Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015

Transkript

1 Číslo jednací: VA/VSK/2016/01 Vyřizuje: Ing. Zuzana Mazánková, Telefon: / mazankova.ova@roznov.cz Výroční zpráva o činnosti odboru za rok 2015 Obsah: 1. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění 2. Právní rámec činnosti 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 220/2013 Sb., 5. Informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád 6. Tabulková část Zprávu zpracovala a předkládá: Vedoucí odboru vnitřního auditu MěU Rožnov pod Radhoštěm Podpis Ing. Zuzana Mazánková v.r. Datum: Rozdělovník: 1x originál dokumentu starosta města Rožnov p. R. 1x originál dokumentu odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. 1x elektronická kopie web města Rožnov p. R. Stránka 1 z 8

2 1. Charakteristika odboru vnitřního auditu a personální zajištění Postavení odboru vnitřního auditu v systému řízení MěU Rožnov p. R. je upraveno v jeho organizačním řádu. Odbor plní zákonné požadavky zejména v oblasti veřejnosprávní kontroly a vnitřního auditu. Kontrolu má odbor nastavenu jako součást systému finančního řízení hospodaření s veřejnými prostředky v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů a vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, Finanční kontrola zahrnuje: Systém veřejnosprávní kontroly - veřejnosprávní kontrolu u příspěvkových organizací zřízených městem - veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců dotací a grantů poskytnutých z rozpočtu Vnitřní kontrolní systém - řídící kontrolu prováděnou odpovědnými vedoucími zaměstnanci - vnitřní audit Vlastní výkon finanční kontroly je rozpracován v jednotlivých vnitřních směrnicích Městského úřadu Rožnov p. R., které ověřují hospodářské a účetní operace města Rožnov p. R. Tyto vnitřní směrnice tvoří právní rámec vnitřního kontrolního systému Městského úřadu Rožnov p. R.. Finanční kontrola je součástí řízení Městského úřadu Rožnov p. R. a jejím cílem je: - zajištění dodržování právních předpisů a opatření přijatých orgány veřejné správy při hospodaření s veřejnými prostředky, - zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, - včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů veřejné správy o nakládání s veřejnými prostředky, o prováděných operacích, o jejich průkazném účetním zpracování za účelem účinného usměrňování činnosti orgánů veřejné správy v souladu se stanovenými úkoly, - hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy. Součástí systému finančního řízení je i vnitřní audit, který je pro výkon své činnosti podřízen starostovi města. Provádí nezávislé a objektivní přezkoumávání a vyhodnocování operací vnitřního kontrolního systému v orgánu veřejné správy a jeho cílem je ujištění vedení města, že: - právní předpisy, přijatá opatření a stanovené postupy jsou v činnosti orgánu veřejné správy dodržovány - rizika vztahující se k činnosti orgánu veřejné správy jsou včas zjištěna a jsou přijímána odpovídající opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění - řídící kontroly poskytují vedoucímu orgánu veřejné správy spolehlivé a včasné provozní, finanční a jiné informace - provozní a finanční kritéria finanční kontroly jsou plněna - zavedený vnitřní kontrolní systém je dostatečně účinný, reaguje včas na změny ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek - dosažené výsledky při plnění rozhodujících úkolů orgánu veřejné správy poskytují dostatečné ujištění, že schválené záměry a cíle tohoto orgánu budou splněny. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 2015 zajišťovali dva zaměstnanci. Výkon finanční kontroly, následné veřejnosprávní kontrolu zřízených příspěvkových organizací u Stránka 2 z 8

