Hlavní město Praha RADA HLAVNÍHO MĚSTA PRAHY USNESENÍ Rady hlavního města Prahy číslo 843 ze dne 22.4.2014 ke schvalování Účetních závěrek za HMP a jím zřízené příspěvkové organizace Rada hlavního města Prahy I. stanoví metodický pokyn k organizaci schvalování účetních závěrek uvedený v příloze č. 1 tohoto usnesení II. žádá 1. starosty MČ hl. m. Prahy 1. zajistit organizaci schvalování dílčí účetní závěrky MČ HMP ve smyslu metodického pokynu dle bodu I. tohoto usnesení Termín: 26.5.2014 2. zajistit organizaci schvalování účetních závěrek PO zřízených MČ ve smyslu metodického pokynu dle bodu I. tohoto usnesení Termín: 26.5.2014 RNDr. Tomáš Hudeček, Ph.D. primátor hl.m. Prahy Jiří Vávra I. náměstek primátora hl.m. Prahy Předkladatel: I. náměstek primátora Vávra Tisk: R-13152 Provede: Na vědomí: odborům MHMP
Příloha č. 1 k usnesení Rady HMP č. 843 ze dne 22. 4. 2014 Metodický pokyn k organizaci schvalování účetních závěrek HMP a PO Při tvorbě metodického pokynu vychází hlavní město Praha z vyhlášky č. 220/2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, kde je k zajištění a přípravě podkladů pro schvalování uvedeno: 4 Dotčená účetní jednotka zajistí přípravu a předložení podkladů pro schvalování účetní závěrky schvalujícímu orgánu přehledným způsobem, který umožní zejména efektivní posouzení úplnosti a průkaznosti účetnictví a vyhodnocení předvídatelných rizik a ztrát ve vztahu k věrnému a poctivému obrazu předmětu účetnictví a finanční situaci účetní jednotky. 5 Podklady pro schvalování účetní závěrky se rozumí zejména a) schvalovaná účetní závěrka, b) zpráva auditora o ověření účetní závěrky, případně další informace a zprávy vypracované auditorem, zpráva o výsledku finanční kontroly, případně další informace o závažných zjištěních při výkonu veřejnosprávní kontroly a zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření, jsou-li tyto dokumenty v souladu s jinými právními předpisy vypracovány, c) zprávy útvaru interního auditu o zjištěních z provedených auditů, v rámci nichž byly zjištěny skutečnosti, které mohou mít vliv na úplnost a průkaznost účetnictví, a roční zpráva interního auditu, a to v případě, že je útvar interního auditu u účetní jednotky zřízen v souladu s jiným právním předpisem, d) inventarizační zpráva a případně další účetní záznamy vztahující se k významným skutečnostem podle 4 a e) účetní záznamy a doplňující informace vyžádané schvalujícím orgánem. Zastupitelstvo HMP Vzhledem k tomu, že hlavní město Praha vystupuje navenek jako jedna účetní jednotka a objemem dat a zákonným uspořádáním, včetně povinností a odpovědnosti za vedení účetnictví, je naprosto ojedinělým územním celkem v rámci celé České republiky, stanovuje HMP organizaci schvalování účetní závěrky HMP sestavené k 31.12. takto: Pro proces schvalování účetní závěrky za celé HMP zastupitelstvem HMP je nutná součinnost MČ, které ve smyslu tohoto metodického pokynu stanoví kompetence a vyhradí nové povinnosti příslušnému orgánu MČ. Zastupitelstvo HMP nemůže schválit/neschválit účetní závěrku HMP jako celku bez této součinnosti MČ. Informaci o schválení/neschválení dílčí účetní závěrky sestavené k rozvahovému dni 31.12 MČ vyplní do předpřipraveného formuláře viz příloha č. 1 tohoto pokynu, kde je uveden odkaz na jeho umístění v SW Ginis. MČ zašle tuto informaci na e-mailovou adresu: jan.kolar@praha.eu, předmět: Informace k závěrce RRRR (rok). Z důvodu přípravy tisku a času potřebnému na jeho zpracování, projednání v Radě HMP a poté předložení zastupitelstvu HMP je
nutné dodržet termíny dané usnesením tj. každoročně do 25.5 následujícího kalendářního roku za účetní závěrku sestavenou k 31.12. roku předcházejícího. Informaci o schválení nebo neschválení účetní závěrky HMP včetně souvisejících informací, odesílá zodpovědná/náhradní zodpovědná osoba (dále jen ZO/NZO) odboru UCT MHMP v XML formátu do CSÚIS v souladu s požadavky vyhlášky č. 383/2009 Sb. (technická vyhláška). Rada HMP Radě HMP bude současně nebo následně po předložení materiálů o ročním hospodaření, inventarizační zprávy, zprávy o přezkoumání hospodaření a jiných náležitostí předložen Tisk ke schválení/neschválení účetních závěrek PO zřízených HMP. Jedná se o roční účetní závěrky sestavené k 31.12., které byly ZO/NZO odeslány do Centrálního systému účetních informací státu (dále jen CSÚIS) v souladu s technickou vyhláškou o účetních záznamech č. 383/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů, formálně prošly bez chyb. Zároveň již byly projednány návrhy na finanční vypořádání s těmito zřízenými organizacemi na základě výsledků jejich hospodaření. Informace o čísle usnesení a hlasujících členech schvalujícího orgánu obdrží PO zřízené HMP od odboru UCT MHMP po schválení/neschválení příslušným orgánem. PO použije formalizovaný protokol (informaci o schvalování) uvedený v příloze č.1 tohoto metodického pokynu s odkazem na umístění v SW Gordic WIN, kde vyplní požadované informace dané v 11 vyhlášky o schvalování. MČ zajistí ve smyslu tohoto metodického pokynu totéž u svých zřízených PO. Po splnění této povinnosti obdrží odbor UCT MHMP nejpozději s daty mezitímní účetní závěrky za 1. pololetí následujícího kalendářního roku od PO HMP i PO MČ vyplněný protokol ve zmíněném formátu za každou dotčenou účetní jednotku. Informaci o schválení nebo neschválení účetních závěrek včetně souvisejících informací, odesílá jednotlivě za každou účetní jednotku (PO) a za HMP prostřednictvím ZO/NZO odbor UCT MHMP v XML formátu do CSÚIS v souladu s požadavky výše uvedené technické vyhlášky
Příloha č.1metodického pokynu Schválení/neschválení závěrky. V podmínkách HMP se jedná o příspěvkové organizace zřízené HMP, příspěvkové organizace zřízené městskými částmi a HMP celkem (souhrnná data za vlastní HMP a městské části, za hlavní a hospodářskou činnost). Příspěvkové organizace zřízené HMP schvaluje Rada HMP, příspěvkové organizace zřízené městskými částmi schvaluje rada MČ nebo orgán, který si tuto povinnost vyhradil a souhrnná data za HMP celkem Zastupitelstvo HMP (po obdržení informace o schválení/neschválení dílčí účetní závěrky MČ příslušným orgánem). Příspěvkové organizace: Pořizování:
Příklad pro PO zřizované HMP: Příklad pro organizace zřizované MČ: Vyplnit podle pokynů a potvrdit OK.
