Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015"

Transkript

1 Číslo jednací: VA/VSK/2016/01 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: / mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015 Obsah: 1. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění 2. Právní rámec činnosti 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 220/2013 Sb., 5. Informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád 6. Tabulková část Zprávu zpracovala a předkládá: Vedoucí odboru vnitřního auditu MěU Rožnov pod Radhoštěm Podpis Ing. Zuzana Mazánková v.r. Datum: Rozdělovník: 1x originál dokumentu starosta města Rožnov p. R. 1x originál dokumentu odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. 1x elektronická kopie web města Rožnov p. R. Stránka 1 z 8

2 1. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění Postavení odboru vnitřního auditu v systému řízení MěU Rožnov p. R. je upraveno v jeho organizačním řádu. Odbor plní zákonné požadavky zejména v oblasti veřejnosprávní kontroly a vnitřního auditu. Kontrolu má odbor nastavenu jako součást systému finančního řízení hospodaření s veřejnými prostředky v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů a vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, Finanční kontrola zahrnuje: Systém veřejnosprávní kontroly - veřejnosprávní kontrolu u příspěvkových organizací zřízených městem - veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců dotací a grantů poskytnutých z rozpočtu Vnitřní kontrolní systém - řídící kontrolu prováděnou odpovědnými vedoucími zaměstnanci - vnitřní audit Vlastní výkon finanční kontroly je rozpracován v jednotlivých vnitřních směrnicích Městského úřadu Rožnov p. R., které ověřují hospodářské a účetní operace města Rožnov p. R. Tyto vnitřní směrnice tvoří právní rámec vnitřního kontrolního systému Městského úřadu Rožnov p. R.. Finanční kontrola je součástí řízení Městského úřadu Rožnov p. R. a jejím cílem je: - zajištění dodržování právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy při hospodaření s veřejnými prostředky, - zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, - včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů veřejné správy o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování za účelem účinného usměrňování činnosti orgánů veřejné správy v souladu se stanovenými úkoly, - hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Součástí systému finančního řízení je i vnitřní audit, který je pro výkon své činnosti podřízen starostovi města. Provádí nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací vnitřního kontrolního systému v orgánu veřejné správy a jeho cílem je ujištění vedení města, že: - právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy jsou v činnosti orgánu veřejné správy dodržovány - rizika vztahující se k činnosti orgánu veřejné správy jsou včas zjištěna a jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění - řídící kontroly poskytují vedoucímu orgánu veřejné správy spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace - provozní a finanční kritéria finanční kontroly jsou plněna - zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek - dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů orgánu veřejné správy poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle tohoto orgánu budou splněny. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 2015 zajišťovali dva zaměstnanci. Výkon finanční kontroly, následné veřejnosprávní kontrolu zřízených příspěvkových organizací u Stránka 2 z 8

