Zvyšování kvality výuky technických oborů

Transkript

1 Zvyšování kvality výuky technických oborů Klíčová aktivita V.2 Inovace a zkvalitnění výuky směřující k rozvoji odborných kompetencí žáků středních škol Pracovní list pro téma V Ekonomické výpočty Kapitola 11 Finanční analýza Ing. Alena Palíková listopad 2012

2 Obsah ÚVOD ANOTACE FINANČNÍ ANALÝZA ZADÁNÍ FINANČNÍ ANALÝZA VÝPOČET DOPORUČENÁ LITERATURA POUŽITÁ LITERATURA A ZDROJE...6

3 Úvod - anotace Aktivita V. 2 Inovace a zkvalitnění výuky směřuje nejen k modernizaci výuky a rozvoji odborných kompetencí žáků, ale také umožňuje optimální využití multimediální učebny ekonomických předmětů. Téma V Ekonomické výpočty tvoří obsahovou náplň předmětu Ekonomika v praxi, vyučovaného podle ŠVP v denní i dálkové formě nástavbového studia oboru vzdělání L/51 Podnikání. Ekonomické výpočty také vhodně doplňují teoretickou výuku předmětu Ekonomika a zejména pak učivo ekonomiky podniku v rámci výuky ekonomických předmětů. Výukový materiál je koncipován tak, že po výkladu učitele, který provede žáky nezbytnou teorií důležitou k pochopení tématu finanční analýza a hodnocení finanční situace podniku, žáci použijí pracovní list obsahující zadání praktických příkladů zaměřených na výpočty jednotlivých ukazatelů finančního hospodaření a provedení finančního rozboru firmy. Následuje postup výpočtu zadaných příkladů, který vede ke správnému výsledku. Pomocí daného vzdělávacího materiálu se žáci naučí získané ekonomické znalosti využít pro výpočty běžně používané v ekonomické praxi, procvičí nejen své matematické vědomosti a dovednosti, ale také znalost práce s PC. Znalost ekonomických výpočtů zvyšuje ekonomickou a finanční gramotnost žáků. 1

4 1 Finanční analýza - zadání 1) V podniku jsme zjistili tyto údaje o majetku (v tis. Kč k ): Vlastní kapitál Kč Dlouhodobý majetek Kč Zásoby Kč Závazky Kč Dlouhodobé závazky 0 Kč Pohledávky Kč Dlouhodobé pohledávky 0 Kč HV minulých let Kč HV běžného roku Kč Bankovní úvěry 0 Kč Finanční majetek 200 Kč a) Sestavte bilanci podniku (výši základního kapitálu dopočítejte). b) Vypočítejte ukazatele likvidity. 2) Na základě údajů z rozvahy firmy Alfa, s.r.o. proveďte finanční rozbor: Aktiva: Stálá aktiva Kč - dlouhodobý hmotný majetek Kč - dlouhodobý nehmotný majetek Kč Oběžná aktiva - zásoby Kč - pohledávky krátkodobé Kč - finanční majetek Kč Aktiva celkem Kč 2

5 Pasiva: Vlastní kapitál Kč Cizí kapitál Kč - krátkodobý cizí kapitál Kč - dlouhodobý cizí kapitál Kč Pasiva celkem Kč Čistý zisk činí Kč. 1 1 POCHYLÁ, Margita a kol.: Sbírka příkladů z ekonomiky 1. Vydání. Břeclav: Moraviapress a.s., s. 3

6 2 Finanční analýza výpočet 1) a) v tis. Kč AKTIVA Rozvaha k PASIVA Stálá aktiva 3 120,- Vlastní kapitál 4 400,- Dlouhodobý majetek 3 120,- Základní kapitál 200,- Oběžná aktiva 3 000,- HV minulých let 3 096,- Zásoby 1 000,- HV běžného roku 1 104,- Pohledávky 1 800,- Cizí kapitál 1 720,- Z toho dlouhodobé 0,- Závazky 1 720,- Finanční majetek 200,- z toho dlouhodobé 0,- Celkem 6 120,- Celkem 6 120,- Ukazatelé likvidity: Běžná likvidita = oběžná aktiva / cizí kapitál = / 1720 = 1,7 (má být 2-2,5) Pohotová likvidita = oběžná aktiva zásoby / cizí kapitál = / = 1,2 (má být 2-2,5) Peněžní likvidita = základní kapitál / cizí kapitál = 200 / = 0,12 (velmi nízká, má Být 0,9-1) Ukazatel krytí DM = vlastní kapitál / dlouhodobý majetek = /3 120 = 1,41 = 141% Vyhodnocení finanční situace: - podnik má velmi špatnou peněžní likviditu, nedostatečná je i běžná likvidita - DM je dostatečně kryt vlastním kapitálem 4

7 2) Rentabilita kapitálu = čistý zisk / kapitál celkem = / = 0,081 = 8,1% Rentabilita vlastního kapitálu = čistý zisk / vlastní kapitál = / = = 0,1481 = 14,81% Běžná likvidita = oběžná aktiva / krátkodobé závazky = / = 2,34 (má být 2 2,5) Pohotová likvidita = oběžná aktiva zásoby / krátkodobé závazky = / = 1,08 (má být 1 1,5) Peněžní likvidita = finanční majetek / krátkodobé závazky = / = 0,12 (má být 0,9-1) Míra zadluženosti podniku = cizí kapitál / aktiva = / = 45,54% Finanční nezávislost (= podíl vlastních zdrojů na aktivech) = 1 0,4554 = 0,5446 = = 54,46% 5

8 3 Doporučená literatura NAVRÁTILOVÁ, Petra, ŠLÉZAROVÁ, Daniela: Ekonomie nejen k maturitě: příklady a cvičení 1. vydání. Kralice na Hané: Computer Media s.r.o., ISBN Použitá literatura a zdroje 1. NAVRÁTILOVÁ, Petra, ŠLÉZAROVÁ, Daniela: Ekonomie nejen k maturitě: příklady a cvičení 1. vydání. Kralice na Hané: Computer Media s.r.o., ISBN POCHYLÁ, Margita, HOLÁ Alena, MOTÁKOVÁ Margita: Sbírka příkladů z ekonomiky. Břeclav: Moraviapress a.s., ISBN EICHLER Bohuslav, BURDA Zdeněk, ŠTORKÁNOVÁ Miroslava: Hospodářské výpočty pro střední školy 3. vydání. Praha: Nakladatelství Fortuna, ISBN