Elektronický podpis - 8.3.2019 Certifikát autora podpisu : KUMSX022ID1H KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Radka Smyčková Adamusová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 8.7.2019 09:24:23 +02:00 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: MSK 26364/2019 KON/13878/2018/Sam 113.1 V10 Ing. Radka Smyčková Adamusová 595 622 622 595 622 282 posta@msk.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malenovice, IČ 00576964 za rok 2018 Na základě písemné žádosti ze dne 10. 5. 2018 provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Radka Smyčková Adamusová Ing. Jiří Urbánek Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 463/03/2018 466/03/2018 2865 3626 dne 20. 2. 2019 přezkoumání hospodaření obce k datu 31. 12. 2018, místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Malenovice. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2018 dne 12. 11. 2018. Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne 20. 2. 2019. Zástupci územního celku přítomni při realizaci přezkoumání hospodaření: - Mgr. Pavel Kuběna, starosta - Andrea Štihlová, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2018 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne 19. 11. 2018. Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: 595 622 222 IČ: 70890692 fax: 595 622 126 ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ70890692 č. účtu: 1650676349/0800 Úřední hodiny: Po, St 9.00-17.00; Út, Čt 9.00-14.30; Pá 9.00-13.00 Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha www.msk.cz
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků, - finanční operace, týkající se cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, - nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem, - ověřování poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtované roky. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Uvedené předměty přezkoumání byly ověřeny zejména na vybraném vzorku finančních, účetních a majetkoprávních operací: - akce "Oprava zpevněných ploch dvorního traktu včetně odkanalizování", - odměňování členů zastupitelstva obce, - pořízení majetku: terče pro požární útok, zásahové přilby, skartovačka a kompostéry. Mimo výše uvedené operace byly ověřeny rovněž písemnosti uvedené v Seznamu předložených dokumentů. 2/9
A. Závěr přezkoumání hospodaření za rok 2018 A.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. A.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2018 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. A.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku Dle předložených výkazů lze konstatovat, že podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 2,86 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 52.165,50) 2,85 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 10,90 % A.4 Rozpočtová odpovědnost obce podíl dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky 0,00 % Dle předložených výkazů lze konstatovat, že dluh územního celku nepřekročil k rozvahovému dni 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Výše uvedené ukazatele byly stanoveny na základě údajů z účetních a finančních výkazů před jejich uzavřením a předáním do Centrálního systému účetních informací státu. B. Chyby a nedostatky zjištěné při přezkoumání hospodaření za rok 2018 Chyby a nedostatky zjištěné při dílčím přezkoumání, které byly do konce přezkoumávaného období napraveny Při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k 31. 10. 2018 byly zjištěny nedostatky, ke kterým územní celek přijal opatření k nápravě chyb a nedostatků a podal informaci o jejich splnění při konečném přezkoumání dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 3/9
