Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2018 obce Smržov, IČO:

Transkript

1 E K O N O M I C K Ý O D B O R O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í Sp. zn.: OEKO-PŘ 73408/2018/vlach stejnopis č. 1 Zápis z dílčího přezkoumání hospodaření za rok 2018 obce Smržov, IČO: V návaznosti na ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů a podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, se vykonává přezkoumání hospodaření za rok Přezkoumané období od do Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne Dílčí přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dagmar Koukolová - kontrolor: Ing. Zdeňka Perníková Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb. a 4 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č.: 670/2018 a 675/2018 dne Přezkoumání hospodaření bylo uskutečněno výběrovým způsobem. Zástupce územního celku: Marcel Paul - starosta Stránka 1

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Výsledek dílčího přezkoumání 1. Zjištěné chyby a nedostatky méně závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny dále v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení ustanovení: Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. (ustanovení 2 odst. 3): Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k bylo zjištěno, že obec účtuje na 6171 Činnost místní správy příjmy a výdaje, které nesouvisejí s chodem obecního úřadu, např. prodej pozemků, poskytování věcných darů a darů obyvatelstvu. Porušení ustanovení: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". (ustanovení 33): Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k a výkazu zisku a ztráty k bylo zjištěno, že obec účtuje nesprávně náklady např. na školkovné, porodné a peněžní dary na účtu 543 Dary a jiná bezúplatná předání místo na účtu 572 Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery. 2. V rámci přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznost vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, v neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za předchozí roky, v nevytvoření podmínek pro přezkoumání hospodaření podle ustanovení 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a 3 citovaného zákona. 3. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - přezkoumán: Ano 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - přezkoumán: Ano 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv - přezkoumán: Ano 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám - přezkoumán: Ano 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - přezkoumán: Ano 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - přezkoumán: Ano Stránka 2

3 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - přezkoumán: Ano 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - přezkoumán: Ano 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku - přezkoumán: Ano Nepřezkoumané předměty 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - přezkoumán: Ne - Obec netvoří peněžní fondy. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku - přezkoumán: Ne - Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - přezkoumán: Ne - Obec nemá sdružené prostředky. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - přezkoumán: Ne - Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - přezkoumán: Ne - Obec nemá zastavený majetek. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky, které jsou uvedeny dále v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Porušení předpisu: Zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů Zadavatel nedodržel při postupu podle tohoto zákona zásady transparentnosti a přiměřenosti. (ustanovení 6 odst. 1) - NENAPRAVENO Kontrolou veřejné zakázky malého rozsahu na stavební práce "Chodník podél silnice III/1482 Smržov (u sv. Jana) bylo zjištěno, že územní celek nepostupoval při výběru zhotovitele veřejné zakázky dle vnitřní směrnice platné od , a to tím, že zastupitelstvo obce neschválilo záměr uveřejněn na úřední desce dne , záměr neobsahoval náležitosti stanovené směrnicí. Bude předmětem konečného přezkoumání. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení předpisu: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Účetní závěrka územního celku sestavená k rozvahovému dni nebyla schválena zastupitelstvem územního celku. (ustanovení 84 odst. 2 písm. b)) - NAPRAVENO Účetní jednotka nedoložila usnesení o projednání a schválení účetní závěrky za rok 2015 v zastupitelstvu obce. Způsob nápravy: usnesení ZO ze dne (splněno dne: ) - Účetní závěrka za rok 2017 byla schválena zastupitelstvem obce dne Stránka 3

