Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Obsah Obsah... 2 1. Úvod... 4 1.1. Úvodní slovo... 4 1.2. Základní charakteristika zdravotně pojistného plánu... 5 1.3. Zdroje čerpání podkladů... 6 2. Obecná část... 8 2.1. Sídlo zdravotní pojišťovny, statutární orgán... 8 2.2. Současná organizační struktura a předpokládaná úprava organizační struktury v roce 2006... 8 2.3. Existující (nebo plánované založení) dceřinné společnosti a jejich zaměření, nadační fondy a jiné účasti ZP... 9 2.4. Způsob zajištění služeb zdravotní pojišťovny ve vztahu k plátcům pojistného, poskytovatelům zdravotní péče a pojištěncům... 9 2.5. Záměry rozvoje informačního systému... 11 3. Pojištěnci... 12 3.1. Záměry vývoje struktury pojištěnců, resp. její stabilizace... 12 3.2. Tabulka č. 15 ZPP 2006-Věková struktura pojištěnců s komentářem... 12 4. Základní fond zdravotního pojištění... 14 4.1. Záměry vývoje hospodaření ZFZP v roce 2006... 14 4.1.1. Tabulka č. 2 ZPP 2006-ZFZP včetně komentáře... 15 4.2. Tvorba, příjmy ZFZP... 22 4.2.1. Kontrola výběru pojistného, pokut, penále a přirážek ve vztahu k právům a povinnostem vyplývajícím ze zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů... 23 4.3. Čerpání, výdaje ZFZP... 25 4.3.1. Smluvní politika... 25 4.3.1.1. Záměry vývoje smluvní politiky... 26 4.3.1.2. Zajištění dostupnosti zdravotní péče v regionech působnosti... 27 4.3.1.3. Síť smluvních zdravotnických zařízení, tabulka č. 16 ZPP 2006- Sml ZZ, včetně komentáře... 28 4.3.1.4. Předpoklad regulační mechanismy a řešení závazkopohledávkového vztahu ke zdravotnickým zařízením (např. způsob poskytování a zúčtování záloh apod.)... 38 4.3.2. Zdravotní politika a revizní činnost... 43 4.3.2.1. Rozsah hrazené zdravotní péče, předpokládané způsoby úhrad zdravotní péče v jednotlivých segmentech... 44 4.3.3. Struktura nákladů na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů... 54 4.3.3.1. Tabulka č. 12, 13 ZPP 2006-zdrav. seg. s komentářem (zdůvodnění plánovaného nárůstu nebo poklesu nákladů u jednotlivých druhů zdravotní péče)... 54 5. Ostatní fondy... 59 20. 7. 2006 2 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
5.1. Zdravotní péče hrazená z fondu prevence... 59 5.1.1. Preventivní programy tabulka č. 17 ZPP 2006-prev. vč. komentáře... 60 5.1.2. Tvorba a čerpání fondu prevence... 62 5.1.3. Tabulka ZPP 2006-Fprev.-7 vč. komentáře... 63 5.2. Provozní fond... 66 5.2.1. Záměry v oblasti zhospodárnění provozu zdravotní pojišťovny... 66 5.2.2. Tabulka č. 3 ZPP 2006-PF vč. komentáře... 67 5.3. Majetek pojišťovny a investice... 74 5.3.1. Investiční záměry pojišťovny a jejich zdůvodnění... 74 5.3.2. Tabulka č. 4 ZPP 2006-FRM vč. komentáře... 75 5.4. Sociální fond... 78 5.4.1. Tabulka č. 5 ZPP 2006/5 SF s komentářem ve smyslu 4 vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů... 78 5.5. Rezervní fond... 81 5.5.1. Tabulka č. 6 ZPP 2006-RF s komentářem... 81 5.6. Ostatní zdaňovaná činnost... 84 5.6.1. Tabulka č. 8 ZPP 2006- OZdČ s komentářem... 84 5.7. Specifické fondy... 85 6. Přehled základních ekonomických ukazatelů... 86 6.1. Tabulka č. 1 ZPP 2006-ZUk s komentářem... 86 6.2. Vývoj závazků ve lhůtě a po lhůtě splatnosti vůči zdravotnickým zařízením. Odhad doplatků pro ZZ nezahrnutých do stavu závazků k 31. 12. 2005 a k 31. 12. 2006... 89 6.3. Vývoj stavu pohledávek po lhůtě splatnosti za plátci pojistného předpoklad... 89 6.4. Odhad pohledávek za zdravotnickými zařízeními... 90 6.5. Vývoj ostatních pohledávek ve lhůtě a po lhůtě splatnosti... 91 7. Závěr... 92 7.1. Stanovisko Správní a Dozorčí rady ZPŠ... 93 20. 7. 2006 3 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
