FAKTÚRY PRI DODANÍ STAVEBNÝCH PRÁC - REŽIM PRENESENIA DAŇOVEJ POVINNOSTI

Transkript

1 FAKTÚRY PRI DODANÍ STAVEBNÝCH PRÁC - REŽIM PRENESENIA DAŇOVEJ POVINNOSTI Ak dodávate alebo prijímate stavebné práce a vzťahuje sa na Vás zákon 222/2004, 69 ods. 12 písm. j), tak Vám tento návod ukáže ako správne vzhľadom na DPH vystaviť/prijať takéto faktúry. Aktualizované (zákon č. 297/2016 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon o DPH) Zákonom č. 268/2015 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov vstúpil do platnosti od 1. januára 2016 tzv. tuzemský prenos daňovej povinnosti pri dodaní stavebných prác platiteľom dane inému platiteľovi dane. Rozšírenie mechanizmu tuzemského prenosu daňovej povinnosti na príjemcu plnenia pri dodaní stavebných prác má za cieľ riešiť nepriaznivú ekonomickú situáciu týkajúcu sa platobnej neschopnosti odberateľov a súčasne eliminovať daňové podvody v sektore stavebníctva. Prenos daňovej povinnosti pri uplatňovaní dane z pridanej hodnoty znamená, že daňová povinnosť z dodania tovaru alebo služby v tuzemsku je prenesená z dodávateľa tovaru alebo služby na osobu, ktorej bol tovar dodaný alebo služba poskytnutá. Dodávateľ tovaru nie je v režime prenosu daňovej povinnosti osobou povinnou platiť daň, preto k cene dodaného tovaru alebo služby daň neuplatní, čo v praxi znamená, že pre odberateľa vyhotoví faktúru v cene bez dane. Príjemca plnenia (odberateľ), ktorý je osobou povinnou platiť daň, uplatní tzv. samozdanenie, t.j. k cene dodaného tovaru alebo služby uplatní daň z pridanej hodnoty, ktorú uvedie do daňového priznania a priznanú daň odvedie do štátneho rozpočtu SR. Príjemca plnenia, platiteľ dane, má právo ním uplatnenú daň odpočítať v súlade s podmienkami podľa 49 až 51 zákona o DPH. Ako nato v Money S3: Dodávateľ stavebných prác (vystavená faktúra) 1. Ako dodávateľ stavebných prác vystavujete faktúru za stavebné práce. Postupujte teda ako obvykle cez Obchod / Faktúry vystavené / Pridať faktúru. 2. Na faktúru pridáte požadované položky buď cez Pridať položku alebo cez Pridať zásobu. Dôležité je, aby na faktúre nebola vyčíslená DPH, preto je nutné položky vystaviť v 20% sadzbe, ale s typom ceny Iba základ CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 1 z 7

2 TIP: ak položky vyberáte zo skladu (cez Pridať zásobu) a máte na nich prednastavenú sadzbu 20%, tak môžete na hromadnú zmenu všetkých položiek na doklade využiť funkciu Hrom. operácie na hornej lište faktúry. Najprv si označíte požadované položky (tlačidlom + označíte všetky položky), zvolíte Hrom. operácie, zakliknete Typ ceny a zvolíte Iba základ. 3. Takáto vystavená faktúra nevstupuje do Priznania k DPH ale vstupuje do Kontrolného výkazu. Ak v Money S3 spracovávate aj účtovníctvo, tak volíte odporúčame vytvoriť si kópiu členenia 12U 00PDP a na tieto faktúry používať toto nové členenie (na jeho základe bude jednoduché vyfiltrovať predmetné faktúry pre splnenie Záznamovej povinnosti). Pre vytvorenie kópie, kliknete na... pri Členení DPH, čím sa otvorí okno Vyberte členenie DPH. Postavíte sa na požadované členenie (12U 2017 CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 2 z 7

3 00PDP) a dáte Kopírovať, čím sa otvorí kópia členenia pod kurzorom, ktorej stačí len zmeniť Skratku (napr. na 12U 00PDPS) a prípadne Popis. UPOZORNENIE: ak používate Členenia DPH aj na položkách faktúry, tak je nutné dať si pozor, aby na položkách nebolo iné členenie (Členenie DPH na položkách viete tiež zmeniť hromadne pomocou Hromadných operácií). 4. Poslednou podmienkou je, že faktúra musí obsahovať predpísaný text o prenesení daňovej povinnosti. Ten môžete vložiť na faktúre cez Texty / Texty za cenami, kde zapíšeme text Prenesenie daňovej povinnosti, ktorý sa bude následne tlačiť na faktúre. TIP: ak vystavujete faktúry za dodanie stavebných prác pravidelne a využívate typy dokladov, tak odporúčame si vytvoriť nový typ dokladu pre tieto faktúry, aby nebolo nutné vypĺňať požadované náležitosti opakovane CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 3 z 7

