Zpráva o výsledku přezkoumáni hospodařeni Obec Lovčice, IČ: za rok 2014

Transkript

1 r r V KRAJSKY URAD KRÁLOVEHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický - odděpni nic Datum doručení: Čisto jednací: Počet listu: Q * f a / Í M / SpZn fi Spisový znak/lhflta:,j,-, / b / / Ú j Potet příloh: Poóet listu příloh:, I Druh příloh: Zpráva o výsledku přezkoumáni hospodařeni Obec Lovčice, IČ: za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: Obec Lovčice Lovčice Ing. Petra Petrovická - Starostka - Helena Volejníková - Účetní Lovčice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumám: Světlana Hrivftáková - kontroloři: Markéta Fejková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Lovčice - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl před schválením vhodným způsobem po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední desce obce a na elektronické desce obce od do Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1/2014 až 10/2014. Rozpočtový výhled Byl předložen rozpočtový výhled sestavený na období let 2015 až2017, v ZO schválen dne Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2014 byl schválen ZO dne jako vyrovnaný ve výši příjmů a výdajů Kč ,--. Stanovení závazných Obec předložila písemné stanovení závazného ukazatele své ukazatelů zřízeným PO Základní škola a mateřská škola Lovčice ze dne organizacím Dále předložila změnu závazného ukazatele ze dne Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 byl sestaven, projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne Před projednáním byl po dobu stanovenou zákonem zveřejněn na úřední desce obce a na elektronické úřední desce obce od do Účetní závěrka obce, včetně převodu výsledku hospodaření za rok 2013, byla schválena v ZO dne Bankovní výpis Obec vede běžný účet u Komerční banky, dále vede bankovní účet u ČNB a dva spořící účty u Komerční banky. Evidence majetku Majetek obce je veden na počítači a je roztříděn na základě vnitroorganizační směrnice v souladu s platnou účtovou osnovou. Inventumí soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny inventumí soupisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventárních rozdílů v této oblasti. Kniha došlých faktur je vedena elektronicky. Kniha odeslaných faktur je vedena elektronicky. Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členů zastupitelstva a nebyly zjištěny nedostatky. Výplata odměn za měsíc leden až prosinec 2014, dle předložených mzdových listů, byla provedena dle stanovení. Pokladní doklady za období duben a srpen (výdaje do VPD č. 176) 2014 byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Doklady mají patřičné náležitosti, 2

3 jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. Pokladní kniha (deník) Pokladní kníhaje vedena elektronicky. Příloha rozvahy Předložena Příloha rozvahy sestavena k a Rozvaha Rozvaha za měsíc prosinec 2014 je sestavena. Závěrka k byla přezkoušena v plném rozsahu. Byl ověřen soulad stavu účtů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) (před konečným uzavřením) se stavy majetku, pohledávek a závazků, dle výsledku inventarizace a nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek hospodaření běžného účetního období na účtu 493 vykazuje po zdaněním zisk ve výši Kč ,32. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc duben a srpen Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k a Výkaz zisku a ztráty Předložen Výkaz zisku a ztráty sestavený k a Darovací smlouvy Obec předložila Darovací smlouvu, kterou přijímá od KHK finanční dar ve výši Kč ,- jako Cenu hejtmana Královéhradeckého kraje "Za udržování lidových tradic". Smlouva byla podepsána dne a příjem finančního daru byl zaúčtován. Dále obec předložila Darovací smlouvy podepsané dne 8. a , kterými obec obdržela finanční dar ve výši Kč 3.000, a Kč 2.000, od obcí Nepolisy a Kněžnice na financování kulturní akce. Příjem finančního daru byl zaúčtován. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Obec předložila čtyři Pracovní smlouvy - nekvalifikovaný pracovník na úklid obce podepsané dne včetně Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím platových výměrů. Příjmy obce za rok 2014 byly posíleny o následující účelové dotace: - od SR na volby do EP ve výši Kč ,, ÚZ Dotace byla čerpána a účtována, nevyčerpanou část ve výši Kč 2.487,- byla vrácena dne poskytovateli. - od SR na volby do zastupitelstev obcí a senátu Kč ,, ÚZ Dotace byla čerpána a účtována, nevyčerpanou část ve výši Kč 2.793, obec vrátila dne poskytovateli. - od ÚP na aktivní politiku zaměstnanosti ve výši Kč ,-, ÚZ Dotace byla čerpána a účtována. - od KÚ na akci "Lovčické dřevosochání" ve výši Kč , (70% celkových nákladů). Dotace byla čerpána a proúčtována. Bylo předloženo Potvrzení o správnosti Vyúčtování - závěrečné zprávy o čerpání dotace a ukončení realizace projektu ze dne Příjem dotace byl řádně zaúčtován. - od KÚ pro hasiče ve výši Kč ,. Dotace byla čerpána 3

