MATERIÁL PRO RADU MĚSTA č. 75

MATERIÁL PRO RADU MĚSTA č. 75 DNE: 23. 10. 2017 JEDNACÍ ČÍSLO: 1259/2017/oFKIA NÁZEV: Monitoring finančního řízení příspěvkových organizací (čtvrtletní zpráva) ANOTACE: Na základě úkolu z Rady města č. 58, usnesení 915/2017/taj,. je překládána čtvrtletní zpráva o stavu finančního řízení a kontroly v příspěvkových organizacích města z SW Croseus NÁVRH USNESENÍ: Rada města po projednání bere na vědomí čtvrtletní monitorovací zprávu Starosta města: Místostarosta města: Tajemník MěÚ: Odbor majetkoprávní: Odbor komunálních služeb: Odbor finanční: Odbor dopravy: Odbor rozvoje a územního plánování: Odbor stavební: Odbor školství, kultury a sportu: Odbor sociální: Odbor občansko-správní a OŽÚ: Odbor životního prostředí: Úsek tajemníka a správu MěÚ: Oddělení informatiky: Odd. fin. kontroly a inter. auditu: Odd. projektů a marketingu: Krizové řízení: Městská policie: Regionální muzeum: Technická správa budov města: Zpracoval: ofkia Předkládá: ofkia

Název materiálu: Monitoring finančního řízení příspěvkových organizací (čtvrtletní zpráva) Počet stran: 1 Počet příloh: 1 Monitorovací zpráva elektronizace finančního řízení příspěvkových organizací Města Žďáru nad Sázavou za III. čtvrtletí 2017 Popis Na základě úkolu z Rady města č. 58, usnesení 915/2017/taj,. je překládána zpráva za III. čtvrtletí o stavu finančního řízení a kontroly v příspěvkových organizacích města z SW Croseus. Geneze případu RM č. 51 dne 17. 10. 2016 ústní zpráva, předkladatel firma DYNATECH RM č. 58, dne 16. 1. 2017, č. usnesení 915/2017/taj,. uložila úkoly na základě předložené Monitorovací zprávy č. 1 k Elektronizaci finančního řízení města a jeho organizací a jejího Doplnění. Jedním z úkolů bylo čtvrtletně podávat radě města zprávu o stavu finančního řízení a kontroly příspěvkových organizací. Návrh usnesení Rada města po projednání bere na vědomí čtvrtletní monitorovací zprávu Doporučení předkladatele dle návrhu usnesení Stanoviska

Monitorovací zpráva elektronizace finančního řízení příspěvkových organizací Města Žďáru nad Sázavou za III. čtvrtletí 2017 Monitorovací zpráva je zpracována na základě dat čerpaných z aplikací CROSEUS Online provozovaných na jednotlivých příspěvkových organizacích, CROSEUS Continuous Monitoring (též CCM) a PowerBi CCM. 1. Počty schvalovaných dokladů prostřednictvím elektronického schvalování v aplikaci CROSEUS V období 1. 1. 31. 12. 2016 bylo schváleno celkem 26 690 dokladů. Rozhodnutých dokladů bylo 26 790 (z toho 100 zamítnutých, 26 690 schválených). Za období 1. 1. 31. 3. 2017 bylo schváleno celkem 7 128 dokladů v celkovém finančním objemu 409,46 mil Kč. Za období 1. 4. 30. 6. 2017 bylo schváleno celkem 7 668 dokladů v celkovém finančním objemu 242,59 mil. Kč. Za období 1. 7. 30. 9. 2017 bylo schváleno celkem 6 141 dokladů v celkovém finančním objemu 298,74 mil. Kč. Počty schválených dokladů v I. III. čtvrtletí roku 2017: Schvalované doklady představují jak právní a finanční závazky, tak i právní a finanční nároky všech 12 příspěvkových organizací.

