Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oborná, IČ za rok 2015

Transkript

1 Elektronický podpis KUMSX01M85SZ Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Jiří Urbánek Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK 36523/2016 KON/14751/2015/Sam V10 Ing. Jiří Urbánek posta@msk.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Oborná, IČ za rok 2015 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Jiří Urbánek Ing. Radka Smyčková Adamusová Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 313/03/ /03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Oborná. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2015 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Ing. Stanislav Moškoř, starosta - Simona Steigerová, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Jiří Urbánek - Ing. Martin Hajduk Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 19. vnitřní předpisy územního celku. 2/7

3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. 3/7

4 C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2015 nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) 0,23 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 0,00) 2,66 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. 4/7

5 V Ostravě dne Zprávu zpracovali a sepsali: Ing. Jiří Urbánek, kontrolor pověřený řízením Ing. Radka Smyčková Adamusová, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky Seznam předložených dokumentů: - rozpočtová opatření č. 7 a 8 schválená zastupitelstvem obce dne a a č. 9 schválené starostou obce dne , usnesení zastupitelstva obce ze dne zmocnění starosty obce k provádění rozpočtových opatření, - rozpočtová opatření obce č. 1 - č. 6, usnesení zastupitelstva obce ze dne , ze dne , ze dne a ze dne (rozpočtová opatření č. 2 a č. 4 provedena starostou ve dnech a v souladu s usnesením zastupitelstva obce ze dne ), - rozpočtový výhled obce do roku 2019, - rozpočet obce na rok 2015, usnesení zastupitelstva obce ze dne (návrh rozpočtu zveřejněn od do ), - sdělení závazného ukazatele rozpočtu obce na rok 2015 Mateřské škole Oborná, příspěvkové organizaci ze dne , - závěrečný účet obce za rok 2014, usnesení zastupitelstva obce ze dne (návrh závěrečného účtu zveřejněn od do ), - účetní doklad č ze dne (předpis a zařazení) a č ze dne (úhrada) pořízení motorového křovinořezu HECHT 154 za Kč 5.990,--, inv. č. DDHM - 040/OÚ, - výpis obratů účtu Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí za období 10-12/2015, pořízení např. dětské hřiště na pozemku p. č. 347 v celkové výši Kč ,-- (účetní doklad č ze dne , inv. č. DHIM-003/OÚ), protokol o zařazení číslo 1/2015 ze dne , - písemnosti k inventarizaci majetku a závazků obce provedené k (inventurní soupisy, plán inventur k provedené inventarizaci majetku ze dne , inventarizační zpráva ke dni ze dne ), - kniha došlých faktur za 10/2015, - kniha došlých faktur k , - kniha vydaných faktur za 1-10/2015, - kniha vydaných faktur k , - mzdové listy členů zastupitelstva obce za období 01-10/2015 (osobní čísla 2, 8, 17, 23, 24, 36, 37, 47 a 48), usnesení zastupitelstva obce ze dne , - mzdové listy členů zastupitelstva obce os. č. 2, 8, 17, 23, 24, 36, 37, 47 a 48 za období listopad a prosinec 2015, 5/7

6 - pokladní deník za 10/2015, - výkaz příloha rozvahy sestavený k , - výkaz příloha k v Kč, - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výkaz rozvaha k v Kč, - účetní doklady č až za období od do (pokladna), - účetní doklady č až za období od do (faktury přijaté), - účetní doklady č č za období 11-12/2015, - účetní doklady č ze dne a č ze dne vztahující se ke smlouvě o dílo ze dne (zhotovitelem Bonita Group Service s.r.o. Tišnov, předmětem smlouvy dodávka dětského hřiště - herních prvků včetně provedení stavebně-montážních prací, cena za dílo Kč ,80 bez DPH), - výpisy obratů účtů Stavby, Drobný dlouhodobý hmotný majetek, Pozemky, Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji a Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek k , - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M k v Kč, - výkaz FIN 2-12M k v Kč, - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, - darovací smlouva ze dne uzavřená s dárcem Moravskoslezským krajem, Ostrava, na darování pozemku p. č. 1304/3 v k.ú. Oborná, schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklad č ze dne , inv. č. 505/PO, - smlouva o dílo ze dne (zhotovitelem Bonita Group Service s.r.o. Tišnov, předmětem smlouvy dodávka dětského hřiště - herních prvků včetně provedení stavebně-montážních prací, cena za dílo Kč ,80 bez DPH), písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu včetně zápisu o posouzení a hodnocení nabídek ze dne , - kupní smlouva č. 1/2015 ze dne na prodej pozemku p. č. 202 a 1418/7 v k.ú. Oborná, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklady č a ze dne (reálná hodnota), č ze dne (předpis), č ze dne (vyřazení) a č ze dne (úhrada), - kupní smlouva č. 2/2015 ze dne na nákup pozemku p. č. 311/5 v k.ú. Oborná, schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklady č ze dne (předpis), č ze dne (úhrada) a č ze dne (zařazení), inv. č. 506/PO, - kupní smlouva č. 4/2015 ze dne týkající se nákupu pozemku p. č. 311/6 v k.ú. Oborná, schváleno zastupitelstvem obce ze dne , účetní doklad č ze dne (právní účinky zápisu ke dni ), - kupní smlouva č. 2/2015 ze dne týkající se nákupu pozemku p. č. 311/5 v k.ú. Oborná, schváleno zastupitelstvem obce dne , účetní doklad č ze dne (právní účinky zápisu ke dni ), - podklady k veřejné zakázce malého rozsahu "Rekonstrukce a doplnění zpevněných ploch hřbitova v obci Oborná" (písemná výzva k předložení cenové nabídky 3 firmám ze dne , 2 cenové nabídky, zápis o posouzení a hodnocení nabídek ze dne se stanovením vítěze veřejné zakázky, smlouva o dílo s vítězem veřejné zakázky ze dne , účetní doklady č ze dne poskytnutí zálohy, č ze dne předpis faktury a č ze dne úhrada a zařazení), 6/7

7 - směrnice č. 1/2010 o účetnictví účinná od , upravená dodatkem č. 1 účinným od , - směrnice č. 3/2010 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. účinná od včetně podpisových vzorů, - směrnice č. 2/ směrnice časového rozlišení účinná od , - protokol č. 1/2015 o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě u Mateřské školy Oborná, příspěvkové organizace ze dne , - zápis o výsledku kontroly provedené kontrolním výborem zastupitelstva obce ze dne , - zápisy z jednání finančního výboru zastupitelstva obce ze dne a o výsledku kontroly provedené finančním výborem zastupitelstva obce ze dne , - usnesení zastupitelstva obce ze dne (schválení účetní závěrky Mateřské školy Oborná, příspěvkové organizace k ), - usnesení zastupitelstva obce ze dne (schválení účetní závěrky obce k ), - zápis o výsledku kontroly provedené kontrolním výborem zastupitelstva obce ze dne /7