Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí nadace 12, rue Alcide De Gasperi - L - 1615 Luxembourg T (+352) 4398 1 E eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu
2 ÚVOD 1. Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (dále jen nadace nebo Eurofound ), která sídlí v Dublinu, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1365/75 1. Jejím cílem je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek v Unii rozvíjením a šířením poznatků v této oblasti. 2. Tabulka 1 obsahuje základní údaje o nadaci 2. TABULKA 1: ZÁKLADNÍ ÚDAJE O NADACI 2014 2015 Rozpočet (v mil. EUR) 21,5 21,2 Celkový počet zaměstnanců 111 111 k 31. prosinci 3 Zdroj: údaje poskytla nadace. INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 3. Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. 1 2 3 Úř. věst. L 139, 30.5.1975, s. 1. Více informací o pravomocích a činnostech nadace je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.eurofound.europa.eu. Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.
3 PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI 4. V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit: a) roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy 4 a zprávy o plnění rozpočtu 5 za rozpočtový rok 2015; b) legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Odpovědnost vedení 5. Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá 6 : a) Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace. 7 a b) Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního 4 5 6 7 Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace. Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu. Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42). Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS) / mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.
4 systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. Odpovědnost auditora 6. Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě 8 prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. 7. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou nadace. 9 8. Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. 8 9 Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013. Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).
5 Výrok o spolehlivosti účetní závěrky 9. Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací 10. Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. 11. Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ 12. Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) do roku 2016 byla vysoká, a sice 2 135 164 EUR, tj. 31,2 % (2014: 3 814 156 EUR, tj. 53,7 %). Souvisela hlavně s víceletými projekty realizovanými podle plánu. KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET 13. Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha I. Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016. Za Účetní dvůr předseda Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA v. r.
1 Příloha I Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let Rok 2013 2014 2014 Připomínka Účetního dvora Nadace zahájila činnost v roce 1975 a dosud fungovala na základě korespondence a jednání s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi nadací a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by přispěla k ještě větší transparentnosti podmínek, za nichž nadace a její zaměstnanci pracují. V roce 2014 byla celková míra prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 99,7 %, což svědčí o tom, že závazky byly prováděny včas. V hlavě III (operační výdaje) byly však tyto prostředky ve vysoké míře přeneseny do roku 2015, a to ve výši 3 814 156 EUR, tj. 53,7 % (2013: 3 375 781 EUR, tj. 48,6 %), zejména v souvislosti s víceletými projekty, u nichž byly činnosti a platby uskutečněny podle plánu, a v souvislosti s jedním víceletým projektem, u něhož se realizace posunula do roku 2014, ale platby jsou splatné až v roce 2015. V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád úředníků EU, zahrnující také ustanovení, že budoucí platy úředníků přijatých do pracovního poměru před datem 5. srpna 2005 by neměly být nižší než platy upravené předchozím služebním řádem úředníků EU. Při auditu Účetního dvora se ukázalo, že toto ustanovení nebylo dodrženo, což vedlo u 20 ze 75 úředníků přijatých v té době k nedoplatku na mzdách za období 2005 až 2014 v celkové výši 128 735 EUR. Účetní závěrka nadace obsahuje rezervu na tuto částku. Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím neprovedeno / není relevantní) Dokončeno Není relevantní Dokončeno
European Foundation for the Improvement of Living and Working Conditions ODPOVĚĎ NADACE 13. Nadace Eurofund bere připomínku Účetního dvora na vědomí. Přivítali jsme analýzu důvodů pro přenosy prostředků, které byly způsobeny zejména víceletými projekty realizovanými podle plánu. EUROFOUND_CS