Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 2016
|
|
- Otakar Marek
- před 5 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Číslo jednací: VA//207/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: / mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 206 Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění 2. Právní rámec pro činnost odboru 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 220/203 Sb., 5. Informace dle 26 zákona č. 255/202 Sb., kontrolní řád Zprávu zpracovala a předkládá: Vedoucí odboru vnitřního auditu MěU Rožnov pod Radhoštěm Podpis Ing. Zuzana Mazánková v.r. Datum: Rozdělovník: x originál dokumentu starosta města Rožnov p. R. x originál dokumentu odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. x elektronická kopie web města Rožnov p. R. Stránka z 0
2 . Charakteristika odboru vnitřního auditu a jeho personální zajištění Postavení odboru vnitřního auditu v systému řízení MěU Rožnov p. R. je upraveno vnitřní směrnicí Organizační řád. Odbor plní zákonné požadavky zejména v oblasti veřejnosprávní kontroly a vnitřního auditu. Kontrolu má odbor nastavenu jako součást systému finančního řízení hospodaření s veřejnými prostředky v souladu se zákonem č. 320/200 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů a vyhlášky č. 46/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, Finanční kontrola zahrnuje: Systém veřejnosprávní kontroly - veřejnosprávní kontrolu u příspěvkových organizací zřízených městem - veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců dotací a grantů poskytnutých z rozpočtu Vnitřní kontrolní systém - řídící kontrolu prováděnou odpovědnými vedoucími zaměstnanci - vnitřní audit Vlastní výkon finanční kontroly je rozpracován v jednotlivých vnitřních směrnicích Městského úřadu Rožnov p. R., které ověřují hospodářské a účetní operace města Rožnov p. R. Tyto vnitřní směrnice tvoří právní rámec vnitřního kontrolního systému Městského úřadu Rožnov p. R.. Finanční kontrola je součástí řízení Městského úřadu Rožnov p. R. a jejím cílem je: - zajištění dodržování právních předpisů a přijatých orgány veřejné správy při hospodaření s veřejnými prostředky, - zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, - včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů veřejné správy o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování za účelem účinného usměrňování činnosti orgánů veřejné správy v souladu se stanovenými úkoly, - hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Součástí systému finančního řízení je i vnitřní audit, který je pro výkon své činnosti podřízen starostovi města. Provádí nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací vnitřního kontrolního systému v orgánu veřejné správy a jeho cílem je ujištění vedení města, že: - právní předpisy, přijatá a stanovené postupy jsou v činnosti orgánu veřejné správy dodržovány - rizika vztahující se k činnosti orgánu veřejné správy jsou včas zjištěna a jsou přijímána odpovídající k jejich vyloučení nebo zmírnění - řídící kontroly poskytují vedoucímu orgánu veřejné správy spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace - provozní a finanční kritéria finanční kontroly jsou plněna Stránka 2 z 0
3 - zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek - dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů orgánu veřejné správy poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle tohoto orgánu budou splněny. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 206 zajišťovali dva zaměstnanci, oba na úvazek,0. Výkon finanční kontroly, následné veřejnosprávní kontrolu zřízených příspěvkových organizací u programových podpor poskytnutých z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm a vnitřní audit s přesahem do výkonu finanční kontroly zapečují oba zaměstnanci, kteří mají splněnu atestaci ČIIA Interní auditor SENIOR a zkoušku ZOZ pro finanční řízení ÚSC. Časové zdroje interního auditora 206 Zdroj Počet dnů % zbývá dnů Počet pracovních dnů % 253 Počet dnů řádné dovolené 25 0% 228 Státní svátky 3 5% 25 Nemoc,PVZI 5 6% 200 Disponibilní časové zdroje 200 Předpoklad dnů vzdělávaní a školení 6 2% 94 Kontrola PP a grantů roku % 64 Sběr dat a kontroly pro BI % 52 Neplánované audity a rozbory ad hoc 5 6% 37 Plánované auditorské činnosti 37 54% 0 Plánovaný počet auditů/rok 4 Průměrný počet dnů na jeden vnitřní audit 34 Časové zdroje vedoucí odboru interního auditu 206 Zdroj Počet dnů % zbývá dnů Počet pracovních dnů % 253 Počet dnů řádné dovolené 25 0% 228 Státní svátky 3 5% 25 Nemoc,PVZI 2 % 23 Disponibilní časové zdroje 23 Předpoklad dnů vzdělávaní a školení 8 3% 205 Kontrola PP a grantů roku % 67 Zprac. ročních závěrečných zpráv pro MF 0 4% 57 Administrativní činnosti vedoucí odboru 0 4% 47 Plánované veřejnosprávní kontroly 47 58% 0 Plánovaný počet veřejnosprávních kontrol/rok 3 Průměrný počet dnů na jednu kontrolu Stránka 3 z 0
4 Mimo tyto činnosti oba zaměstnanci zapečují sběr dat pro Benchmarkingovou iniciativu BI 2005 a analýzu vybraných dat v podmínkách úřadu. Dále odbor vnitřního auditu zapečuje sběr a dat jejich analýzu pro sestavení závěrečné zprávy o výkonu finanční kontroly za městský úřad. Pro vedení města připravuje pravidelně souhrn hodnocení plánů práce a vyhodnocení u kontrol vedoucího zaměstnance, které provádí vedoucí jednotlivých odborů. Připravuje podklady a hodnotící zprávy pro ministerstvo financí ČR, které jsou předávány prostřednictvím KÚ Zlín. Odbor interního auditu je i metodickým pracovištěm v oblasti výkonu finanční kontroly a poskytuje metodickou pomoc odborům městského úřadu, organizacím zřízeným nebo založeným městem. 2. Právní rámec pro činnost odboru Činnost odboru vnitřního auditu se řídí, zejména těmito právními předpisy v aktuálním znění: zák. č. 28/2000 Sb., o obcích, zák. č. 320/200 Sb., o finanční kontrole, vyhláška č. 46/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, zák. č. 255/202 Sb., kontrolní řád, zák. č. 39/2006 Sb., o některých ch ke zprůhlednění finančních vztahů v oblasti veřejné podpory, zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zák. č. 563/99 Sb., o účetnictví, zák. č. 25/2004 Sb., o veřejné podpoře, zák. č. 37/2006 Sb. o veřejných zakázkách, zák. č. 89/202 Sb., občanský zákoník, metodickými pokyny MF ČR, Centrální harmonizační jednotky vnitřními směrnicemi MěU Rožnov pod Radhoštěm 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 206 A. Vnitřní audit Na základě schváleného ročního plánu práce pro rok 206, střednědobého plánu práce na období let a v souladu s požadavky starosty města, auditory odboru vnitřního auditu byly zahájeny v roce 206 celkem čtyři audity a provedena následná kontrola u jednoho auditu. Z tohoto počtu byly dva audity mimořádné. Jednalo se o audit strategických dokumentů města Rožnov p. R. číslo VA-3/205 a audit Centrální evidence smluv č. M /206.Následná kontrola se týkala auditu souladu činností MP Rožnov a příslušných právních předpisů. Samostatným úkolem bylo zpracování podkladů pro porovnání nákladů na kulturu v okolních Stránka 4 z 0
5 městech regionu. V závěru roku byla připravována analýza možného dopadu změny zákona č. 320/200 Sb. na vnitřní kontrolní systém města Rožnov p. R. Nebyly zahájeny plánované audity č vhodnost budoucí majetkové účasti města na majetku třetích osob (analýza dat pro možné převzetí majetku tělovýchovných organizací audit zrušen pro neaktuálnost). Č. 4. audit evidence docházky (požadavek pana starosty, audit neaktuální). Č. 5. audit oběhu vnitřních dokladů (audit nebyl zahájen pro absenci jiného vnitřního předpisu města oběh účetních dokladů, návrh na přesunutí auditu. V době sestavení plánu vnitřního auditu tj. říjen listopad 205 nebylo možné předpokládat nedokončení prací na souvisejících vnitřních předpisech