Nedostatek akce "Oprava zpevněných ploch dvorního traktu včetně odkanalizování" Dodatek č. 1 smlouvy o dílo ze dne 9. 7. 2018 nebyl k datu přezkoumání hospodaření uveřejněn na profilu zadavatele. V této souvislosti rovněž upozorňujeme na povinnost zadavatele uveřejnit nejpozději do 3 měsíců od splnění smlouvy na profilu zadavatele výši skutečně uhrazené ceny za plnění smlouvy. Dále bylo zjištěno, že smlouva o dílo ze dne 11. 12. 2017 byla na profilu zadavatele uveřejněna bez přílohy uvedené ve smlouvě. Také upozorňujeme na skutečnost, že dle smlouvy o dílo ze dne 11. 12. 2017 musí být změny smlouvy realizovány pouze formou písemných dodatků, které budou platné jen, budou-li potvrzené a podepsané oprávněnými zástupci obou smluvních stran (článek XII. Smlouvy). Dle předloženého účetního dokladu č. 280152 ze dne 17. 8. 2018 byla uhrazena zhotoviteli částka Kč 1.126.974,62, přičemž v dodatku č. 1 ke smlouvě o dílo je stanovena konečná cena díla ve výši Kč 1.194.548,42. Změna celkové ceny díla nebyla realizována formou písemného dodatku dle smlouvy. Opatření Přijaté opatření bylo splněno. (Dodatek č. 1 smlouvy o dílo ze dne 9. 7. 2018 byl uveřejněn na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019, příloha ke smlouvě o dílo ze dne 11. 12. 2017 uveřejněna na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019, dodatek č. 2 ze dne 27. 7. 2018 byl uveřejněn na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019, výše skutečné uhrazené ceny za plnění smlouvy uveřejněna na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019. Obec také přijala opatření ve smyslu poučení odpovědné osoby.) C. Přijetí a plnění opatření k nápravě chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za rok 2017 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. Dle informací poskytnutých zástupci obce v přezkoumávaném období obec: - neuskutečnila finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - neúčtovala o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, - neručila za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila majetek ve svém vlastnictví ve prospěch třetích osob, - nezřídila věcné břemeno k majetku ve svém vlastnictví. V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. 4/9
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Zástupci územního celku prohlašují, že poskytli pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu. Zprávu zpracovali a sepsali: Ing. Radka Smyčková Adamusová, kontrolor pověřený řízením Ing. Jiří Urbánek, kontrolor podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem Seznam předložených dokumentů: akce "Oprava zpevněných ploch dvorního traktu včetně odkanalizování" - usnesení zastupitelstva obce ze dne 29. 6. 2016 - schválení záměru realizace akce včetně stanovení maximální ceny (Kč 1.400.000,--) a jmenování hodnotící komise pro danou akci, - písemná výzva k podání nabídky a k prokázání kvalifikace na veřejnou zakázku na stavební práce ze dne 13. 11. 2017 na akci "Oprava zpevněných ploch dvorního traktu včetně odkanalizování" - předpokládaný termín zahájení prací od 15. 5. 2018, - zadávací dokumentace k veřejné zakázce ze dne 13. 11. 2017, - výzva k podání nabídky zveřejněna na úřední desce od 14. 11. 2017 do 14. 12. 2017, - seznam oslovených dodavatelů (poštou, 4 ks), - protokol o jednání hodnotící komise ze dne 4. 12. 2017, - protokol o nepodjatosti a mlčenlivosti k veřejné zakázce a k uchazečům ze dne 4. 12. 2017 (5 ks), - seznam doručených a přijatých nabídek (9 nabídek), - zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 4. 12. 2017 (obsahuje seznam posuzovaných nabídek - 9, výsledek hodnocení - pořadí nabídek, včetně tabulky hodnocení nabídek uchazečů podle hodnotícího kritéria - uvedena celková cena), - rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 5. 12. 2017 - společnost PORR a.s., - oznámení starosty obce o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 5. 12. 2017 - společnost PORR a.s., - oznámení zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky v zadávacím řízení na výběr dodavatele stavby zakázky malého rozsahu ze dne 5. 12. 2017 (e-mailem), - oznámení o výběru nejvhodnější nabídky zveřejněno na úřední desce od 5. 12. 2017 do 4. 1. 2018, 5/9
