Zdanění zaměstnanců 2011 (L1!=E1) Helga Kasper, Heinrich Schwabl und Stefan Godai Hollabrunn, 06.02.2012 1
L1 + FON úvod V případě místa bydliště NEŽÁDAT o kódy online Příslušnost úřadů 23 ve spojení s 25 Z.3 AVOG (zákon o organizaci správy odvodů) Hollabrunn, 06.02.2012 2
L1 + FON úvod Čekací doby na úřední rozhodnutí Prezentují se pouze výtahy z formuláře (z časových důvodů) Nejen přítomní mohou poskytnout informace Hollabrunn, 06.02.2012 3
L1 - VŠEOBECNĚ Podací lhůta: 5 let Obcně: ŽÁDNÉ PODKLADY Kopírování formulářů je zakázáno Podklady nutno uchovat 7 let Rozdíl mezi nezdanitelnou částkou (Freibetrag) a odčitatelnou daňovou položkou (Absetzbetrag) Hollabrunn, 06.02.2012 4
1. Údaje o osobě Tiskací písmo (vyplňovat čitelně)! Rodinný stav dne 31.12.2011 5
2. Aktuální adresa bydliště aktuální adresa bydliště (=adresa pro doručení) úředního rozhodnutí země (viz poznámka pod čarou 3) pouze, jestliže bydliště není Rakousko ( CZ ) 6
3. Partner m.j. důležité pro: daňový bonus na partnera a děti AVAB/daňový bonus pro samoživitele AEAB, 35 partnera, 18 partnera 7
4. Počet zaměstnavatelů/důchody Neplatí pro armádu, servis pro trh práce, civilní službu, nemocenskou, peněžitou pomoc v mateřství, Částka se nevysvětluje značka. 725 je pro příjmy OSN Pouze tuzemské (AUT) jinak: L1i 8
5. Daňový bonus na partnera a děti AVAB / daňový bonus pro samoživitele AEAB ( 33/4) Daňový bonus na partnera děti AVAB daňový bonus pro samoživitele AEAB obojí není nikdy možné Od 2011: jen s min. 1 dítětem dítě: jen dítě podle. 106 zákona o dani z příjmu 364 +130 +175 +220 100% 9
7. Příplatek pro početné rodiny ( 9 zákon o vyrovnávání finanční zátěže rodin ) 20 / měsíčně na 3. + další dítě Nejen pro 106-děti (<6měsíců) Po celkový příjem 55.000 10
8. Zvláštní výdaje ( 18) 1. zvláštní výdaje s maximální hranicí (Topfsonderausgaben) 2. ostatní zvláštní výdaje 11
8.1 Zvláštní výdaje s maximální hranicí (Topfsonderausgaben) zvláštní výdaje -¼ ( 18/3 Z.2) např. pojištění, stavba domu, sanace, 12
9. Reklamní náklady ( 16) jsou výdaje, které vznikají v rámci pracovní činnosti ve formuláři jsou různé návrhy viz bod 9 13
9. Reklamní náklady ( 16) 14
9. Reklamní náklady ( 16) 15
9.1 Označení profese Přesné označení Uvést vždy, jakmile se žádá o reklamní náklady např.: kadeřnice, kuchař, sekretářka ředitele, mzdový účetní, 16
9.2 Paušála pro pendlery!= L34 16/1 Z.6 malá paušála pro pendlery použití veřejné dopravy únosné ab 20km 696 ab 40km 1.356 ab 60km 2.016 velká paušála pro pendlery použití veřejné dopravy neúnosné ab 2km 372 ab 20km 1.476 ab 40km 2.568 ab 60km 3.672 17
9.2 Paušála pro pendlery!= L34 18
9.3 Odborářské příspěvky Pokud neplaceny přes firmu, ale samostatně 19
Přestávka Přestávka na 10 minut 20
9.9 Jízdy domů Středisko životních zájmů vzdáleno min. 120km od pracoviště : Zdůvodnit další bydliště/místo pobytu jízdy možno odečíst z daní (0,42 /km) Maximální částka: skutečné jízdní náklady (jízdenka,...) až max. největší paušála pro pendlery (3672 ) 21
9.10 Dvojí vedení domácnosti 2. domácnost močno odečíst (viz jízdy domů) na období: 6 měsíců (u nevdaných/neženatých) popř. 2 roky (u manželství a konkubinátu) nájem + provozní náklady + nutné zařízení 22
9.11 Ostatní reklamní náklady např. příspěvky na činnost rady zaměstnanců 23
10. Mimořádná zatížení ( 34; 35) NE malé částky (min. cca 1 měsíční plat) 24
10.1 Léčebné náklady např.: brýle, zubní protéza, sluchadlo, Pouze náklady žadatele a manžela/manželky 25
