Seznam souvisejících právních předpisů...18

Transkript

1 Obsah Seznam souvisejících právních předpisů Daně Daň z příjmů fyzických osob obecně Dílčí základy Výdaje (náklady) u jednotlivých dílčích základů Procentní výdaje u FO Nezdanitelné částky podle 15 ZDP Zdanění příjmů ze společného jmění manželů Zdanění příjmů fyzických osob Slevy na dani podle 35ba ZDP Daňové zvýhodnění na dítě Daň z příjmů fyzických osob podnikatel Stanovení daně paušální částkou Spolupracující osoba rozdělení základu daně Společné příjmy a výdaje způsob rozdělení Daň z příjmů fyzických osob závislá činnost Tabulka zdanění záloh Měsíční daňové zvýhodnění na dítě Prohlášení poplatníka (zaměstnance) Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění Vybrané zaměstnanecké výhody a související daňový režim Plátce daně ze závislé činnosti Povinný podíl zaměstnanců se zdravotním postižením Daň z příjmů právnických osob Sazba DPPO a její vývoj od roku Vybrané právnické osoby a související předpisy Vazby ZDP na řádky daňového přiznání Mateřská a dceřiná společnost

2 1.5 Daň z příjmů společná ustanovení Zvláštní sazba daně Dary Slevy na dani přehled Slevy na dani u zaměstnanců se zdravotním postižením Slevy na dani z titulu investičních pobídek Odpočet na podporu výzkumu a vývoje Odpočty na podporu odborného vzdělávání Uplatnění daňové ztráty Zálohové období, zálohy Splatnost pololetních záloh na daň Splatnost čtvrtletních záloh na daň Přehled aktuálních pokynů k ZDP Daňové odpisy Odpisové skupiny a minimální doba odpisování Speciální způsoby odpisování hmotného majetku Zatřídění majetku do odpisových skupin Rovnoměrný odpis maximální sazby odpisů Zrychlený odpis koeficienty a výpočet Odpisy nehmotného majetku způsob a délka odpisování Odpis oceňovacího rozdílu a goodwillu Daňové rezervy a opravné položky Přehled daňových rezerv Přehled daňových opravných položek Daň dědická a darovací do Porovnání osvobození přijatých darů v ZDP/ZDDP Předmět daně Rozdělení poplatníků do skupin Sazby daně dědické Sazby daně darovací Základní osvobození od daně dědické a darovací Termíny podání přiznání a placení daní

3 1.9 Daň z nabytí nemovitých věcí Předmět daně a právní vymezení Poplatník daně Sazba daně (historický vývoj) Termíny podání přiznání a placení daně z nabytí nemovitých věcí Termíny podání přiznání a placení daně z převodu nemovitostí Daň z nemovitých věcí Předmět daně z nemovitých věcí Základní sazby daně z pozemků Základní sazby daně u staveb a jednotek Termíny podání přiznání a placení daně Umístění spisu k dani z nemovitých věcí na územních pracovištích FÚ Pokyny k dani z nemovitých věcí Daň silniční Sazby daně Snížení daně Zvýšení daně Sleva na dani Termíny podání přiznání a placení daně a záloh na daň Ekologické daně Přehled ekologických daní Termíny podání přiznání a placení daně Sazby daně ze zemního plynu a některých dalších paliv Sazby daně z pevných paliv Sazby daně z elektřiny Spotřební daně Přehled spotřebních daní a limity k jejímu zajištění Termíny podání přiznání a placení daně Sazby daně z minerálních olejů Zdanění směsí minerálních olejů a zdanění v některých speciálních případech

4 Sazby daně z lihu Sazby daně z piva Sazby daně z vína a meziproduktů Sazby daně z tabákových výrobků Přestupky a správní delikty u spotřebních daní Daň z přidané hodnoty Vymezení ekonomické činnosti Vymezení obratu pro účely zákona o DPH Předmět daně a související ustanovení ZDPH rychlá orientace Způsob výpočtu a zaokrouhlení DPH Tuzemské sazby DPH vývoj Tuzemské sazby DPH aplikace Seznam zboží podléhajícího snížené sazbě Seznam služeb podléhajících snížené sazbě Seznam plnění, při jejichž provádění se subjekty, které vykonávají veřejnou správu, považují za osobu povinnou k dani Umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti Přenos daňové povinnosti mezi tuzemskými plátci Seznam zboží, u kterého se při dodání v tuzemsku použije režim přenesení daňové povinnosti Zdaňovací období Termíny podání přiznání a placení DPH Termíny podání dalších hlášení a přiznání nebo žádostí o vrácení daně Placení daní / daňový řád / poplatky / sankce Lhůty v daňovém řízení Zaokrouhlování daní Přehled opravných a dozorčích prostředků Přehled a výše sankcí v daňovém řízení a podobných řízeních (výběr) Pořadí splatnosti závazku vůči správci daně a z titulu pojistného

