Rozpočet Komory auditorů ČR na rok 2014 Průběžné plnění rozpočtu KA ČR v roce 2013 Účetní závěrka KA ČR za rok 2012

Rozpočet Komory auditorů ČR na rok 2014 Průběžné plnění rozpočtu KA ČR v roce 2013 Účetní závěrka KA ČR za rok 2012 Mimořádná příloha časopisu Auditor č. 9/ 2013

2

V této mimořádné příloze časopisu Auditor zveřejňujeme rozpočet Komory auditorů ČR na rok 2014, průběžné plnění rozpočtu v roce 2013 a výsledky hospodaření v roce 2012. Mimořádný sněm, který se konal 22. dubna 2013, uložil Výkonnému výboru KA ČR sestavit do konce listopadu 2013 rozpočet komory na rok 2014 a tento rozpočet zveřejnit prostřednictvím webových stránek komory. Výkonný výbor na zasedání 7.-8. října připravil návrh rozpočtu na rok 2014. Zároveň schválil účetní závěrku za rok 2012 a převedení zisku na účet nerozděleného zisku minulých let. Návrh rozpočtu na rok 2014 s důvodovou zprávou, průběžné výsledky hospodaření v roce 2013 s komentářem, účetní závěrka za rok 2012 (výkaz zisku a ztráty, rozvaha/bilance a příloha), jakož i zpráva auditora o ověření účetní závěrky byly zveřejněny na internetových stránkách komory www.kacr.cz 15. října a auditoři mohli zasílat své připomínky do 1. listopadu 2013. Vzhledem k tomu, že žádné připomínky nepřišly, zůstává rozpočet na rok 2014, uvedený v této příloze, stejný jako předložený návrh. Tabulka průběžného plnění v roce 2013 byla proti znění zveřejněnému na webu aktualizována vč. komentáře a obsahuje skutečné plnění za období leden-říjen 2013. Výkonný výbor Komory auditorů ČR Obsah Rozpočet Komory auditorů ČR na rok 2014 Rozpočet na rok 2014... 4 Důvodová zpráva k rozpočtu na rok 2014... 5 Průběžné plnění rozpočtu Komory auditorů ČR v roce 2013 Průběžné plnění rozpočtu v roce 2013... 6 Komentář k průběžným výsledkům plnění rozpočtu v roce 2013... 7 Účetní závěrka za rok 2012 a zpráva auditora Rozvaha (Bilance) k 31. 12. 2012... 8 Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012... 9 Příloha... 10 Zpráva nezávislého auditora...14 3

