INFORMACE 20/2016/z FATCA nové formuláře

Transkript

1 INFORMACE 20/2016/z FATCA nové formuláře FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) je nový daňový zákon (dále jen zákon FATCA ), který byl přijat v USA v roce 2010 jako součást balíčku zákonů Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE). Od se evidence cizinců rozšířila z občanů USA i na ostatní cizí státní příslušníky. Od se aktualizují formuláře: formulář W-9, který slouží k potvrzení daňového rezidentství v USA, obsahuje TIN (americké daňové identifikační číslo), formulář W-8BEN E, který slouží k potvrzení jiného daňového rezidentství než USA u právnické osoby. Vzor formuláře W-8BEN, který slouží k potvrzení jiného daňového rezidentství než USA u fyzické osoby, se nezměnil

2 Identifikace klienta Identifikaci klienta je nutné provádět vždy u pojistných smluv rezervotvorných životních pojištění (bez ohledu na FATCA), zejména: pojištění pro případ dožití, pojištění pro případ smrti a dožití, důchodové pojištění, svatební pojištění, pojištění uvedená výše spojená s investičním fondem. Identifikací klienta se myslí zjištění: jména a příjmení, adresy trvalého pobytu, rodného číslo, státního občanství, druhu a čísla průkazu totožnosti, místa narození, Uvedené identifikační údaje je nutné vepsat do pojistné smlouvy! Dále se ověřuje shoda podoby klienta s jeho vyobrazením v předloženém průkazu totožnosti

3 Za průkaz totožnosti lze pro účely identifikace považovat: občanský průkaz, cestovní pas, řidičský průkaz, průkaz povolení k dlouhodobému pobytu cizince obsahující jeho fotografii, datum narození a v latince uvedené jeho jméno, příjmení a státní občanství. Identifikace klienta občana jiného státu a) U občana EU nechte si předložit: platný cestovní pas nebo, občanský průkaz, pokud obsahuje fotografii, jeho datum narození a státní občanství (vydaný státem, jehož je občanem EU) nebo povolení k dlouhodobému pobytu, pokud obsahuje fotografii cizince, jeho datum narození a v latince uvedené jeho jméno, příjmení a státní občanství. Jiný doklad nelze akceptovat. b) U občana státu mimo EU nechte si předložit: povolení k dlouhodobému pobytu, pokud obsahuje fotografii cizince, jeho datum narození a v latince uvedené jeho jméno, příjmení a státní občanství nebo platný cestovní pas Jiný doklad nelze akceptovat. Ověřte shodu podoby pojistníka cizince s jeho vyobrazením v průkazu totožnosti a pořiďte fotokopii průkazu totožnosti (stránky, které obsahují druh a číslo dokladu, stát a orgán vydávající průkaz, jeho platnost, fotografii, datum a místo narození). Fotokopii průkazu totožnosti je možné pořídit jen se souhlasem osoby cizince, jehož totožnost je ověřována. Souhlas s pořízením kopie průkazu totožnosti je nutné zaznamenat na odpovídající formulář. Formulář řádně vyplňte a podepište s cizincem

4 Pokud cizinec, jehož totožnost je ověřována: odmítne předložit průkaz totožnosti nebo předloží jiný doklad, než je uvedeno v bodě a) nebo odmítne pořízení fotokopie dokladu totožnosti nejste oprávněni pojistnou smlouvu s cizincem jako pojistníkem uzavřít. V případě, kdy k pojistné smlouvě s pojistníkem - cizincem nebude přiložena: fotokopie dokladu totožnosti cizince a souhlas s pořízením fotokopie (příloha), bude pojistná smlouva ze strany Kooperativy vypovězena. Další podrobnosti k identifikaci občana jiného státu než ČR naleznete v Infu 30/2015 Základní postupy identifikace FATCA Identifikace klienta pro účely FATCA se provádí: 1. Při uzavírání pojistné smlouvy životního pojištění 2. Při změně a ukončení pojistné smlouvy Při ukončení pojistné smlouvy je získatel povinen zjišťovat US status osoby žádající o výplatu pojistného plnění, resp. odkupného (pojistníka, pojištěného, obmyšleného či jiné oprávněné osoby) Daňová příslušnost klienta, pro účely FATCA, je zjišťována na základě ústního prohlášení klienta a dále se zjišťují tzv. US indicie, které je nutné uvést do: + pojistné smlouvy + žádosti o změnu + žádosti o ukončení PS. US indiciemi jsou: a) místo narození v USA, b) státní občanství USA, c) bydliště/sídlo v USA, d) adresa pro doručování v USA, e) plná moc udělená osobě s adresou v USA, f) US tel. číslo předvolba +1, g) pokyn k poukázání platby na US účet. Je-li pojistníkem v PS právnická osoba, je nutné zajistit jeho plnou identifikaci (včetně identifikace fyzických osob, které jeho jménem jednají), a to na příslušném formuláři určeném pro identifikaci klienta