5 Struktura daňové správy Přehled finančních úřadů, adres a spojení Finanční úřady a bankovní spojení pro placení daně Celní úřady a bankovní spojení pro placení daně Daňový kalendář 2014 vybrané povinnosti Správní poplatky v celním a daňovém řízení Soudní poplatky Místní poplatky Mezinárodní zdanění Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku Vznik stálé provozovny (dle smluv o zamezení dvojího zdanění) Další sazby dle smluv o zamezení dvojího zdanění Cestovní náhrady Přehled cestovních náhrad Sazby stravného v tuzemsku Základní sazby stravného v cizí měně Základní sazby stravného v cizí měně pro rok Sazby základních náhrad za používání silničních motorových vozidel Průměrné ceny pohonných hmot pro zaměstnance Lhůty, výpočet a zaokrouhlování cestovních náhrad Přehled vzdáleností mezi vybranými městy v ČR Přehled vzdáleností mezi vybranými evropskými městy Účetnictví Účetní jednotky Formy vedení účetnictví Rozsah sestavování účetní závěrky Prováděcí předpisy a standardy Účetní období

6 3.6 Účtová osnova Podmínky pro audit Podmínky pro konsolidaci Zveřejňování údajů z účetní závěrky Mzdy a platy Minimální mzda Nejnižší úroveň zaručené mzdy Počet pracovních dní (hodin) Pojištění pracovní úrazy a nemoci z povolání Splatnost pojistného Sazby pojistného Zdravotní pojištění Účast zaměstnanců na pojištění Vyměřovací základ zaměstnance Vyměřovací základ OSVČ Vyměřovací základ u osoby, za kterou je plátcem pojistného stát Vyměřovací základ u osoby bez zdanitelných příjmů Výše, výpočet a splatnost pojistného a záloh Vybrané povinnosti ve vztahu k zdravotnímu pojištění Číselník zdravotních pojišťoven stav k Pojistné na sociální zabezpečení Zaměstnanci a jejich vyměřovací základ Smluvní zaměstnanec Zahraniční zaměstnanec Minimální a maximální vyměřovací základ zaměstnance Vyměřovací základ zaměstnavatele

7 7.2 Vyměřovací základ OSVČ pro pojistné na sociální zabezpečení Vyměřovací základ OSVČ pro pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Vyměřovací základ OSVČ pro nemocenské pojištění Vyměřovací základ při dobrovolné účasti Výše, výpočet a splatnost pojistného a záloh Vybrané povinnosti ve vztahu k sociálnímu zabezpečení Nemocenské pojištění Přehled dávek Výše dávek nemocenského pojištění Ošetřovné Peněžitá pomoc v mateřství Náhrada mzdy/platu v pracovní neschopnosti/ /karanténě Důchody Přehled druhů důchodů Starobní důchod Starobní důchody rozdělení Důchodový věk Výše starobního důchodu (předčasného starobního důchodu) Invalidní důchod Důchodové spoření Účast Pojistné na důchodové spoření Dávky důchodového spoření Životní a existenční minimum

8 12 Státní sociální podpora Přehled dávek státní sociální podpory Přídavek na dítě Příspěvek na bydlení Rodičovský příspěvek Porodné Dávky pěstounské péče Finance Základní sazby ČNB vývoj od roku Číselník účastníků platebního styku v ČR (ČKPS) Jednotné kurzy pro zdaňovací období 2007 až Stanovení kurzů pro daňové účely Evropa Evropská unie Smlouvy Cíle a základní svobody Orgány EU Legislativní proces EU Daňová politika v Evropské unii Nepřímé daně Přímé daně Řízení Soudního dvora Evropské unie Rejstřík