Příloha účetní závěrky města Moravský Beroun za rok 2018 dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví I. Základní informace o účetní jednotce Název: Město Moravský Beroun Sídlo: náměstí 9. května 4, 793 05 Moravský Beroun Právní forma: Územně samosprávný celek, město Předmět činnosti: - Hlavní činnost: výkon samostatné působnosti dle 35 a přenesené působnosti dle 61 zákona 128/2000 Sb., o obcích - Hospodářská činnost: správa bytů a nebytových prostor, hospodaření v lesích, provoz restaurace R klub a autodoprava IČ: 00296244 DIČ: CZ00296244, plátce DPH od 01.07.2009 Rozvahový den: 31.12.2018 Organizační struktura: Uvedena na webových stránkách obce, adresa: www.morberoun.cz Zřizované organizační složky: Nejsou zřízeny Starosta Ing. Tomáš Feranec Místostarosta Ing. Miroslava Šestáková Počet členů zastupitelstva 14 Kontrolní výbor (počet členů/jméno 5/Ing. Zdeněk Chmela předsedy) Finanční výbor (počet členů/jméno 3/Ing. Bc. Jan Hicz předsedy) Osadní výbor Nové Valteřice 5/Alena Jüttnerová Kulturní výbor Zastupitelstva města Ing. Miroslav Janalík Sportovní výbor Zastupitelstva města Tomáš Chaloupka Odkaz na kontakty (www.morberoun.cz) Zřizovatelská a zakladatelská činnost: Příspěvkové organizace zřízené obcí - Základní škola Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace IČ 60802693 - Mateřská škola Moravský Beroun, příspěvková organizace IČ 63024586 - Základní umělecká škola Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace IČ 71294040 1
Obec je zakladatelem obchodní společnosti se 100% účastí města - Městské služby Moravský Beroun, s.r.o. IČ: 25819640 k 31.12.2013 byl základní vklad snížen z 1 150 000 Kč na 200 000 Kč Město je členem Svazku obcí mikroregionu Moravskoberounsko, společnosti Bystřička, o.p.s., Mikroregionu Šternbersko - dobrovolný svazek obcí, Svazu měst a obcí ČR, Sdružení vlastníků obecních lesů, Asociace provozovatelů kin a Sdružení knihovníků a informačních pracovníků regionu Moravskoslezského, Olomouckého kraje, spolku Odpady Olomouckého kraje, z. s. a Sdružení obcí Střední moravy. II. Informace o účetních metodách 1) 1. Finanční odbor se při své činnosti, vedení účetnictví, účetní závěrce, předávání informací do centrálního systému účetních informací státu řídil účetními metodami, které jsou uvedeny zejména v těchto právních předpisech: - zákon č. 563/1991 Sb., zákon o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 383/2009 Sb. o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), ve znění pozdějších předpisů, - zákona č. 250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů, - vyhláška č. 312/2014 Sb., vyhláška o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (konsolidační vyhláška státu), ve znění pozdějších předpisů - vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, - zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů, - Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, ve znění pozdějších předpisů, - české účetní standardy č. 701 až 710 pro některé vybrané účetní jednotky a další právní předpisy týkající se zpracování mezd, personální agendy, vedení majetkové evidence, vedení pokladny, daňové zákony atd. V souladu s těmito předpisy se finanční odbor řídil Směrnicí pro vedení účetnictví, která upravuje systém zpracování účetnictví, úschovu účetních písemností, dlouhodobý majetek a jeho evidenci, odpisový plán, inventarizaci majetku a závazků, zásoby a jejich evidenci, oceňování majetku a závazků, vymezení hlavní a hospodářské činnosti. Součástí směrnice je účtový rozvrh. V roce 2016 byly vypracovány nové směrnice Podrozvahové účty, Časové rozlišení nákladů a výnosů, v roce 2018 Směrnice o inventarizaci majetku a závazků města Moravský Beroun. 2