Počty schválených dokladů dle organizací Organizace 1. 1. 31. 3. 2017 1. 4. 30. 6. 2017 1. 7. 30. 9. 2017 Poliklinika Žďár nad Sázavou 1686 1827 1573 SPORTIS 1224 1528 1421 Mateřská škola Žďár nad Sázavou 840 1042 571 ZŠ Švermova 4 652 689 483 Sociální služby města Žďáru nad Sázavou 500 499 454 Kultura Žďár 430 335 473 ZŠ Komenského 6 477 511 297 ZŠ Palachova 2189/35 585 582 296 Active středisko volného času 216 187 197 ZŠ Komenského 2 188 221 133 Knihovna Matěje Josefa Sychry 177 153 136 Základní umělecká škola Františka Drdly 153 94 107 Celkem 7128 7668 6141 2. Automatizované kontroly dokladů v aplikaci CROSEUS Definice kontrol byla čerpána z Monitorovacích zpráv firmy Dynatech s. r. o.: Porušení finanční kontroly aplikace CROSEUS hlídá, zda byla porušena pravidla řídící kontroly na souvisejících dokladech. Časové období kontrola, zda datum vystavení dokladu druhé fáze (např. faktura), spadá do období, na které je schválen limitovaný příslib. Chronologie řídící kontroly ověření, zda datum dokončení schvalování dokladu první fáze (např. objednávka) je menší nebo stejný jako datum vystavení dokladu druhé fáze (např. faktura). Finanční výše vyhodnocuje se z částek na hlavním formuláři aplikace CROSEUS. Subjektů kontrola, zda je soulad plátců první (právní) fáze a druhé (finanční) fáze. Finančního krytí vyhodnocuje se soulad čerpání položek finančního krytí právní a finanční fáze. Rizika finanční kontroly existuje řada rizik a nesrovnalostí na průvodním dokladu, které mohou mít vliv na výkon řídící kontroly: Nespolehlivý plátce DPH plátce, který neplní své povinnosti ve vztahu ke správě daně. Informace o plátcích jsou ověřovány v Registru plátců DPH. Nepřipojeno k souvisejícímu dokladu doklad není připojen k příslušnému souvisejícímu dokladu. Nedodrženo datum splatnosti hrozí, že doklad nebude vypořádán před uplynutím data splatnosti či ho není možné vůbec vypořádat před uplynutím doby splatnosti. Shoda SR a HÚ shoda správce rozpočtu s hlavní účetní. Vykonává-li obě funkce jediný zaměstnanec, musí zajistit schvalovací postupy tak, aby byla dodržena jejich správná návaznost. Nesoulad otisku subjektu subjekt ještě není vybrán či se neshoduje (např. mohlo dojít ke změně adresy dodavatele).

Počty automatizovaných kontrol Celkový počet (automatizovaných) kontrol Počet schválených dokladů s porušením zákona Počet schválených dokladů s rizikem (zejména shoda správce rozpočtu a hlavního účetního, a nepřipojeno k souvisejícímu dokladu) 1. 1. 31. 3. 2017 1. 4. 30. 6. 2017 1. 7. - 30. 9. 2017 52,32 tis. 58,92 tis. 45,32 tis. 166 81 100 6 140 6 825 5 463* * Z toho riziko shody správce rozpočtu a hlavní účetní je v prvním čtvrtletí počet 3 311, ve druhém 3 524 a ve třetím 2 669. Přehled, u kolika procent dokladů byla identifikována daná nesrovnalost (riziko či porušení řídicí kontroly): Z tabulky je zřejmé, že největší podíl na rizicích finanční kontroly má riziko shody správce rozpočtu a hlavní účetní (ve III. čtvrtletí 89,56 %), kdy je především z personálních důvodů (malý počet zaměstnanců ekonomického úseku) sloučena funkce správce rozpočtu a hlavní účetní.