3 programových podpor a grantů poskytnutých z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm zabezpečuje jeden zaměstnanec kontrolor na celý úvazek. Vnitřní audit s přesahem do výkonu finanční kontroly zabezpečuje jeden zaměstnanec auditor na celý úvazek. Mimo to oba zaměstnanci zabezpečují sběr dat pro Benchmarkingovou iniciativu BI 2005 a analýzu vybraných dat v podmínkách úřadu. Dále odbor vnitřního auditu zabezpečuje sběr a dat jejich analýzu pro sestavení závěrečné zprávy o výkonu finanční kontroly za městský úřad. Pro vedení města připravuje souhrn hodnocení plánů práce a vyhodnocení u kontrol vedoucího zaměstnance, které provádí vedoucí jednotlivých odborů. Připravuje podklady a hodnotící zprávy pro ministerstvo financí ČR. Odbor interního auditu je i metodickým pracovištěm v oblasti výkonu finanční kontroly a poskytuje metodickou pomoc odborům městského úřadu, organizacím zřízeným nebo založeným městem. 2. Právní rámec Činnost odboru vnitřního auditu se řídí, zejména těmito právními předpisy v aktuálním znění: zák. č. 128/2000 Sb., o obcích, zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, zák. č. 255/2012 Sb., kontrolní řád, zák. č. 319/2006 Sb., o některých opatřeních ke zprůhlednění finančních vztahů v oblasti veřejné podpory, zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zák. č. 215/2004 Sb., o veřejné podpoře, zák. č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, zák. č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, metodickými pokyny MF ČR, Centrální harmonizační jednotky vnitřními směrnicemi MěU Rožnov pod Radhoštěm 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 2015 A. Vnitřní audit Na základě schváleného ročního plánu práce pro rok 2015, střednědobého plánu práce na období let a v souladu s požadavky starosty města byly auditorem odboru vnitřního auditu zahájeno v roce 2015 čtyři audity, z toho dva audity mimořádné. Jednalo se o audit kontrolních mechanismů obchodních společností 2015/A1/M Zakotvení odpovědnosti za výkon finanční kontroly a kontroly hospodaření ve společenských smlouvách a smluvních listinách o obchodním vedení společností založených městem Rožnov p. R., Komerční domy s. r. o, Krytý bazén Rožnov, s.r.o., Městské lesy a audit 2015/A2/M Plnění zákonných požadavků kladených na činnost Městské policie Rožnov pod Radhoštěm. V roce 2015 byl interní auditor pověřen k vykonání dvou dalších auditů. 2015/A3 Audit systému nakládání s nepotřebným majetkem města a 2015/A4 Audit vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti. Tyto vnitřní audity zahájené v roce 2015 budou dokončeny v roce Auditor vykonal plánované akce s cílem získat poznatky o skutečně používaných systémech řízení v oblasti činnosti odborů a jejich oddělení. Cílem kontrol v roce 2015 bylo rovněž získat poznatky o skutečném nastavení funkcí kontrolních mechanismů při hospodaření s majetkem města a jejich soulad se zvláštními zákony u obchodních organizací zřízených městem. Byla provedena kontrola nastavení kontrolních mechanismů při Stránka 3 z 8

4 hospodaření s majetkem města vloženého do obchodních organizací. Výsledky ukazují, že bylo nutné systém doplnit o některé kontrolní prvky. Auditor v jednotlivých auditovaných oblastech zjišťoval mimo jiné úroveň ochrany veřejných prostředků (majetku města), prověřoval hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, vyhodnocoval protikorupční opatření a posuzoval vnitřní kontrolní systém, zda je schopen včasně a spolehlivě informovat vedení městského úřadu. Dalším významným mimořádným auditem byl audit systému plnění zákonných požadavků kladených na činnost Městské policie Rožnov p. R., který hodnotil mimo jiné, jakým způsobem jsou městem zajištěny požadavky zákona v praxi činnosti městské policie. Výsledkem auditu jsou doporučení v oblasti modernizace vnitřních předpisů, technického vybavení, OOP nebo úpravě pracovních postupů. Provedení vnitřního auditu Interpretace strategických a rozvojových dokumentů města Rožnov pod Radhoštěm, vydaných do , včetně dokumentace a výsledků realizace zachycuje přístup města k řešení dlouhodobých potřeb města. Auditor zachytil ve své zprávě vývoj plánování od přijetí základního dokumentu rozvoje města v podobě Strategického plánu rozvoje města v roce 2008 až po jeho jednotlivé prvky v podobě akčních plánů, integrovaných plánů, komunitních plánů, územních plánů, energetických koncepcí, generelů, dlouhodobých záměrů až po strategické plánování mikroregionu. Audit prokázal opodstatněnost a potřebnost strategického plánování pro vytváření podmínek vzniku jednotlivých projektů, které ovlivňují život obyvatel ve městě a příznivě ovlivňují finanční plánování města. Provedené audity nezaznamenaly takové porušení zákona, které by zakládalo kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. B. Veřejnosprávní kontrola Na základě schváleného plánu veřejnosprávních kontrol provedl odbor vnitřního auditu 25 následných veřejnosprávních kontrol u zřízených příspěvkových organizací a u příjemců grantů z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm. Mimo veřejnosprávní kontroly zaměřené na hospodaření příspěvkových organizací, poskytoval odbor jednotlivým organizacím také metodickou pomoc. číslo organizace typ kontroly Číslo PP, grantu datum VA/VSK FbK rožnov p. R. granty, PP 2014/sp17+II./17+18+III./ VA/VSK Fc Rožnov p. R. granty, PP 2014/III./9+I./ /2015 VA/VSK Hokej granty, PP 2014/II./ VA/VSK Iskérka granty, PP 2014/soc3+V./ VA/VSK Kamarád granty, PP 2014/soc8+Kul15+ŽP10+V./2+V./ VA/VSK Klub seniorů Rožnov p.r. granty, PP 2014/VI.2,VI VA/VSK TJ granty, PP 2014/sp28-30+VI.1.+I.2.+II.10-19,III.8+III /4/ VA/VSK Charita granty, PP 2014/V.11+V2.5.+V2.6.+V.7.+V.10.+V.8.+V VA/VSK Klub Parkinson o.s. grant 2014/soc VA/VSK Art centrum DAGI o.s. grant 2014/Kul VA/VSK Kalokathia o.s. PP 2014/III.7.+ II/ VA/VSK Sbor dobrovolných hasičů granty, PP 2014/VII.5+III.6+Kul Hážovice VA/VSK Spolek přátel souboru Radhošť granty, PP 2014/VII.8+Kul VA/VSK SVC VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ Videčská VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Knihovna VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele Stránka 4 z 8

