Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem

Transkript

1 Vnitřní předpis města Dvůr Králové nad Labem č. 29/2014 Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Základní ustanovení 1. Tento vnitřní předpis konkretizuje závazné postupy a povinnosti při financování příspěvkových organizací (dále jen PO ) zřízených městem Dvůr Králové nad Labem (dále jen město ) v souladu s obecně závaznými právními normami, tj. zejména zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších právních předpisů, zák. č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších právních předpisů, zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu, ve znění pozdějších právních předpisů, zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších právních předpisů a vyhlášky č. 410/2009 Sb., prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví, ve znění pozdějších právních předpisů. 2. Příspěvek na provoz a na investice poskytuje město PO v rámci schváleného rozpočtu města. Rozpočet města obsahuje celkovou roční částku neinvestičního a případného investičního příspěvku pro každou PO zvlášť a dále účelové dotace. 3. V rámci schváleného rozpočtu a následných rozpočtových opatření a v souladu s usneseními rady města (dále jen RM ) může být PO uložen i odvod přebytečných finančních zdrojů na účet města, jestliže: 1

2 a) její plánované výnosy překračují její plánované náklady, a to jako závazný ukazatel rozpočtu b) její investiční zdroje jsou větší, než je jejich potřeba užití podle rozhodnutí orgánů města c) PO porušila rozpočtovou kázeň 4. Vztah rozpočtu PO k rozpočtu města (zřizovatele) lze během roku změnit v neprospěch PO jen ze závažných, objektivně působících příčin (např.vliv nepředvídatelných skutečností na příznivý vývoj výnosů PO) Článek 2 Sestavení finančních plánů příspěvkových organizací a členění jednotlivých druhů příspěvků a dotací A. Příspěvek na provoz - sestavení jeho celkové roční výše : 1. Záležitosti každé PO ve vztahu k orgánům města vyřizuje věcně příslušný odbor MěÚ Dvůr Králové nad Labem (dále jen MěÚ ) dle organizačního řádu MěÚ (dále jen věcně příslušný odbor ). 2. Příprava rozpočtu města zahrnuje rovněž proces přípravy provozních příspěvků PO. Výchozím podkladem jsou návrhy finančních plánů (rozpočtů) jednotlivých PO. Tyto návrhy PO zpracují a předloží v termínu do běžného roku odboru RAF a v kopii odboru RISM a věcně příslušnému odboru. Návrhy rozpočtu vycházejí z očekávané skutečnosti daného roku a PO do nich zapracují předpokládané skutečnosti, které ovlivní výši finančního plánu pro následující rok. Součástí návrhu je souhrnný komentář. 3. Návrh rozpočtu PO na následující rok posoudí odbor RAF, odbor RISM a věcně příslušný odbor. 4. Odbor RAF posoudí návrh rozpočtu jednotlivých PO v návaznosti na celkové možnosti rozpočtu města na následující rok. 5. Součástí návrhu rozpočtu PO je plán oprav majetku, který mají PO ve správě nebo ve výpůjčce, a které zajišťují PO samy. Ostatní opravy naplánuje a provede v rámci schváleného rozpočtu města odbor RISM. Odbor RISM posoudí u jednotlivých PO prostředky plánované na účtu 511- opravy a udržování, a to z hlediska jejich analytické části vyčleněné na opravy a údržbu majetku města. Odbor RISM koordinuje tento plán s celkovým plánem oprav a údržby majetku města a dále vychází ze skutečného zjištěného stavu. 6. Věcně příslušný odbor posoudí návrh rozpočtu z hlediska výnosů PO. Analytické členění výnosů PO, účtu 691 provozní příspěvek představuje rozčlenění příspěvku na jednotlivé činnosti PO dle zřizovací listiny. Věcně příslušný odbor posoudí předložený plán a porovná jej s jemu známou potřebou města v souladu s dlouhodobou strategií rozvoje. 2