ROZPOČet KOMORY AUDITORŮ ČR NA ROK 2014 (v tis. Kč) Položka Rozpočet Skutečnost Rozpočet Odhad Rozpočet 2012 2012 2013 1-12/2013 2014 NÁKLADY 1 Spotřebované nákupy celkem 1 132 1 666 786 669 501 1.1 Spotřeba materiálu 950 1 605 786 669 501 1.2 Spotřeba energie 132 61 0 0 0 1.3 Prodané zboží 50 0 0 0 0 2 Služby celkem 14 492 14 141 15 929 15 150 15 376 2.1 Opravy a udržování 15 5 40 6 6 2.2 Cestovné tuzemské 1 079 996 987 924 965 2.3 Cestovné zahraniční 1 361 481 630 563 694 2.4 Náklady na reprezentaci 1 168 860 1 254 1 084 821 2.5 Ostatní služby 10 869 11 799 13 018 12 573 12 890 2.5.1 Nájemné a služby k nájmu 4 144 4 426 5 525 5 429 5 034 2.5.2 Náklady kancelář (leasing,it,telefony, internet) 901 806 876 835 900 2.5.3 Překlady, autorské honoráře 1 175 713 828 693 927 2.5.4 Tisky a vydavatelský servis, poštovné 2 157 2 029 2 181 1 537 2 017 2.5.5 Náklady na lektory a zkoušející 436 2 105 1 735 1 632 2 027 2.5.6 0statní služby 2 056 1 720 1 873 2 447 1 985 3 Osobní náklady celkem 22 185 20 312 22 565 22 018 22 744 3.1 Mzdové náklady zaměstnanců 10 946 10 606 12 130 11 984 12 356 3.2 Dohody o provedení práce 1 766 864 1 001 848 1 028 3.3 Náhrady ušlého výdělku - funkční požitky 3 977 3 692 3 755 3 712 3 664 3.4 Zákonné sociální pojištění 5 234 4 904 5 384 5 206 5 412 3.5 Zákonné sociální náklady (stravenky) 262 246 295 268 284 4 Daně a poplatky 20 1 10 0 0 5 Ostatní náklady celkem 1 662 1 775 1 790 1 775 1 648 5.1 Pokuty a penále, kurz.ztráty, dary 100 191 95 79 80 5.2 Jiné ostatní náklady 1 562 1 584 1 695 1 696 1 568 5.2.1 Pohoštění na školení 481 332 613 636 505 5.2.2 Koeficient DPH 800 975 800 800 800 5.2.3 0statní náklady 281 277 282 260 263 6 Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a OP 36 208 480 488 429 6.1 Odpisy dlouhodobého majetku 36 208 480 488 429 6.2 Tvorba rezerv a opravných položek 0 0 0 0 0 7 Poskytnuté příspěvky 1 450 1 523 1 580 1 593 1 600 Náklady celkem 40 977 39 626 43 140 41 693 42 298 VÝNOSY 1 Tržby za vlastní výkony a zboží 7 052 7 893 8 056 7 936 10 143 1.1 Tržby za vlastní výrobky 64 56 65 74 75 1.2 Tržby z prodeje služeb 6 888 7 836 7 991 7 862 10 068 1.2.1 Poplatky za zápis do seznamů Komory 0 0 0 0 0 1.2.2 Poplatky za zkoušky 1 305 1 555 1 566 1 720 2 715 1.2.3 Školení a semináře 5 143 5 406 5 795 5 582 6 847 1.2.4 Ostatní služby 440 874 630 560 506 1.3 Tržby za prodané zboží 100 1 0 0 0 2 Změny stavu zásob výrobků, aktivace 0 27-13 -93-35 3 Ostatní výnosy 1 088 3 075 1 525 1 856 1 045 3.1 Pokuty a penále, kurz.zisky, úroky 988 2 912 1 500 1 820 1 010 3.2 Jiné ostatní výnosy 100 163 25 36 35 4 Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a OP 0 24 0 8 0 5 Přijaté příspěvky celkem 29 257 29 709 29 588 30 292 29 774 5.1 Fixní příspěvky auditorské společnosti 5 445 5 505 5 512 5 573 5 610 5.2 Fixní příspěvky auditoři OSVČ 1 717 1 772 1 740 1 671 1 612 5.3 Fixní příspěvky za auditory zaměstnance 2 230 2 097 2 120 2 127 2 117 5.4 Fixní příspěvky za asistenty auditora 2 415 2 545 2 415 2 482 2 491 5.5 Fixní příspěvky auditoři DZC 0 0 0 104 109 5.6 Pohyblivé příspěvky auditorské společnosti 16 100 16 348 16 571 16 848 16 500 5.7 Pohyblivé příspěvky auditoři OSVČ 1 350 1 442 1 230 1 487 1 335 6 Provozní dotace 0 0 0 0 0 Výnosy celkem 37 397 40 728 39 156 39 999 40 927 Výsledek hospodaření před zdaněním -3 580 1 102-3 984-1 694-1 371 Daň z příjmu 0 387 0 0 0 Výsledek hospodaření po zdanění -3 580 715-3 984-1 694-1 371 Úhrada ztráty z nerozděleného zisku minulých let 3 580 3 984 1 694 1 371 4

Důvodová zpráva k rozpočtu na rok 2014 Rozpočet pro rok 2014 předpokládá výrazně nižší ztrátu než rozpočet na rok 2013 schválený mimořádným sněmem 22. dubna 2013. Díky přijatým opatřením při přípravě rozpočtů se daří výrazným způsobem snížit rozsah očekávané ztráty v letech 2013 a 2014. Výkonný výbor proto po projednání s ostatními orgány KA ČR bude pokračovat ve snaze zajistit efektivní čerpání nákladů a případnou ztrátu bude navrhovat kompenzovat použitím akumulovaného zisku z předchozích let. Náklady V posledních letech se některé zahraniční pracovní cesty ruší a jsou nahrazovány konferenčními hovory, proto předpokládáme, že tomu tak bude i v roce 2014. Aby bylo možno dodržet požadovanou frekvenci kontroly činnosti auditorů vyplývající ze zákona o auditorech, bylo potřeba zvýšit počet zaměstnanců v oddělení kontroly kvality auditorské činnosti. To se podařilo zajistit od 1. října 2013. V oblasti mzdových prostředků je již počítáno s plným stavem zaměstnanců v oddělení kontroly kvality od počátku roku 2014 (celkem 10 zaměstnanců). Úměrně tomu je zvýšeno i zákonné sociální a zdravotní pojištění. V roce 2014 se bude konat řádný sněm, s tím je počítáno v položkách tisky, nájemné, reprezentace a ostatní služby. Dílčí nárůst v položce nákladů za lektory je kompenzován výrazným navýšením očekávaných tržeb z poplatků za zkoušky, školení a semináře. Výnosy Vyšší výnosy za semináře a poplatky za zkoušky vyplývají z očekávaného nárůstu počtu uchazečů zapojených do vzdělávacího procesu KA ČR. Pokuty kárné komise nelze předvídat dopředu, rozpočet na rok 2014 počítá s 50% částkou očekávané skutečnosti roku 2013. Nárůst v tržbách ze školení a semináře souvisí též s nově vyhlášeným prioritním tématem a postupným utlumením česko švýcarského programu. V oblasti fixních a pohyblivých příspěvků se nepředpokládají výrazné změny ve srovnání se skutečností roku 2013. V Praze dne 4. 11. 2013 Ing. Petr Šobotník prezident Komory auditorů ČR 5