5 VA/VSK ZŠ Pod Skalkou VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ 5. květen VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK T Klub VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK MS 1. Máje VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ Záhumení VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Mš Radost VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ Koryčanské paseky VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Hasiči VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Mš 5.květen VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele Následnou veřejnosprávní kontrolu v roce 2015 provedl odbor vnitřního auditu u všech příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov p. R. Kontrola byla zaměřena na hospodaření příspěvkových organizací a prověření vybraných operací dle 9, sodt.1 zákona č.320/2001 Sb., o finanční kontrole. V roce 2015 Nebyla uložena žádná opatření k nápravě podle 18, odst. 1 zákona 320/2001 Sb. Provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Uložená doporučení pouze byla organizačního charakteru a svým významem spadají do hodnocení nízkého až středního, a byla bez vlivu na hospodárné, efektivní a účelné hospodaření s veřejnými prostředky Následné kontroly u příjemců veřejné finanční podpory (granty), jejímž poskytovatelem bylo město Rožnov pod Radhoštěm, provedl v roce 2015 odbor vnitřního auditu (dle vnitřní směrnice Zásady pro poskytování grantů platných pro rok 2014) celkem u 13 organizací - příjemců veřejné finanční podpory. Z celkové částky Kč poskytnuté na 175 programových podpor a grantů v roce 2014 městem Rožnov pod Radhoštěm bylo následnou veřejnosprávní kontrolou v průběhu roku 2015 prověřeno 67 programových podpor a grantů. Ve finanční částce se jedná o následnou kontrolu Kč tj. 77% všech poskytnutých finančních prostředků pro rok Stránka 5 z 8

