KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Čermná, IČ: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Milan Halík - starosta obce - Taťána Dufková - účetní Obec Čermná Čermná 40 Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová - kontroloři: Bc. Kamila Bašová 1

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2010 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn, tj. od Rozpočtová opatření V kontrolovaném období byly schváleny čtyři rozpočtové změny. Do byly schváleny další dvě rozpočtové změny, a to dne Schválený rozpočet Rozpočet obce zastupitelstvo schválilo jako schodkový. Výdaje ve výši ,-Kč a příjmy ve výši ,- Kč. Financování ve výši ,- Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet schválilo zastupitelstvo obce dne s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce od do Bankovní výpis Předložen bankovní výpis účtu hlavní činnosti vedený u KB, a. s. za červen 2010 a prosinec Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků byla provedena k závazků Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Ustavující zasedání zastupitelstva obce se konalo , na tomto zasedání byly schváleny měsíční odměny neuvolněným členům zastupitelstva. Poskytování odměn bylo schváleno od Kontrolovány odměny členů zastupitelstva za měsíc říjen, listopad a prosinec Odměny jsou vypláceny v souladu s NV č. 37/2003 Sb. Byly kontrolovány účetní doklady hlavní činnosti za měsíc září, listopad a prosinec 2010, hospodářské činnosti za měsíc září a prosinec Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Předložena pokladní kniha hlavní činnosti za měsíc září, listopad a prosinec 2010, hospodářské činnosti za měsíc září a prosinec Knihy jsou vedeny v elektronické podobě. Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k Při dílčím přezkoumání byla kontrolována návaznost konečných stavů účtů 901,902,903,933,964,965 k s počátečními stavy účtu 401 a návaznost konečných a počátečních stavů majetkových účtů. Dále byla ověřena 2

3 Účetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) návaznost účtu 406 na korekce k účtu 018, 028 a časového rozlišení nákladů a výnosů roku Mimo to byla ověřena i návaznost účtu 419 na účet 917 a účtů 963 a 932 na účty 431 a 432. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Účet dotace na pořízení dlouhodobého majetku, byl vytvořen do konce roku Předložen výkaz rozvahy sestavený k Závěrka k byla přezkoušena v plném rozsahu. Byl ověřen soulad stavů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků se stavy majetku, pohledávek a závazků dle výsledku inventarizace. Výsledek hospodaření na účtu 493, vykazuje ztrátu ve výši ,85 Kč, který souhlasí s výsledkem vykázaným ve výkazu zisků a ztráty. Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc červen a prosinec Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Předložen výkaz FIN 2-12 sestavený k a k Předložen výkaz zisků a ztráty sestavený k a k Předloženy darovací smlouvy na finanční dary, kde obec je obdarovaný od různých firem na sportovní a kulturní akce v obci v celkové výši ,- Kč. (pol. 2321) Byla provedena kontrola vyúčtování dotace na úhradu nákladů spojených s konáním voleb do PS ČR. Záloha činila ,- Kč. Uznáno bylo ,50 Kč. Obec obdržela dotaci na úhradu nákladů spojených s konáním voleb do zastupitelstev obcí ve výši ,- Kč, vyúčtování ke dni kontroly nebylo dokončeno. Dále obec obdržela obec dotaci z KHK č. smlouvy POV2010/101/VR/NEINV na akci "Kulturní sál - oprava havarijního stavu únikového schodiště a částečná oprava střechy" ve výši ,- Kč. Dotace nesmí být vyšší než 50% celkových předpokládaných výdajů, což je ,- Kč. Termín realizace do Čerpání dotace bylo kontrolováno poskytovatelem. Obec rovněž obdržela dotaci na veřejně prospěšné práce od ÚP ve výši ,- Kč (UZ 13234), k obec obdržela tuto dotaci v celkové výši ,- Kč. Obec rovněž obdržela dotaci na sčítání lidu, která byla vrácena v plné výši. Předložena nájemní smlouva z na pronájem pohostinství na dobu neurčitou. Nájemné 8 000,- Kč za měsíc. Záměr pronájmu zveřejněn od do , v zastupitelstvu obce byl tento pronájem schválen Pokud se týká působnosti zastupitelstva obce v majetkové oblasti, k byly uskutečněny prodeje pozemků v celkové hodnotě 7 540,- Kč (pol. 3111). Předložena smlouva z 3

4 Dokumentace k veřejným zakázkám Výsledky externích kontrol Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení na prodej p.p.986/7, 986/8, 2060/4, 2060/2 za cenu 5,- Kč za m2, tj ,- Kč. Cena uhrazena při podpisu smlouvy. Záměr o prodeji zveřejněn od do Schváleno v zastupitelstvu obce Právní účinky vkladu , odúčtováno z majetku obce dne Předložena smlouva z na prodej p.p.1197 za cenu 5 985,- Kč. Cena uhrazena při podpisu smlouvy. Záměr o prodeji zveřejněn od 1.7. do Schváleno v zastupitelstvu obce Právní účinky vkladu , odúčtováno z majetku obce dne K uskutečněny prodeje v celkové výši ,- Kč, byly předloženy následující smlouvy : - smlouva z na prodej p.p.č. 326 o výměře 129 m2, p.p o výměře 397 m2 a p.p.č o výměře 360 m2. Cena ve výši 4 430,- Kč uhrazena při podpisu smlouvy. Právní účinky vkladu smlouva z na prodej p.p.č o výměře 153 m2. Cena ve výši 765,- Kč uhrazena při podpisu smlouvy. Právní účinky vkladu Záměry na prodej výše uvedených parcel byly řádně vyvěšeny a oba prodeje byly schváleny na zasedání zastupitelstva obce, první , druhý Majetek byl z účetnictví obce vyřazen ke dni vkladu do katastru nemovitostí. Výkaz Fin 2-12 M na pol vykazuje částku ,- Kč - jedná se splátky prodeje domů, pohledávky jsou evidovány na účtu 469. Předložena dokumentace poptávkového řízení na akci "Kulturní sál - oprava havarijního stavu únikového schodiště". Osloveny 3 firmy, kterým byla zaslána výzva. Zastupitelstvem obce dne vybrána firma STAVANT CZ s.r.o.. Při výběru firmy zastupitelstvo obce vycházelo z určených kritérií, a to k ceně, termínu provedení a referencím. Cena akce ,- Kč s DPH. Předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne na použití prostředků veřejné finanční podpory poskytnuté z rozpočtu KHK na akci "Kulturní sál - oprava havarijního stavu únikového schodiště a částečná oprava střechy". Nebyly shledány nedostatky. Předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce za kontrolované období ze dne , , , , , , , a Dále z a

5 B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - za rok 2010 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - za rok 2010 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 17,50 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,82 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % 5

6 Čermná dne :01:23 Podpisy kontrolorů: Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Bc. Kamila Bašová kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Čermná - o počtu 7 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Milan Halík Dne starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Čermná Milan Halík 2 1 Královéhradecký kraj Bc. Jaroslava Machačová Tato zpráva o výsledku přezkoumání je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ve smyslu 6 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření ÚSC a DSO v platném znění, přičemž okamžikem marného uplynutí vzájemně dohodnuté lhůty 3 kalendářních dnů od obdržení návrhu zprávy tj. do pro podání písemného stanoviska kontrolorovi na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje se dne stává konečným zněním zprávy. 6

7 Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, /, ), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 7