2. Účetní období Účetním obdobím je kalendářní rok od 01.01.2018 do 31.12.2018. Účetní závěrka je sestavena k 31.12.2018. Účetní jednotka v roce 2018 tvořila opravné položky k pohledávkám ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, a to u pohledávek definovaných Vyhláškou č. 410/2009 Sb. Ostatní opravné položky dle zákona o rezervách účetní jednotka netvoří. Účetní jednotka v roce 2018 vytvořila zákonnou rezervu na pěstební činnost v městských lesích. Účetní jednotka časově nerozlišuje nevýznamné částky v hodnotě do 3 tis. Kč za položku a dále pravidelně se opakující platby. Rovněž služby dodávané v následujícím roce vztahující se k činnosti roku běžného (daňové poradenství, přezkoumání hospodaření) nejsou časově rozlišovány. Inventarizace proběhla dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. V průběhu roku 2018 nebyl majetek určený k prodeji oceněn reálnou hodnotou. Za významný rozdíl mezi reálnou hodnotou a hodnotou majetku netto je považována částka 517 478 Kč. Významnost posuzujeme pro jednotlivé případy s výjimkou hromadných prodejů, kde se posuzuje v součtu. Za hromadný prodej se považuje prodej více než 3 majetkových položek. Účetní výkazy jsou sestaveny v českých korunách a vykazovány v Kč na dvě desetinná místa. III. Struktura dlouhodobého majetku 1. Způsoby oceňování majetku Hmotný a nehmotný majetek: Město eviduje na majetkových účtech majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok - s pořizovací cenou od 500 Kč do 40 000 Kč drobný dlouhodobý hmotný majetek - s pořizovací cenou vyšší než 40 000 Kč dlouhodobý hmotný majetek - s pořizovací cenou od 1 000 Kč do 60 000 Kč drobný dlouhodobý nehmotný majetek - s pořizovací cenou vyšší než 60 000 Kč dlouhodobý nehmotný majetek. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek pořizovaný koupí se oceňuje pořizovací cenou, tj. cenou, za kterou byl majetek pořízen včetně nákladů souvisejících s jeho pořízením. Ocenění se zvyšuje o technické zhodnocení provedené na majetku v souladu s platnými účetními předpisy. Do ocenění se zahrnuje i dotace poskytnutá na pořízení majetku. 3
Dlouhodobý hmotný majetek pořizovaný směnou se oceňuje pořizovací cenou, je-li ve smlouvě sjednána nebo reprodukční pořizovací cenou, není-li ve smlouvě sjednána. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek bezúplatně nabytý (darováním, bezúplatným převodem podle zvláštních právních předpisů) se oceňuje reprodukční pořizovací cenou, tj. cenou uvedou v darovací smlouvě, delimitačním protokolu, znaleckém posudku). Majetek pořízený vlastními náklady - zahrnují se náklady na přímé mzdy včetně odvodů a přímý materiál. Účetní jednotka z principu opatrnosti do vlastních nákladů nezapočítává výrobní a správní režii. Zásoby: Zásoby pořízené koupí se oceňují pořizovací cenou, tj. cenou, za kterou byly pořízeny vč. nákladů s pořízením souvisejícími. Pořízení zásob materiálu a zboží v průběhu účetního období se účtují přímo do spotřeby (způsob B), při uzavírání účetních knih, tj. k 31.12., se počáteční stav účtu 112 (132) převede na vrub účtu nákladů. Stav zjištěný fyzickou inventurou a dle skladové evidence se zaúčtuje na vrub účtu 112 materiál na skladě, 132 zboží na skladě a ve prospěch účtu nákladů. V hospodářské činnosti je účtováno o zásobách způsobem A i B. Z důvodu odlišnosti