3 programových podpor a grantů poskytnutých z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm zabezpečuje jeden zaměstnanec kontrolor na celý úvazek. Vnitřní audit s přesahem do výkonu finanční kontroly zabezpečuje jeden zaměstnanec auditor na celý úvazek. Mimo to oba zaměstnanci zabezpečují sběr dat pro Benchmarkingovou iniciativu BI 2005 a analýzu vybraných dat v podmínkách úřadu. Dále odbor vnitřního auditu zabezpečuje sběr a dat jejich analýzu pro sestavení závěrečné zprávy o výkonu finanční kontroly za městský úřad. Pro vedení města připravuje souhrn hodnocení plánů práce a vyhodnocení u kontrol vedoucího zaměstnance, které provádí vedoucí jednotlivých odborů. Připravuje podklady a hodnotící zprávy pro ministerstvo financí ČR. Odbor interního auditu je i metodickým pracovištěm v oblasti výkonu finanční kontroly a poskytuje metodickou pomoc odborům městského úřadu, organizacím zřízeným nebo založeným městem. 2. Právní rámec Činnost odboru vnitřního auditu se řídí, zejména těmito právními předpisy v aktuálním znění: zák. č. 128/2000 Sb., o obcích, zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, zák. č. 255/2012 Sb., kontrolní řád, zák. č. 319/2006 Sb., o některých opatřeních ke zprůhlednění finančních vztahů v oblasti veřejné podpory, zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zák. č. 215/2004 Sb., o veřejné podpoře, zák. č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, zák. č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, metodickými pokyny MF ČR, Centrální harmonizační jednotky vnitřními směrnicemi MěU Rožnov pod Radhoštěm 3. Činnost odboru vnitřního auditu v roce 2015 A. Vnitřní audit Na základě schváleného ročního plánu práce pro rok 2015, střednědobého plánu práce na období let a v souladu s požadavky starosty města byly auditorem odboru vnitřního auditu zahájeno v roce 2015 čtyři audity, z toho dva audity mimořádné. Jednalo se o audit kontrolních mechanismů obchodních společností 2015/A1/M Zakotvení odpovědnosti za výkon finanční kontroly a kontroly hospodaření ve společenských smlouvách a smluvních listinách o obchodním vedení společností založených městem Rožnov p. R., Komerční domy s. r. o, Krytý bazén Rožnov, s.r.o., Městské lesy a audit 2015/A2/M Plnění zákonných požadavků kladených na činnost Městské policie Rožnov pod Radhoštěm. V roce 2015 byl interní auditor pověřen k vykonání dvou dalších auditů. 2015/A3 Audit systému nakládání s nepotřebným majetkem města a 2015/A4 Audit vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti. Tyto vnitřní audity zahájené v roce 2015 budou dokončeny v roce Auditor vykonal plánované akce s cílem získat poznatky o skutečně používaných systémech řízení v oblasti činnosti odborů a jejich oddělení. Cílem kontrol v roce 2015 bylo rovněž získat poznatky o skutečném nastavení funkcí kontrolních mechanismů při hospodaření s majetkem města a jejich soulad se zvláštními zákony u obchodních organizací zřízených městem. Byla provedena kontrola nastavení kontrolních mechanismů při Stránka 3 z 8

4 hospodaření s majetkem města vloženého do obchodních organizací. Výsledky ukazují, že bylo nutné systém doplnit o některé kontrolní prvky. Auditor v jednotlivých auditovaných oblastech zjišťoval mimo jiné úroveň ochrany veřejných prostředků (majetku města), prověřoval hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy, vyhodnocoval protikorupční opatření a posuzoval vnitřní kontrolní systém, zda je schopen včasně a spolehlivě informovat vedení městského úřadu. Dalším významným mimořádným auditem byl audit systému plnění zákonných požadavků kladených na činnost Městské policie Rožnov p. R., který hodnotil mimo jiné, jakým způsobem jsou městem zajištěny požadavky zákona v praxi činnosti městské policie. Výsledkem auditu jsou doporučení v oblasti modernizace vnitřních předpisů, technického vybavení, OOP nebo úpravě pracovních postupů. Provedení vnitřního auditu Interpretace strategických a rozvojových dokumentů města Rožnov pod Radhoštěm, vydaných do , včetně dokumentace a výsledků realizace zachycuje přístup města k řešení dlouhodobých potřeb města. Auditor zachytil ve své zprávě vývoj plánování od přijetí základního dokumentu rozvoje města v podobě Strategického plánu rozvoje města v roce 2008 až po jeho jednotlivé prvky v podobě akčních plánů, integrovaných plánů, komunitních plánů, územních plánů, energetických koncepcí, generelů, dlouhodobých záměrů až po strategické plánování mikroregionu. Audit prokázal opodstatněnost a potřebnost strategického plánování pro vytváření podmínek vzniku jednotlivých projektů, které ovlivňují život obyvatel ve městě a příznivě ovlivňují finanční plánování města. Provedené audity nezaznamenaly takové porušení zákona, které by zakládalo kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. B. Veřejnosprávní kontrola Na základě schváleného plánu veřejnosprávních kontrol provedl odbor vnitřního auditu 25 následných veřejnosprávních kontrol u zřízených příspěvkových organizací a u příjemců grantů z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm. Mimo veřejnosprávní kontroly zaměřené na hospodaření příspěvkových organizací, poskytoval odbor jednotlivým organizacím také metodickou pomoc. číslo organizace typ kontroly Číslo PP, grantu datum VA/VSK FbK rožnov p. R. granty, PP 2014/sp17+II./17+18+III./ VA/VSK Fc Rožnov p. R. granty, PP 2014/III./9+I./ /2015 VA/VSK Hokej granty, PP 2014/II./ VA/VSK Iskérka granty, PP 2014/soc3+V./ VA/VSK Kamarád granty, PP 2014/soc8+Kul15+ŽP10+V./2+V./ VA/VSK Klub seniorů Rožnov p.r. granty, PP 2014/VI.2,VI VA/VSK TJ granty, PP 2014/sp28-30+VI.1.+I.2.+II.10-19,III.8+III /4/ VA/VSK Charita granty, PP 2014/V.11+V2.5.+V2.6.+V.7.+V.10.+V.8.+V VA/VSK Klub Parkinson o.s. grant 2014/soc VA/VSK Art centrum DAGI o.s. grant 2014/Kul VA/VSK Kalokathia o.s. PP 2014/III.7.+ II/ VA/VSK Sbor dobrovolných hasičů granty, PP 2014/VII.5+III.6+Kul Hážovice VA/VSK Spolek přátel souboru Radhošť granty, PP 2014/VII.8+Kul VA/VSK SVC VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ Videčská VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Knihovna VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele Stránka 4 z 8