- smlouva o dílo č. 9-1521A17 ze dne 11. 12. 2017 uzavřená se zhotovitelem PORR a.s. na stavební práce s názvem "Oprava zpevněných ploch dvorního traktu včetně odkanalizování" ve výši Kč 1.091.856,40 bez DPH (Kč 1.321.146,24 včetně DPH), termín zahájení díla - 15. 5. 2018, - smlouva uveřejněna na profilu zadavatele dne 14. 12. 2017, - rozpočtově kryto schváleným rozpočtem obce na rok 2018 (přesně vymezena akce v rámci výdajů na rok 2018), rozpočet na rok 2018 schválen zastupitelstvem obce dne 20. 12. 2017, - dodatek č. 1 ze dne 9. 7. 2018 - změna ceny díla včetně položkového soupisu prací a dodávek (Kč 987.230,10 bez DPH, Kč 1.194.548,42 s DPH), (fotokopie dodatku č. 1), dodatek č. 1 ze dne 9. 7. 2018 nebyl k datu dílčího přezkoumání hospodaření uveřejněn na profilu zadavatele (fotokopie), - účetní doklady č. 29118 ze dne 9. 8. 2018 a č. 280152 ze dne 17. 8. 2018 (zápis o předání a převzetí díla ze dne 1. 8. 2018), (fotokopie účetních dokladů), - dodatek č. 1 ze dne 9. 7. 2018 uveřejněn na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019, - příloha ke smlouvě o dílo ze dne 11. 12. 2017 (položkové rozpočty dle členění stavby a prací) uveřejněna na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019, - účetní doklady č. 29018 ze dne 9. 8. 2018 a č. 280152 ze dne 17. 8. 2018, - celková cena díla dle předložených faktur činí Kč 1.199.848,08 včetně DPH, - výše skutečné uhrazené ceny za plnění smlouvy uveřejněna na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019 (Kč 1.199.848,08 včetně DPH), - dodatek č. 2 ze dne 27. 7. 2018 - změna ceny díla včetně soupisu víceprací a méněprací (celková cena díla Kč 1.199.848,08 včetně DPH), dodatek č. 2 uveřejněn na profilu zadavatele dne 4. 2. 2019, - směrnice Zadávání veřejných zakázek č. S-1-2013 účinná ode dne 12. 6. 2013 (schváleno zastupitelstvem obce dne 12. 6. 2013 včetně změny - schválena zastupitelstvem obce dne 26. 3. 2015), pořízení majetku: terče pro požární útok, zásahové přilby, skartovačka KOBRA a kompostéry - účetní doklady č. 37818 ze dne 15. 10. 2018 (předpis a zařazení) a č. 280188 ze dne 17. 10. 2018 (úhrada), pořízeny terče pro požární útok (2 ks) celkem za Kč 16.000,--, inv. č. 500494-500495, rozpočtově kryto schváleným rozpočtem r. 2018, - účetní doklady č. 518 ze dne 3. 1. 2018 (předpis a zařazení) a č. 280008 ze dne 10. 1. 2018 (úhrada), pořízeny zásahové přilby Drager (3 ks) celkem za Kč 18.676,--, inv. č. 500447-500449, rozpočtově kryto schváleným rozpočtem r. 2018, - účetní doklady č. 20318 ze dne 4. 6. 2018 (předpis a zařazení) a č. 280107 ze dne 11. 6. 2018 (úhrada), pořízena skartovačka KOBRA (1 ks) za Kč 6.400,--, inv. č. 500458, rozpočtově kryto schváleným rozpočtem r. 2018, - účetní doklady č. 46618 ze dne 18. 12. 2018 a č. 280220 ze dne 19. 12. 2018 - pořízena zásahová přilba (4 ks), ivn. č. 500498 - inv. č. 500501, - účetní doklady č. 21118 ze dne 11. 6. 2018 a č. 280123 ze dne 29. 6. 2018 - pořízeny kompostéry (56 ks a 59 ks) v celkové hodnotě Kč 649.758,-- (inv. č. 500459/1-56 a inv. č. 500460/1-59), rozpočtové opatření č. 2/2018 schváleno zastupitelstvem obce 14. 3. 2018 (zveřejněno na internetových stránkách obce dne 26. 3. 2018), odměňování členů zastupitelstva obce - mzdový list uvolněného člena zastupitelstva obce os. č. 1313 za období 1-10/2018, - pozvánka na veřejné zasedání zastupitelstva obce na den 14. 3. 2018 včetně programu jednání (bod 13 mimořádná odměna - starostovi obce), zveřejněno na úřední desce obce od 5. 3. 2018 do 4. 4. 2018, usnesení zastupitelstva obce č. 16.18 ze dne 14. 3. 2018 - schválení mimořádné odměny starostovi obce včetně zdůvodnění, 6/9
- mzdové listy členů zastupitelstva obce os. č. 1311, 1206, 1203, 1202, 1201 a 1717 za období listopad 2018 až prosinec 2018, usnesení zastupitelstva obce č. 1.1.13-1.1.17 ze dne 1. 11. 2018 stanovení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce s účinností od 1. 11. 2018, - odměna při skončení funkčního období: mzdový list člena zastupitelstva obce os. č. 1313 za listopad 2018, čestné prohlášení ze dne 1. 11. 2018, veřejnoprávní smlouvy ze dne 16. 4. 2018 a ze dne 24. 1. 2018 - veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace ze dne 16. 4. 2018 uzavřená s příjemcem Myslivecké sdružení Borová, z.s. ve výši Kč 50.000,-- na opravu tří posedů, na nákup krmiva pro lesní zvěř a na nákup materiálu na opravu krmných zařízení, žádost ze dne 14. 11. 2017, účetní doklad č. 380475 ze dne 17. 4. 2018, rozpočtově kryto schváleným rozpočtem roku 2018, - veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace ze dne 24. 1. 2018 uzavřená s příjemcem Římskokatolická farnost Borová-Malenovice ve výši Kč 50.000,-- na instalaci zábradlí, nového schodiště a údržbu okolí kostela, žádost ze dne 4. 12. 2017, účetní doklad č. 281008 ze dne 24. 