činností se používají oba způsoby účtování zásob Způsob B - u střediska VaK, správa, bytové hospodářství a lesní hospodářství Způsob A u střediska R klub (potraviny, zboží) Peněžní prostředky a ceniny se oceňují jejich nominálními hodnotami. Pozemky: Pozemky převedené do vlastnictví obce dle zák. č. 172/91 Sb. ze dne 08.04.1992 jsou oceněny dle zákona č. 178/1994 Sb., zavedeny do majetku v roce 1995. Nabyté pozemky směnou byly oceněny reprodukční pořizovací cenou na základě znaleckých posudků. Majetek bezúplatně předaný státem (PF ČR r. 2002, 2003, 2004, 2005 - v cenách vyhlášky MF ČR č. 540/2002 Sb., vyhlášky MF ČR 640/2004 Sb. a zákona č. 151/1997 Sb., vyhlášky MF ČR 617/2006 Sb.), zavedený do majetku obce na základě ocenění dle těchto vyhlášek: - jsou oceněny historickými cenami, to je cenami, které platily v době nabytí, - nakoupené pozemky se oceňují pořizovacími cenami nebo reprodukčními cenami. V roce 2018 nebyly změny ve způsobu oceňování. 4
Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem, kterou účetní jednotka vlastnila, byla 5 041 354 m 2. Ocenění lesních porostů bylo provedeno znaleckým posudkem ze dne 18.03.2012 se stavem k 13.03.2012 a činí 162 471 130 Kč. K 30.09.2013 město dle zákona č. 172/1991 Sb. nabylo lesní pozemky a to na základě rozhodnutí soudu po podané soudní žalobě. Město nabylo 779 111,66 m 2 lesních pozemků. K 20.03.2014 město dle zákona č. 172/1991 Sb. nabylo další lesní pozemky a to na základě rozhodnutí soudu po podané soudní žalobě. Město nabylo 132 990 m 2 pozemků s lesním porostem jako podíl ve výši 1/3 z nabytých pozemků. K 09.07.2014 město dle Smlouvy o zrušení a vypořádání podílového spoluvlastnictví nabylo dalších 229 341,67 m 2. Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem, kterou účetní jednotka vlastní k 31.12.2017 je 6 182 797,33 m 2. Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m 2 (průměrná hodnota zásoby surového dřeva na m²) je 352 419 447,81 Kč. Aktualizace výměry pozemků s lesním porostem bude provedena při zpracování nového lesního hospodářského plánu na další 10-ti leté období. Umělecká díla: Účetní jednotka má majetek charakteru uměleckých děl a předmětů ve výši 324 590 Kč. 2. Odepisování majetku Město Moravský Beroun provedlo na základě ČÚS č. 708, kterým byla upravena změna metody, dooprávkování dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku. Byl zvolen rovnoměrný způsob odepisování, sestaven odpisový plán a od 01.01.2012 bylo zahájeno odepisování. V roce 2015 byl schválen nový odpisový plán. V roce 2018 byla schválena nová směrnice o inventarizaci majetku a závazků k provedení inventarizace k 31.12.2018. 3. Majetek svěřený k hospodaření zřízeným příspěvkovým organizacím Majetek svěřený Mateřské škole Moravský Beroun, příspěvková organizace byl k 31.12.2018 ve výši 14 067 875 Kč. Majetek svěřený Základní škole Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace byl k 31.12.2018 ve výši 37 153 400,38 Kč. Majetek svěřený Základní umělecké škole Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace byl k 31.12.2018 ve výši 8 830 840,43 Kč. 5