4 Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Dokumentace k veřejným zakázkám a účtována. Obec předložila Potvrzení o správnosti Vyúčtování - závěrečné zprávy o čerpání dotace a ukončení projektu ze dne od MŽP na akci "Energetické úspory obecní budovy Lovčice" ve výši Kč ,93, ÚZ a od SFŽP na tuto akci Kč ,01, ÚZ Skutečná výše dotace byla příjemci poskytnuta na základě skutečně vynaložených, odůvodněných, řádně prokázaných a správně zaúčtovaných způsobilých výdajů. Příjem dotace byl zaúčtován. - od KÚ na akci "Velkoobjemový kontejner" ve výši Kč ,-- (69,93% celkových nákladů). Dotace byla čerpána a proúčtována. Bylo předloženo Potvrzení o správnosti Vyúčtování - závěrečné zprávy o čerpání dotace a ukončení realizace projektu ze dne Příjem dotace byl řádně zaúčtován. Dále obec obdržela od obce Žiželice Kč ,-- jako doplatek za prodej plynovodu. Obec předložila nájemní smlouvu na pronájem nebytových prostor v č.p. 85 podepsanou dne Smlouva se uzavírá na dobu neurčitou od Záměr pronájmu byl po dobu stanovenou zákonem vhodným způsobem zveřejněn na úředních deskách obce před schválením v ZO dne Obec předložila kupní smlouvu ze dne na prodej p.p.č. 311/2 v k. ú. Lovčice u Nového Bydžova. Záměr prodeje pozemků byl zveřejněn od do Prodej schválilo zastupitelstvo obce dne Majetek vyřazen z evidence Obec (povinná) předložila Smlouvu o zřízení věcného břemene s RWE GasNet, s.r.o. podepsanou dne za úplatu. Zastupitelstvo obce schválilo toto věcné břemeno dne Obec v roce 2014 realizovala např. akci s názvem "Objekt č. p. 168 na pare. č. st. 75/1, k. ú. Lovčice - udržovací práce" v hodnotě Kč ,51 vč. DPH. Vnitřní předpis a směrnice Obec předložila např. Směrnici č. 2/2013 včetně změny č. 1 účinnou od , Směrnici č. 1/2014 Reálná hodnota majetku určeného k prodeji platnou od a Směrnici pro vedení účetnictví, oběh účetních dokladů a evidenci majetku platnou od Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení Obec předložila Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě - Základní škola a Mateřská škola Lovčice ze dne Předloženy zápisy zjednání zastupitelstva ze dne , , , , , , , , , a Hradec Králové mfejkova@kr-kralovehradecky.cz 4

5 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Lovčice nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chvbv a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů 1 odst. 1 - Nebyla správně stanovena výše měsíční odměny uvolněného člena zastupitelstva, (napraveno) o Uvolněnému členu ZO nebyla vyplacena měsíční odměna ode dne, kdy mu vznikl na tuto odměnu nárok. - Nesprávně vyplacená odměna byla v měsíci září vyplacena. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve zněni pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 3 5 písm. b) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery", (napraveno) o Kontrolou návaznosti výkazů Fin 2-12 a Výkazu zisku a ztráty byly zjištěny rozdíly. - Kontrolou výše uvedených výkazů sestavených k nebyly zjištěny rozdíly. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. Pivovarské nám Hradec Králové tel.: mfejkova@kr-kralovehradecky.cz

6 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Lovčice - za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy od písm. bl, odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Lovčice - za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona ě. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Lovčice - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,03 % 2,23 % 0 % Pivovarské nám tel.:

7 IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek -Z důvodu, že byly v poslední době zjišťovány nedostatky při čerpání evropských finančních prostředků, které mohou mít vliv na hospodaření obce, města (možná porušení rozpočtové kázně - důsledek - předepsané odvody a penále), ověřovatelé doporučují, aby příjemci dotací věnovali maximální pozornost povinnostem uvedeným v rozhodnutí o poskytnutí dotace či smlouvě. Zejména se jedná o povinnosti vést oddělené účetnictví o dotaci a úhrady zajišťovat ze správného bankovního účtu, uvedeného v rozhodnutí či smlouvě. -Ověřovatelé doporučují v souvislosti s aplikací zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a zákonem o kontrole č. 255/2012 Sb., kontrolní řád v platném znění nastavit a dát do souladu u PO zřízené obcí kontrolní mechanizmy tak, aby byl dodržen soulad s výše uvedenými právními předpisy a zákonem ě. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Lovčice, dne Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Světlana Hrivůáková Krajský úřad Královéhradeckého kraje odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly ^... kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Markéta Fejková kontrolor Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumám. Kontrolor pověřený řízením přezkoumám může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Lovčice o počtu 8 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Ing. Petra Petrovická V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel, směnnou, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek.

8 Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. OBEC LOVČICE Lovčice 185 Ing. Petra Petrovická d ). /, o!<r- Hradec Králové y! Č : , tel.,fax: Starostka podpis Pivovarské nám Hradec Králové tel.: mfej kova@kr-kraiovehradecky.cz