KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Jeřice, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: Obec Jeřice Jeřice Jeřice - Ing. Ernest Páldi - starosta od Iveta Pozlerová - účetní Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři: Světlana Hrivňáková Markéta Fejková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Jeřice - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl před schválením vhodným způsobem po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední i elektronické desce obce od do Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny např. rozpočtovými opatřeními č. 1-10, schválenými starostou obce dne , , , , , , , , a Rozpočtový výhled Byl předložen rozpočtový výhled sestavený na období let 2016 až Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2015 byl schválen v zastupitelstvu obce dne jako přebytkový ve výši příjmů Kč ,-- a výdajů Kč ,--. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2014 byl sestaven, projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne Před projednáním byl po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední desce obce a Obec stanovila závazné ukazatelé svým příspěvkovým organizacím Mateřská škola Jeřice a Základní škola Jeřice písemně dne

3 elektronické desce obce od do Účetní závěrka obce byla schválena zastupitelstvem obce také dne Obec opětovně neschválila převod výsledku hospodaření, tentokrát za rok Bankovní výpis Evidence majetku Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) RozvahaObec předložila přílohu rozvahy sestavenou k a Příloha rozvahy Obec vede běžný účet u ČSOB, České spořitelny, ČNB, spořící účet u ČSOB a úvěrový účet u České spořitelny. Majetek obce je veden na počítači a je roztříděn na základě vnitroorganizační směrnice v souladu s platnou účtovou osnovou. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventárních rozdílů v této oblasti. Kniha došlých faktur je vedena v elektronické podobě. Kniha odeslaných faktur je vedena v elektronické podobě. Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členů zastupitelstva a nebyly zjištěny nedostatky. Výplata odměn za měsíc leden až prosinec 2015, dle předložených mzdových listů, byla provedena dle stanovení. Pokladní doklady za měsíc duben a září 2015 mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V základním účetnictví je o pokladně řádně účtováno. Pokladní kniha je vedena písemně. Rozvaha za měsíc prosinec 2015 je sestavena. Závěrka k byla přezkoušena v plném rozsahu. Byl ověřen soulad stavu účtů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) (před konečnými zápisy) se stavy majetku, pohledávek a závazků dle výsledku inventarizace a nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek hospodaření běžného účetního období na účtu 493 vykazuje po zdanění zisk ve výši Kč ,68. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc březen a září Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účtový rozvrh Obec předložila účtový 3

4 rozvrh platný pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k a Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Vnitřní předpis a směrnicev roce 2015 obec realizovala např. zakázku malého rozsahu s názvem "Instalace klimatizačních jednotek". Při výběru dodavatele obec postupovala v souladu s vnitroorganizační směrnicí. Vybrána byla firma s nejnižší nabídkovou cenou a SOD byla uzavřena dle výsledku výběru dodavatele. Dokumentace k veřejným zakázkám Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při Byl předložen Výkaz o plnění rozpočtu FIN 2-12 sestavený k a Obec v roce 2015 uzavřela např. Smlouvu o poskytnutí finančního příspěvku ve výši Kč 2.500,--. Smlouva byla podepsána dne Příjmy obce za rok 2014 byly posíleny o následující účelové dotace: - od ÚP na Aktivní politiku zaměstnanosti ve výši Kč ,-- ÚZ Dotace byla čerpána a proúčtována. Obec předložila Smlouvu o nájmu prostoru sloužícího k podnikání - část nemovitosti na parc. č 118 podepsanou dne Obec uzavřela v roce 2015 tři nájemní smlouvy jejichž součásti je i pronájem nebytových prostor. Tyto smlouvy byly podepsány dne Záměr pronájmu byl po dobu stanovenou zákonem vhodným způsobem zveřejněn. Obec předložila o zrušení věcného břemene a směnnou smlouvu na směnu parcel s fyzickými osobami podepsanou dne Obec nově získává pozemek č. 85/8. Obec předložila např. Vnitřní směrnici č. 2/2013 o reálné hodnotě majetku určeného k prodeji, Směrnici k provádění inventarizace majetku a závazků. 4

5 kontrole podpůrně využity zápisy ze zastupitelstva obce ze dne 6. 1., , 3. 3., 7. 4., 5. 5., , 2. 6., 7. 7., , , a

6 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Jeřice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 6 - Zadavatel nedodržel při postupu podle tohoto zákona zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace. (napraveno) o Obec nedoložila žádným způsobem výběr dodavatele, nepostupovala ani v souladu s Vnitroorganizační směrnicí č. 1/2013 ze dne V roce 2015 se tento nedostatek již nevyskytoval. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. (napraveno) o Předpis pohledávky při prodeji pozemku č. 75/2 nebyl účtován v den vzniku této pohledávky. - Dne obec uzavřela kupní smlouvu, o pohledávce je již účtováno v den podpisu této smlouvy. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 3 - Návrh rozpočtu územního samosprávného celku zveřejněný na úřední desce, neobsahoval alespoň údaje o příjmech a výdajích rozpočtu v třídění podle nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby. (napraveno) o Návrh rozpočtu obce nebyl zveřejněn na úřední elektronické desce v rozsahu, který stanovuje výše uvedený právní předpis. - V roce 2015 se tento nedostatek již nevyskytuje. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 odst. 1 - Účetní doklady nebyly průkazné. (napraveno) 6

7 o Výdajový pokladní doklad č. 220 ze dne Kč 200,-- - beseda s promítáním, č. 222 ze dne Kč 50,-- - bombóny a č. 223 ze dne Kč 451,-- - samolepící folie - není doložen prvotním dokladem. - Při konečném přezkoumání hospodaření za rok 2015 byly tyto doklady doloženy. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1 - Záměr obce směnit nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. (napraveno) o Obec nezveřejnila záměr směny pozemků. - Při konečném přezkoumání hospodaření za rok 2015 obec předložila kupní smlouvu na prodej pozemku, kde záměr tohoto prodeje již byl řádně zveřejněn. 85 písm. a) - Zastupitelstvo obce nerozhodlo o nabytí a převodu nemovitých věcí, včetně převodu bytů a nebytových prostor. (napraveno) o Obec nedoložila, že ZO schválilo směnu pozemků. - Při konečném přezkoumání hospodaření za rok 2015 obec předložila zápis ZO ze dne , kde tato směna byla schválena. 7

8 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Jeřice - za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Jeřice - za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Jeřice - za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,25 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,25 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 8

9 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek Jeřice, dne :00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Světlana Hrivňáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Markéta Fejková kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání : - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Jeřice o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Ing. Ernest Páldi V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. 9

10 Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. Ing. Ernest Páldi starosta od podpis 10