Tento majetek evidují příspěvkové organizace na majetkových účtech, odepisují jej. Město eviduje majetek na podrozvahových účtech. 4. Majetek v zástavě Zastavený majetek činil k 31.12.2018 celkem 18 766 787,50 Kč. Jedná se o ručení Volksbank CZ (nynější Sberbank CZ) za úvěr na výstavbu 16 b.j. Smetanova 635. 5. Podrozvahová evidence k 31.12.2018 majetek svěřený k hospodaření MŠ majetek svěřený k hospodaření ZŠ majetek svěřený k hospodaření ZUŠ odepsané pohledávky krátkodobá podmíněná pohledávka dotace na projekt Smíšená stezka pro cyklisty a chodce Moravský Beroun - Ondrášov krátkodobý podmíněný závazek příspěvky z rozpočtu města ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů - MPSV projekt Podpora sociální práce v obci Moravský Beroun - MPSV projekt Rozvoj komunitních aktivit ve městě Moravský Beroun - MPSV projekt Asistent prevence kriminality 14 067 875,00 Kč 37 153 400,38 Kč 8 830 840,43 Kč 5 426 590,66 Kč 2 819 273,54 Kč 1 355 100,00 Kč 758 168,88 Kč 1 777 187,06 Kč 1 465 364,57 Kč IV. Pohledávky Pohledávky na účtu odběratelů činí 3 077 189,68 Kč. Pohledávky u odběratelů z hlavní činnosti z toho činí částku 1 396 935,19 Kč. K těmto pohledávkám byly vytvořeny opravné položky ve výši 1 177 215,40 Kč a to ve výši 10% za každých 90 dnů po splatnosti. Účet odběratelů po vytvoření opravných položek ve výši 1 138 602,10 Kč činí 1 938 587,58 Kč. 6
Na účtu 315 jiné pohledávky z hlavní činnosti, kde jsou převážně evidovány místní poplatky a pokuty, je částka 1 768 114,59 Kč, po vytvoření opravné položky ve výši 1 279 400,21 Kč činí tento účet 488 714,38 Kč. Pohledávky po lhůtě splatnosti, u kterých již město využilo všechny vlastní prostředky pro vymáhání, jsou vymáhány soudní cestou prostřednictvím advokáta JUDr. Vyjídáka, který na základě mandátní smlouvy město Moravský Beroun zastupuje. Finanční odbor v roce 2018 vymáhal dluhy na pokutách předáním ověřených vykonatelných rozhodnutí o uložení pokut Celnímu úřadu v Olomouci. Kromě pohledávek předaných k vymáhání nevykazuje město žádné významnější pohledávky. V. Závazky Závazky vůči dodavatelům byly k 31.12.2018 celkem 1 626 234,74 Kč, a to z hlavní činnosti 841 503,12 Kč a z hospodářské činnosti 784 731,62 Kč. Jedná se o závazky do lhůty splatnosti. Faktury se týkají roku 2018, ale byly doručeny v průběhu ledna 2019, proto zůstávají k 31.12.2018 nezaplacené. Všechny závazky vůči finančnímu úřadu i vůči institucím sociálního a zdravotního pojištění byly k 31.12.2018 zaplaceny. VI. Rozpočet, finanční situace, hospodářský výsledek 1. Rozpočet, finanční situace Rozpočet města Moravský Beroun pro rok 2018 včetně financování činil 98 387 515 Kč. V průběhu roku bylo provedeno 13 rozpočtových opatření. Rozpočet včetně financování po provedených rozpočtových opatřeních k 31.12.2018 činil 129 662 742 Kč. Skutečné plnění bylo u příjmů 127 108 700,53 Kč. Skutečné výdaje rozpočtu činily částku 86 506 828,49 Kč. Dle skutečnosti plnění rozpočtu došlo k poklesu oproti původnímu rozpočtu u daňových příjmů o cca 1 053 tis. Kč. U nedaňových příjmů došlo k nárůstu o cca 251 tis. Kč. U kapitálových příjmů došlo k překročení původního rozpočtu o cca 211 tis. Kč. Dotace obdrželo město o cca 11 434 tis. Kč vyšší, než se původně v rozpočtu plánovalo. Město v roce 2018 nepřijalo žádnou půjčku ani úvěr. Během roku 2018 zaplatilo na splátkách úvěru u Sberbank CZ na výstavbu 16 b. j. ulice Smetanova 588 668 Kč, čímž byl tento úvěr splacen. Na splátkách úvěru u Č. spořitelny, a.s. na výstavbu Domu 7