Průběžné plnění rozpočtu Komory auditorů ČR v roce 2013 (v tis. Kč) Položka Rozpočet Skutečnost Rozpočet Skutečnost Odhad 2012 2012 2013 1-10/2013 1-12/2013 NÁKLADY 1 Spotřebované nákupy celkem 1 132 1 666 786 410 669 1.1 Spotřeba materiálu 950 1 605 786 410 669 1.2 Spotřeba energie 132 61 0 0 0 1.3 Prodané zboží 50 0 0 0 0 2 Služby celkem 14 492 14 141 15 929 11 791 15 150 2.1 Opravy a udržování 15 5 40 4 6 2.2 Cestovné tuzemské 1 079 996 987 687 924 2.3 Cestovné zahraniční 1 361 481 630 407 563 2.4 Náklady na reprezentaci 1 168 860 1 254 908 1 084 2.5 Ostatní služby 10 869 11 799 13 018 9 785 12 573 2.5.1 Nájemné a služby k nájmu 4 144 4 426 5 525 4 471 5 429 2.5.2 Náklady kancelář (leasing,it, telefony, internet) 901 806 876 725 835 2.5.3 Překlady, autorské honoráře 1 175 713 828 414 693 2.5.4 Tisky a vydavatelský servis, poštovné 2 157 2 029 2 181 1 192 1 537 2.5.5 Náklady na lektory a zkoušející 436 2 105 1 735 1 173 1 632 2.5.6 0statní služby 2 056 1 720 1 873 1 810 2 447 3 Osobní náklady celkem 22 185 20 312 22 565 17 739 22 018 3.1 Mzdové náklady zaměstnanců 10 946 10 606 12 130 9 660 11 984 3.2 Dohody o provedení práce 1 766 864 1 001 622 848 3.3 Náhrady ušlého výdělku - funkční požitky 3 977 3 692 3 755 3 038 3 712 3.4 Zákonné sociální pojištění 5 234 4 904 5 384 4 207 5 206 3.5 Zákonné sociální náklady (stravenky) 262 246 295 212 268 4 Daně a poplatky 20 1 10 0 0 5 Ostatní náklady celkem 1 662 1 775 1 790 663 1 775 5.1 Pokuty a penále, kurz.ztráty, dary 100 191 95 41 79 5.2 Jiné ostatní náklady 1 562 1 584 1 695 622 1 696 5.2.1 Pohoštění na školení 481 332 613 426 636 5.2.2 Koeficient DPH 800 975 800 0 800 5.2.3 0statní náklady 281 277 282 196 260 6 Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a OP 36 208 480 405 488 6.1 Odpisy dlouhodobého majetku 36 208 480 405 488 6.2 Tvorba rezerv a opravných položek 0 0 0 0 0 7 Poskytnuté příspěvky 1 450 1 523 1 580 1 593 1 593 Náklady celkem 40 977 39 626 43 140 32 601 41 693 VÝNOSY 1 Tržby za vlastní výkony a zboží 7 052 7 893 8 056 5 317 7 936 1.1 Tržby za vlastní výrobky 64 56 65 62 74 1.2 Tržby z prodeje služeb 6 888 7 836 7 991 5 255 7 862 1.2.1 Poplatky za zápis do seznamů Komory 0 0 0 0 0 1.2.2 Poplatky za zkoušky 1 305 1 555 1 566 1 245 1 720 1.2.3 Školení a semináře 5 143 5 406 5 795 3 794 5 582 1.2.4 Ostatní služby 440 874 630 216 560 1.3 Tržby za prodané zboží 100 1 0 0 0 2 Změny stavu zásob výrobků, aktivace 0 27-13 -82-93 3 Ostatní výnosy 1 088 3 075 1 525 1 039 1 856 3.1 Pokuty a penále, kurz.zisky, úroky 988 2 912 1 500 1 009 1 820 3.2 Jiné ostatní výnosy 100 163 25 30 36 4 Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a OP 0 24 0 8 8 5 Přijaté příspěvky celkem 29 257 29 709 29 588 23 978 30 292 5.1 Fixní příspěvky auditorské společnosti 5 445 5 505 5 512 5 573 5 573 5.2 Fixní příspěvky auditoři OSVČ 1 717 1 772 1 740 1 671 1 671 5.3 Fixní příspěvky za auditory zaměstnance 2 230 2 097 2 120 2 127 2 127 5.4 Fixní příspěvky za asistenty auditora 2 415 2 545 2 415 2 372 2 482 5.5 Fixní příspěvky auditoři DZC 0 0 0 101 104 5.6 Pohyblivé příspěvky auditorské společnosti 16 100 16 348 16 571 10 647 16 848 5.7 Pohyblivé příspěvky auditoři OSVČ 1 350 1 442 1 230 1 487 1 487 6 Provozní dotace 0 0 0 0 0 Výnosy celkem 37 397 40 728 39 156 30 260 39 999 6 Výsledek hospodaření před zdaněním -3 580 1 102-3 984-2 341-1 694 Daň z příjmu 0 387 0 0 0 Výsledek hospodaření po zdanění -3 580 715-3 984-2 341-1 694 Úhrada ztráty z nerozděleného zisku minulých let 3 580 3 984 1 694