5 a) Postupy při provedení identifikace a základní kontroly klienta fyzická osoba: V případě, že bude klient daňovým rezidentem jiného státu než ČR: zaškrtne získatel příslušné políčko v pojistné smlouvě, doplní název státu a do další kolonky jeho DIČ. V případě, že pojistník je daňovým rezidentem USA, nebo se u něj vyskytne US indicie: Získatel s pojistníkem vyplní formulář č. Vo Identifikace a základní kontrola klienta fyzické osoby, podepsaný formulář se předává Kooperativě. V případě, že z tiskopisu č. Vo-118 vyplyne, že je třeba doložit některý z amerických formulářů (W-9, W-8BEN), získatel požádá pojistníka o jeho vyplnění a přiloží ho k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě. Formuláře (W-8BEN, W-9) jsou přílohou tohoto infa. Formulář W-9 slouží pro určitý okruh osob (vyplyne z tiskopisu č. Vo-118) a slouží zejména ke zjištění TIN (americké daňové identifikační číslo). Formulář W-8BEN je určen pro osoby, u kterých je přítomna US indicie, ale pojistník tvrdí, že není daňovým rezidentem USA. Je-li pojistníkem nezletilá osoba nebo osoba s omezenou svéprávností, zjišťuje se US status jeho zástupce (zákonný zástupce/pěstoun/poručník/pečující osoba/opatrovník pro správu jmění/zástupce stanovený soudem (při zastoupení členem domácnosti)). Je-li pojistník zastupován jinou osobou na základě plné moci, zjišťuje se US status zplnomocněné osoby i pojistníka

6 POZOR! Starší papírové formuláře neobsahují nové pole pro DIČ. Pokud bude na takovém formuláři sjednána PS v případě, že klient uvede daňovou rezidenturu jinou nez ČR, bude potřeba doložit vždy formulář Identifikace a základní kontrola klienta. Pokud nebude doložen, bude vystavena NI. b) Postupy při provedení identifikace a základní kontroly klienta právnická osoba: Získatel vždy s fyzickou osobou/fyzickými osobami, která jedná/jednají jménem pojistníka (dále jen zástupce pojistníka") řádně vyplní: - Tiskopis Vo-131 Identifikace a základní kontrola klienta právnické osoby", podepsaný formulář se předává Kooperativě. - Jestliže z tiskopisu č. Vo-131 vyplyne, že je třeba doložit americký formulář W-9 získatel požádá zástupce pojistníka o jeho vyplnění a přiloží ho k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě. Příklady nejčastějších případů právnických osob: finanční instituce: zjistí si sama, kterou kategorii splňuje, a vyplní ji do tiskopisu Vo-131, běžné s.r.o./a.s. se sídlem v ČR většinou bude Aktivní neamerickou entitou, běžná rozpočtová organizace (např. Městský úřad, ministerstvo) většinou bude Osvobozeným skutečným vlastníkem, svěřenecký fond většinou bude Pasivní neamerickou entitou

7 Jestliže z tiskopisu č. Vo-131 vyplyne, že je třeba doložit americký formulář W-9 získatel požádá pojistníka o jeho vyplnění a přiloží ho k vyhotovení pojistné smlouvy, které předává Kooperativě. Pokud pojistník odmítne informace o US statusu sdělit, může získatel pojistnou smlouvu uzavřít, zároveň je ale povinen pojistníka upozornit, že pojistná smlouva může být ze strany Kooperativy vypovězena. Příloha: 1. Formulář Identifikace a základní kontrola klienta fyzické osoby (Vo-118 (11/2015)) 2. Formulář Identifikace a základní kontrola klienta právnické osoby (Vo-131 (11/2015)) 3. Formulář W-9 (Form W-9 (Rev ) 4. Formulář W-8BEN E (Form W-8BEN-E (2-2014)) 5. Formulář W-8BEN (Form W-8BEN (Rev )) 6. Formulář Souhlas s pořízením kopie průkazu totožnosti Těšíme se na další spolupráci s Vámi a přejeme hezký den. Vaše Kooperativa Podle čl. III. dobu 1 písm. a) Smlouvy o obchodním zastoupení/smlouvy o výhradním obchodním zastoupení (dále jen SmOZ ) uzavřené mezi Kooperativou pojišťovnou, a. s., Vienna Insurance Group (dále jen Kooperativa ), a pojišťovacím zprostředkovatelem jako obchodním zástupcem je pojišťovací zprostředkovatel při výkonu své zprostředkovatelské činnosti pro Kooperativu povinen řídit se jejími pokyny. V souladu s tím Kooperativa vydává tuto metodickou informaci pro výkon zprostředkovatelské činnosti