1. Úvod 1.1. Úvodní slovo Zdravotně pojistný plán na následujících stránkách představuje vize a cíle Zaměstnanecké pojišťovny Škoda (ZPŠ) pro rok 2006. V zájmu klientů předpokládáme naplnění střednědobé strategie pojišťovny při respektování legislativních pravidel a ekonomických možností systému veřejného zdravotního pojištění. Prvořadým úkolem je pro nás spokojenost klienta s poskytovanými službami. Naším zájmem je a bude efektivně vynakládat prostředky veřejného zdravotního pojištění svěřené našimi pojištěnci. Chceme se proto podílet v oblastech, kde máme možnost uplatňovat svůj vliv, na optimalizaci sítě zdravotnických zařízení spolu se zkvalitňováním poskytované zdravotní péče. I v roce 2006 budeme pokračovat v započatém trendu zvyšování kvality poskytovaných služeb, která byla nastolena certifikačním auditem a dosažením certifikátu jakosti dle ISO norem v roce 2005. V garanci kvality služeb poskytovaných našim klientům spatřujeme prostor pro zachování důvěry a spokojenosti pojištěnců se ZPŠ. Pro úspěšné dosažení predikovaných cílů bude samozřejmě použito veškerých možných interních opatření, které jsou však v konečném efektu z hlediska objemu vynakládaných finančních prostředků minoritní. Mnohem závažnější je hledisko externích vlivů, které představují především platné právní normy a jejich možné novelizace. Dopad legislativních změn bez pregnantních analýz dopadů do finanční bilance systému veřejného zdravotního pojištění může negativně ovlivnit stanovené cíle nejen ZPŠ, ale i celého systému. Ing. Darina Ulmanová, MBA ředitelka ZPŠ 20. 7. 2006 4 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
1.2. Základní charakteristika Zdravotně pojistného plánu Zdravotně pojistný plán na rok 2006 byl v 1. fázi zpracován na základě skutečností známých za 1. pololetí 2005 dle Metodiky pro tvorbu Zdravotně pojistného plánu na rok 2006 (ZPP 2006) předané Ministerstvem zdravotnictví dopisem č. j. 23133/2005 ze dne 4. 8. 2005 včetně přílohy. Byl odevzdán 15. 10. 2005. Přílohou výše uvedeného dopisu je Usnesení vlády č. 871 ze dne 7. 7. 2005, které obsahuje vládou schválený přehled krátkodobých stabilizačních opatření a technicko organizační opatření k jejich realizaci. Jako další doplnění Zdravotně pojistného plánu byl použit Dodatek k návrhu Zdravotně pojistného plánu na rok 2006, zpracovaný dle Pokynu MZ ze dne 4. 11. 2005 na doplnění informací a provedení změn Zdravotně pojistného plánu na rok 2006, předaný Ministerstvu zdravotnictví dne 16. 1. 