Tisk výkazu: Účetnictví-Tisk-Generátor-Výkazy Data výkazu se automaticky ukládají do souboru ucrmxxxx.mux, který se přenese pomocí archivu organizace na MHMP, kde bude zkontrolován a po kontrole všech organizací budou vygenerovány jednotlivé soubory *.xml za všechny příspěvkové organizace a Výpočetním centrem účtáren odeslány na MFČR. xxxx..pořadové číslo organizace v programu WinUCR, při vyplňování je nutné být přihlášen vždy v dané PO nad jejími daty.
MČ: Ginis-UCR Účetní a rozpočtové výstupy. Pořizování: Postupně vyplníme položky Výroku o schválení nebo neschválení účetní závěrky do pole hodnoty. Pokud je možnost výběru je v poli hodnota vpravo zobrazena tabulka a klepnutím do pole se výběrová tabulka otevře. U Jméno osoby schvalovatele je možné přidávat a odebírat hodnoty. Při vkládání dokumentu se vpravo v poli hodnota objeví znaky pro rušení, vložení a otevření dokumentu.
Tisk výkazu: Příklad uveden za Magistrát HMP.
Výstup XMLza celé HMP : vyplňuje odbor UCT MHMP
Důvodová zpráva Ve sbírce zákonů byla dne 14. června 2012 uveřejněna pod č. 239/2012 novela zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví (dále jen zákon o účetnictví ). Jednou z významných změn, kterou tato novela přinesla, jsou i požadavky na organizaci schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek a způsob poskytování součinnosti osob zúčastněných na tomto schvalování. K těmto vybraným účetním jednotkám patří i hlavní město Praha. Dne 30. července 2013 byla ve Sbírce zákonů v částce č. 88 zveřejněna vyhláška č. 220/2013 Sb. ze dne 22. července 2013, o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška ). Vyhláška nabyla účinnosti 1.8.2013. V souvislosti se změnou zákona o účetnictví byly novelizovány i některé další právní předpisy např. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), zákon č. 129/2000 Sb., o krajích (krajské zřízení), zákon č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, zákon č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje aj. Těmito zvláštními zákony bylo stanoveno, kdo provádí schvalování účetní závěrky. Zákon č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze (dále jen zákon o HMP ), 59 odst. 2 písm. e) uvádí, že: Zastupitelstvu hlavního města Prahy je vyhrazeno schvalovat po projednání s městskými částmi rozpočet hlavního města Prahy, závěrečný účet hlavního města Prahy a účetní závěrku hlavního města Prahy sestavenou k rozvahovému dni, tj. k 31.12. HMP proto stanovuje metodický pokyn pro organizaci schvalování a žádá MČ, aby ve smyslu tohoto pokynu vyhradily povinnost schvalování účetních závěrek příslušným orgánům. Dle zvláštních právních předpisů a schématu uveřejněného na webových stránkách Ministerstva financí ČR schvalují účetní závěrky v rámci HMP tyto schvalující orgány: ČÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA JE SCHVALOVÁNA Hlavní město Praha Příspěvková organizace zřízená hlavním městem Prahou KDO SCHVALUJE ÚČETNÍ ZÁVĚRKU Zastupitelstvo hlavního města Prahy Rada hlavního města Prahy Zastupitelstvo HMP HMP vystupuje navenek jako jeden celek, je zároveň obcí a krajem. Objemem dat a zákonným uspořádáním, včetně povinností a odpovědnosti za vedení účetnictví, je naprosto ojedinělou účetní jednotkou v rámci celé České republiky. HMP připravilo, v návaznosti na požadované postupy schvalování účetní závěrky HMP, změnu a úpravu Statutu hlavního města Prahy. Organizace schvalování účetní závěrky sestavované k 31.12. za celé HMP Zastupitelstvem HMP je stanovena metodickým pokynem, který je přílohou č. 1 usnesení tohoto tisku. Rada HMP Rada HMP schvaluje účetní závěrky PO zřízených hlavním městem Prahou. Usnesením Rady HMP a Metodickým pokynem HMP žádá MČ o zajištění stejného postupu pro organizaci schvalování účetních závěrek PO zřizovaných jednotlivými MČ.