6 Cílem kontroly bylo ujištění orgánu veřejné správy, že u kontrolovaného subjektu, - příjemce veřejné finanční podpory poskytnuté městem Rožnov pod Radhoštěm v roce 2014 : a) byly všechny výdaje týkající se kontrolovaného grantu výdaji způsobilými dle nařízení č.448/2004 ES, tedy výdaje, kterým byl naplněn cíl programu, jeho řádně zaúčtování (originály dokladů byly doloženy) a prokazatelné zaplacení (výpisy BU, pokladní doklady). b) bylo zaúčtování poskytnutého grantu odpovídající zákonu č.563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění c) byly splněny všechny smluvní podmínky příjemci finanční podpory vyžadované v Zásadách pro poskytování programových podpor a grantů z rozpočtu města Rožnova pod Radhoštěm, platnými pro rok 2014 v souladu s 9, odst. 2 zákona č.320/2001 Sb. Kontrola se zaměřila na přesnou shodu účetních zápisů u jednotlivých organizací a na přesnou shodu nákladů a výnosů u předloženého vyúčtování programových podpor a grantů Dále na dodržení podrobného označení u všech příjmů a výdajů patřících k danému projektu, a to, jak přímo v účetních programech (dle možností jednotlivých SW), tak zvlášť ručně číslem grantu jednotlivý originální doklad u projektu (fakturu, výdajový pokladní doklad apod.), který byl přímo hrazen z veřejné finanční podpory poskytnuté městem Rožnov pod Radhoštěm, tak jak vyžadují podmínky uvedené v Zásadách pro poskytování grantů z rozpočtu města Rožnova pod Radhoštěm, platné pro rok Provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Závažné nedostatky opravňující k uložení opatření k nápravě podle 18, odst. 1 zákona 320/2001 Sb. při kontrolách nebyly zjištěny. Zjištěné drobné nedostatky u některých finančních podpor byly odstraněny v průběhu jednotlivých kontrol. Všechny kontrolované výdaje splňovaly podmínky vyžadované v Zásadách pro poskytování grantů z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm, platných pro rok 2014 C. Benchmarkingová iniciativa BI 2005 Město Rožnov p. R. se zapojilo do této dobrovolné iniciativy již v roce Každoročně město srovnává své dosažené výsledky podle vypracovaných kritérií společně s ostatními městy příslušné velikosti. V roce 2015 byly výsledky srovnávány zpětně za rok 2014 v rámci výsledků 67 měst a obcí. zabezpečuje vyhodnocení a analýzu výsledků všech 77 agend formou srovnání výsledků s ostatními městy a úřady v rámci České republiky, které jsou členy BI 2005 a také jejich meziroční porovnání jednotlivých odborů městského úřadu. Výsledkem této činnosti je vypracování srovnávacích analýz vybraných finančních ukazatelů a ostatních údajů vybraných činností jednotlivých odborů MěÚ. Data za rok 2015 budou k dispozici v červnu červenci 2016 a jejich analýza bude provedena v létě tohoto roku. V srpnu roku 2015 byl odborem vnitřního auditu proveden rozbor za rok 2014 a vedení města Rožnov p. R. obdrželo analýzu výsledků z BI 2005 za město i úřad. V měsíci říjnu 2015 město Rožnov připravilo schůzku skupiny PS C (města srovnatelná dle velikosti své ORP), kde jednotlivá zúčastněná města analyzovaly své výsledky. Stránka 6 z 8

7 4. Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 220/2013 Sb., Ve smyslu 5,písm c) vyhlášky o požadavcích na schvalování účetních uzávěrek některých vybraných účetních jednotek, odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. konstatuje na základě jím vykonaných auditů a veřejnosprávních kontrol v roce 2015, že nemá zprávy takového charakteru, na jejichž základě, by byly zjištěny skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví města Rožnov pod Radhoštěm. 5. Informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád Informace o proběhlých kontrolách požadované dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., zveřejňuje odbor vnitřního auditu v oblasti jím vykonaných veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací, příjemců finančních podpor a v oblasti vykonaných šetření interního auditu tak, jak jsou popsány v oddíle 3. B a 6. A, B této zprávy a dále na webových stránkách Městského úřadu Rožnov pod Radhoštěm Odboru Obecní živnostenský úřad aktuality. Zveřejňování informací o kontrolách. Starosta města v souladu s ustanovením 26 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád, ve znění platných předpisů, projednal předloženou zprávu s vedoucí odboru vnitřního auditu a ukládá tuto zprávu zveřejnit na webových stránkách města Rožnov p. R. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm Ing. Radim Holiš Podpis v.r. Datum: Stránka 7 z 8