městského úřadu. Z důvodů řešení mimořádných úkolů odborem interního auditu nebyly dokončeny v termínu dle plánu práce již zahájený 205/A3 Audit systému nakládání s nepotřebným majetkem města a 205/A4 Audit vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti Auditor zvážil aktuálnost sběru dat a rozhodl, že efektivnější bude provedení analýzy dat u obou auditů za celý rok 206. Auditor vykonal a mimořádné plánované akce s cílem získat poznatky o skutečně používaných systémech řízení v oblasti strategického plánování města Rožnov p. a to zejména v oblasti vzniku, hodnocení, změny a zániku. Odborem auditu byla detekována rizika a navržena k nápravě. Cílem kontrol v roce 206 bylo doplnění poznatků o skutečném nastavení funkcí kontrolních mechanismů v oblasti centrální evidence smluv. Při auditu se auditor zaměřil na kontrolu nastavení termínů pro předkládání dokumentů do orgánů města. Auditor zjistil, že předkládání materiálů do rady a zastupitelstva města má na časové ose úzká místa a doporučil varianty možného řešení. V jednotlivých auditovaných oblastech byla rovněž zjišťována mimo jiné úroveň ochrany veřejných prostředků (majetku města). Součástí auditů bylo prověřování hospodárného, efektivního a účelného výkonu veřejné správy, vyhodnocování protikorupčních a posouzení vnitřního kontrolního systému. Provedené vnitřní audity nezaznamenaly takové porušení zákona, které by zakládalo kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost Interní auditor v roce 206 současně pracoval na přípravě a realizací školení k zákonu o finanční kontrole, které se konalo v květnu 206 v obci Prlov. Dále připravoval podklady pro zprávy o Finanční kontrole, o Benchmarkingu, za město Rožnov prezentoval výsledky BI 2005 na jednáních pracovních skupin, spolupracoval s odbory na řešení otázek s funkcí vnitřního kontrolního systému. B. Veřejnosprávní kontrola ) Následné veřejnosprávní kontroly u příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov pod Radhoštěm Na základě ročního schváleného plánu veřejnosprávních kontrol, který byl schválen starostou města Rožnov pod Radhoštěm Ing. Radimem Holišem dne , provedl odbor vnitřního auditu následné veřejnosprávních kontrol u příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov pod Radhoštěm. Mimo veřejnosprávní kontroly zaměřené na hospodaření příspěvkových organizací, poskytoval odbor jednotlivým organizacím v průběhu roku 206 také metodickou pomoc v oblasti vnitřního kontrolního systému. Stránka 5 z 0
6 číslo organizace typ kontroly datum místo k nápravě podle 8, odst. zákona 320/200 Sb doporučení k nápravě VA/ 206 ZŠ Videčská VA/ ZŠ 5. květen VA/ SVC ZŠ Videčská ZŠ 5. květen SVC 0 VA/ ZŠ Pod Skalkou VA/ VA/ Knihovna ZŠ Záhumení ZŠ Pod Skalkou Městská knihovna 9 00h ZŠ Záhumení 8 0 VA/ T Klub T Klub 9 VA/ VA/ ZŠ Koryčanské paseky MS. Máje ZŠ Koryčanské paseky 9 00 h MŠ. máje 8 3 VA/ VA/ MŠ Na Zahradách Mš 5.květen MŠ Zahrady 8: Mš 5.květen VA/ Mš Radost Mš Radost 8 VA/ Hasičský sbor Hasičská zbrojnice 8 3 Následná veřejnosprávní kontrola byla provedena u 3 příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov p. R. Kontrola v roce 206 byla zaměřena na hospodaření příspěvkových organizací a prověření vybraných operací dle 9, odst. zákona č.320/200 Sb., o finanční kontrole a vnitřní kontrolní systém příspěvkové organizace. Stránka 6 z 0