10.2 Pohřebné Náklady související s pohřbem např: cena za pohřeb, přeprava, květiny, věnce, běžné pohoštění, náhrobek Náklady překračující pozůstalost (pokud pozůstalost existuje) 26
10.2 Pohřebné Maximální částka: 4.000 náklady na pohřeb 4.000 náhrobek Od roku 2012: každá částka 5.000 27
10.6 Postižení manžela/manželky 35/1 Důležité, pokud žádáte o náklady spojené s postižením manžela/manželky 28
10.7 + 10.8 Stupeň postižení Od r. 2005: úřední rozhodnutí o stupni postižení musí vydat spolkový sociální úřad Úhrada pomocí paušálních nezdanitelných částek 29
10.9 Roční odpočitatelné položky (GdB stupeň postižení) Paušální částky ( 35/3): - 25% - 34%: 75-35% - 44%: 99-45% - 54%: 243-55% - 64%: 294-65% - 74%: 363-75% - 84%: 435-85% - 94%: 507 - ab 95%: 726 30
10.9 Roční odpočitatelné položky (dieta) Z: 70 odpoč. pol./ měsíc= 840 / rok G: 51 odpoč. pol./ měsíc = 612 / rok M: 42 odpoč. pol./ měsíc = 504 / rok Z: cukrovka, tuberkulóza, celiakie, aids G: nemoci žlučníku, jater, ledvin M:nemoci žaludku a jiných vnitřních orgánů 31
10.11+10.12 auto pro postižené Paušála na motorové vozidlo: 190 / měsíc (>50%) Jestliže doprava veřejnými dopravními prostředky není únosná 32
12. Bankovní spojení Uveďte pouze při změně bankovního spojení NEUVÁDĚJTE číslo účtu ani bankovní kód 33
Přílohy? 34
Závěr daňového přiznání Daňové zastoupení manžel, číslo účtu, Podepsat se musí žadatel nebo jeho daňový zástupce 35
Přestávka Přestávka na 10 minut 36
a) Příloha L1k Pro náklady spojené s dítětem žadatele Dítě podle 106/1: odpoč. pol. na dítě (KAB) (rodinné přídavky) > 6 měsíců Dítě podle 106/2: vyrovnávací příspěvek (UAB) > 6 měsíců 37
1. Údaje Údaje týkající se žadatele Údaje týkající se dítěte 38
3. Daňový bonus na dítě KFB +vyrovnávací příspěvek UAB Vyrovnávací příspěvek: 1. dítě: 29,20 /měsíc 2. dítě: 43,80 /měsíc 3. dítě: 58,40 /měsíc každé další: 58,40 /měsíc Alimenty na děti do 18 let i bez rakouských rodinných přídavků Děti od 18: pouze s rakouským rod. příd. 39
5.1 Péče o dítě 34 odst. 9 Max. částka: 2.300 /dítě/rok Péči provádí příslušná veřejná zařízení (školy, mateřské školy) Do ukončeného 10. roku věku 40
5.2 Mimořádná zatížení Veškeré léčebné náklady, které byly vydány za dítě za daný rok Výpočet se spoluúčastí 41
5.4 Příprava na povolání mimo bydliště Studijní místo ve vzdálenosti nejméně 80km Paušála: 110 /započatý měsíc Např. bydliště ve Znojmě, univerzita v Praze 42
5.5 Jiné náklady Zvýšené rakouské rodinné přídavky, min. 50% postižení (s potvrzením spolkového sociálního úřadu) Nezdanitelná částka: 262 /měsíc 43
Závěr L1k Daňové zastoupení manžel, číslo účtu, Podepsat se musí žadatel nebo jeho daňový zástupce 44
b) Příloha L1i (mezinárodní) Pro přeshraniční záležitosti 45
b) Druh příjmů Nemáte v Rakousku bydliště ani obvyklé místo pobytu Zaměstnání u jednoho zaměstnavatele standardní případ 1.5.1 46
b) Předpoklad pro opci Opce je možná pouze bez bydliště nebo obvyklého místa pobytu v Rakousku Jestliže příjmy v zemi původu <11.000 anebo příjmy v Rakousku činí min. 90% všech příjmů dané osoby 47
b) Opce Výška příjmů doložit pomocí E9 Příjmy partnera/partnerky jsou významné pro daňový bonus na partnera a děti (AVAB)/příplatek pro početné rodiny (MKZ) 48
b) E9 Musí být uvedeny VŠECHNY příjmy Homepage, u fin. úřadu v Hollabrunnu, ale také u fin. úřadu v ČR (mezinárodní formulář) Uschovat doma 7 let (doporučuje se přiložit) 49
Závěr L1i Datum + podpis (žádost!) 50
Konec Děkuji Vám za pozornost 51