8 6.Tabulková část A) Veřejnosprávní kontrola 2015 Vyhláška č. 416/2004 Sb., Tabulka o výsledcích veřejnosprávních kontrol p.č. Ukazatel Měrná jednotka Celkem Skutečně Kontrolováno 1. Počet veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací Počet (dle 320/2001 sb. Zákona o finanční kontrole) 2. Počet veřejnosprávních kontrol grantů (dle 320/2001 Sb. Zákona o finanční Počet kontrole) 3. Počet jiných vykonaných kontrol Operativně zařazených v průběhu roku Počet Jiné Počet Poskytnuté veřejné prostředky na Granty v roce 2014 Kč Jiné Kč Počet nápravných opatření předaných vedoucímu orgánu veřejné správy Počet 0 0 B) Interní audit 2015 Vyhláška č. 416/2004 Sb., Tabulka o výsledcích interního auditu p.č. Ukazatel Měrná jednotka Město Rožnov p. R. 1. Počet prováděných auditů ( 30/3 zákona o finanční kontrole) Počet 4 2. Počet vykonaných auditů ( 30/3 zákona o finanční kontrole) Počet 2 3. Počet vykonaných auditů Operativně zařazených ( 30/6 zákona o fin. kontr.) Počet 2 4. Počet ukončených auditů V roce 2015 celkem Počet 3 5. Z toho 28/4a finanční audit Počet /4b audit systému Počet /4c audit výkonu Počet 0 8. Auditů jinak zaměřených Počet 1 Stránka 8 z 8

Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014

Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2014 Číslo jednací: /5/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 733675 / 576638 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok Obsah:. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální

Více

Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 2016

Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 2016 Číslo jednací: VA//207/0 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: 7332675 / 5766238 E-mail: mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru vnitřního auditu za rok 206 Obsah:. Charakteristika

Více

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017

Univerzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017 Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření

Více

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení

Více

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:

Více

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole

Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole Směrnice č. 2/2004 k finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec : Sněžné Adresa : 592 03 Sněžné 55 IČ : 00295 451 Směrnici zpracoval

Více

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1

KONTROLNÍ ŘÁD. Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 m VESELÍ l i l i NAD MORAVOU KONTROLNÍ ŘÁD Část první Úvodní ustanovení ČI. 1 1. Kontrolní řád Města Veselí nad Moravou upravuje zásady a postupy kontrolní činnosti dle zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole

Více

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r MČ Brno-jih. Zhodnocení výsledků řídících kontrol Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za r. 2014 MČ Brno-jih Zhodnocení výsledků řídících kontrol V roce 2014 byla finanční kontrola prováděna ve spolupráci se společností AUDIT - DANĚ, spol. s

Více

Směrnice k finanční kontrole

Směrnice k finanční kontrole Obec Hluboš 262 22 Hluboš 3 Směrnice č. 28/2015 nahrazuje směrnici č. 6 z 26.1.2006 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Více

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín

VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE. pro interní potřeby města Miletín VNITŘNÍ SMĚRNICE O FINANČNÍ KONTROLE pro interní potřeby města Miletín Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční

Více

Statut interního auditu. Město Vodňany

Statut interního auditu. Město Vodňany Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na

Více

Směrnice k finanční kontrole

Směrnice k finanční kontrole Obec Dolany IČ: 00663981 Dolany 35, 273 51 Unhošť Směrnice č. 06/2016 Směrnice k finanční kontrole 1. Předmět úpravy 1.1. Směrnice upravuje finanční kontrolu, která je součástí finančního řízení zabezpečujícího

Více

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

II. VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Vnitřní směrnice obce Ctiboř č. 9 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle

Více

Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU

Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU Směrnice o vnitřním kontrolním systému JAMU I. Úvod, vymezení pojmů V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále

Více

FINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková

FINANČNÍ KONTROLA ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková ZÁKON 320/2001 SB. PROVÁDĚCÍ VYHLÁŠKA 416/2004 SB. zpracovala: Mgr. Marija Kmošková Zákon 320/2001 Sb. O finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů ( zákon o finanční kontrole). Tento

Více

Zpráva nezávislého auditora

Zpráva nezávislého auditora Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o přezkoumání hospodaření

Více

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 Český telekomunikační úřad Čj. 2 025/2006-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2005 V Praze dne: 15. 2. 2006 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí

Více

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Vnitřní směrnice Rady města Kuřimi č. S4/2019/RM SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY Článek I. Obecná ustanovení 1. Systém finanční kontroly a z něho vyplývající činnosti jsou upraveny následujícími předpisy: - zákonem