3 7. Součástí posuzování návrhu rozpočtu všemi dotčenými odbory je rovněž předběžné stanovení závazných ukazatelů rozpočtu a to v následujícím sestavení: náklady na školení a vzdělávání - náklady na platy zaměstnanců - ostatní osobní náklady (OON) - náklady na reprezentaci 8. Po schválení ročního rozpočtu města rozepíše odbor RAF schválený rozpočet pro jednotlivé PO. Rozpis rozpočtu včetně závazných ukazatelů sdělí odbor RAF PO nejpozději do 15 pracovních dnů po schválení příslušného usnesení zastupitelstva města (dále jen ZM ). 9. PO ihned po rozhodnutí ZM a obdržení stanovení výše příspěvku provede analýzu potřeb. Příjme úsporná opatření. Pokud ani po tomto rozboru není PO přesvědčena, že výše jí stanoveného příspěvku je postačující, navrhne a zdůvodní požadovanou výši a předá podnět věcně příslušnému odboru, který připraví materiál k projednání do nejbližšího jednání, schůze a zasedání orgánů města. 10. V případě potřeby úpravy závazných ukazatelů (i při jejich naplnění na více jak 90% během 4. čtvrtletí příslušného kalendářního roku a současném záměru potřeby dalšího čerpání) předá příslušná PO podnět věcně příslušnému odboru a odboru RAF, který tento podnět zařadí k projednání do rámce návrhu nejbližšího rozpočtového opatření. Uvedený postup platí i pro případ nedočerpání závazného ukazatele. B. Investiční příspěvek 1. Investičním příspěvkem jsou finanční prostředky z rozpočtu města poskytnuté PO na pořízení dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku a na technické zhodnocení. Investiční příspěvek podléhá vyúčtování a nespotřebované finanční prostředky je PO povinna vrátit městu. 2. Návrh na poskytnutí investičního příspěvku vychází vždy od PO. Návrh předá ředitel(ka) PO odboru RAF včetně zdůvodnění, tak aby bylo pořízení majetku v souladu se zřizovací listinou PO. Součástí zdůvodnění je vždy rozbor využití pořizovaného majetku, vliv pořízení majetku na financování organizace a případně zahrnutí možnosti spolufinancování pořizovaného majetku z vyhlašovaných dotačních programů. C. Dotace ze státních fondů 1. Dotace ze státních fondů určené PO se uskutečňují na základě smluvního vztahu mezi státním fondem a PO. Finanční prostředky dotace se poskytují přímo PO, nikoli přes rozpočet zřizovatele (město). O každém takovém poskytnutí finančních prostředků podá PO zprávu městu. 3

4 D. Účelové dotace 1. Účelové dotace jsou dotace a granty poskytované PO zejména Královéhradeckým krajem nebo jiným subjektem. U těchto dotací je stanoven účel použití nebo program vyhlášený poskytovatelem (např. prostředky na obnovu lesa, rozvoj informačních technologií v městských knihovnách, prostředky na zabezpečení muzejních sbírek atd.). Záměr využití každé takové dotace projedná PO nejprve s orgány města prostřednictvím věcně příslušného odboru. 2. Žádost o tuto dotaci zpracovává PO, která také zajišťuje veškerá nezbytná vyjádření a splnění dalších podmiňujících požadavků. Smlouva či rozhodnutí o přidělení finančních prostředků je uzavírána se zřizovatelem nebo s příjemcem dotace. Věcně příslušný odbor předloží orgánům města materiál k odsouhlasení příjmu finančních prostředků ve smyslu odsouhlasení příslušných dotačních smluv nebo rozhodnutí. V případě, že orgány města smlouvu nebo přijetí rozhodnutí schválí, uloží odboru RAF zapracování částek vyplývajících z dotace do návrhu nejbližšího rozpočtového opatření. 3. Odbor RAF zajistí, že město finanční prostředky přijaté na svůj účet, v případě dotace poskytované prostřednictvím rozpočtu zřizovatele, odešle PO neprodleně. Věcně příslušný odbor provádí průběžnou řídící kontrolu ve smyslu plnění podmínek dotace. E. Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku PO může nabýt výlučně do svého vlastnictví majetek pouze v souladu s příslušnými ustanoveními zřizovací listiny Článek 3 Poskytování příspěvku na provoz v průběhu roku 1. Pravidla pro stanovení výše příspěvku na provoz pro PO jsou popsána v čl. 2. bod. A. 2. Poměrná část provozního příspěvku je poskytována zřizovatelem měsíčně, vždy do posledního pracovního dne v příslušném měsíci, ve výši 1/12 roční rozpočtované částky. Termín a výše částky se může odchýlit v závislosti na finančních tocích města a případných přijatých opatřeních orgány města. V takovém případě odbor RAF informuje příslušnou PO. Ke změně výše příspěvku může dojít i v závislosti na placení záloh na spotřeby energií na základě informace ze strany PO a v případě Technických služeb města Dvora Králové nad Labem i v závislosti na sezonním charakteru zajišťovaných činností a s tím souvisejícím zejména materiálním zabezpečením výkonu těchto služeb a prací. 3. Příkazcem operace je vedoucí věcně příslušného odboru., který zároveň vydává písemný příkaz k uskutečnění tohoto veřejného výdaje, a to v termínu do posledního pracovního dne příslušného měsíce. 4