7 V průběhu jednotlivý následných veřejnosprávních kontrol nebyly zjištěny žádné skutečnosti nasvědčující porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou, neoprávněné použití peněžních prostředků státního rozpočtu nebo finančních prostředků, nesprávné použití nebo zadržení peněžních prostředků státu nebo, neprovedení odvodu příspěvkovou organizací, neprovedení odvodu stanoveného m, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost a příspěvkovým organizacím nebyla uložena žádná k nápravě podle 8, odst. zákona 320/200 Sb. Na základě zjištění možných rizik byla uložena doporučení organizačního charakteru, která svým významem spadají do hodnocení nízkého až středního, a byla vlivu na hospodárné, efektivní a účelné hospodaření s veřejnými prostředky. Kontrola doporučila v následujícím účetním období zakoupit a zavést nově pokladní SW, který bude kompatibilní s účetním SW GORDIC ve kterém je vedeno účetnictví organizace a napojit pokladnu ONLINE. Sjednocení obou SW a napojení pokladny ONLINE bude podporovat informace předávané zřizovateli příspěvkové organizace s důrazem na připravovanou nutnost konsolidace uzávěrek od účetního období 207. Pro všechny příspěvkové organizace byl tento příspěvek na rozšíření účetního SW na základě kontrolního doporučení schválen Zastupitelstvem města v prosinci ) Následné veřejnosprávní kontroly u finančních podpor poskytnutých neziskovým organizacím Následné veřejnosprávní kontroly veřejné finanční podpory poskytnuté neziskovým organizacím dle Zásad na podporu činnosti nestátních neziskových organizací působících na území města z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm v roce 205 ve smyslu 3 odst. zákona č. 320/200Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, (zákon o finanční kontrole) s odkazem na 5 odst. 2 a 7 zákona č. 552/99 Sb., o státní kontrole) byly provedeny v době od 8/3/206 do 23/5/206. Z celkové částky Kč poskytnuté na 49 programových podpor v roce 205 městem Rožnov pod Radhoštěm následnou veřejnosprávní kontrolou v průběhu roku 206 prověřeno 80 jednotlivých programových podpor poskytnutých 5 neziskovým organizacím. Ve finanční částce se jedná o následnou kontrolu Kč tj. 85% všech poskytnutých finančních prostředků pro rok 205. Stránka 7 z 0
8 Následná veřejnosprávní kontrola programových podpor v roce ; 5% Následná kontrola ; 85% bylo zjištěno, že: ) všechny výdaje týkající se kontrolovaných finančních podpor jsou výdaji způsobilými dle nařízení č.448/2004 ES, tedy výdaje, kterým -je naplněn cíl programu -je řádně zaúčtován (originály dokladů předloženy) -je prokazatelně zaplacen (BÚ, výpisy, pokladní doklady) -byly splněny všechny podmínky vyžadované v Zásadách na podporu činnosti nestátních neziskových organizací působících na území města z rozpočtu města platných v roce 205 2) zaúčtování poskytnutých podpor je odpovídající zákonu č.563/99 Sb. o účetnictví v platném znění 3) provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Závažné nedostatky opravňující k uložení k nápravě podle 8, odst. zákona 320/200 Sb. při kontrolách nebyly zjištěny. Zjištěné drobné nedostatky u některých finančních podpor byly odstraněny v průběhu jednotlivých kontrol. U většiny organizací bylo zjištěna dle předloženého daňového přiznání několikaletá účetní ztráta. 4) z výsledků následné veřejnosprávní kontroly vyplynulo, že v roce 205 bylo organizaci TJ Rožnov pod Radhoštěm poskytnuto celkem Kč, tj. 38% z celkové částky připadající na všechny programové podpory. Zároveň tato částka byla administrativně rozdělena na 29 jednotlivých podpor. V částkách od Kč. Toto podrobné dělení je sice opodstatněné, ale administrativně velice náročné. Kontrolní skupina doporučila zvážit pro příští období jiný možný způsob veřejné finanční podpory. 3) Další veřejnosprávní kontroly provedené externími subjekty v roce 206 Dle informace poskytnuté finančním odborem MěU Rožnov pod Radhoštěm v roce 206 bylo zaznamenán jeden případ porušení rozpočtové kázně a jedno penále. Jedná se o Stránka 8 z 0