1. 2018, rozpočtově kryto schváleným rozpočtem roku 2018, - účetní doklad č. 480162 ze dne 21. 11. 2018 (vyúčtování dotace - veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace ze dne 16. 4. 2018 uzavřená s příjemcem Myslivecké sdružení Borová, z.s., poskytnuto Kč 50.000,--), - účetní doklad č. 480169 ze dne 18. 12. 2018 (vyúčtování dotace - veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace ze dne 24. 1. 2018 uzavřená s příjemcem Římskokatolická farnost Borová-Malenovice, poskytnuto Kč 50.000,--), rozpočet a závěrečný účet - návrh rozpočtu obce na rok 2018 zveřejněn na internetových stránkách a na úřední desce od 22. 11. 2017 do 21. 2. 2018, - rozpočet obce na rok 2018 schválen usnesením zastupitelstva obce č. 15.20 ze dne 20. 12. 2017 a zveřejněn na internetových stránkách obce dne 3. 1. 2018, - návrh závěrečného účtu obce za rok 2017 zveřejněn na internetových stránkách a na úřední desce od 3. 5. 2018 do 27. 6. 2018, schválen usnesením zastupitelstva obce č. 17.5 ze dne 20. 6. 2018 bez výhrad a zveřejněn na internetových stránkách obce dne 25. 6. 2018, - oznámení na úřední desce obce ohledně místa zveřejnění schváleného závěrečného účtu obce za rok 2017, schváleného rozpočtu obce na rok 2018, rozpočtových opatření schválených v roce 2018 a rozpočtového výhledu na roky 2014-2021 v elektronické podobě a místa, kde je možné do nich nahlédnout v listinné podobě, zveřejněno na úřední desce obce 3. 1. 2018, výkazy - výkaz rozvaha sestavený k 31. 10. 2018 v Kč, - výkaz FIN 2-12 M sestavený k 31. 10. 2018 v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 10. 2018 v Kč, - výkaz příloha sestavený k 31. 12. 2018 v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k 31. 12. 2018 v Kč, - výkaz FIN 2-12 M sestavený k 31. 12. 2018 v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 12. 2018 v Kč, účelová dotace - podklady k přijetí a použití účelové dotace na výdaje spojené s volbou prezidenta České republiky, ÚZ 98 008, poskytnuto Kč 32.359,-- a použito Kč 13.221,60, rozpočtově kryto rozpočtovým opatřením 7/9
č. 1 schválené starostou obce dne 11. 1. 2018 a zveřejněné na internetových stránkách obce dne 23. 1. 2018, - dotace na výdaje spojené s volbami do zastupitelstva obcí (ÚZ 98 187), poskytnuto Kč 32.186,--, použito Kč 16.729,--, účetní doklad č. 282013 ze dne 26. 9. 2018 (přijetí dotace), předběžné vyúčtování ze dne 5. 12. 2018 (včetně účetních dokladů), inventarizace majetku a závazků - podklady k inventarizaci majetku a závazků k 31. 12. 2018 - plán inventur ze dne 21. 12. 2018 včetně seznamu inventurních soupisů, zápis o provedení školení inventarizační komise ze dne 21. 12. 2018, inventarizační zpráva ze dne 23. 1. 2019, inventurní soupisy, - vnitřní směrnice č. 5 pro evidenci, účtování a inventarizaci majetku platná od roku 2013, usnesení, zápisy, apod. - účetní závěrka obce k 31. 12. 2017 schválená usnesením zastupitelstva obce č. 17.6 ze dne 20. 6. 2018, - usnesení zastupitelstva č. 15.22 ze dne 20. 12. 2017 - pověření starosty obce k rozpočtovým úpravám v průběhu roku 2018, co se týká dotací v plném rozsahu. 8/9
Seznam použitých právních a jiných předpisů: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 23/2017 Sb.), 12. zákon č. 25/2017 Sb., o sběru vybraných údajů pro účely monitorování a řízení veřejných financí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 25/2017 Sb.), 13. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 14. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 15. zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek (dále jen zákon č. 134/2016 Sb.), 16. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 17. zákon č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv) (dále jen zákon č. 340/2015 Sb.), 18. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 19. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 20. nařízení vlády č. 318/2017 Sb., o výši odměn členů zastupitelstev územních samosprávných celků (dále jen nařízení vlády č. 318/2017 Sb.), 21. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 22. směrnice Ministerstva financí č.j. MF 62 970/2013/12-1204 o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF 62 970/2013/12-1204), 23. vnitřní předpisy územního celku. 9/9