5 4. Výrazný nesoulad mezi stanoveným měsíčním příspěvkem a 1/12 celkové roční rozpočtované částky projedná příkazce operace se správcem rozpočtu a příslušnou PO. Společně budou přijata taková opatření, aby nebyl ohrožen rozsah poskytovaných služeb městu a aby nebyl ohrožen chod PO a nebyla překročena celková roční rozpočtovaná výše příspěvku. 5. Příspěvek Technickým službám města Dvůr Králové nad Labem je poskytován shodně s předchozími ustanoveními jednotlivých bodů tohoto článku, a to v členění na jednotlivé rozpočtované organizace (org.) tohoto subjektu v rámci schváleného a upraveného rozpočtu města na příslušný rozpočtový rok. Článek 4 Finanční kontrola při poskytování finančních prostředků 1. Rozhodovací, kontrolní a schvalovací procesy města při financování PO, specifikované touto směrnicí, se řídí zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve znění pozdějších právních předpisů a prováděcí vyhláškou č. 416/2004 Sb. ve znění pozdějších právních předpisů, kterou se provádí zák. č.320/2001 Sb., dále zákonem 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších právních předpisů, zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších právních předpisů a Vnitřním předpisem města č. 18/2007 Pokyn starosty města k systému řídící kontroly uplatňovanému v rámci orgánů města Dvůr Králové nad Labem. 2. Ve fázi předběžné finanční kontroly po posouzení návrhu finančního plánu PO svolává odbor RAF jednání za přítomnosti ředitele PO a dotčených odborů MěÚ, tj. zejména věcně příslušného odboru, odboru RISM a případně i odboru OEMM. Na toto jednání je pozván vždy i příslušný člen vedení města (tj. starosta města, místostarostka nebo místostarosta města), do jehož kompetence věcně příslušný odbor patří. Účelem jednání je připravit konečný návrh výše přípěvku na provoz. Dále následuje rozpočtový proces dle zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších právních předpisů. Pro příkazce operace a správce rozpočtu je první fáze předběžné řídící kontroly ukončena vydáním příslibu, tj. prakticky schválením rozpočtu. 3. Ve fázi průběžné finanční kontroly dochází k činnostem popsaným ve článku 3. body 2. až Následnou kontrolu provádí odbor RAF a pracovníci organizační složky města Kontrola a interní audit (dále jen KIA ) ve smyslu příslušných ustanovení 15 a 27 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších právních předpisů a dále ve smyslu ustanovení 9 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb. a dále ve smyslu ustanovení 28 a následujících zák. č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve znění pozdějších právních předpisů bude proveden KIA interní audit podle tohoto vnitřního předpisu u těch PO, kde RM rozhodla nahradit funkci útvaru interního auditu (nyní již KIA) výkonem veřejnosprávní kontroly. 5

6 Článek 5 Závěrečná ustanovení 1. Tento vnitřní předpis se vztahuje a je závazný pro všechny věcně příslušné odbory a KIA a pro všechny městem zřízené PO a nabývá účinnosti dnem Věcně příslušný odbor seznámí s tímto vnitřním předpisem prokazatelně PO tak, aby závaznost i pro PO nastala ve stanoveném termínu, obdobně bude věcně příslušný odbor postupovat i v případě všech dalších změn a doplňků tohoto vnitřního předpisu. 2. Současně se zrušuje vnitřní předpis města č. 15/2014 Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem 3. Vnitřní předpis města č. 29/2014 Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem byl schválen usnesením RM č. R/80/ Rada města Dvůr Králové nad Labem ze dne Ing. Jan Jarolím v. r. starosta města 6