Účtování o přijatých zálohách - KALKUL2

Transkript

1 Účtování o přijatých zálohách - KALKUL2 Datum poslední změny: Následující text ukazuje možnosti programu KALKUL2 (předpokládá se použití verze K1V ) při předkontaci a účtování: vydaných zálohových faktur, příjmu úhrady záloh, zavedení zdanění zálohové platby do systému DPH a vyúčtovací faktury. Využívá se přitom poloautomatických funkcí programu KALKUL2, omezujících možnost vzniku chyb a umožňujících provádění důsledných kontrol na konci platebních období (zjištění, zda všechny přijaté platby záloh byly zavedeny do systému DPH). Následující postup se použije, pokud je zřejmé, že nelze okamžitě dodat zboží/službu (tj. že nebude ihned vystavena vyúčtovací faktura s datem zdanitelného plnění shodným nebo předcházejícím datum úhrady platby). Pozn. Veškeré zde uvedené úpravy se netýkají vlastního programu, nýbrž doplnění záznamů v definičních databázích. Takové změny si může provést každý uživatel sám a přizpůsobit si činnost programu vlastním potřebám a vlastní interpretaci zákonů. Berte proto prosím následující text spíše jako ukázku možnosti uživatelské modifikace programu K2, než jako doporučený účetní postup. Obsah A. Konfigurace B. Zálohová faktura C. Vyúčtovací faktura a.číselník typů dokladů a. Vytvoření zálohové faktury a. Vytvoření vyúčtovací faktury b. Číselník účtů b. Úhrada zálohové faktury b. Zaúčtování vyúčtovací faktury c. Číselník souvztažností c. Zdanění zálohové platby c. Kontrola d. Definice přiznání k DPH e. Číselník zásob A. Konfigurace Aby bylo možné použít následující postup, je třeba provést následující změny v konfiguraci programu. A.a. Číselník typů dokladů Nový typ vydaného daňového dokladu: zdanění (přijaté) zálohové platby ZZP. Nový typ vydaného daňového dokladu: vyúčtování (přijaté) zálohové platby VZP. A.b. Číselník účtů Nové účty: Zdaněné zálohové platby v základní sazbě Zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě Zálohové platby vyúčtované A.c. Číselník souvztažností Nové (modifikované) souvztažnosti: vystavení zálohové faktury VZF (předkontace) přijatá úhrada zálohové faktury (duální k předkontační souvztažnosti ) zdanění zálohové platby (vystavením ZZP) zdanění zálohové platby (ručním zaúčtováním) vystavení dokladu o vyúčtování zálohové platby VZP (předkontace) odúčtování zdanění zálohové platby a jejího vyúčtování (VID) A.d. Definice přiznání k DPH Nové vazby:

2 účet cena v základní sazbě (jako , ) účet cena ve snížené sazbě (jako , ) A.e. Číselník zásob V následujícím příkladu je použito tržeb za zboží i služby v obou sazbách DPH. Předpokládá se, že při vystavování dokladů je použito číselníků. V číselníku úkonů jsou podchyceny služby (alespoň jedním záznamem se sníženou sazbou a alespoň jedním záznamem se základní sazbou). V číselníku zásob je nutné správně nastavit kód plnění DPH tak, aby v odpovídajícím záznamu číselníku plnění byl nastaven příznak rozlišení na zboží. Je to nutné proto, aby program mohl rozlišit při přenosech informace z vystavených dokladů, zda se jedná o zboží (v číselníku zásob mohou být teoreticky i jiné položky, např. materiál, nedokončená výroba atp.). Pokud používáte implicitní obsah číselníku plnění DPH, postačí u všech položek číselníku zásob, které podchycují zboží, nastavit kód plnění DPH rovný "08" (místo implicitně přednabízeného "07"). B. Zálohová faktura Předpokládejme vydanou zálohovou fakturu, vystavenou na obchodní transakci s cenou 1000 Kč (800 Kč zboží, 200 Kč služby) v základní sazbě (19%) DPH a 2000 Kč (1500 Kč zboží, 500 Kč služby) ve snížené sazbě (5%) DPH. Zálohová faktura zahrnuje cenu i DPH, takže její celková částka je = 3290 Kč. B.a. Vytvoření zálohové faktury Vytvoření zálohové faktury a její předkontace. Souvztažnost (za vystaveným dokladem VZF): Pohledávky, odběratelé Přijaté zálohy Stav: V pohledávkách je celková výše zálohy. V závazcích je celková výše zálohy. Vystavení zálohové faktury má zde charakter závazku i pohledávky současně. B.b. Úhrada zálohové faktury Záloha byla uhrazena: je třeba vyčistit pohledávkový účet a platbu umístit na bankovní účet Souvztažnost (ruční účtování): Bankovní účet Pohledávky, odběratelé Vzhledem k povinnosti zdanit zálohovou platbu provedenou před dnem zdanitelného plnění, přesouvá se uhrazená záloha ze závazkového účtu s přijatými zálohami na závazkový podúčet , obsahující přijaté (uhrazené) zálohy s povinnosti zdanit platbu Přijaté zálohy