Komentář k průběžným výsledkům hospodaření v roce 2013 Plnění rozpočtu v roce 2013 Pro rok 2013 byl rozpočet sestaven jako ztrátový (-3 984 tis. Kč). V roce 2013 očekáváme nižší čerpání nákladů oproti předpokladu, ale zároveň o něco vyšší výnosy. V důsledku toho konečné hospodaření KA ČR za rok 2013 skončí sice ve ztrátě, ale ta bude výrazně nižší (o cca 2 290 tis. Kč), než bylo původně předpokládáno. Oblast nákladů Ve většině položek dojde k úspoře. Nejvýraznější úspora je v nákladech na tisky a vydavatelský servis. Podařilo se snížit náklady na výrobu publikace Auditorská profese v ČR, vydané k 20. výročí KA ČR, jejíž náklad byl poloviční oproti plánovaným 2 tis. ks a výroba byla také levnější proti původní cenové kalkulaci. Kromě toho bylo odloženo plánované vydání propagační brožury o KA ČR (v ČJ a AJ), s níž se počítalo v rozpočtu, na pozdější dobu. Další úspory letos přinesla změna dodavatele pro tisk hlavičkových papírů a obálek. S cílem eliminovat očekávanou výši ztráty byly jednotlivě posuzovány vynakládané prostředky na propagaci, celkově tak očekáváme nižší náklady. Snížily se náklady na lektory a dohody o provedení práce vzhledem ke snížení počtu školení, s tím souvisí menší výnosy ze seminářů. I přes vyplacené odstupné třem zaměstnankyním budou nižší mzdové náklady, což je způsobeno především tím, že chybějící zaměstnanec oddělení kontroly kvality nastoupil až 1. října, ačkoliv rozpočet počítal s plným stavem po celý rok. Úměrně tomu je sníženo i zákonné sociální a zdravotní pojištění. Zvýšení nákladů za ostatní služby vyplývá především z potřeby zajistit odborná stanoviska a znalecké posudky pro činnost orgánů KA ČR. Oblast výnosů Výnosy ze školení budou nižší, než bylo plánováno, řada auditorů využívá možnosti splnění KPV na akcích, které nejsou organizovány KA ČR. Naproti tomu se zvýší výnosy z poplatků za zkoušky. K překročení očekávané částky dojde i v položce výnosů z pokut udělených kárnou komisí. V oblasti výnosů z pohyblivých příspěvků došlo v roce 2013 k zastavení poklesu a naopak očekáváme mírné zvýšení těchto výnosů. V Praze dne 4. 11. 2013 Ing. Petr Šobotník prezident Komory auditorů ČR 7

Rozvaha (Bilance) k 31. 12. 2012 (v tis. Kč) AKTIVA Číslo řádku Stav k prvnímu dni účetního období Stav k poslednímu dni účetního období A. Dlouhodobý majetek celkem 1 621 1 259 I. Dlouhodobý nehmotný majetek celkem 2 1 454 1 663 2. Software 4 506 981 3. Ocenitelná práva 5 486 628 4. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 6 62 54 6. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 8 400 II. Dlouhodobý hmotný majetek celkem 10 2 203 2 330 4. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí 14 709 854 7. Drobný dlouhodobý hmotný majetek 17 1 494 1 476 III. Dlouhodobý finanční majetek celkem 21 0 0 IV. Oprávky k dlouhodobému majetku celkem 29-3 036-2 734 2. Oprávky k softwaru 31-506 -572 3. Oprávky k ocenitelným právům 32-486 -79 4. Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku 33-62 -54 7. Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí 36-488 -553 10. Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku 39-1 494-1 476 B. Krátkodobý majetek celkem 41 24 107 24 158 I. Zásoby celkem 42 237 159 1. Materiál na skladě 43 1 2 5. Výrobky 47 193 155 7. Zboží na skladě a v prodejnách 49 43 2 II. Pohledávky celkem 52 1 367 2 268 1. Odběratelé 53 152 146 4. Poskytnuté provozní zálohy 56 62 114 5. Ostatní pohledávky 57 896 1 580 8. Daň z příjmů 60 229 353 10. Daň z přidané hodnoty 62 28 71 17. Jiné pohledávky 69 4 III. Krátkodobý finanční majetek celkem 72 22 364 21 136 1. Pokladna 73 56 57 2. Ceniny 74 4 45 3. Účty v bankách 75 22 304 21 034 IV. Jiná aktiva celkem 81 139 595 1. Náklady příštích období 82 113 572 2. Příjmy příštích období 83 25 23 3. Kurzové rozdíly aktivní 84 1 AKTIVA CELKEM 85 24 728 25 417 PASIVA Číslo řádku Stav k prvnímu dni účetního období Stav k poslednímu dni účetního období A. Vlastní zdroje celkem 86 20 404 21 120 I. Jmění celkem 87 0 0 II. Výsledek hospodaření celkem 91 20 404 21 120 1. Účet výsledku hospodaření 92 715 2. Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení 93 2 984 3. Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let 94 17 420 20 405 B. Cizí zdroje celkem 95 4 324 4 297 I. Rezervy celkem 96 570 546 1. Rezervy 97 570 546 II. Dlouhodobé závazky celkem 98 0 0 III. Krátkodobé závazky celkem 106 3 324 3 273 1. Dodavatelé 107 993 699 3. Přijaté zálohy 109 20 4. Ostatní závazky 110 40 12 5. Zaměstnanci 111 1 201 1 257 7. Závazky k institucím soc. zabezpečení a zdrav. pojištění 113 499 731 9. Ostatní přímé daně 115 248 291 10. Daň z přidané hodnoty 116 220 118 17. Jiné závazky 123 123 145 IV. Jiná pasiva celkem 130 430 478 1. Výdaje příštích období 131 87 26 2. Výnosy příštích období 132 343 451 3. Kurzové rozdíly pasivní 133 1 PASIVA CELKEM 134 24 728 25 417 8

Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 (v tis. Kč) č. ř. A. Náklady 1 Hlavní činnost Hospodářská činnost Celkem I. Spotřebované nákupy celkem 2 1 546 120 1 666 1. Spotřeba materiálu 3 1 489 116 1 605 2. Spotřeba energie 4 57 4 61 II. Služby celkem 7 13 347 794 14 141 5. Opravy a udržování 8 5 0 5 6. Cestovné 9 1 477 0 1 477 7. Náklady na reprezentaci 10 856 4 860 8. Ostatní služby 11 11 009 790 11 799 III. Osobní náklady celkem 12 19 694 618 20 312 9. Mzdové náklady 13 14 636 526 15 162 10. Zákonné sociální pojištění 14 4 820 84 4 904 12. Zákonné sociální náklady 16 238 8 246 IV. Daně a poplatky celkem 18 1 0 1 16. Ostatní daně a poplatky 21 1 0 1 V. Ostatní náklady celkem 22 1 680 95 1 775 18. Ostatní pokuty a penále 24 2 0 2 19. Odpis nedobytné pohledávky 25 105 0 105 21. Kurzové ztráty 27 55 2 57 22. Dary 28 27 0 27 24. Jiné ostatní náklady 30 1 491 93 1 584 VI. Odpisy, prod. majetek, tvorba rezerv a opr. položek celkem 31 201 7 208 25. Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku 32 201 7 208 VII. Poskytnuté příspěvky celkem 38 1 439 84 1 523 32. Poskytnuté příspěvky 40 1 439 84 1 523 VIII. Daň z příjmů celkem 41 0 0 0 Náklady celkem 43 37 908 1 718 39 626 B. VÝNOSY 44 I. Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem 45 6 123 1 770 7 893 1. Tržby za vlastní výrobky 46 56 0 56 2. Tržby z prodeje služeb 47 6 067 1 769 7 836 3. Tržby za prodané zboží 48 0 1 1 II. Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem 49-37 0-37 6. Změna stavu zásob výrobků 52-37 0-37 III. Aktivace celkem 54 64 0 64 10. Aktivace dlouhodobého nehmnotného majetku 57 64 0 64 IV. Ostatní výnosy celkem 59 3 065 10 3 075 12. Smluvní pokuty a úroky z prodlení 60 81 0 81 13. Ostatní pokuty a penále 61 2 662 0 2 662 15. Úroky 63 160 9 169 18. Jiné ostatní výnosy 66 162 1 163 V. Tržby z prodeje majetku, zúčt. rezerv a opr. položek celkem 67 24 0 24 23. Zúčtování zákonných rezerv 72 24 0 24 VI. Přijaté příspěvky celkem 75 29 709 0 29 709 28. Přijaté členské příspěvky 78 29 709 0 29 709 VII. Provozní dotace celkem 79 0 0 0 Výnosy celkem 81 38 948 1 780 40 728 C. Výsledek hospodaření před zdaněním 82 1 040 62 1 102 Daň z příjmu 83 366 21 387 D. Výsledek hospodaření po zdanění 84 674 41 715 9