Více

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností

Více

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,

Více

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001

Více

centrum kultury a vzdělávání

centrum kultury a vzdělávání Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Stručné zhodnocení výsledků vnitřního kontrolního systému Hlavním cílem finanční kontroly v příspěvkové organizaci Centrum kultury a vzdělávání

Více

Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Dolní Lomná, IČ v roce 2016

Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Dolní Lomná, IČ v roce 2016 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01ONYNO Čj.: MSK 113482/2016 Sp. zn.: KON/9553/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška

Více

KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava

KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava , v KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 " ", o o o I c Čj.: Sp. zn.:

Více

SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU

SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a vyhláškou Ministerstva

Více

Statutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD DO

Statutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD DO Statutární město Brno, městská část Brno-střed ROČNÍ PLÁN INTERNÍHO AUDITU A VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLY NA OBDOBÍ OD 1. 1. 2018 DO 31. 12. 2018 Pokyn starosty č.: 5 Martin Landa, v.r. Vydání č.: 1 starosta

Více

ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004

ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí

Více

Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3.

Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. L I S T JAMU Ročník 2019 částka zpřístupněna 2. ledna 2019 OBSAH: 1. Směrnice o vnitřním kontrolním systému (platnost 2. ledna 2019, účinnost 3. ledna 2019) SMĚRNICE ze dne 2. ledna 2019 o vnitřním kontrolním

Více

Vnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice

Vnitřní směrnice č. 12/2017. Kontrolní řád města Česká Skalice Předkladatel (gestor): Ing. Miroslav Novák, tajemník Vnitřní směrnice č. 12/2017 Kontrolní řád města Česká Skalice Jakýkoliv tiskový výstup z elektronické verze dokumentu je neřízeným dokumentem. Před

Více

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE KVOPP00C03ES KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Romat ipica Ing. Joséf Svoboda, interní auditor vedoucí

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vřesina, IČ za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vřesina, IČ za rok 2014 Elektronický podpis - 27.1.2015 KUMSX01G95PV Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Název Číslo VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM S/01/2018 Verze 1 Datum účinnosti 1. 1. 2019 Vydávající útvar Zpracoval Vyřizuje Připomínkoval Úsek hospodářsko-technické správy Sekretariát ekonomicko-provozního

Více

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV KVOPP00C03FN KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2013 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Roman Krupka, Ing. Josef Svoboda interní auditory vedoucí/qdboru

Více

Větrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota

I. Obecná část. SMĚRNICE k provedení finanční kontroly. Obec Salačova Lhota Obec Salačova Lhota Směrnice č.6 SMĚRNICE k provedení finanční kontroly Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění Zákona č. 482/04 SB. o finanční kontrole a dále dle

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Hvozdnice, IČ za rok 2016

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Hvozdnice, IČ za rok 2016 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01S41QN Čj.: MSK 55473/2017 Sp. zn.: KON/11611/2016/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Blanka

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GC0IQ Čj.: MSK 11677/2015 Sp. zn.: KON/3390/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava Šlégrová

Více

Kontrolní řád města Lanškroun

Kontrolní řád města Lanškroun nám. J. M. Marků 12, Lanškroun Vnitřní Město, 563 16 Lanškroun, www.lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: MULA 42062/2014 Počet listů dokumentu: 12 Počet listů příloh: 6 Spisový znak: 53.2 Kontrolní

Více

Vnitřní kontrolní systém

Vnitřní kontrolní systém Vnitřní kontrolní systém Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1. 1. 2019 prosinec 2018 Obsah Právní předpisy Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly

Více

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rusín, IČ za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rusín, IČ za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01W7J48 Čj.: MSK 12745/2018 Sp. zn.: KON/6746/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin

Více

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Č.1/2018 Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Hradce

Více

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.osvědčení 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:

Více

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního

Více

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 1 ze dne 14.01.2015

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í. č. 1 ze dne 14.01.2015 č.j.: 1/2015 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 1 ze dne 14.01.2015 Změna Organizačního řádu ÚMČ Praha 3, zvláštní části Organizačního řádu ÚMČ Praha 3, zřízení Útvaru interního

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Razová, IČ za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Razová, IČ za rok 2014 Elektronický podpis - 7.4.2015 KUMSX01HD0JR Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 15.8.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

OBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ

OBEC HNĚVNICE Hněvnice, IČ OBEC HNĚVNICE 330 23 Hněvnice, IČ 47733454 Směrnice č. 1/2017 k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů I. OBECNÁ ČÁST Finanční

Více

ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. : 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže

Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:

Více

Mikroregion Litavka dobrovolný svazek obcí Husova 2, Zdice IČO : Místo uskutečnění přezkoumání: Ul. Čs.

