Finanční opravy při porušení podmínek nemajících finanční dopad Strana: Strana 1 (celkem 8)
1) Dle 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění účinném do 30. 12. 2011 je porušením rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod. Neoprávněným použitím peněžních prostředků podle odstavce 1 je jejich použití, kterým byla porušena povinnost stanovená zákonem, smlouvou nebo rozhodnutím o poskytnutí těchto prostředků, nebo porušeny podmínky, za kterých byly příslušné peněžní prostředky poskytnuty; dále se jím rozumí i to, nelze-li prokázat, jak byly tyto peněžní prostředky použity. Zadržením peněžních prostředků podle odstavce 1 je porušení povinnosti vrácení poskytnutých prostředků ve stanoveném termínu. 2) Dle 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění účinném od 30. 12. 2011 je porušením rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých z rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod. Neoprávněným použitím peněžních prostředků podle odstavce 1 je jejich použití, kterým byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie, smlouvou nebo rozhodnutím o poskytnutí těchto prostředků. Za neoprávněné použití peněžních prostředků podle odstavce 1 se považuje také a) porušení povinnosti stanovené právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie, smlouvou nebo rozhodnutím o poskytnutí těchto prostředků, která souvisí s účelem, na který byly peněžní prostředky poskytnuty, b) porušení povinnosti stanovené právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie, smlouvou nebo rozhodnutím o poskytnutí těchto prostředků, která souvisí s účelem, na který byly peněžní prostředky poskytnuty, ke kterému došlo před připsáním peněžních prostředků na účet příjemce a které ke dni připsání trvá; den připsání peněžních prostředků na účet příjemce se považuje za den porušení rozpočtové kázně; penále za porušení rozpočtové kázně se počítá ode dne následujícího po dni, do kterého měl příjemce na základě platebního výměru odvod uhradit, c) neprokáže-li příjemce peněžních prostředků, jak byly tyto prostředky použity. 3) Dle 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění účinném od 20. 2. 2015 je porušení rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých jako dotace nebo návratná finanční výpomoc z rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod. Neoprávněným použitím peněžních prostředků podle odstavce 1 je jejich použití, kterým byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie, veřejnoprávní smlouvou nebo při poskytnutí peněžních prostředků podle zvláštního právního předpisu. Za neoprávněné použití peněžních prostředků podle odstavce 1 se považuje také a) porušení povinnosti, která souvisí s účelem, na který byly peněžní prostředky poskytnuty, stanovené právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie, veřejnoprávní smlouvou nebo při poskytnutí peněžních prostředků podle zvláštního právního předpisu, ke kterému došlo po připsání peněžních prostředků na účet příjemce, b) porušení povinnosti stanovené v písmeni a), ke kterému došlo před připsáním peněžních prostředků na účet příjemce a které ke dni připsání trvá; den připsání peněžních prostředků na účet příjemce se považuje za den porušení rozpočtové kázně, c) neprokáže-li příjemce peněžních prostředků, jak byly tyto prostředky použity. V souladu s ustanovením 22 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., bude příjemce v případě méně závažných pochybení, jejichž povaha umožňuje nápravu (např. nedodržení pravidel publicity), vyzván ze strany řídícího orgánu (dále jen ŘO ) k provedení opatření k nápravě v náhradní lhůtě. Za méně závažná pochybení jsou považována taková pochybení, za jejichž porušení je možné uložit odvod ve výši nižší, než činí poskytnutá dotace (tzv. snížený odvod ve výši finanční opravy dle níže uvedené Strana: Strana 2 (celkem 8)