5 VA/VSK ZŠ Pod Skalkou VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ 5. květen VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK T Klub VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK MS 1. Máje VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ Záhumení VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Mš Radost VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK ZŠ Koryčanské paseky VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Hasiči VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele VA/VSK Mš 5.květen VSK PO roční následná pravidelná VSK zřizovatele Následnou veřejnosprávní kontrolu v roce 2015 provedl odbor vnitřního auditu u všech příspěvkových organizací zřízených městem Rožnov p. R. Kontrola byla zaměřena na hospodaření příspěvkových organizací a prověření vybraných operací dle 9, sodt.1 zákona č.320/2001 Sb., o finanční kontrole. V roce 2015 Nebyla uložena žádná opatření k nápravě podle 18, odst. 1 zákona 320/2001 Sb. Provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Uložená doporučení pouze byla organizačního charakteru a svým významem spadají do hodnocení nízkého až středního, a byla bez vlivu na hospodárné, efektivní a účelné hospodaření s veřejnými prostředky Následné kontroly u příjemců veřejné finanční podpory (granty), jejímž poskytovatelem bylo město Rožnov pod Radhoštěm, provedl v roce 2015 odbor vnitřního auditu (dle vnitřní směrnice Zásady pro poskytování grantů platných pro rok 2014) celkem u 13 organizací - příjemců veřejné finanční podpory. Z celkové částky Kč poskytnuté na 175 programových podpor a grantů v roce 2014 městem Rožnov pod Radhoštěm bylo následnou veřejnosprávní kontrolou v průběhu roku 2015 prověřeno 67 programových podpor a grantů. Ve finanční částce se jedná o následnou kontrolu Kč tj. 77% všech poskytnutých finančních prostředků pro rok Stránka 5 z 8

6 Cílem kontroly bylo ujištění orgánu veřejné správy, že u kontrolovaného subjektu, - příjemce veřejné finanční podpory poskytnuté městem Rožnov pod Radhoštěm v roce 2014 : a) byly všechny výdaje týkající se kontrolovaného grantu výdaji způsobilými dle nařízení č.448/2004 ES, tedy výdaje, kterým byl naplněn cíl programu, jeho řádně zaúčtování (originály dokladů byly doloženy) a prokazatelné zaplacení (výpisy BU, pokladní doklady). b) bylo zaúčtování poskytnutého grantu odpovídající zákonu č.563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění c) byly splněny všechny smluvní podmínky příjemci finanční podpory vyžadované v Zásadách pro poskytování programových podpor a grantů z rozpočtu města Rožnova pod Radhoštěm, platnými pro rok 2014 v souladu s 9, odst. 2 zákona č.320/2001 Sb. Kontrola se zaměřila na přesnou shodu účetních zápisů u jednotlivých organizací a na přesnou shodu nákladů a výnosů u předloženého vyúčtování programových podpor a grantů Dále na dodržení podrobného označení u všech příjmů a výdajů patřících k danému projektu, a to, jak přímo v účetních programech (dle možností jednotlivých SW), tak zvlášť ručně číslem grantu jednotlivý originální doklad u projektu (fakturu, výdajový pokladní doklad apod.), který byl přímo hrazen z veřejné finanční podpory poskytnuté městem Rožnov pod Radhoštěm, tak jak vyžadují podmínky uvedené v Zásadách pro poskytování grantů z rozpočtu města Rožnova pod Radhoštěm, platné pro rok Provedené kontroly nezaznamenaly porušení zákona, které by zakládalo povinnost kontrolujícím splnit ohlašovací povinnost. Závažné nedostatky opravňující k uložení opatření k nápravě podle 18, odst. 1 zákona 320/2001 Sb. při kontrolách nebyly zjištěny. Zjištěné drobné nedostatky u některých finančních podpor byly odstraněny v průběhu jednotlivých kontrol. Všechny kontrolované výdaje splňovaly podmínky vyžadované v Zásadách pro poskytování grantů z rozpočtu města Rožnov pod Radhoštěm, platných pro rok 2014 C. Benchmarkingová iniciativa BI 2005 Město Rožnov p. R. se zapojilo do této dobrovolné iniciativy již v roce Každoročně město srovnává své dosažené výsledky podle vypracovaných kritérií společně s ostatními městy příslušné velikosti. V roce 2015 byly výsledky srovnávány zpětně za rok 2014 v rámci výsledků 67 měst a obcí. zabezpečuje vyhodnocení a analýzu výsledků všech 77 agend formou srovnání výsledků s ostatními městy a úřady v rámci České republiky, které jsou členy BI 2005 a také jejich meziroční porovnání jednotlivých odborů městského úřadu. Výsledkem této činnosti je vypracování srovnávacích analýz vybraných finančních ukazatelů a ostatních údajů vybraných činností jednotlivých odborů MěÚ. Data za rok 2015 budou k dispozici v červnu červenci 2016 a jejich analýza bude provedena v létě tohoto roku. V srpnu roku 2015 byl odborem vnitřního auditu proveden rozbor za rok 2014 a vedení města Rožnov p. R. obdrželo analýzu výsledků z BI 2005 za město i úřad. V měsíci říjnu 2015 město Rožnov připravilo schůzku skupiny PS C (města srovnatelná dle velikosti své ORP), kde jednotlivá zúčastněná města analyzovaly své výsledky. Stránka 6 z 8