Příloha 1. Předmět činnosti Komora auditorů ČR (dále jen Komora) je samosprávnou profesní organizací všech auditorů zřízenou od 1.1.2001 podle ustanovení 28 zákona č. 254/2000 Sb., IČO 70901473. Komora byla původně zřízena podle 24 zákona číslo 524/1992 Sb.,v roce 1993, původní IČO 48550485. Podle ustanovení 44 zákona č. 254/2000 Sb. přešla práva a povinnosti původní Komory, která zanikla bez likvidace, na nově zřízenou Komoru. Činnost Komory je od 14. dubna 2009 upravena zákonem o auditorech č. 93/2009 Sb. a statutem Komory a zahrnuje podle 31 zejména: zajištění podmínek pro organizaci a provoz systému kontroly kvality podle 24, kontrolu dodržování ustanovení zákona o auditorech, vydávání profesních předpisů a auditorských standardů, vedení seznamů auditorů, auditorských společností a asistentů auditora, organizování auditorských zkoušek, péči o odbornou úroveň auditorů a asistentů auditora a další činnosti stanovené ve statutu Komory. Sídlo organizace: Opletalova 55, 110 00 Praha 1 Statutární orgán: prezident Komory 2. Základní východiska pro sestavení účetní závěrky Komora se řídí zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláškou č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro účetní jednotky, u kterých hlavní předmět činnosti není podnikání a Českými účetními standardy pro tyto účetní jednotky. Účetním obdobím je kalendářní rok. Použité účetní metody jsou v souladu s výše uvedenými předpisy. Přijaté i poskytnuté příspěvky jsou ke dni sestavení účetní závěrky účtovány časově rozlišené, tj. nezaplacené členské příspěvky jsou zaúčtovány předpisem na pohledávky za členy proti výnosům z přijatých příspěvků, příspěvky zaplacené na další kalendářní rok jsou účtovány na výnosy příštích období. Kromě výše uvedeného Komora nepoužívá odchylné účetní metody podle 7, odst.5, zákona o účetnictví. Komora je poplatníkem daně z příjmu právnických osob, který nebyl zřízen za účelem podnikání. Na základě zák. č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu ve znění pozdějších předpisů je nutno rozlišit, které příjmy dani z příjmů podléhají a které předmětem daně z příjmů nejsou. Činnosti jsou posuzovány podle 18 odst.3 zák. č. 586/1992 Sb. Hlavní činnosti Komory jsou financovány z povinných příspěvků auditorů a auditorských společností na činnost Komory. Komora nemá majetkové podíly v jiných účetních jednotkách. Komora nemá splatné závazky na pojistném na sociální zabezpečení a veřejném zdravotním pojištění, ani daňové nedoplatky. Komora nemá finanční ani jiné závazky neobsažené v rozvaze. Nákladové a výnosové účty jsou vedeny v členění na daňové a nedaňové. 3. Způsoby oceňování a odpisování Nakoupený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek je oceňován pořizovací cenou. Pořizovací cena je odepisována rovnoměrně podle doby předpokládané životnosti majetku. Drobný dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek je odepisován jednorázově do spotřeby služeb, resp. materiálu a je evidován na podrozvahových účtech. Hranice mezi dlouhodobým a drobným majetkem je stanovena podle ustanovení zákona o daních z příjmů. Zásoby tvoří nakoupené či vydané tisky a publikace. Nakupované zásoby jsou oceňovány v pořizovacích cenách. Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení a vedlejší pořizovací náklady. Zásoby vytvořené vlastní činností jsou oceňovány vlastními náklady, které zahrnují přímé náklady vynaložené na výrobu a vedlejší pořizovací náklady. Výdaje zásob ze skladu jsou účtovány metodou FIFO. O zásobách je účtováno způsobem A. 10

Pohledávky, finanční majetek a závazky jsou oceňovány jmenovitou hodnotou. Komora nemá majetek oceňovaný reálnou hodnotou. Rezervy Komora nevytváří s výjimkou rezervy na daňový odpočet. Opravné položky k majetku nebyly v roce 2012 vytvořeny, protože nebylo zjištěno žádné potenciální znehodnocení majetku. Opravná položka k pohledávkám nebyla vytvořena, protože Komora může vytvářet pouze zákonné opravné položky. Neuhrazené příspěvky za rok 2004 ve výši 20 tis. Kč, za rok 2005 ve výši 20 tis. Kč, za rok 2006 ve výši 21 tis. Kč, za rok 2007 ve výši 4 tis. Kč a za rok 2008 ve výši 6 tis. Kč zůstávají předány k vymáhání právní cestou. Neuhrazené příspěvky za rok 2009 ve výši 12 tis. Kč (z původních 15 tis. Kč), za rok 2010 ve výši 21 tis. Kč (z původních 66 tis. Kč) a za rok 2011 ve výši 29 tis. Kč (z původních 237 tis. Kč) byly opětovně upomínány. Pro přepočet majetku, závazků a pohledávek používá Komora denní kurzy ČNB. Realizované kurzové zisky a ztráty se účtují do výnosů nebo nákladů běžného roku. K datu sestavení účetní závěrky se majetek a závazky v cizí měně přepočítávají kurzem ČNB platným v rozvahový den. Náklady a výnosy se účtují časově rozlišené, tj. do období, s nímž časově i věcně souvisejí. 4. Doplňující údaje k rozvaze a výkazu zisku a ztráty 4.1 Aktiva a pasiva Zboží na skladě a v prodejnách jsou vnitřní předpisy Komory a publikace určené k prodeji. Krátkodobý finanční majetek tvoří zejména úložky na spořícím a termínovaném vkladovém účtu. Na účtu Náklady příštích období jsou příspěvky IFAC na rok 2013, služby a materiál (dárkové předměty na konferenci pořádanou v rámci oslav 20. výročí KA ČR v roce 2013, pojistné, diáře, systémová podpora Helios IQ, provoz internet.domén, letenka, prodloužení licence AVG na roky 2013 a 2014 a předplatné na rok 2013) vyfakturované v roce 2012 ve výši 572 tis. Kč. Majetek neuvedený v rozvaze: Komora eviduje na podrozvahových účtech drobný nehmotný majetek ve výši 368 tis. Kč a drobný hmotný majetek ve výši 2 445 tis. Kč. Rezerva na vrácení odpočtu z daně z příjmu podle 20, odst.7, ZDP z roku 2009 byla zúčtována, další rezervy ve výši 190 tis. Kč za roky 2010 a 2011 zůstávají a za rok 2012 byla vytvořena rezerva ve výši 166 tis. Kč, vzhledem k tomu, že nebylo možno uplatnit snížení základu daně v maximální výši. Komora nemá žádné dlouhodobé závazky. Závazky vůči zaměstnancům (875 tis. Kč z pracovních smluv a 382 tis. Kč z dohod o provedení práce a náhrad za ztrátu času) a k institucím sociálního zabezpečení (511 tis. Kč) a zdravotního pojištění (220 tis. Kč) jsou za období prosinec 2012 a byly uhrazeny ve výplatním termínu v lednu 2013. Na účtech Výnosy příštích období jsou příspěvky na činnost na rok 2013 zaplacené v roce 2012 ve výši 148 tis. Kč, předplatné časopisu Auditor na rok 2013 zaplacené v roce 2012 ve výši 36 tis. Kč a zálohy přijaté a vyfakturované v roce 2012 na školení konaná v roce 2013 ve výši 267 tis. Kč. 4.2 Náklady Spotřeba materiálu: 1 605 tis. Kč z toho: reklamní předměty 94 tis. Kč publikace učební pomůcky 60 tis. Kč kancelářské potřeby a ostatní režijní. materiál 519 tis. Kč spotřeba DDHM 932 tis. Kč Oproti předchozím letům vzrostla spotřeba DDHM vzhledem k tomu, že Komora v roce 2012 pronajala další prostory, které bylo potřeba vybavit nábytkem a prostředky informačních technologií. Cestovné: 1 477 tis. Kč z toho: tuzemské 996 tis. Kč zahraniční 481 tis. Kč Náklady na reprezentaci: 860 tis. Kč z toho: XXI. sněm 302 tis. Kč ostatní 558 tis. Kč 11

