KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava KUMSX01VFCQ4 Čj.: MSK /2017 Sp. zn.: KON/18105/2017/Sam V10 Vyřizuje: Ing. Jiří Urbánek Telefon: Fax: posta@msk.cz Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Mankovice, IČ v roce 2017 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, příjmení Funkce Pověření č. Identifikační karta č. Ing. Jiří Urbánek kontrolor pověřený řízením 622/03/ Ing. Pavel Frank kontrolor 671/03/ dne dílčí přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Mankovice. Přezkoumání bylo zahájeno v souladu s 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. doručením oznámení dne Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání hospodaření: - Bc. Nikola Sigmundová, starostka - Ing. Petra Janýšková Saganová, účetní Dílčí přezkoumání hospodaření obce v roce 2017 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 23/2017), 12. zákon č. 24/2017 Sb., zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 24/2017), 13. zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek (dále jen zákon č. 134/2016 Sb.), 14. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 15. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 16. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 17. zákon č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv) (dále jen zákon č. 340/2015 Sb.), 18. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 19. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 20. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 21. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 22. směrnice Ministerstva financí č.j. MF /2013/ o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF /2013/ ), 23. vnitřní předpisy územního celku. 2/7

3 Předmětem přezkoumání hospodaření územního celku jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při dílčím přezkoumání hospodaření k byly zjištěny: A.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. - písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků A.1.1 Na základě mzdového listu člena zastupitelstva obce (os.č. 4) za období 01-10/2017 bylo zjištěno, že nebyly vyplaceny celé 3 měsíční odměny, na které vznikl nárok po rezignaci na funkci místostarostky ke dni Jedná se o opomenutí vyplacení odměny za 10 dnů v měsíci 06/2017 ve výši Kč 1.667,-. Zjištěný stav není v souladu s 75 zákona č. 128/2000 Sb. A.1.2 Obec nedoložila zápis ze schůze rady obce ze dne Zjištěný stav není v souladu s 101 zákona č. 128/2000 Sb. 3/7

4 B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků K nedostatkům zjištěným při přezkoumání hospodaření za rok 2016 byla přijata opatření k jejich nápravě: B.1 méně závažné chyby a nedostatky dle 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. B.1.1 Ověřením výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12M k bylo zjištěno, že správce rozpočtu dostatečně neprověřil, zda připravované operace jsou v souladu se schváleným rozpočtem včetně provedených rozpočtových změn, čímž došlo k překročení schváleného rozpočtu. Přijaté opatření bylo splněno (ověřeno na výkaze Fin 2-12M sestaveného ke dni ). Písemná informace o přijatých opatřeních k nápravě chyb a nedostatků dle 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. byla přezkoumávajícímu orgánu podána dne C. Upozornění - v souvislosti se změnami některých právních předpisů upozorňujeme na povinnost uloženou zákonem č. 192/2016 Sb., kterým se mění zákon č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony, zapsat do zřízené příspěvkové organizace do Registru osob, a to prostřednictvím integrovaného agendového informačního systému registru osob ROS-IAIS, - upozorňujeme na účinnost novely zákona č. 128/2000 Sb. od , která mimo jiné upravuje stanovení odměn členů zastupitelstva obce. - doporučujeme věnovat zvýšenou pozornost ustanovením zákona č. 250/2000 Sb., která se týkají mj. zveřejňování oznámení na úřední desce, ohledně místa zveřejnění schválených rozpočtových opatření v elektronické podobě a místa, kde je do nich možno nahlédnout v listinné podobě, - upozorňujeme na nutnost uvádět ve smlouvách o poskytnutí věcných darů jejich hodnotu, a to z důvodu stanovení orgánu, který má jejich schválení ve své kompetenci ( 85 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb.), Poučení Dle 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. je územní celek povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v zápisu z dílčího přezkoumání, a to bezodkladně poté, co byl s nimi seznámen podle 6 odst. 1 písm. b), a podat o tom informaci, včetně informace o jejich splnění, přezkoumávajícímu orgánu při konečném přezkoumání. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. 4/7