4 Porušení předpisu: Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Účetní závěrka nebyla schválena do šesti měsíců ode dne, ke kterému byla sestavena. (ustanovení 28 odst. 1) - NAPRAVENO Dle protokolu o schválení/neschválení účetní závěrky obce Smržov k byla účetní závěrka za rok 2016 schválena zastupitelstvem obce dne V zápisu ze schůze zastupitelstva číslo 7/2017 konaného dne není uvedeno, že zastupitelstvo schvaluje účetní závěrku za rok Způsob nápravy: usnesení ZO ze dne (splněno dne: ) - Účetní závěrka za rok 2017 byla schválena zastupitelstvem obce dne nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky Smržov, dne Podpisy kontrolorů: Ing. Dagmar Koukolová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.. Ing. Zdeňka Perníková kontrolor Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v tomto zápisu, a to bezodkladně poté, co s nimi byl seznámen, a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Tento zápis je určen pouze orgánům územního celku. Účastníci jednání vzali na vědomí, že zveřejnění sumarizovaných, popř. jinak setříděných údajů formou zvlášť zpracovaných přehledů či tabulek uvedených v tomto zápisu je v rozporu s příslušnými ustanoveními zákona č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů, ve znění pozdějších předpisů, s tím, že se případně může jednat i o trestný čin neoprávněného nakládání s osobními údaji ve smyslu ustanovení 180 zákona č. 40/2009 Sb., trestní zákoník, v platném znění. S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Smržov o počtu 6 stran včetně přílohy byl v souladu s 6 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření seznámen a jeho stejnopis obdržel starosta obce dne Dne: Marcel Paul starosta Stránka 4

5 Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce byly přezkoumány následující písemnosti: Příloha Návrh rozpočtu zveřejněný od do i elektronicky Rozpočtová opatření č. 1 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 2 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 3 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 4 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 5 schválené zastupitelstvem dne , zveřejněné dne č. 6 schválené starostou dne , zveřejněné dne Rozpočtový výhled návrh SVR na roky zveřejněn od do , schválený SVR zveřejněn dne RV na roky Schválený rozpočet zveřejněný dne , na paragrafy a položky, vyrovnaný, P a V Kč Závěrečný účet návrh ZÚ zveřejněn od do i elektronicky, schválený ZÚ byl zveřejněn dne Bankovní výpis č. 56 ze dne prodej pozemku č. 49 ze dne úhrada faktury č Faktura vydaná faktura č ze dne prodej pozemku vč. souvisejících nákladů, Kč č ze dne oprava podlahy OÚ, Kč č ze dne nábytkový sejf, Kč (dobírka) Hlavní kniha analytická předvaha k Odměňování členů zastupitelstva mzdové náklady dle zaměstnanců za období 6/2018 Pokladní doklad VPD č ze dne porodné, Kč, 6171, pol. 5492, účet 543 VPD č ze dne školkovné, Kč, 3111, pol. 5492, účet 543 VPD č ze dne , benzín do sekačky, Kč VPD č ze dne poštovné, 52 Kč PPD č ze dne příjem za odpady, 600 Kč VPD č ze dne úhrada faktury č Příloha rozvahy Rozvaha Účetní doklad č ze dne vyřazení prodaného pozemku č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady za prodej pozemku č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady faktury č č ze dne zařazení nábytkového sejfu na účet 028 Účetnictví ostatní účetní závěrka za rok 2017 protokol o schválení účetní závěrky za rok 2017 ze dne stavová zpráva o odeslání účetní závěrky do CSUIS dne účetní doklad č ze dne přeúčtování výsledku hospodaření na účet 432 Stránka 5

6 Účtový rozvrh pro rok 2018 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Darovací smlouvy darovací smlouva ze dne školkovné, Kč na zákl. usn. ZO ze dne Smlouvy nájemní č. 28N18/17 ze dne se Státním pozemkovým fondem - roční nájemné splatné k ve výši 760 Kč, za rok 2018 ve výši 192 Kč Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) kupní smlouva ze dne prodej pozemku p.č. 60/94, 54 m 2, kupní cena Kč, právní účinky vkladu dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem záměr prodeje pozemku zveřejněný od do Vnitřní předpis a směrnice směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápis ze zastupitelstva ze dne pověření starosty ke schvalování rozpočtových změn do výše Kč u výdajů zápis ze zastupitelstva ze dne schválení rozpočtu na rok 2018 zápis ze zastupitelstva ze dne schválení rozpočtového opatření č. 5, schválení prodeje pozemku zápis ze zastupitelstva ze dne schválení ZÚ za rok 2018 bez výhrad, přijetí opatření, schválení účetní závěrky za rok 2017 Stránka 6