9 pozdě vyúčtovanou dotaci (nikoli kontrolovanou na místě) UZ 305 Příspěvek na výkon soc. práce MPSV. Dotace byla vyúčtována po termínu, a proto Krajský úřad odmítl přijmout vratku, a klasifikoval tento případ jako porušení rozpočtové kázně. Vratka byla na základě platebního výměru vrácena přímo do státního rozpočtu ve výši 632 Kč. K tomuto případu bylo naúčtováno i penále ve výši 340 Kč. Dle informace odboru sociálního MěU Rožnov pod Radhoštěm v roce 206 byla uskutečněna u příjemce veřejné finanční podpory čerpání státního příspěvku na výkon pěstounské péče podle zákona č.359/999 sb., o sociálně-právní ochraně dětí, ve znění pozdějších předpisů (ZSD). Kontrola, byla provedena zaměstnanci Úřadu práce České republiky-krajské pobočky ve Zlíně za období Kontrolou vybraných kontrolních vzorků bylo zjištěno, že Úřad práce české republiky vyplatil kontrolované osobě státní příspěvek na výkon pěstounské péče ve výši, Kč. Z toho byla v kontrolovaném období vyčerpána částka Kč. Bylo zjištěno, že poskytnutý příspěvek na výkon pěstounské péče byl použit na pokrytí nákladů na zajiš tování pomoci osobám pečujícím, osobám v evidenci a svěřeným dětem v souladu se zákonem č.359/999 Sb., o sociálně-právní ochraně dětí, ve znění pozdějších předpis. C. Benchmarkingová iniciativa BI 2005 Město Rožnov p. R. se zapojilo do této dobrovolné iniciativy již v roce Každoročně město srovnává své dosažené výsledky podle vypracovaných kritérií společně s ostatními městy příslušné velikosti. V roce 206 byly výsledky srovnávány zpětně za rok 205 v rámci výsledků 70 měst a obcí. zapečuje vyhodnocení a analýzu výsledků všech 80 agend formou srovnání výsledků s ostatními městy a úřady v rámci České republiky, které jsou členy BI 2005 a také jejich meziroční porovnání jednotlivých odborů městského úřadu. Výsledkem této činnosti je vypracování srovnávacích analýz vybraných finančních ukazatelů a ostatních údajů vybraných činností jednotlivých odborů MěÚ. Účast v této dobrovolné iniciativě byla z rozhodnutí vedení města Rožnov pod Radhoštěm v roce 207 ukončena. 4. Vyjádření odboru vnitřního auditu v souladu s vyhláškou č. 220/203 Sb., Ve smyslu 5,písm c) vyhlášky o požadavcích na schvalování účetních uzávěrek některých vybraných účetních jednotek, odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. konstatuje na základě jím vykonaných auditů a veřejnosprávních kontrol v roce 206, že nemá zprávy takového charakteru, na jejichž základě, by byly zjištěny skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví města Rožnov pod Radhoštěm. Stránka 9 z 0
10 5. Informace dle 26 zákona č. 255/202 Sb., kontrolní řád Informace o proběhlých kontrolách požadované dle 26 zákona č. 255/202 Sb., zveřejňuje odbor vnitřního auditu v oblasti jím vykonaných veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací, příjemců finančních podpor a v oblasti vykonaných šetření interního auditu tak, jak jsou popsány v oddíle B. ), B. 2) a B. 3) této zprávy a dále na webových stránkách Městského úřadu Rožnov pod Radhoštěm Odboru Obecní živnostenský úřad aktuality. Zveřejňování informací o kontrolách. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm v souladu s ustanovením 26 zákona č. 255/202 Sb., kontrolní řád, ve znění platných předpisů, projednal předloženou zprávu s vedoucí odboru vnitřního auditu a ukládá jí tuto zprávu zveřejnit na webových stránkách města Rožnov p. R. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm Ing. Radim Holiš Podpis v.r. Datum: Stránka 0 z 0
Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014
Číslo jednací: /5/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 733675 / 576638 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální
VíceVýroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015
Číslo jednací: VA/VSK/2016/01 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 731132675 / 571661238 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015 Obsah: 1. Charakteristika odboru
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního
VíceOBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá
OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:
VíceSměrnice k finanční kontrole
Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího
Vícek Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.
Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení
VíceOBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.
OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:
VíceSměrnice č. 2/2004 k finanční kontrole
Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval
VíceUniverzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017
Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření
VíceVNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín
VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceII. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM
Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004
Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol
Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r. 2014 MČ Brno-jih Zhodnocení výsledků řídících kontrol V roce 2014 byla finanční kontrola prováděna ve spolupráci se společností AUDIT - DANĚ, spol. s
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015
Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-14 494/2016-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015 Praha dne: 18. 2. 2016
VíceMATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE
Útvar interního auditu V Písku dne: 23.01.2017 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 09.02.2017 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 NÁVRH USNESENÍ Rada města Zprávu o vyhodnocení
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005
Český telekomunikační úřad Čj. 2 025/2006-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 V Praze dne: 15. 2. 2006 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceKomentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánů veřejné správy za rok 2013
OBEC MACKOVICE Mackovice 49, 671 78 Jiřice u Miroslavi IČO: 00 636 851... orgán veřejné správy Příloha č.1b k vyhlášce č. 416/2004 Sb. Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního
VíceZákon o finanční kontrole. Michal Plaček
Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000
VíceVnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV
Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:
VíceRoční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006
Český telekomunikační úřad Čj. 3 049/2007-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Praha dne: 20. 2. 2007 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceKontrolní řád obce Hradec - Nová Ves
Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
VíceStatut interního auditu. Město Vodňany
Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv
KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Datum: Roman Krupica, Ing. M interní auditor vedou / 11. února 2013 oda
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE
KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí
VíceKANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV
KVOPP00C03FN KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupka, Ing. Josef Svoboda interní auditory vedoucí/qdboru
VíceFINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková
ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento
VíceFinanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211
Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -
Vícecentrum kultury a vzdělávání
Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Stručné zhodnocení výsledků vnitřního kontrolního systému Hlavním cílem finanční kontroly v příspěvkové organizaci Centrum kultury a vzdělávání
VíceODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací
Kapitola 13. ODBOR KONTROLY Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Samostatná působnost: sestavuje návrh rozpočtu příjmů
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001
VíceI. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota
Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle
VícePříloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK.
Příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004. orgán veřejné správy Sestavují: ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK. správci kapitol státního rozpočtu, jiné organizační složky státu (včetně územních ch
VíceOBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ
OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
VíceVnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy
Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,
VíceODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací
Kapitola 13. ODBOR KONTROLY Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Samostatná působnost: sestavuje návrh rozpočtu příjmů
VíceSměrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU
Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále
VíceKONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1
m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole
Víceprezentace výsledků auditu Milan ZOLICH
Nastavení systému řídící kontroly ve smyslu ustanovení části čtvrté hlavy II zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném
VíceSměrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018
Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce
VíceZpráva nezávislého auditora
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o přezkoumání hospodaření
VíceSouhrnné údaje za všechny účetní jednotky. Poř. čís. Údaje za účetní jednotku. Název. Příloha Č. 2 k vyhlášce Č. 416/2004 Sb.
