Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Slezské Rudoltice, IČ za rok 2015

Transkript

1 Elektronický podpis MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: KUMSX01L9UQI Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Blanka Gábová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : MSK 4018/2016 KON/2549/2015/Sam V10 Ing. Blanka Gábová posta@msk.cz Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Slezské Rudoltice, IČ za rok 2015 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Kontrolní skupina Ing. Blanka Gábová Ing. Irena Skalická Funkce Pověření č. Identifikační karta č. kontrolor pověřený řízením kontrolor 305/03/2015 4/03/ dne přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Slezské Rudoltice. Kontrolní úkon, jímž bylo přezkoumání zahájeno: - doručení oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření za rok 2015 dne Poslední kontrolní úkon předcházející vyhotovení zprávy: - rekapitulace provedeného přezkoumání se zástupci obce dne Zástupci obce: - Ing. Mojmír Pargač, starosta - Jitka Pargačová, účetní Přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání hospodaření vykonané dne kontrolní skupinou ve složení: - Ing. Martin Hajduk - Ing. Miroslava Šlégrová Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.), 12. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 13. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 14. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 16. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 17. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 19. vnitřní předpisy územního celku. 2/6

3 Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. 3/6

4 C. Závěr C.1 Při přezkoumání hospodaření dle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2015 nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištěny chyby a nedostatky. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištění uvedených ve zprávě při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč ,00) 7,33 % podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč ,95) 8,60 % podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 3,81 % Podíl závazků na rozpočtu územního celku je dán plánovanými splátkami dlouhodobé finanční výpomoci a plánovanými splátkami úvěrů nově přijatých v roce V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. V Ostravě dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Ing. Blanka Gábová, kontrolor pověřený řízením Ing. Irena Skalická, kontrolor podepsáno elektronicky podepsáno elektronicky 4/6

5 Seznam předložených dokumentů: - rozpočtová opatření č. 14 a č. 16 schválená usnesením zastupitelstva obce ve dnech a , - rozpočtová opatření č a č. 15 schválená starostou obce ve dnech 5. 8., , 1. 9., 9. 9., , usnesení zastupitelstva obce ze dne , - rozpočtová opatření č. 1 - č. 9, usnesení zastupitelstva obce č. 23/ ze dne (stanovení rozsahu provádění rozpočtových opatření starostou), č. 40/ ze dne , č. 14/ ze dne a č. 30/ ze dne (rozpočtová opatření č. 2, č. 4 - č. 7 a č. 9 provedena starostou), - rozpočtový výhled na roky obsahující údaje o dlouhodobých závazcích splatných do roku 2030, usnesení zastupitelstva obce č. 9/ ze dne , - rozpočet na rok 2015, usnesení zastupitelstva obce č. 8/ ze dne , návrh rozpočtu (zveřejněn od do ), - sdělení závazného ukazatele na rok 2015 Základní škole a Mateřské škole Slezské Rudoltice, příspěvkové organizaci ze dne , - sdělení závazného ukazatele na rok 2015 Základní škole a Mateřské škole Slezské Rudoltice, příspěvkové organizaci ze dne , - závěrečný účet za rok 2014, usnesení zastupitelstva obce č. 24/ a č. 27/ ze dne , návrh závěrečného účtu (zveřejněn od do ), - karta účtu 021, 022, 028, 031 k , - účetní doklad a č pořízení chodníků v celkové hodnotě Kč ,--, evidenční karty majetku č , a , - účetní doklad č vyřazení kopírky v hodnotě Kč ,--, likvidační protokol ze dne , - výpisy obratů účtů 018, 021, 022, 028 a 031 k , evidence majetku (software - inv.č , budova č.p inv.č , budova č.p inv.č , kotelna - inv.č , štěpkovač - inv.č , auto - inv.č , kontejnery - inv.č inv.č , kamera - inv.č , sekačka - inv.č a pártystan - inv.č ), - evidence pohledávek dle jednotlivých pohledávkových účtů k , - evidence závazků dle jednotlivých závazkových účtů k , kniha došlých faktur k , - písemnosti k inventarizaci majetku a závazků ke dni , - kniha závazků k , - kniha pohledávek k , - písemnosti dokládající poskytování měsíčních odměn členům zastupitelstva obce os.č. 2, 8, 1020, 1023, 4001, 4015 a 4016 za období 01-07/ mzdové listy za období 01-07/2015, usnesení zastupitelstva obce č. 16/1-2014, č. 17/ a č. 18/ ze dne a č. 35/ ze dne , - mzdové listy všech členů zastupitelstva obce za období 8-12/2015, usnesení zastupitelstva obce ze dne , - příloha rozvahy k , - výkaz rozvaha k , - rozvaha k , - účetní doklady od č do č pokladna - hospodářská činnost za období 08/2015, - účetní doklady č č ze dne (předpisy pohledávek), - pokladní kniha k , - účetní závěrka k , usnesení zastupitelstva obce č. 25/ ze dne , 5/6