7 4. Vyjádření odboru vnitřního auditu dle vyhl. č. 220/2013 Sb., Ve smyslu 5,písm c) vyhlášky o požadavcích na schvalování účetních uzávěrek některých vybraných účetních jednotek, odbor vnitřního auditu MěU Rožnov p. R. konstatuje na základě jím vykonaných auditů a veřejnosprávních kontrol v roce 2015, že nemá zprávy takového charakteru, na jejichž základě, by byly zjištěny skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví města Rožnov pod Radhoštěm. 5. Informace dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád Informace o proběhlých kontrolách požadované dle 26 zákona č. 255/2012 Sb., zveřejňuje odbor vnitřního auditu v oblasti jím vykonaných veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací, příjemců finančních podpor a v oblasti vykonaných šetření interního auditu tak, jak jsou popsány v oddíle 3. B a 6. A, B této zprávy a dále na webových stránkách Městského úřadu Rožnov pod Radhoštěm Odboru Obecní živnostenský úřad aktuality. Zveřejňování informací o kontrolách. Starosta města v souladu s ustanovením 26 zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád, ve znění platných předpisů, projednal předloženou zprávu s vedoucí odboru vnitřního auditu a ukládá tuto zprávu zveřejnit na webových stránkách města Rožnov p. R. Starosta města Rožnov pod Radhoštěm Ing. Radim Holiš Podpis v.r. Datum: Stránka 7 z 8

8 6.Tabulková část A) Veřejnosprávní kontrola 2015 Vyhláška č. 416/2004 Sb., Tabulka o výsledcích veřejnosprávních kontrol p.č. Ukazatel Měrná jednotka Celkem Skutečně Kontrolováno 1. Počet veřejnosprávních kontrol příspěvkových organizací Počet (dle 320/2001 sb. Zákona o finanční kontrole) 2. Počet veřejnosprávních kontrol grantů (dle 320/2001 Sb. Zákona o finanční Počet kontrole) 3. Počet jiných vykonaných kontrol Operativně zařazených v průběhu roku Počet Jiné Počet Poskytnuté veřejné prostředky na Granty v roce 2014 Kč Jiné Kč Počet nápravných opatření předaných vedoucímu orgánu veřejné správy Počet 0 0 B) Interní audit 2015 Vyhláška č. 416/2004 Sb., Tabulka o výsledcích interního auditu p.č. Ukazatel Měrná jednotka Město Rožnov p. R. 1. Počet prováděných auditů ( 30/3 zákona o finanční kontrole) Počet 4 2. Počet vykonaných auditů ( 30/3 zákona o finanční kontrole) Počet 2 3. Počet vykonaných auditů Operativně zařazených ( 30/6 zákona o fin. kontr.) Počet 2 4. Počet ukončených auditů V roce 2015 celkem Počet 3 5. Z toho 28/4a finanční audit Počet /4b audit systému Počet /4c audit výkonu Počet 0 8. Auditů jinak zaměřených Počet 1 Stránka 8 z 8