Ostatní služby: 11 799 tis. Kč z toho: nájemné 2 499 tis. Kč služby k nájmu 1 122 tis. Kč nájem na zakázky (vč.služeb) 804 tis. Kč náklady na lektory a zkoušející 2 105 tis. Kč množení studijních materiálů 65 tis. Kč poštovné 500 tis. Kč telefony 215 tis. Kč internet 116 tis. Kč překlady a tlumočení 335 tis. Kč tisky, vydavatelský servis 1 463 tis. Kč autorské honoráře 378 tis. Kč inzerce 414 tis. Kč leasing, správa sítě, údržba SW 474 tis. Kč právní pomoc 59 tis. Kč poradenské služby, personální poradenství 225 tis. Kč expedice časopisu Auditor, provize z inzerce 174 tis. Kč přístup.hesla a aktualizace e-learning.kurzu 94 tis. Kč cestovné lektorů školících dodavatelsky 93 tis. Kč zabezpeč. sněmu (prezence, volby, stenograf, foto) 157 tis. Kč nakoupený DDNM 89 tis. Kč setkání V4 79 tis. Kč ostatní služby * 339 tis. Kč *zejména výběr dat na internetu, ověřování, školení zaměstnanců, zpracování DPPO, ověření účetní závěrky 2011, monitoring zákonů, preventivní zdravotní prohlídky, distribuce nových vnitřních předpisů, přepojení telefonních linek do nových prostor a fotoreportáže Osobní náklady V roce 2012 se zvýšil průměrný evidenční přepočtený počet zaměstnanců Komory z 20,37 na 22,25. Ke zvýšení došlo v oddělení kontroly kvality, kde byl dlouhodobě podstav. Školení a zkoušky auditorů jsou částečně zajišťovány dohodami o provedení práce s lektory a zkušebními komisaři, částečně dodavatelsky. V roce 2012 se zvýšil počet akcí zajišťovaných dodavatelsky a snížil počet dohod o provedení práce. Komora měla 14 členů Výkonného výboru, 11 členů dozorčí komise a 7 členů kárné komise. Mzdové náklady 15 162 tis. Kč z toho: mzdy zaměstnanců a dohody o PČ 10 572 tis. Kč dohody o provedení práce 864 tis. Kč náhrady za ztrátu času * 3 692 tis. Kč náhrada mzdy (nemoc) 34 tis. Kč Sociální pojištění ve výši 2 643 tis. Kč a zdravotní pojištění ve výši 955 tis. Kč se vztahuje ke mzdám zaměstnanců, sociální pojištění ve výši 960 tis. Kč a zdravotní pojištění ve výši 346 tis. Kč se vztahuje k funkčním požitkům a některým dohodám o provedení práce. Zákonné sociální náklady ve výši 246 tis. Kč jsou příspěvky na stravenky zaměstnancům. * Náhrady za ztrátu času členům orgánů 3 692 tis. Kč z toho: Výkonný výbor 1 503 tis. Kč dozorčí komise 1 363 tis. Kč kárná komise 780 tis. Kč členové výboru pro aud. zkoušky 46 tis. Kč Kromě náhrad za ztrátu času byly členům orgánů Komory vyplaceny: Členům Výkonného výboru 35 tis. Kč za lektorskou činnost, 49 tis. Kč za spolupráci při zkouškách, 428 tis. Kč za lektorskou činnost a oponentury dodavatelsky, 296 tis. Kč za autorské smlouvy, 47 tis. Kč za autorské honoráře a 89 tis. Kč jako náklady na cestovné. Členům dozorčí komise 24 tis. Kč za lektorskou činnost, 32 tis. Kč za spolupráci při zkouškách, 46 tis. Kč za autorské smlouvy, 7 tis. Kč autorské honoráře a 366 tis. Kč jako náklady na cestovné. Členům kárné komise 4 tis. Kč za spolupráci při zkouškách, 4 tis. Kč autorské honoráře a 74 tis. Kč jako náklady na cestovné. 12