tabulky), přičemž za méně závažná pochybení nelze považovat ta, která souvisí s nesplněním účelu projektu. Pokud povaha pochybení neumožňuje provedení opatření k nápravě (např. uplatnění výdajů za neprovedené práce) a bylo-li na základě kontroly zjištěno, že příjemce dotace porušil povinnost stanovenou právním předpisem, která souvisí s účelem, na který byly peněžní prostředky poskytnuty, resp. nedodržel účel dotace nebo podmínku, za které byla dotace poskytnuta, pak poskytovatel na základě provedené kontroly písemně vyzve příjemce dotace k vrácení dotace nebo její části ve stanovené lhůtě. Výzva k provedení opatření k nápravě a výzva k vrácení dotace nebo její části není pro příjemce dotace závazná. V rozsahu, v jakém příjemce dotace provedl opatření k nápravě, resp. vrátil dotaci nebo její část, platí, že nedošlo k porušení rozpočtové kázně. Pokud příjemce neprovede opatření k nápravě, resp. nevrátí dotaci nebo její část, dojde k vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně dle postupů uvedených níže. Fyzická osoba, právnická osoba nebo organizační složka státu, která porušila rozpočtovou kázeň, je povinna provést odvod za porušení rozpočtové kázně do rozpočtu, z něhož jí byly peněžní prostředky poskytnuty. Odvod za porušení rozpočtové kázně odpovídá částce neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků 1. V případě porušení rozpočtové kázně u příjemců, kde byla smlouva o poskytnutí dotace uzavřena po 1. 5. 2012 nebo u dříve uzavřené smlouvy o poskytnutí dotace byl k této smlouvě uzavřen dodatek, upravující možnost snížených odvodů, je příjemci za méně závažné porušení bez přímého finančního dopadu stanoven snížený odvod v souladu s 22 odst. 5 zákona č. 250/2000 Sb. a jeho výše odpovídá finanční opravě uvedené v posledním sloupci tabulky finančních oprav. Dle 22 odst. 14 zákona 250/2000 Sb., může příjemce zažádat o prominutí nebo částečné prominutí povinnosti odvodu a penále. Odvod může být prominut v případě, že dané porušení nemělo přímý finanční dopad (ne tedy jde-li o např. nezpůsobilost výdaje) a nebyl již stanoven snížený odvod. Prominout lze odvod pouze do výše neoprávněně uplatněných výdajů po odečtení možné finanční opravy stanovené v posledním sloupci tabulky (např. pokud je u daného porušení stanovena oprava 100%, pak nelze prominout nic, v případě, kdy je u daného porušení stanovena částka opravy 5%, pak lze prominout 95%). Výše sníženého odvodu nebo výsledné finanční opravy po prominutí odvodu (nebo jeho části) dle níže uvedené tabulky finančních oprav je stanovena individuálně dle konkrétního porušení. V případě nesplnění podmínek ROP SV z objektivních důvodů (např. kdy k porušení rozpočtové kázně dojde v důsledku chyby či nesoučinnosti poskytovatele, či z důvodu živelné katastrofy, či státem změněné situaci) může VRR na základě posouzení žádosti o prominutí odvodu a důvodů v ní uvedených rozhodnout o vyšším prominutí odvodu, resp. o nižší výsledné finanční opravě, než je uvedeno v tabulce níže. V tabulce finančních oprav jsou popsány nejčastěji se vyskytující druhy nesrovnalostí, přičemž k jiným nesrovnalostem, které v tabulce pokynů uvedeny nejsou, bude přistupováno analogicky a v souladu se zásadou proporcionality. Pokud je to možné, uplatní se finanční oprava pouze u výdajů dotčených nesrovnalostí. Podle ustanovení 22 odst. 7 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, se odvod za porušení rozpočtové kázně neuloží, pokud jeho celková výše za všechna porušení rozpočtové kázně při použití téže dotace nepřesáhne 1 000 Kč. V případě uplatnění výzvy k vrácení dotace nebo její části, dle ustanovení 22 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., odpovídá výše dotace, resp. její části, k jejímuž vrácení je příjemce vyzván, výši finanční opravy dle níže uvedené tabulky. 1 Za prodlení s odvodem za porušení rozpočtové kázně bude příjemci vyměřeno penále v souladu s ust. 22 odst. 8 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Strana: Strana 3 (celkem 8)
Návrh možných finančních oprav po prominutí povinnosti odvodu a při aplikaci sníženého odvodu (v procentech z dosud vyplacených peněžních prostředků, ke kterým se dané porušení váže) v případě porušení podmínek nemajících přímý finanční dopad Oblast porušení Projekt a jeho změny Nenaplnění indikátorů 2 Udržitelnost projektu Publicita projektu 3 Porušení Provedení podstatné změny projektu bez oznámení (kdyby bylo požádáno, byla by povolena) Opakované provedení podstatné změny projektu bez oznámení (kdyby bylo požádáno, byla by povolena) Provedení podstatné změny projektu bez oznámení (kdyby bylo požádáno, nebyla by povolena) 0 1 nenaplnění hlavních indikátorů (ale bez vlivu na udělení dotace) 11 3 nenaplnění hlavních indikátorů (ale bez vlivu na udělení dotace) 31 5 nenaplnění hlavních indikátorů (ale bez vlivu na udělení dotace) Výše