Riziko nepřipojení souvisejícího dokladu se vztahuje k dokladům druhé, finanční fáze. Z celkového počtu nepřipojených souvisejících dokladů 2 137 se jich ve třetím čtvrtletí 2 050 (96 %) vztahuje k dokladům schváleným řídicí kontrolou po vzniku nároku (tedy příjmových operací). Pouze 87 (4 %) se vztahuje k dokladům po vzniku závazku (tedy výdajových operací). Údaje jsou srovnatelné s prvním a druhým čtvrtletím. 3. Limitované přísliby V prvním čtvrtletí roku 2017 bylo schváleno 467 limitovaných příslibů v částce 178,57 mil. Kč, v druhém čtvrtletí 252 limitovaných příslibů v částce 29,46 mil. Kč, ve třetím čtvrtletí 305 limitovaných příslibů v částce 85,94 mil. Kč. Schvalování před vznikem závazku Počet schválených dokladů v rámci řídící kontroly před vznikem závazku I. čtvrtletí II. čtvrtletí III. čtvrtletí 1386 1207 984 Z toho počet limitovaných příslibů 467 252 305 Částka schválená v rámci řídicí kontroly před vznikem závazku 202,66 mil. Kč 47,61 mil. Kč 97,80 mil. Kč Částka limitovaných příslibů 178,57 mil. Kč 29,46 mil. Kč 85,94 mil. Kč Převážnou část limitovaných příslibů tvoří mzdy. K 30. 9. 2017 byly schváleny mzdové výdaje ve výši 193,61 mil. Kč (aktuální schválená částka právní fáze + finanční fáze).

4. Registr smluv Příspěvkové organizace města v období od 1. 7. 2017 do 30. 9. 2017 uveřejnily 78 smluv. U 26 smluv je identifikována nesrovnalost. Nesrovnalosti mají různé dopady na správnost uveřejnění smlouvy. Počty zveřejněných smluv v III. čtvrtletí 2017 dle dopadu nesrovnalosti: Pouze u jedné smlouvy uveřejněné ve III. čtvrtletí bylo zjištěno porušení (smlouva není zveřejněna ve správném formátu). V součinnosti s příslušnou PO bylo následně ověřeno, že stejná smlouva je v Registru smluv uveřejněná 2x, u jedné verze smlouvy je přiložena smlouva ve strojově čitelném formátu.

U 25 smluv bylo zjištěno 33 nesrovnalostí, které byly vyhodnoceny k ověření: 19 případů název a IČO smluvní strany není v souladu; 8 případů nulová hodnota smlouvy; 4 případy strojová nečitelnost smlouvy; 1 případ nízký počet znaků v příloze; 1 případ stejné strany smlouvy. Typ a počet nesrovnalostí: (smlouvy s porušením + smlouvy k ověření)

5. Čerpání finančních plánů III. čtvrtletí 2017 (období 1. 1. 2017-30. 9. 2017) Neškolské příspěvkové organizace Organizace Rozpočet upravený Poliklinika Žďár nad Sázavou Platy 22 384 500,00 718 603,00 16 450 410,00 73% Materiál 8 438 300,00 834 799,67 6 870 812,11 81% Úroky a ostatní fin. výdaje 355 358,00 8 260,17 298 655,03 84% Energie 2 014 891,00 233 843,50 1 588 388,23 79% Služby 5 109 659,00 258 813,90 3 664 707,09 72% Daně a poplatky 625 000,00 36 893,35 438 686,31 70% DHM a DNM 746 750,00 0 450 000,00 60% Opravy 179 065,00 50 264,00 104 030,24 58% Cestovné 20 000,00 5 000,00 14 928,00 75% Ostatní 211 000,00 12 026,40 90 522,60 43% Celkem 40 084 523,00 2 158 503,99 29 971 139,61 75% Organizace Rozpočet upravený Sociální služby města Žďár nad Sázavou Platy 36 742 000,00 0 25 248 408,00 69% Materiál 1 898 000,00 295 098,00 1 333 606,69 70% Úroky a ostatní fin. výdaje - - - - Energie 2 855 000,00 1 513 988,34 1 137 878,66 40% Služby 9 833 000,00 3 300 371,86 6 348 165,07 65% Daně a poplatky - - - - DHM a DNM 420 000,00 57 000,00 0 0% Opravy 250 000,00 14 981,00 138 533,10 55% Cestovné 38 000,00 19 335,00 10 827,00 28% Ostatní 257 000,00-26 021,00 10% Celkem 52 293 000,00 5 200 774,20 34 243 439,52 65% Organizace Knihovna Matěje Josefa Sychry Rozpočet upravený Platy 6 051 350,00 1 600 620,00 4 241 446,00 70% Materiál 2 156 650,00 977 157,00 1 053 404,70 49% Úroky a ostatní fin. výdaje 15 000,00 0 4 600,00 31% Energie 609 000,00 231 681,00 342 311,28 56% Služby 1 143 500,00 378 011,57 738 191,28 65% Daně a poplatky 2 000,00 0 1 812,08 91% DHM a DNM 50 000,00 50 000,00 0 0% Opravy 153 000,00 117 763,92 30 809,84 20% Cestovné 30 000,00 0 10 282,00 34% Ostatní 16 500,00 0 5 844,00 35% Celkem 10 227 000,00 3 355 233,49 6 428 701,18 63%