5 Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání byli seznámeni s obsahem tohoto zápisu dne Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny, pořízené fotokopie, popř. převzaté stejnopisy, jsou uvedeny v Seznamu předložených dokumentů. Ostrava dne Zápis zpracovali a sepsali: Ing. Jiří Urbánek, kontrolor pověřený řízením Ing. Pavel Frank, kontrolor podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem Seznam předložených dokumentů: rozpočet - návrh rozpočtu na rok 2017 zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , - rozpočtové opatření č. 1 schválené usnesením rady obce č. 410/17/52 ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 2 schválené usnesením zastupitelstva obce č. 154/17/Z17 ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 3 schválené usnesením rady obce č. 451/17/58RO ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 4 schválené usnesením zastupitelstva obce č. 188/17/Z19 ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne , - rozpočtové opatření č. 5 schválené usnesením rady obce č. 466/17/59RO ze dne a zveřejněno na internetových stránkách obce dne zastupitelstvo obce dne usnesením č. 53/15/Z4 stanovilo kompetenci radě obce k provádění rozpočtových opatření, - rozpočtový výhled pro období schválený zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 87/15/Z9 a zveřejněn na internetových stránkách obce dne , - rozpočet obce na rok 2017 schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 125/16/Z15 a zveřejněn na internetových stránkách obce dne , - návrh závěrečného účtu obce za rok 2016 zveřejněn na internetových stránkách obce a úřední desce obce od do , závěrečný účet obce za rok 2016 schválen zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 179/17/Z18, souhlasem s celoročním hospodařením, a to bez výhrad a zveřejněn na internetových stránkách obce , účetnictví a výkazy - účetní doklad č ze dne , pořízení 2 ks plynový zářič VENEZIA, - hlavní kniha (předvaha) analytická 09/2017, 5/7

6 - výkaz rozvaha sestavený k v Kč, - výpis obratů účtu Drobný dlouhodobý hmotný majetek k , - výkaz Fin 2-12 M k v Kč, - výkaz zisku a ztráty sestavený k v Kč, odměňování - mzdové listy č. 6, 8, 49, 3, 7, 50, 41 5, 54, 4 (fotokopie) a č. 47 (fotokopie) členů zastupitelstva obce za období 01-09/2017, - usnesení zastupitelstva obce ze dne a stanovení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce, rezignace na funkci místostarostky ke dni (fotokopie) a usnesení zastupitelstva obce č. 167/17/Z17 a č. 174/17/Z17 obě ze dne (fotokopie), smlouvy darovací a o poskytnutí dotace - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným fyzickou osobou na finanční dar ve výši Kč 5.000,-, schváleno usnesením rady obce č.499/17/57 ze dne , účetní doklad č ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným Spolek Lentilky Mankovice na finanční dar ve výši Kč 5.000,-, schváleno usnesením rady obce č. 480/17/62 ze dne , účetní doklad č ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným TJ Tatran Mankovice na věcný dar - dřevo pro účely výstavby pergoly v areálu TJ Tatran Mankovice specifikovaném v protokolu o předávce materiálu ze dne , schváleno usnesením rady obce č. 447/17/57 ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným TJ Tatran Mankovice na věcný dar - starou dlažbu ve tvaru I demontovanou z místního hřbitova specifikovaném v protokolu o předávce ze dne , schváleno usnesením rady obce č. 448/17/57 ze dne , - darovací smlouva ze dne uzavřená s obdarovaným TJ Tatran Mankovice na věcný dar - herní prvky z bývalé MŠ k umístění do areálu TJ Tatran Mankovice specifikovaném v protokolu o předávce ze dne , schváleno usnesením rady obce č. 446/17/57 ze dne , - smlouva o poskytnutí dotace ze dne uzavřená s příjemcem TJ Tartan Mankovice na celoroční činnost v roce 2017, Kč , schváleno usnesením zastupitelstva obce č. 147/17/Z17 ze dne , veřejnoprávní smlouva zveřejněna na úřední desce obce způsobem umožňujícím dálkový přístup dne , účetní doklad č ze dne , veřejné zakázky - písemnosti k veřejné zakázce malého rozsahu na akci Oprava chodníku před ZŠ Mankovice výzva k podání nabídky ze dne (obeslány 3 firmy em), rozhodnutí rady obce o nejvhodnější nabídce ze dne , usnesení 444/17/57, smlouva o dílo č. 23/17 ze dne uzavřená se zhotovitelem Unistad, spol. s r. o. ve výši ,- Kč bez DPH, schváleno radou obce ze dne , usnesení 444/17/57, účetní doklady č ze dne , č ze dne , hospodaření zřízených příspěvkových organizací - protokol č. VSK/2017/1/Mankovice o provedení následné veřejnosprávní kontroly za rok 2016 u příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Mankovice, příspěvková organizace ze dne včetně pověření ze dne , 6/7

7 - účetní závěrka Základní školy a Mateřské školy Mankovice, p.o. sestavená k schválená radou obce dne , usnesení č. 417/17/53, usnesení a vnitřní směrnice - podpisové vzory účinné od a , - účetní závěrka obce za rok 2016 schválená zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 180/17/Z18. 7/7