finanční opravy (po prominutí odvodu) 0,5 5% 15 % 3 51 nenaplnění hlavních indikátorů Nenaplnění hlavních indikátorů s vlivem na udělení dotace Nezajištění povinné udržitelnosti projektu, přičemž toto pochybení příjemce ve svém důsledku nemá vliv na plnění cílů projektu a zároveň je z hlediska doby nebo dopadu na projekt pouze malého rozsahu, a pokud je to relevantní, příjemce splnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO. Nezajištění povinné udržitelnosti projektu, kdy příjemce nesplnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO Nedodržení publicity (příjemce splnil nápravné opatření) Opakované nedodržení publicity (příjemce splnil nápravné opatření) Nedodržení publicity (příjemce nesplnil nápravné opatření) 0-2 % 0,5 5 % 2 V případě, že je v rámci Smlouvy o poskytnutí dotace definováno více hlavních indikátorů, bude vyčíslena % hodnota nenaplnění každého hlavního indikátoru zvlášť a následně bude vypočtena průměrná hodnota neplnění za všechny indikátory, přičemž se do průměrné hodnoty nebude zahrnovat indikátor typu počet podpořených projektů. Ve výpočtu průměrného nenaplnění indikátorů nebudou zahrnuty nápočtové indikátory, pokud smlouva o poskytnutí dotace zároveň obsahuje podřízené indikátory s cílovými hodnotami ve stejné výši, jako jsou cílové hodnoty nadřízených indikátorů, nebo je součet hodnot podřízených indikátorů ve smlouvě roven hodnotě nadřízeného indikátoru. Průměrná hodnota bude matematicky zaokrouhlena na celé číslo a na základě této hodnoty bude určeno % výše prominutí odvodu. 3 Nedodržení publicity v rámci jednoho druhu propagačního nástroje. Strana: Strana 4 (celkem 8)
Nakládání s majetkem dotčeným realizací projektu (dále též jen majetek ) Částečné nedodržení publicity (příjemce nesplnil nápravné opatření) Nedodržení publicity (nápravné opatření není relevantní) Částečné nedodržení publicity (nápravné opatření není relevantní) Příjemce oznámil/ kontrola identifikovala zřízení zástavního práva k majetku až po jeho zřízení a současně doposud nepředložil čestné prohlášení, ve kterém by uvedl ve vztahu k zástavnímu právu nepravdivé informace, avšak zástavní právo na majetek následně zcela zaniklo, nebo bylo odstraněno maximálně na původně schválenou výši Příjemce oznámil/ kontrola identifikovala zřízení zástavního práva k majetku až po jeho zřízení a současně příjemce již předložil čestné prohlášení, ve kterém uvedl ve vztahu k zástavnímu právu nepravdivé informace, avšak zástavní právo na majetek následně zcela zaniklo, nebo bylo odstraněno maximálně na původně schválenou výši Příjemce oznámil/ kontrola identifikovala zřízení zástavního práva k majetku až po jeho zřízení a současně příjemce již předložil čestné prohlášení, ve kterém uvedl ve vztahu k zástavnímu právu nepravdivé informace, žadatel/příjemce následně splnil alespoň částečně nápravná opatření či jiné podmínky ŘO 4 Neoprávněné či bez souhlasu zřízené zástavní právo k majetku, kdy žadatel/příjemce nesplnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO 4 Zřízení věcného břemene bez souhlasu poskytovatele (kdyby bylo požádáno, bylo by věcné břemeno povoleno) Zřízení věcného břemene bez souhlasu poskytovatele, kdy žadatel/příjemce splnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO 4 (kdyby bylo požádáno, nebylo by povoleno) Zřízení věcného břemene bez souhlasu poskytovatele, bez zjednání nápravy (kdyby bylo požádáno, nebylo by povoleno) 5 5 2 2 % 5-1 0,1 5 % 4 ŘO uloží žadateli/příjemci nápravná opatření v návaznosti na konkrétní případ (může se např. jednat o požadavek na zrušení zástavního práva/věcného břemene či jiného věcného práva na majetek ve lhůtě určené ŘO, požadavek na neexistenci dalších porušení podmínek dle smlouvy o poskytnutí dotace,...) za předpokladu, kdy doposud nedošlo k realizaci předmětného práva, nebo nebyl vznesen požadavek na realizaci tohoto práva oprávněnou osobou. V případech zástavního práva na majetku, kdy nedojde zcela k jeho zániku, je za částečné splnění nápravného opatření považováno snížení výše dluhu zajištěného zástavním právem, přičemž při stanovení korekce bude zohledněna zejména míra odstranění či snížení hodnoty zástavního práva. Strana: Strana 5 (celkem 8)
