Výukový materiál zpracován v rámci operačního projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/

Transkript

1 Výukový materiál zpracován v rámci operačního projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/ Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. ÚČETNICTVÍ Pokladna Šablona: III / 2 Číslo materiálu: VY_32_INOVACE_51 Jméno autora: Martina Mašková Datum vytvoření materiálu:

2 Název školy Registrační číslo projektu Název projektu Číslo a název klíčové aktivity Vazba na podporovanou aktivitu Cílová vzdělávací skupina Název předmětu Název vzdělávacího materiálu Autor Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 CZ.1.07/1.5.00/ Jsme moderní! III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Zpřístupnění digitálního vzdělávacího obsahu on-line i off-line a podpora rozvoje odpovídajících kompetencí žáků a pedagogických pracovníků Podnikání 2. ročník Účetnictví Účetnictví prezentace Ing. Martina Mašková Datum vytvoření Datum ověření Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo PPT) prezentace CD PDF Počet listů/snímků 16 Číslo v digitálním archívu školy MAŠKOVÁ_VY_32_INOVACE_51 Vzdělávací oblast Tematická oblast Vyučovací předmět Popis způsobu využití, případně metodické pokyny Klíčová slova Druh učebního materiálu Anotace Člověk a svět práce Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry Účetnictví Charakterizuje pokladnu, inventarizační rozdíly, zálohy, valutovou pokladnu. Lze využít i jako pracovní list. Pokladna, inventarizační rozdíly, zálohy, valutová pokladna Prezentace

3 OBSAH 1. Pokladna 2. Příklad 1 3. Inventarizační rozdíly 4. Zálohy poskytnuté zaměstnancům 5. Valutová pokladna 6. Příklad 2 7. Řešení 8. Zdroje informací

4 POKLADNA Účet 211 Stav a pohyb peněz v hotovosti Tuzemské měny i měny cizí Šeky, poukázky na odběr zboží

5 PŘÍKLAD 1 a) Určete 3 účetní případy a účtovací předpisy, které souvisí s příjmy do pokladny b) Určete 3 účetní případy a účtovací předpisy, které souvisí s výdaji z pokladny c) Určete 2 účetní případy a účtovací předpisy, které souvisí s účtováním převodu peněz mezi pokladnou a bankou

6 INVENTARIZAČNÍ ROZDÍLY V POKLADNĚ Manko = schodek 569/211 Přebytek 211/668 Předpis manka k náhradě 335/668 Náhrada manka: a) hotově 211/335 b) na BÚ 221/335 c) srážkou ze mzdy 331/335

7 ZÁLOHY POSKYTNUTÉ ZAMĚSTNANCŮM Na služební cesty Na drobné nákupy Účet 335 Pohledávky za zaměstnanci Příklad: 1. vyplacena záloha na služební cestu 335/ Vyúčtování služební cesty 512/ Doplatek zaměstnanci 335/211

8 VALUTOVÁ POKLADNA Účtování shodné s účtováním korunové pokladny Peněžní údaje vyjádřeny v domácí i zahraniční měně Analytická evidence vedena podle jednotlivých měn Pro přepočet cizí měny na českou měnu se používají: a) denní kurzy (dle ČNB) b) pevné kurzy (dle účetní jednotky po vymezené období)

9 PŘEPOČET VALUTOVÉ POKLADNY KE DNI ÚČETNÍ UZÁVĚRKY V případě, že valutová pokladna vykazuje zásobu valut ke dni účetní uzávěrky Dle kurzu ČNB k Kurzové ztráty/211 - Pokladna 211 Pokladna/663 Kurzové zisky

10 NÁKUP VALUT DO POKLADNY VÝBĚREM Z BANKOVNÍHO ÚČTU Přepočet podle kurzu účetní jednotky platného v den vzniku účetního případu Peněžní ústav prodává ve svém kurzu Vzniká kurzový rozdíl 563 Kurzové ztráty/261 Peníze na cestě 261 Peníze na cestě/663 Kurzové zisky Dle ZoÚ lze použít kurzu, za který účetní jednotka u banky cizí měnu nakoupila

11 VÝPLATA VALUT NA ZAHRANIČNÍ SLUŽEBNÍ CESTY Zaměstnavatel povinen poskytnout zálohu Pro vyúčtování se použije stejný kurz jako v den určení výše zálohy Případný doplatek uhrazen v české měně Vrácení přeplatku v české i zahraniční měně

12 PŘÍKLAD 2 Zaměstnanci vyplacena záloha na služební cestu do Německa 100 EUR při kurzu 26 Kč/1 EUR. Vyúčtování služební cesty 150 EUR. Určete účetní případy a zaúčtujte.

13 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 1 Např. a) 1. Příjem peněz v hotovosti za zboží 211/ Osobní vklad v hotovosti 211/ Prodej služeb hotově 211/602 b) 1. Výběr pro osobní spotřebu 411/ Drobný nákup hotově 501/ Nákup zboží hotově 131/211

14 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 1 (POKRAČOVÁNÍ) c) 1. Výběr peněz z účtu do pokladny podle PPD 211/ Odvod peněz z pokladny na účet podle VPD 261/211

15 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 2 1. Záloha na služební cestu 2600 Kč 335/ Vyúčtování služební cesty Kč 512/ Doplatek Kč 335/211.

16 ZDROJE INFORMACÍ ŠTOHL, P. Učebnice účetnictví 2. díl vyd. Znojmo: Štohl, ISBN Kapitola 4. 2, s MAŠKOVÁ, M. Vlastní materiály. Marcus Bornestav. [cit ]. Dostupný pod licencí Creative Commons na www: nd_coins2.jpg