Příloha Č. 2 k vyhlášce Č. 416/2004 Sb. Poř. čís. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy
VíceSYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY
Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceKRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava
, v KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 " ", o o o I c Čj.: Sp. zn.:
VíceStručná charakteristika události (jednání) ve vztahu ke skutkové podstatě konkrétního zjištění nasvědčujícímu spáchání trestného činu
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 2 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceZpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceInterní audit v Jihočeském kraji. Helena Plosová
Interní audit v Jihočeském kraji Helena Plosová Historie 2002 - zřízení oddělení interního auditu + jmenování vedoucí oddělení 2003 personální posílení IA + 1 2005 personální posílení IA + 1 2006 spojení
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL VE ZKRÁCENÉM ROZSAHU ZA ROK 2013
Příloha č. 1b_213 Obec Dymokury Okres Nymburk Kraj Středočeský ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL VE ZKRÁCENÉM ROZSAHU ZA ROK 213 1. Stručné zhodnocení výsledků řídících kontrol i stručné zhodnocení
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceP A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009
Čj.: KrÚ 15563//2010 P A R D U B I C K Ý K R A J Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 A. Pardubický kraj krajský úřad I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol a přiměřenosti a účinnosti
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceZpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceKONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY
KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola
VíceCharakteristika důsledku včetně hodnotového vyjádření pro orgán veřejné správy (odhad pokud tak lze učinit)
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 1 k vyhlášce č. 416/24 Sb Přehled o zjištěních vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy, na jejichž základě tento orgán oznámil státnímu zástupci nebo policejním
VíceVětrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VícePříkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14
Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších
VíceMikroregion Litavka dobrovolný svazek obcí Husova 2, Zdice IČO : Místo uskutečnění přezkoumání: Ul. Čs.
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikroregion Litavka za rok 2017 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků
VíceSMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU
SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a vyhláškou Ministerstva
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03KY KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Josef Svoboda vedoucí odboru vnitřní Datum: Schválil:
VíceRočník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.
L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním
VíceVětrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
Více218/2000 Sb. písm. a) Funkce: Funkce: Ředitelka odboru interního auditu a kontroly
Příloha č. 1, část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 416/4 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č.
VíceÚstav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:
Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,
VíceZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Město Modřice IČO:
Vídeňská 89, 639 00 Brno, Tel.: +420 543 243 108 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského
VíceZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Název obce: Obec Dukovany IČ: Přezkoumání proběhlo: Přezkoumávané období: rok 2007
ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Název obce: Obec Dukovany IČ: 00289329 Sídlo: 675 56 Dukovany Přezkoumání provedl: Ing. Karel Cejpek, auditor Místo přezkoumání: Obecní úřad Dukovany Přezkoumání
VíceKontrolní řád města Lanškroun
nám. J. M. Marků 12, Lanškroun Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2 Kontrolní
VícePRIMÁRNÍ SYSTÉM DOHLEDU Z POHLEDU MANAŽERA. Eva Janoušková
PRIMÁRNÍ SYSTÉM DOHLEDU Z POHLEDU MANAŽERA Eva Janoušková Obsah: 1. Cesta k definici 1. Primární systém dohledu x primární systém kontrol 2. Primární systém dohledu x vnitřní kontrolní systém 3. Primární
VíceZpráva o zajištění kontrolní činnosti dle zákona č. 320/2001 Sb. za rok 2017
nám. J. M. Marků 12 Lanškroun - Vnitřní Město 563 01 Lanškroun www.lanskroun.eu Vyřizuje: Krčová Telefon: +420 465 385 227 E-mail: renata.krcova@lanskroun.eu Čj.: MULA5560/2018 Počet listů dokumentu: 3
VíceAuditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (oprávnění KAČR č. 433).
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2018 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)
VíceKontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.
Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03I8 KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupica^ Ing. Josef Svoboda interní auditor vedoucí
VíceIng. Vladimír Kutý Funkce: vedoucí kontrolního oddělení Funkce: ředitel Krajského úřadu Zlínského kraje
Příloha č. k vyhlášce č. 46/4 Sb. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005
Ministerstvo práce a sociálních věcí V Praze dne 3. března 2006 Č. j. : 2006/16535-12 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných
VíceSměrnice č. 3/2015. k finanční kontrole
Směrnice č. 3/2015 k finanční kontrole Čl. I Tato směrnice stanovuje a upravuje povinnosti obce při zavedení finanční kontroly a zajištění fungování vnitřního kontrolního systému. V obci je prováděna předběžná
VícePětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceZpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceZpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceMATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE
Útvar interního auditu V Písku dne 16.01.2012 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 16.02.2012 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2011 Rada města projednala zprávu o vyhodnocení
Více218/2000 Sb. odst. 1 písm. b) Funkce: Vedoucí oddělení interního auditu Funkce: Ředitelka odboru interního auditu a kontroly 6.3.
Příloha č., část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 6/ Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č. / Sb.,
Více218/2000 Sb. odst. 1 písm. b) Funkce: Vedoucí oddělení auditu a kontrol Funkce: Ředitelka odboru interního auditu a kontroly
Příloha č., část II., tabulka č. 3 k vyhlášce č. 46/4 Sb Přehled o zjištěních kontrolního orgánu při výkonu veřejnosprávní kontroly o porušení rozpočtové kázně kontrolovanou osobou ve smyslu zák. č. 8/
VíceČeská školní inspekce Fráni Šrámka 37, Praha 5
Česká školní inspekce Fráni Šrámka 37, 150 21 Praha 5 Informace Souhrnné poznatky o výsledcích finančních kontrol ve školách a školských zařízeních všech zřizovatelů za rok 2010 Praha, únor 2011 Obsah
VíceOrganizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole
Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014
VíceZÁKON. ze dne ,
I I I. N á v r h ZÁKON ze dne.. 2011, kterým se mění zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2011
Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-26 086/2012-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2011 Praha dne: 19. 2. 2012
VíceZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 235300359, 603814749 e-mail: neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání
VíceOBEC BLATNICE. Vnitřní směrnice č.2/2015. Směrnice k finanční kontrole. Obsah směrnice
OBEC BLATNICE Vnitřní směrnice č.2/2015 Směrnice k finanční kontrole Obec: Blatnice Adresa: Blatnice 132, 675 51 Jaroměřice n. Rok Směrnici zpracoval: Soňa Málová Datum zpracování: 24.4.2015 Směrnici schválil:
VíceZpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338
Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření
VíceIng. Vladimír Kutý Funkce: vedoucí kontrolního oddělení Funkce: ředitel krajského úřadu
Příloha č. 2 k vyhlášce č. 6/2 Sb. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
VíceMgr. Petra Řepíková Funkce: kontrolor Funkce: vedoucí odboru kontroly
Příloha č. k vyhlášce č. 416/4 Sb. Tabulka stavů vybraných ukazatelů z ukončených kontrol nakládání s veřejnými prostředky, auditů a přezkoumání hospodaření vykonaných u orgánu veřejné správy jinými kontrolními
VíceJak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!
Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: 26. 2. 2010 Schválil: Datum: 5. 3. 2010 Ing. Petr Rafaj předseda
VíceZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013
ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 Účetní jednotka (ÚZC) : Obec Hlavenec 294 74 Hlavenec, IČ 00474177 Účetní období : rok 2013 Termín přezkoumání : 20.3.2014, dokončení
VíceMěsto Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek
schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013
VíceZávěrečný účet Ústeckého kraje za rok 2012
Závěrečný účet Ústeckého kraje za rok 2012 Bilance příjmů a výdajů za rok 2012 Z porovnání celkových skutečných příjmů a výdajů vyplývá, že hospodaření Ústeckého kraje za rok 2012 bylo schodkové se saldem
VíceZpráva nezávislého auditora. o výsledku přezkoumání hospodaření
Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších
VíceStatutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD DO
Statutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD 1. 1. 2018 DO 31. 12. 2018 Pokyn starosty č.: 5 Martin Landa, v.r. Vydání č.: 1 starosta
Více