Zřízení jiného věcného práva třetích osob bez souhlasu poskytovatele, které nemá vliv na realizaci projektu, ani jím není ohroženo případné vymáhání pohledávek ŘO za příjemcem 5 Zřízení jiného věcného práva třetích osob bez souhlasu poskytovatele, které má vliv na realizaci projektu nebo jím je ohroženo případné vymáhání pohledávek ŘO za příjemcem, kdy žadatel/příjemce splnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO 4 Zřízení jiného věcného práva třetích osob bez souhlasu poskytovatele, které má vliv na realizaci projektu nebo jím je ohroženo případné vymáhání pohledávek ŘO za příjemcem, bez zjednání nápravy Pronajmutí majetku bez výběrového řízení, bez souhlasu poskytovatele, bez zjednání nápravy Pronajmutí majetku v rozporu se smlouvou o poskytnutí dotace a tato skutečnost byla napravena Zcizení majetku podpořeného z dotace v rozporu se smlouvou o poskytnutí dotace Použití majetku pořízeného z dotace na jiné účely, které nesouvisí přímo s předkládaným projektem bez písemného souhlasu Majetek je dotčen výkonem rozhodnutí, resp. exekučním řízením, kdy žadatel/příjemce splnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO a výkon rozhodnutí, resp. exekuce, byl zastaven Majetek je dotčen výkonem rozhodnutí, resp. exekučním řízením, kdy žadatel/příjemce nesplnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO Příjemce je v úpadku, resp. vůči jeho majetku probíhá insolvenční řízení/insolvenční návrh byl zamítnut pro nedostatek majetku, kdy žadatel/příjemce splnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO a insolvenční řízení bylo zastaveno, resp. insolvenční návrh byl soudem odmítnut Příjemce je v úpadku, resp. vůči jeho majetku probíhá insolvenční řízení/insolvenční návrh byl zamítnut pro nedostatek majetku, kdy žadatel/příjemce nesplnil nápravná opatření či jiné podmínky ŘO 0,1 5 % 0,1-5 % 100% 100% 5 Jedná se například o předkupní právo k majetku, v případě, že není vykonáno. Strana: Strana 6 (celkem 8)
Archivace Financování Ostatní Chybějící archivace (absence Smlouvou požadovaných dokumentů vztahujících se k projektu), neexistence dokumentů požadovaných legislativou (stavební deník apod.) Nedodržení požadavku na zákaz dvojího financování Neposkytnutí informací poskytovateli dotace (neposkytování součinnosti) Poskytnutí součinnosti až po opakované výzvě poskytovatele dotace Vyhotovení, použití nebo předložení nepravdivých, nesprávných nebo neúplných dokladů ve smyslu 260 trestního zákoníku Uvedení nesprávných údajů pro hodnocení projektu ve smyslu 211 a 212 trestního zákoníku Úhrada způsobilých výdajů z jiného, než zvláštního účtu projektu (transakce byla analyticky odlišena v účetnictví příjemce) Opakovaná úhrada způsobilých výdajů z jiného, než zvláštního účtu projektu (transakce byla analyticky odlišena v účetnictví příjemce) Opožděné předložení průběžné 6, nebo etapové monitorovací zprávy do 14 dnů od stanoveného termínu Opožděné předložení monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti do 2 měsíců od stanoveného termínu Opožděné předložení průběžné 5 nebo etapové monitorovací zprávy, o více než 14 dnů od stanoveného termínu nebo opakované nedodržení stanoveného termínu Opožděné předložení monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti o více než 2 měsíce od stanoveného termínu nebo opakované nedodržení stanoveného termínu Neoznámení změny v termínu do 14 dnů od stanoveného termínu Neoznámení změny v termínu o více než 14 dnů po stanoveném termínu nebo opakované nedodržení stanoveného termínu Vrácení přeplatku dotace nebo úhrada úroků z účtu generujícího příjmy až po stanoveném termínu 7 Opakované vrácení přeplatku dotace nebo opakovaná úhrada úroků z účtu generujícího příjmy až po stanoveném termínu 6 5 0,5-5 % 0,5-5% 0,5-5% 0,5-5% 0,5-5% 6 V případě ex-post projektů nemá opožděné předložení průběžné monitorovací zprávy vliv na účel projektu nejedná se o porušení rozpočtové kázně. 7 Vztahuje se pouze k projektům financovaných ex-ante. Strana: Strana 7 (celkem 8)
Ostatní formální nedostatky Nevrácení přeplatku dotace nebo neuhrazení úroků z účtu generujícího příjmy po výzvě poskytovatele Pokud z těchto důvodů dojde k uložení odvodu 0-5% Finanční korekce v oblasti veřejných zakázek upravuje Příloha 9.37 Pokyny ke stanovení finančních oprav dle COCOF Operačního manuálu. Při porušení rozpočtové kázně v souvislosti s pochybením při zadávání veřejných zakázek bude výše uvedený postup stanovení odvodu, resp. sníženého odvodu a postup pro promíjení použit obdobně. Strana: Strana 8 (celkem 8)