Mikroregion Litavka dobrovolný svazek obcí Husova 2, Zdice IČO : Místo uskutečnění přezkoumání: Ul. Čs. Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mikroregion Litavka za rok 2017 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků

Více

Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves

Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves Tento kontrolní řád obce Hradec - Nová Ves byl vypracován a schválen v souladu se zákony č. 128/2000 Sb., 320/2001 Sb., a 416/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů

Více

1. VŠEOBECNÉ INFORMACE

1. VŠEOBECNÉ INFORMACE Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chotusice za rok 2015 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Více

ODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací

ODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Kapitola 13. ODBOR KONTROLY Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Samostatná působnost: sestavuje návrh rozpočtu příjmů

Více

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006

Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Český telekomunikační úřad Čj. 3 049/2007-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2006 Praha dne: 20. 2. 2007 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí

Více

Finanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211

Finanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211 Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -

Více

Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole

Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola

Více

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek

Město Česká Lípa SMĚRNICE ZM 1/2013. Směrnice o požadavcích na schvalování účetních závěrek schvalování účetních závěrek POČET STRAN: 9 PLATNOST OD: 1. 12. 2013 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Zpracoval Zkontroloval Schválil Jméno a příjmení Ing. Josef Zachrla Blanka Tokarová Mgr. Hana Moudrá Datum 07.11.2013

Více

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou

Pětihosty 41, Pyšely. zastupitelstvo obce Pětihosty, zastoupené starostou, panem Vladimírem Vávrou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpráva nezávislého auditora. o výsledku přezkoumání hospodaření

Zpráva nezávislého auditora. o výsledku přezkoumání hospodaření Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského standardu č. 52, dalších

Více

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338

Zpracovala : Ing.Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01 6E41B Čj.: MSK 36526/2013 Stejnopis č. 1 Sp. zn.: KON/4402/2012/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písečná, IČ za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písečná, IČ za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01XQ3O8 Čj.: MSK 62187/2018 Sp. zn.: KON/15833/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin

Více

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Město Modřice IČO:

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Město Modřice IČO: Vídeňská 89, 639 00 Brno, Tel.: +420 543 243 108 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského

Více

Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček

Zákon o finanční kontrole. Michal Plaček Zákon o finanční kontrole Michal Plaček Návaznost na právní předpisy Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole Zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) Zákon č. 250/2000

Více

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (oprávnění KAČR č. 433).

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (oprávnění KAČR č. 433). Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2018 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písečná, IČ 70632430 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písečná, IČ 70632430 za rok 2014 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01HBL9S Čj.: MSK 42954/2015 Sp. zn.: KON/16907/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Jiří Urbánek Telefon:

Více

ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava

ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír

Více

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje

Více

Statut interního auditu

Statut interního auditu Metodický pokyn CHJ č. 5 Centrální harmonizační jednotka Ministerstvo financí ČR Statut interního auditu Doporučený vzor Verze 1.0 Právní stav k 12. 9. 2018 1 Úvodem Ministerstvo financí vydává v souladu

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Svazek obcí mikroregionu Hlučínska, IČ: za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Svazek obcí mikroregionu Hlučínska, IČ: za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01XS3BB Čj.: MSK 63991/2018 Sp. zn.: KON/9490/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Blanka

Více

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433). Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2014 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Darkovice, IČ za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Darkovice, IČ za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01WATPA Čj.: MSK 16137/2018 Sp. zn.: KON/7519/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Martin

Více

Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od:

Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Vnitřní kontrolní systém Platí od: Ústav biologie obratlovců AV ČR, v.v.i. Pokyn ředitele č. 3 / 2009 Vnitřní kontrolní systém Platí od: 1. 6. 2009 Určeno všem zaměstnancům. Vnitřní kontrolní systém je v organizaci zaveden dle části čtvrté,

Více

ODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací

ODBOR KONTROLY. Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Kapitola 13. ODBOR KONTROLY Odbor kontroly se člení na: oddělení kontroly příspěvkových organizací a daňového řízení oddělení kontroly obcí a dotací Samostatná působnost: sestavuje návrh rozpočtu příjmů

Více

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

P A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009

P A R D U B I C K Ý K R A J. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Čj.: KrÚ 15563//2010 P A R D U B I C K Ý K R A J Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 A. Pardubický kraj krajský úřad I. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol a přiměřenosti a účinnosti

Více

Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 12

Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 12 Ministerstvo financí odbor 17 Příloha k čj. 171/59 107/2002 Počet listů: 12 Etický kodex interního auditora a přehled doporučených vzorů písemností používaných při výkonu interního auditu a při následných

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Slezská Harta, IČ: za rok 2015

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Slezská Harta, IČ: za rok 2015 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01N0O8H Čj.: MSK 61624/2016 Sp. zn.: KON/16839/2015/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Blanka

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Štěpánkovice, IČ 00300756 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Štěpánkovice, IČ 00300756 za rok 2014 Elektronický podpis - 29.4.2015 KUMSX01HPCAC Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Anna Dardová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly

Více

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv

KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV. Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2012 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Datum: Roman Krupica, Ing. M interní auditor vedou / 11. února 2013 oda

Více

SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017

SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 Č. j. 900/17/00231 PID 0294154 V Praze dne 26. 9. 2017 SMĚRNICE KVESTORA č. 1/2017 o vnitřním kontrolním systému na Akademii múzických umění v Praze Směrnice nabývá účinnosti dnem 1. 10. 2017. 1. Účel

Více

Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14

Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. č.14 Příkaz ředitele Krajského úřadu Královéhradeckého kraje č.14 K zajištění povinností vyplývajících pro Královéhradecký kraj ze zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších

Více

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM

VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, 755 01 Vsetín I SM 22/2015 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování rozpočtář Ing.

Více

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433). Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2015 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Více

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Kobylnice

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ. Obec Kobylnice Vídeňská 89, 639 00 Brno, Tel.: +420 543 243 108 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, auditorského

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014 Elektronický podpis - 16.3.2015 KUMSX01GYKXT Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Alexandra Klajmonová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor

Více

Kontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS.

Kontrolní řád. Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Strana 1 / 10 Kontrolní řád Anotace: Tato směrnice upravuje vnitřní kontrolní systém VŠE, interní audit a činnost OKIS. Jméno: Zpracovatel: Přezkoumal: Schválil: RNDr. Iva --- prof. Ing. Richard Hindls,

Více

Interní audit v Jihočeském kraji. Helena Plosová

Interní audit v Jihočeském kraji. Helena Plosová Interní audit v Jihočeském kraji Helena Plosová Historie 2002 - zřízení oddělení interního auditu + jmenování vedoucí oddělení 2003 personální posílení IA + 1 2005 personální posílení IA + 1 2006 spojení

Více

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749, e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí povodí Morávky, IČ: za rok 2017

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Sdružení obcí povodí Morávky, IČ: za rok 2017 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01XA8XS Čj.: MSK 47579/2018 Sp. zn.: KON/16969/2017/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Jiří Urbánek

Více

Obec Nepomuk územně samosprávní celek, obec Nepomuk Rožmitál pod Třemšínem. v sídle právnické osoby zastupitelstvo obce

Obec Nepomuk územně samosprávní celek, obec Nepomuk Rožmitál pod Třemšínem. v sídle právnické osoby zastupitelstvo obce I. VŠEOBECNÉ INFORMACE Přezkoumání hospodaření obce za rok 2016 bylo provedeno na základě smlouvy ze dne 10. 8. 2010, dodatkem Č. 6 z 24. 3. 2016 mezi objednatelem obcí Nepomuk, kterou zastupoval p. starosta

Více