Organizace Rozpočet upravený Kultura Žďár Platy 5 193 000,00 1 011 365,00 2 822 535,00 54% Materiál 805 000,00 169 603,40 529 382,25 66% Úroky a ostatní fin. výdaje 40 000,00 11 641,51 20 044,80 50% Energie 1 955 000,00 131 117,20 1 633 907,80 84% Služby 7 274 000,00 972 102,52 5 131 583,41 71% Daně a poplatky 1 100 000,00 9 546,00 947 779,00 86% DHM a DNM 4 289 000,00 295 884,50 3 546 016,90 83% Opravy 988 000,00 78 316,00 749 708,50 76% Cestovné 15 000,00 6 000,00 4 836,00 32% Ostatní 70 000,00 42 000,00 1 000,00 1% Celkem 21 729 000,00 2 727 576,13 15 386 793,66 71% Organizace SPORTIS Rozpočet upravený Platy 17 548 000,00 6 062 389,00 11 485 611,00 65% Materiál 2 056 122,00 269 516,84 1 357 032,59 66% Úroky a ostatní fin. výdaje 160 000,00 50 615,80 99 009,83 62% Energie 14 520 000,00 4 317 526,30 9 902 259,30 68% Služby 7 815 560,61 1 660 714,61 5 570 084,39 71% Daně a poplatky 439 000,00 85 473,00 349 126,00 80% DHM a DNM 127 000,00 0 126 191,00 99% Opravy 1 751 000,00 116 365,50 1 509 474,60 86% Cestovné 1 000,00 0 0 0% Ostatní 120 000,00 46 144,00 73 628,00 61% Celkem 44 537 682,61 12 608 745,05 30 472 416,71 68% Školské příspěvkové organizace Organizace Základní škola Žďár nad Sázavou, Komenského 2 Rozpočet upravený Platy 19 910 248,00 0 14 806 204,70 74% Materiál 890 417,00 24 830,00 476 453,49 54% Úroky a ostatní fin. výdaje 14 469,68 5 000,00 9 190,00 64% Energie 1 760 135,00 379 740,60 1 378 740,20 78% Služby 2 297 581,00 176 506,00 2 012 655,70 88% Daně a poplatky - - - - DHM a DNM - - - - Opravy 160 000,00 14 000,00 115 134,50 72% Cestovné 40 000,00 0 27 289,00 68% Ostatní 10 000,00 0 2 472,00 25% Celkem 25 082 850,68 600 076,60 18 828 139,59 75%