Jiné ostatní náklady: 1 584 tis. Kč z toho: pohoštění školení 332 tis. Kč koeficient DPH 975 tis. Kč bankovní poplatky 154 tis. Kč pojištění 94 tis. Kč spotřeba stolní vody 22 tis. Kč ostatní 7 tis. Kč Byly poskytnuty drobné dary ve výši 27 tis. Kč. Poskytnuté příspěvky: 1 523 tis. Kč z toho: IFAC 414 tis. Kč FEE 1 021 tis. Kč FEE EFRAG 88 tis. Kč 4.3 Výnosy Tržby z prodeje služeb: 7 836 tis. Kč z toho: školení členů 5 052 tis. Kč školení komerční 354 tis. Kč inzerce 368 tis. Kč fakturace Světové bance 404 tis. Kč poplatky za zkoušky 1 263 tis. Kč poplatky za osvobození od zkoušky 293 tis. Kč prezentace SW, poskyt. užív. práv, metod. stanovisko 102 tis. Kč Ostatní výnosy: 3 075 tis. Kč z toho: úroky z prodlení 81 tis. Kč pokuty kárné komise 2 662 tis. Kč úroky z bank.účtů, kursové zisky 169 tis. Kč jiné ostatní výnosy * 163 tis. Kč * náklady řízení KK, předfakturace letenky FEE, náklady NÚR na výrobu 200 ks časopisu Auditor 2/12, náhrada škody za materiály zničené pronajímatelem na sněmu, zaokrouhlování Přijaté členské příspěvky: Fixní i pohyblivé příspěvky na činnost jsou do výnosů účtovány při zaplacení. Příspěvky, které nejsou do konce roku zaplaceny, ačkoliv jejich výše je známá, jsou zaúčtovány předpisem ke dni sestavení účetní závěrky. Za rok 2012 činí neuhrazené fixní příspěvky 15 tis. Kč a pohyblivé příspěvky 75 tis. Kč. Přijaté členské příspěvky: 29 709 tis. Kč z toho: fixní příspěvky auditoři OSVČ 1 772 tis. Kč fixní příspěvky auditoři zaměstnanci 2 097 tis. Kč fixní příspěvky asistenti 2 545 tis. Kč fixní příspěvky aud.společnosti 5 505 tis. Kč pohyblivé příspěvky auditoři OSVČ 1 442 tis. Kč pohyblivé příspěvky aud.společnosti 16 348 tis. Kč 5. Vypořádání výsledku hospodaření z předcházejících období XXI. sněm konaný dne 19.11.2012 schválil převod zisku za rok 2011 ve výši 2 984 tis. Kč na účet nerozděleného zisku minulých let. 6. Ostatní informace K významným událostem mezi rozvahovým dnem a okamžikem sestavení účetní závěrky, které by měly dopad na účetní závěrku, nedošlo. Zpracovala: Miluše Polánská V Praze dne 17. 6. 2013 Podpis odpovědné osoby: Ing. Petr Šobotník 13

Zpráva nezávislého auditora Pro Komoru auditorů České republiky se sídlem Opletalova 55, 110 00 Praha 1, IČ 709 01 473 Ověřila jsme přiloženou účetní závěrku Komory auditorů ČR, tj. rozvahu k 31. 12. 2012, výkaz zisku a ztráty za období od 1. 1. 2012 do 31. 12. 2012 a přílohu této účetní závěrky, včetně popisu použitých významných účetních metod. Údaje o Komoře auditorů ČR jsou uvedeny v článku 1 přílohy této účetní závěrky. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Za sestavení a věrné zobrazení této účetní závěrky v souladu s českými účetními předpisy odpovídá prezident Komory auditorů ČR. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady. Odpovědnost auditora Moji úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsem provedla v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsem povinna dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, abych získala přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Domnívám se, že získané důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření výroku. Výrok auditora Podle mého názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz aktiv, pasiv a finanční situace Komory auditorů České republiky k 31. 12. 2012 a nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření za rok 2012 v souladu s českými účetními předpisy. Dne 23. srpna 2013 Ing. Olga Němcová oprávnění č. 1486 14

15

Vydala Komora auditorů České republiky, Praha, listopad 2013