4 Prijímateľ stavebných prác (prijatá faktúra) 1. Ako odberateľ stavebných prác zaevidujete prijatú faktúru za stavebné práce. Postupujete teda ako obvykle cez Obchod / Faktúry prijaté / Pridať faktúru. 2. Na faktúru pridáte požadované položky v 20% sadzbe DPH s typom ceny Iba základ a ak evidujete Členenie DPH aj na položkách, tak v záložke Podrobnosti volíte členenie neovplyvňujúce DPH napr. 12P 00. Pre korektné vykonanie samozdanenia je potrebné mať na doklade minimálne jednu položku a do samozdanenia vstúpia len položky spĺňajúce vyššie uvedené kritéria (20% sadzba DPH, typ ceny Iba základ a členenie bez vplyvu na DPH), čo využijete v prípade ak prijatá faktúra obsahuje aj iné položky. 3. V prípade ak členenie neevidujete na položkách tak zvolíte Členenie DPH bez vplyvu na DPH priamo na faktúre (napr. 12P 00). Faktúru uložíte CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 4 z 7

5 4. V zozname prijatých faktúr tlačidlom Reverse Charge v páse kariet v sekcií Operácie môžete vykonať samozdanenie a automaticky vygenerovať Interný doklad, ktorým bude zaúčtovaná a priznaná, a prípadne odpočítaná DPH. TIP: V prípade ak Tuzemský Reverse charge využívate pravidelne, tak odporúčame si jednotlivé hodnoty prednastaviť, aby ich nebolo potrebné zakaždým vypĺňať. Nastavenie vykonáte v menu Money/Možnosti a nastavenia/nastavenie účtovného roku, záložka Účtovníctvo, spodná záložka Reverse Charge v podzáložke Tuzemský. V časti Zaúčtovanie s nárokom na odpočet dane zadávate potrebné údaje pre obe daňové položky: Povinnosť priznať daň a Nárok na odpočet dane. Text položky program automaticky doplňuje texty do položiek Interného dokladu. Ak si ich chcete zmeniť, napíšte text do poľa Text položky. Predkontácia doplníte predkontáciu do Zoznamu predkontácií a vyberiete ju. Je potrebné vytvoriť a vybrať predkontáciu pre daňovú povinnosť aj pre odpočet DPH. Predkontácia pre daňovú povinnosť môže vyzerať ako na obrázku (teda účtuje sa len účet 343 na strane Dal), pre odpočet bude predkontácia obdobná (s rozdielom, že 343 bude na strane Má dať) CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 5 z 7

6 Členenie DPH vyberiete zo Zoznamu členení DPH (pre daňovú povinnosť pre tovar/službu 12U R09 resp. pre odpočet 12P R20_1R). Typ dokladu vyberiete Typ interného dokladu zo zoznamu. Údaje z typu dokladu sa prenášajú do vytvoreného interného dokladu (najmä v záložke Podrobnosti odporúčame nastaviť Číselný rad a tiež Predkontáciu a Členenie DPH posledné dva parametre na zaúčtovanie vplyv nemajú, nakoľko sa doklad zaúčtuje podľa položiek, ale sú nutné pre uloženie dokladu). 5. V Zozname prijatých faktúr po stlačení tlačidla Reverse Charge sa vám zobrazí okno pre zadanie údajov potrebných pre generovanie interného dokladu. Program na základe tuzemskej adresy dodávateľa automaticky predvolí voľbu tovar a služby (tuzemsko). V prípade ak sme vykonali vyššie uvedené prednastavenia, tak nám program pred vyplní Členenia DPH, prípadne ich viete vybrať ručne. Tlačidlom Vytvoriť doklad operáciu dokončíte CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 6 z 7

7 6. Program Vám ponúkne Interný doklad s dvoma položkami, na povinnosť priznať daň a na jej odpočet. V prípade ak ste si prednastavili zaúčtovanie (popísané v bode 4 v časti TIP), tak program dosadí všetky potrebné údaje a vy ich už len skontrolujete a doklad uložíte. 7. V prípade, že dátumy vstupu do DPH pre priznanie dane a nárok na odpočet budete požadovať odlišné (odpočet si nárokovať neskôr), je nutné vystaviť takýmto spôsobom dva interné doklady s inými dátumami zdaniteľného plnenia (na každom bude len jedna položka, buď povinnosť alebo odpočet) CÍGLER SOFTWARE, a.s. strana 7 z 7