Organizace Základní škola Žďár nad Sázavou, Komenského 6 Rozpočet upravený Platy 23 107 151,00 7 375 768,00 14 277 680,00 62% Materiál 4 544 035,00 356 840,03 2 752 168,81 61% Úroky a ostatní fin. výdaje 68 000,00 37 370,00 30 620,00 45% Energie 1 557 000,00 340 662,40 949 195,60 61% Služby 2 288 254,00 217 288,93 1 929 615,41 84% Daně a poplatky - - - - DHM a DNM - - - - Opravy 500 000,00 23 682,00 278 082,82 56% Cestovné 21 200,00 5 000,00 16 139,00 76% Ostatní 10 000,00 6 933,00 3 067,00 31% Celkem 32 095 640,00 8 363 544,36 20 236 568,64 63% Organizace Základní škola Žďár nad Sázavou, Palachova 2189/35 Rozpočet upravený Platy 22 493 443,00 7 539 836,84 13 695 656,22 61% Materiál 3 525 554,00 558 485,15 2 161 706,61 61% Úroky a ostatní fin. výdaje - - - - Energie 2 900 000,00 892 151,20 1 459 448,05 50% Služby 2 942 000,00 332 735,79 2 373 609,42 81% Daně a poplatky 80 000,00 0 20 688,00 26% DHM a DNM - - - - Opravy 500 000,00 71 766,25 372 965,75 75% Cestovné 50 000,00 13 460,00 26 256,00 53% Ostatní 661 551,00 73 077,00 363 902,30 55% Celkem 33 152 548,00 9 481 512,23 20 474 232,35 62% Organizace Základní škola Žďár nad Sázavou, Švermova 4 Rozpočet upravený Platy 35 500 000,00 6 324 053,00 23 486 817,00 66% Materiál 6 079 000,00 1 395 126,80 3 971 254,65 65% Úroky a ostatní fin. výdaje - - - - Energie 2 365 000,00 678 516,60 1 448 264,40 61% Služby 2 687 000,00 903 000,80 1 469 776,22 55% Daně a poplatky 53 000,00 20 517,00 32 483,00 61% DHM a DNM 1 009 000,00 0 758 717,00 75% Opravy 1 170 000,00 200 538,40 608 821,04 52% Cestovné 60 000,00 21 328,00 38 672,00 64% Ostatní 515 000,00 46 014,00 427 545,50 83% Celkem 49 438 000,00 9 589 094,60 32 242 350,81 65%

Organizace Rozpočet upravený ACTIVE středisko volného času Platy 9 200 000,00 2 780 334,00 6 419 666,00 70% Materiál 1 290 000,00 244 283,00 520 419,80 40% Úroky a ostatní fin. výdaje - - - - Energie 1 650 000,00 397 090,00 1 224 498,20 74% Služby 2 965 224,00 570 983,10 2 194 270,40 74% Daně a poplatky 150 000,00 46 399,00 101 844,00 68% DHM a DNM 400 000,00 0 0 0% Opravy 250 000,00 88 300,00 154 039,00 62% Cestovné 50 000,00 16 653,00 15 589,00 31% Ostatní 570 000,00 140 522,00 254 450,75 45% Celkem 16 525 224,00 4 284 564,10 10 884 777,15 66% Organizace Rozpočet upravený Mateřská škola Žďár nad Sázavou Platy 32 061 792,60 8 653 587,60 23 408 205,00 73% Materiál 5 546 871,00 879 983,15 4 287 793,98 77% Úroky a ostatní fin. výdaje - - - - Energie 3 406 000,00 1 029 845,00 2 054 996,00 60% Služby 3 402 000,00 508 040,72 2 768 708,10 81% Daně a poplatky - - - - DHM a DNM 50 000,00 41 000,00 0 0% Opravy 570 000,00 41 200,00 497 107,21 87% Cestovné 30 000,00 4 390,00 25 610,00 85% Ostatní 106 000,00 9 526,00 2 094,00 2% Celkem 45 172 663,60 11 167 572,47 33 044 514,29 73% Organizace Rozpočet upravený Základní umělecká škola Františka Drdly Platy 12 450 000,00 3 186 644,54 9 263 355,46 74% Materiál 487 000,00 24 824,69 314 380,94 65% Úroky a ostatní fin. výdaje 5 000,00 0 0 0% Energie 372 000,00 108 174,40 261 789,60 70% Služby 923 000,00 289 851,47 550 878,53 60% Daně a poplatky - - - - DHM a DNM - - - - Opravy 100 000,00 35 764,00 64 236,00 64% Cestovné 30 000,00 14 070,00 15 930,00 53% Ostatní 10 000,00 3 975,00 6 025,00 60% Celkem 14 377 000,00 3 663 304,10 10 476 595,53 73%