s chráněnými byty 1 021 049,70 Kč, čímž byl tento úvěr splacen. K 31.12.2018 mělo město dluh z úvěru pouze u Sberbank CZ na byty Smetanova 635 ve výši 2 639 912 Kč. 2. Přehled nejvýznamnějších projektů realizovaných městem Moravský Beroun a výdaje v roce 2018 Výše Výše poskytnuté Název investice dotace v Kč v Kč celkem Vybudování lesních cest 1 143 311 Vybudování smíšené stezky pro cyklisty a chodce Moravský Beroun - Ondrášov 5 234 288 Kanalizace Sedm Dvorů a Ondrášov - příprava 1 176 184 Vodovod Ondrášov - příprava 1 145 547 Část vodovodu na ulici Gen. Svobody 254 830 Vodovod ulice Dolní - dokončení 840 991 Vodovod a kanalizace ulice Školní - 940 982 dokončení Plocha pro in-line dráhu a skatepark - 323 373 příprava Lanové a parkurové hřiště - příprava 239 304 Nákup techniky na údržbu veřejné zeleně 94 683 Zhotovení příjezdové komunikace a 2 334 942 2 250 000 zálohově vypořádání 2019-3 832 808 inženýrských sítí k 4 RD dokončení Výstavba kolumbária 706 082 Zpevněná plocha (Alumex) 741 483 Nákup solární inteligentní lavičky 115 631 Nákup techniky pro služby obyvatelstvu 1 932 564 Zhodnocení budovy Smetanova 610 69 340 Demolice budovy č. p 65 - dokončení 936 738 732 430 Nákup techniky na údržbu veřejné zeleně 93 170 Nákup automobilu pro výkon sociálních 357 363 služeb 268 022 Domy pro sociální bydlení a komunitní centrum - příprava 479 766 Vestavba 7 pečovatelských bytů do 4 722 999 objektu č.p. 365, Moravský Beroun 3 600 000 Rozšíření bezpečnostního kamerového systému 153 600 Obnova hasičské zbrojnice II NP 554 515 309 754 Rekonstrukce dráhy pro hasičský sport 1 842 985 Zhodnocení budovy radnice 66 370 Příspěvky na investice do škol 770 000 Obnova hrázděného domku - Křížový vrch 339 915 193 000 8
3. Hospodářský výsledek Stav peněžních prostředků na bankovních účtech města k 31.12.2018 byl 41 252 289,07 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období z hlavní činnosti před zdaněním je za rok 2018 ve výši 1 372 964,55 Kč. Město provozuje hospodářskou činnost správa bytů a nebytových prostor. Od 01.01.2012 převzalo město činnosti, které prováděla společnost 100% vlastněná městem - Městské služby Moravský Beroun s.r.o., a to správa vodovodů a kanalizací, hospodaření v lesích, provoz restaurace R klub a autodoprava. Od 01.07.2017 byla správa vodovodů a kanalizací opět svěřena Městským službám Moravský Beroun s.r.o. spolu s provozováním nově vybudované sportovní haly. Hospodářská činnost skončila záporným výsledkem hospodaření ve výši 18 826 972,37 Kč. Záporný výsledek byl způsoben převážně poklesem výnosu z prodeje vlastních výrobků a z prodeje služeb při hospodaření v lese. V průběhu roku 2018 byla převedena z hospodářské do hlavní činnosti částka 6 000 000 Kč, což je o 6 000 000 méně než v roce 2017. Zřízené příspěvkové organizace: - Základní škola Moravský Beroun, okres Olomouc, příspěvková organizace - skončila k 31.12.2018 výsledkem hospodaření ve výši 0 Kč. Ztráta z hlavní činnosti byla pokryta ziskem z činnosti hospodářské ve výši 23 808 09 Kč. - Mateřská škola Moravský Beroun, příspěvková organizace - skončila k 31.12.2018 kladným výsledkem hospodaření ve výši 29 624,75 Kč, v hlavní činnosti 24 333,75 Kč a 5 291 Kč v hospodářské činnosti. - Základní umělecká škola Moravský Beroun, Dvořákova 349, příspěvková organizace - výsledek hospodaření ZUŠ činil k 31.12.2018 celkově 19 962,99 Kč, v hlavní činnosti částku 2 191,99 Kč a v hospodářské činnosti 17 623 Kč. - Ke dni 01.07.2017 byla obnovena živnost provozování vodovodů a kanalizací u Městských služeb Moravský Beroun s.r.o., ostatní živnosti jsou přerušeny na období od 28.01.2016 do 31.12.2099. Společnost provozuje i vybudovanou sportovní halu. Zisk společnosti za rok 2018 činil 237 429,15 Kč. 4. Sociální fond: Peněžní fond (sociální fond) je účtován rozvahově (přes účet 401 a 419) tvorba čerpání vrácení do rozpočtu 779 600 Kč 745 501 Kč 34 099 Kč Zpracovala: Miroslava Škařupová, vedoucí FIN 9
10