3 Stav: Pohledávky jsou vynulovány. Uhrazená záloha je v bankovním účtu Zůstává závazek ve výši přijaté zálohy převedený na závazkový účet obsahující přijaté zálohové platby ke zdanění. Obecně platí: nenulový zůstatek na účtu znamená, že některé přijaté zálohové platby nebyly doposud zdaněné (podklad pro kontrolu). Pozn. Pokud se rozhodnete, že o vystavené zálohové faktuře účtovat nebudete, pak nepoužijete souvztažnost a Účtovat budete pouze úhradu zálohové platby na účty MD= a DAL= Následující kroky budou i pro tento postup stejné. B.c. Zdanění zálohové platby Tímto úkonem se celková hodnota závazku vzniklého ze zálohové platby dělí na cenu a jí odpovídající DPH podle jednotlivých sazeb. Přijatá platba se přesouvá z účtu uhrazených záloh ke zdanění na dva účty zdaněných přijatých záloh (pouze ceny podle sazeb) a na závazkové účty pro odvod DPH (pouze DPH podle sazeb). Pokud vystavíte programem speciální doklad pro zdanění přijaté zálohové platby ZZP, provede se zaúčtování automaticky na základě souvztažnosti Souvztažnost slouží k ručnímu zaúčtování. Souvztažnost (za vystaveným dokladem ZZP) nebo (při ručním účtování): Zdaněné zálohové platby v základní sazbě Zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě DPH na výstupu, základní sazba DPH na výstupu, snížená sazba Pozn. V textu použité částky DPH jsou informativní a byly schválně počítány metodou "zdola" (použití haléřových částek by zhoršilo orientaci). Pokud by se DPH počítalo "shora" z celkové částky zálohy použitím koeficientu zaokrouhleného na čtyři desetinná místa, budou hodnoty DPH (a tedy i ceny získané odečtením DPH od celkové částky) jemně odlišné. Je na uživateli, kterou metodu výpočtu DPH použije, program lze přizpůsobit pro oba dva postupy výpočtu. Stav: Závazkový účet je vyčištěn. Závazek odpovídající uhrazené zálohové platbě je přemístěn do dvou částí. Jednak do závazkových účtů , (obsahují ceny bez DPH), které lze interpretovat jako závazek vůči obchodnímu partnerovi dodat mu předplacené zboží/služby. Jednak do závazkových účtů a (obsahují DPH), které lze interpretovat jako závazek vůči státu odvést příslušnou DPH.

4 C. Vyúčtovací faktura C.a. Vytvoření vyúčtovací faktury Při dodávání zboží/služby je vystavena vyúčtovací faktura. Na vyúčtovací faktuře je obsažena i zálohová platba se záporným znaménkem. Pro předkontaci je použito nové souvztažnosti , určené právě pro předkontaci vyúčtovacích faktur, které byly plně uhrazeny zálohovou platbou a zdaněné výše uvedeným postupem. Souvztažnost (za vystaveným dokladem VZP): Tržby z prodeje zboží, cena v základní sazbě Tržby z prodeje služeb, cena v základní sazbě Tržby z prodeje zboží, cena ve snížené sazbě Tržby z prodeje služeb, cena ve snížené sazbě DPH na výstupu, základní sazba DPH na výstupu, snížená sazba Zálohové platby vyúčtované Stav: Nenulový obsah účtu znamená, že zálohově uhrazená platba byla vyúčtována fakturou, avšak nebyl proveden poslední krok pro narovnání účetních poměrů v oblasti závazků.

5 C.b. Zaúčtování vyúčtovací faktury Předpokládá se nepeněžní platbu, takže jde o interní doklad VID. Provádí dočištění spočívající v úklidu závazku vůči obchodnímu partnerovi, který plně zaplatil zálohově, tato zálohová platba byla zdaněná výše uvedeným způsobem a kterému bylo dodáno zboží/služba včetně vystavení vyúčtovací faktury. Souvztažnost (ruční účtování): Zálohové platby vyúčtované Zdaněné zálohové platby v základní sazbě Zdaněné zálohové platby ve snížené sazbě DPH na výstupu, základní sazba DPH na výstupu, snížená sazba C.c. Kontrola Po ukončení všech kroků je výsledkem transakce: a) nárůst peněžních prostředků na bankovním účtu (221000) b) nárůst tržeb za zboží/služby v jednotlivých sazbách DPH (604219, , , ) c) nárůst závazku vůči státu z hlediska povinnosti odvést DPH (343215, )

6