Zvyšování kvality výuky technických oborů Klíčová aktivita V.2 Inovace a zkvalitnění výuky směřující k rozvoji odborných kompetencí žáků středních škol Pracovní list pro téma V. 2.22 Ekonomické výpočty Kapitola 9 Cash flow Ing. Alena Palíková listopad 2012
Obsah ÚVOD ANOTACE...1 1 CASH FLOW ZADÁNÍ...2 2 CASH FLOW VÝPOČET...3 3 DOPORUČENÁ LITERATURA...4 4 POUŽITÁ LITERATURA A ZDROJE...4
Úvod - anotace Aktivita V. 2 Inovace a zkvalitnění výuky směřuje nejen k modernizaci výuky a rozvoji odborných kompetencí žáků, ale také umožňuje optimální využití multimediální učebny ekonomických předmětů. Téma V. 2.22 Ekonomické výpočty tvoří obsahovou náplň předmětu Ekonomika v praxi, vyučovaného podle ŠVP v denní i dálkové formě nástavbového studia oboru vzdělání 64-41-L/51 Podnikání. Ekonomické výpočty také vhodně doplňují teoretickou výuku předmětu Ekonomika a zejména pak učivo ekonomiky podniku v rámci výuky ekonomických předmětů. Výukový materiál je koncipován tak, že po výkladu učitele, který provede žáky nezbytnou teorií důležitou k pochopení tématu financování podniku a tok hotovosti, žáci použijí pracovní list obsahující zadání praktických příkladů zaměřených na sestavení toku hotovosti ve firmě a vyčíslení zůstatku peněz na konci účetního období. Následuje postup výpočtu zadaných příkladů, který vede ke správnému výsledku. Pomocí daného vzdělávacího materiálu se žáci naučí získané ekonomické znalosti využít pro výpočty běžně používané v ekonomické praxi, procvičí nejen své matematické vědomosti a dovednosti, ale také znalost práce s PC. Znalost ekonomických výpočtů zvyšuje ekonomickou a finanční gramotnost žáků. 1
1 Cash flow - zadání 1) Podnikatel zvažuje založení vlastní firmy, od ledna 2013 chce provozovat obchod s potravinami. Na základě průzkumu zjistil, že by mohl měsíčně dosahovat průměrně 200 000 Kč tržeb. Vysoký zájem zákazníků očekává v prázdninových měsících a pak v prosinci, kdy předpokládá tržby vyšší o 40%, naopak v lednu a únoru předpokládá pokles tržeb o 50 000 Kč. Podnikatel vložil do podnikání v lednu vlastní kapitál 400 000Kč. Předpokládané výdaje během roku: - nákup zboží každý měsíc (potraviny) v ceně asi 100 000Kč, na počátek podnikání si musí v lednu nakoupit více zásob za 300 000Kč, v červnu plánuje větší zásoby potravin za 200 000Kč - režie elektřina a nájem měsíčně 30 000Kč (záloha splatná k 10. dni každého měsíce od počátku podnikání) - vybavení prodejny na začátku podnikání v lednu 80 000Kč, dále v červnu nákup dalšího vybavení za 200 000Kč - leasing na auto akontace v lednu 70 000Kč, měsíční splátky 5 000Kč -od června bude zaměstnávat 1 pracovníka s hrubou mzdou 20 000Kč měsíčně, musí počítat s povinnými odvody na sociální a zdravotní pojištění - sociální a zdravotní pojištění podnikatele měsíční záloha 3 000Kč (splatná do 8.dne v měsíci od začátku podnikání) - každý měsíc od počátku podnikání si bude podnikatel brát peníze na osobní spotřebu 10 000 Kč Úkoly: a) Sestavte cash flow (formou tabulky) a určete, kolik bude činit hotovost na konci roku (údaje v tabulce uveďte v tis. Kč) b) Bude si muset vzít během roku půjčku, aby mohl pokrýt uvedené výdaje. Pokud ano, navrhněte kdy a kolik. Navrhněte jiný způsob řešení dočasného nedostatku peněz. c) Bude si moci v listopadu dovolit další rozšíření prodejny za 200 000Kč? 1 NAVRÁTILOVÁ, Petra, ŠLÉZAROVÁ, Daniela: Ekonomie nejen k maturitě: příklady a cvičení 1. Vydání. Kralice na Hané: Computer Media s.r.o., 2008. 88s. 2
2 Cash flow výpočet v tis. Kč Položka 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Celkem P + V Tržby 150 150 200 200 200 200 280 280 200 200 200 280 2540 Vlastní zdroje 400 --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- --- 400 Zboží 300 100 100 100 100 200 100 100 100 100 100 100 1 500 Režie 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360 Mzda --- --- --- --- --- --- 20 20 20 20 20 20 120 SZP zaměstnance --- --- --- --- --- --- 7 7 7 7 7 7 42 SZP podnikatele 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36 Vybavení 80 --- --- --- --- 200 --- --- --- --- --- --- 280 Osobní spotřeba 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120 Leasing 70 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 125 CF 57 2 52 52 52-248 105 105 25 25 25 105 357 ACF 57 59 111 163 215-33 72 177 202 227 252 357 Odpovědi: a) Hotovost na konci roku bude 357 000 Kč b) V měsíci červnu mu bude pravděpodobně chybět 33 000 Kč, tento nedostatek peněz bude moci řešit bankovním úvěrem. Další možností řešení přechodného nedostatku peněz je možnost nebankovní půjčky, využití kontokorentu, půjčka od příbuzných, odložení nákupu vybavení. c) V měsíci listopadu, pokud si v červnu nepůjčí peníze, si bude moci dovolit další rozšíření prodejny za 100 000 Kč. 3
3 Doporučená literatura NAVRÁTILOVÁ, Petra, ŠLÉZAROVÁ, Daniela: Ekonomie nejen k maturitě: příklady a cvičení 1. vydání. Kralice na Hané: Computer Media s.r.o., 2008. ISBN 978-80-7402-007-0 4 Použitá literatura a zdroje 1. NAVRÁTILOVÁ, Petra, ŠLÉZAROVÁ, Daniela: Ekonomie nejen k maturitě: příklady a cvičení 1. vydání. Kralice na Hané: Computer Media s.r.o., 2008. ISBN 978-80-7402-007-0 2. POCHYLÁ, Margita, HOLÁ Alena, MOTÁKOVÁ Margita: Sbírka příkladů z ekonomiky. Břeclav: Moraviapress a.s., 2005. ISBN 80-86181-78-2 3. EICHLER Bohuslav, BURDA Zdeněk, ŠTORKÁNOVÁ Miroslava: Hospodářské výpočty pro střední školy 3. vydání. Praha: Nakladatelství Fortuna, 1994. ISBN 80-7168-095-8 4