6 - účetní závěrka Základní školy a Mateřské školy Slezské Rudoltice, příspěvkové organizace k , usnesení zastupitelstva obce č. 20/ ze dne , - výkaz FIN 2-12 M k , - výkaz FIN 2-12 M k , - výkaz zisku a ztráty k , - výkaz zisku a ztráty k , - smlouva darovací ze dne na přijetí daru ve výši Kč ,-- od fyzické osoby, - smlouva o poskytnutí veřejné podpory ze dne (příjemce - Tělovýchovná jednota Slezské Rudoltice, poskytnuto Kč ,- na činnost, poskytnutí schváleno v rámci rozpočtu na rok 2015 usnesením zastupitelstva obce č. 8/ ze dne ), protokol o veřejnosprávní kontrole provedené dne , - smlouva o nájmu pozemku č. 2015/002 ze dne (pozemek p.č. 29/10), záměr (zveřejněn od do ), usnesení starosty č. 2/2015 ze dne , účetní doklad č ze dne (úhrada), - kupní smlouva ze dne (nabytí podílu o velikosti 1/2 budovy bez č.p. na pozemku p.č. 137 a budov č.p. 116 a č.p. 117 na pozemcích p.č. 138 a p.č. 139), usnesení zastupitelstva obce č. 14/ ze dne , účetní doklady č (zařazení majetku) a č (předpis závazku a úhrada) ze dne , - kupní smlouva ze dne uzavřená s prodávajícím - fyzickou osobou na koupi pozemku p.č. 496 a 497 v k.ú. Hrozová, usnesení zastupitelstva obce ze dne , znalecký posudek č /2015 ze dne , účetní doklad č ze dne , - kupní smlouva ze dne uzavřená s kupujícím - fyzickou osobou na prodej pozemku p.č. 152/19 v k.ú. Městys Rudoltice, znalecký posudek č /2015 ze dne , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech , usnesení zastupitelstva obce ze dne , účetní doklad č ze dne , - smlouva o úvěru č s Českou spořitelnou, a.s. ze dne (poskytnuto Kč ,- na financování rekonstrukce budov č.p. 116 a č.p. 117), usnesení zastupitelstva obce č. 16/ ze dne , - písemnosti dokládající zadání veřejné zakázky malého rozsahu včetně smlouvy o dílo ze dne (zhotovitel - Vendulka Caisbergerová-stavební práce, předmět smlouvy - provedení opravy střechy zámku ve Slezských Rudolticích, cena díla Kč ,- včetně DPH), zápis o předání a převzetí dokončené stavby ze dne , smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Moravskoslezského kraje č /2015/ÚPS ze dne (poskytnuto Kč ,-), závěrečné vyúčtování projektu ze dne , - pravidla na tvorbu a čerpání sociálního fondu ze dne , - směrnice o vedení účetnictví účinná od včetně dodatků č. 1-3, - protokol o veřejnosprávní kontrole ze dne provedené u Slezské diakonie, Český Těšín na vyúčtování dotace ve výši Kč ,--, - protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě provedené u Základní školy a Mateřské školy Slezské Rudoltice, příspěvkové organizace ze dne , - zápis z jednání kontrolního výboru zastupitelstva obce konaného dne , - zápis finančního výboru ze dne a , - zápis z jednání kontrolního výboru ze dne , - pravidla pro tvorbu a používání sociálního fondu účinná od , rozpočet sociálního fondu na rok 2015, usnesení zastupitelstva obce č. 12/ ze dne , účetní doklad č ze dne , - účetní doklady od č , č , , č sociální fond za období 12/ /6