Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov, IČ: za rok 2009

Transkript

1 ~KÝ ÚŘAD PLZE v SKÉHO KRAJE R EKONOMICKÝ, ODDĚLENÍ PŘEZKOUMÁ VÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCI A KO TROL Y Škroupova 18, Plzeň Výtisk Č. 1 Čj: EK/2012/09 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov, IČ: za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Čachrov 55, Klatovy Čachrov Přezkoumané období: Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Miroslava Vyskočilová - kontroloři: - Ing. Marcela Šašková Při přezkoumání byli přítomni: - Josef Bejvl - starosta městyse - Anna Vítovcová - účetní městyse

2 A. Přezkoumané písemnosti Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu: Druh písemnosti Popis písemnosti Rozpočtová opatření č. 4 schváleno v ZO dne , č. 5 schváleno starostou obce dne , č. 6 schváleno v ZO dne Bankovní výpis za období říjen - prosinec Evidence majetku Faktura za období říjen - prosinec Hlavní kniha sestavená k Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur za období říjen - prosinec 2009 Kniha odeslaných faktur za období říjen -- prosinec 2009 Mzdová agenda Pokladní doklad za období říjen - prosinec 2009 Pokladní kniha (deník) za období říjen - prosinec 2009 Rozvaha k Učetní doklad za období říjen - prosinec 2009 Učtový rozvrh platný pro rok 2009 Rozvaha zřízených příspěvkových sestavená k organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených sestavený k příspěvkových organizací Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Pracovní smlouvy včetně platné pro rok 2009 platových výměrů 2

3 Smlouvy o převodu majetku platné pro rok 2009 (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech platné pro rok 2009 Zveřejněné záměry o nakládání s platné pro rok 2009 majetkem Vnitřní předpis a směrnice platné pro rok 2009 Výsledky kontrol zřízených protokol ze organizací Zápisy z jednání zastupitelstva za rok 2009 včetně usnesení B. Zjištění z konečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov: nebyly zjištěny chyby a nedostatky_ C.Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS , České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS Nebyly dodrženy postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku (napraveno), Účetní jednotka chybně účtovala předpis dodavatelské faktury při pořízení dlouhodobého majetku - ČOV a to účetním zápisem 420/321 namísto 042/ (splněno dne: ) ČÚS 512 bod Bylo chybně účtováno o úbytcích dlouhodobého majetku (napraveno), Účetní jednotka chybně účtovala o úbytku při prodeji pozemků (pod garážemi), kde byla na účtu Pozemky vykázána částka 89,-- Kč namísto částky 4 445,-- Kč. - (splněno dne: )

4 byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 odst. 4 - Nebyla splněna povinnost uskutečnit (schválit) rozpočtové opatření (napraveno), Změny rozpočtu byly prováděny účetní obce dříve než byly schváleny zastupitelstvem obce. - (splněno dne: ) - zodpovídá účetní Předmět: Zákon č. 420/2004 činnosti územního celku Sb. 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Nebylo účtováno o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí (napraveno), Kontrolou účetních dokladů týkající se hospodářské činnosti bylo zjištěno, že fa č. 1 z vystavená na částku 1 550,-- Kč, fa Č. 2 ze dne na částku 825,-- Kč a dále PPD č. 2 ze dne na 160,-- Kč a PPD č. 3 ze dne na částku 928,-- Kč byly zaúčtovány do roku 2007, přestože se jedná o příjmy roku (splněno dne: ) - účetní b) při dílčím přezkoumání za rok 2009 byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno), Ke kontrole obecní úřad nepředložil informaci o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce.v souladu s ustanovením 93 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. - (splněno dne: ) Právní předpis: Nařízení vlády Č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, Nařízení vlády č. 469/2002 Sb., kterým se stanoví katalog prací a kvalifikační předpoklady, ve znění pozdějších předpisů - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno), Kontrolou osobních spisů zaměstnanců bylo zjištěno, že u některých zaměstnanců není doložen doklad o dosaženém vzdělání, který by dokládal kvalifikační předpoklady potřebné pro výkon práce zařazené do dané platové třídy. Nebylo postupováno v souladu s 1 písmo a) Nařízení vlády č.564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a - (splněno dne: ) 4

5 - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno), Ke kontrole byly předloženy platové výměry zaměstnanců, předložené pracovní smlouvy a pracovní náplně nebyly vyhotoveny v souladu s 3 Nařízení vlády č.564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, do platových tříd.tím nebylo možné určit nejnáročnější práci, jejíž výkon zaměstnavatel po zaměstnanci požaduje a tedy oprávněné zařazení zaměstnance do příslušné platové třídy (nebylo možné jednoznačně určit oprávněnost přiznané platové třídy) v souladu s katalogem prací uvedeném v Nařízení vlády č.469/2002sb. - (splněno dne: ) II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov za rok 2009 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písmo b), odstraněných v průběhu přezkoumání. III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov za rok 2009 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov za rok 2009 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,08% 0,60% 8,51 % Krajský úřad Plzeňského kraje dne Podpisy kontrolorů: Ing. Marcela Šašková «>: /... 0-,. Ing. Miroslava Vyskočilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání 5

6 I Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Plzeňského kraje, odbor ekonomický, oddělení přezkoumávání hospodaření obcí a kontroly, Škroupova 18, Plzeň. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky dílčího přezkoumání. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Čachrov o počtu 6 stran byl(a) seznámen(a) a jeho výtisk číslo 1 obdržel(a) MĚSTYSéACHROV Čachrov čp p. Klarovy J(~O tel.rfax: Dne: t; starosta městyse Rozdělovník: Výtisk č. Počet Předáno Převzal(a) výtisků 1 1 ÚSC Čachrov Josef Bejvl Krajský úřad Plzeňského kraje, 2 1 odbor ekonomický, oddělení Ing. Miroslava Vyskočilová přezkoumávání obcí a kontroly Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Plzeňského kraje, Škroupova 18, Plzeň), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 6