2006. Tato verze plánu byla stanovena Ministerstvem financí, dopisem čj.14/117 366/2005 144 v souladu s 15 odst. 4 zákona č. 280/1992 Sb. provizoriem, kterým se řídí činnost pojišťovny do doby schválení Zdravotně pojistného plánu na rok 2006 Poslaneckou sněmovnou parlamentu ČR. Do dosud předaného Zdravotně pojistného plánu na rok 2006 vč. Dodatku byly zabudovány některé změny, se kterými vláda dosud nevyslovila souhlas. Ministerstvo financí ve svém dopise o stanovení provizoria na tuto okolnost upozorňuje v souvislosti s možností dodatečné úpravy tohoto provizoria. Tato poslední verze Zdravotně pojistného plánu na rok 2006 obsahuje již všechny legislativně schválené a Ministerstvem zdravotnictví požadované podmínky při tvorbě plánu v příjmové i výdajové části. Současné zpracování Zdravotně pojistného plánu na rok 2006 bylo doplněno údaji o skutečnosti za rok 2005. Pro ekonomické vyjádření stavu hospodaření ZPŠ v roce 2005 a plánu 2006 jsou v této verzi nejdůležitější tyto změny, které jsou v materiálu obsaženy. V oblasti příjmů: Jednorázový částečný odkup nedobytných pohledávek pro systém veřejného zdravotního pojištění ve výši 3,8 mld. Kč, jehož realizace proběhla ve 2. pololetí 2005. Pro ZPŠ byla uvolněna částka 5 734 tis. Kč. Novela zákona č. 592/1992 Sb., kterou se téměř o rok urychlilo zavedení 100 % přerozdělení příjmů zdravotních pojišťoven, tj. zavedení s platností od 1. 4. 2006 proti zákonem původně stanovenému termínu 1. 1. 2007. Navýšení platby státu do veřejného zdravotního pojištění za státní pojištěnce pro rok 2006 a OSVČ od 1. 4. 2006 změnou vyměřovacího základu a výší procentuálního podílu z něj. Vyměřovacím základem je 25 % průměrné měsíční mzdy v národním hospodářství ( def. 3a odst.2 Z 592/1992 Sb.). 20. 7. 2006 5 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
V oblasti nákladů: Novela 17 zákona č. 48/1997 Sb., prodloužila pro 2. pololetí 2005 platnost vyhlášky č. 50/2005 Sb., o financování ústavní péče pro 1. pololetí 2005, se všemi jejími negativními dopady do výše úhrad v roce 2005, jako referen čního období pro financování roku 2006. Vliv vyhlášky MZ ČR č. 550/2005 Sb. o financování zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění ve znění vyhlášky 101/2006 Sb. pro 1. pololetí 2006 a s následným uplatněním a dopady ve 2. pololetí 2006. Novela vyhlášky č. 134/1998 Sb., kterou se vydává Seznam zdravotních výkonů s bodovými hodnotami platný od 1. 1. 2006. Novela zákona č. 280/1992 Sb., zastavení dalších ročních příspěvků zaměstnaneckých ZP do Zajišťovacího fondu s platností od 1. 1. 2006. Novela vyhlášky MF ČR č. 418/2003 Sb., snížení maximálního limitu rozvrhové základny pro výpočet přídělu do provozního fondu o 2,5 procentního bodu, tj. v našem případě z 3,80 % na 3,71 %. 1.3. Zdroje čerpání podkladů Při konstrukci ukazatelů Zdravotně pojistného plánu na rok 2006 se vycházelo ze zkušeností a dlouhodobého vývoje základních ukazatelů za poslední srovnatelná období hospodaření ZPŠ, modifikované výše ukazatelů vlivem uvedených změn v legislativě a dalšími možnostmi změn příštích období. Na straně příjmů bylo přihlédnuto: k materiálu Ministerstva financí Predikce vývoje makroekonomických indikátorů pro rok 2006. Plán předpokládá nárůst příjmů na jednoho pojištěnce před přerozdělením bez vlivu postoupení pohledávek ČKA 5,3 %. Vliv změn v systému výpočtu přerozdělení v roce 2006 způsobí snížení příjmů po přerozdělení na jednoho pojištěnce. Nárůst příjmů po přerozdělení na jednoho pojištěnce bude pouze 2,47 %. Tato výše příjmů není schopna plně pokrýt náklady na zdravotní péči a náklady spojené s provozem ZPŠ v plánovaném roce. V případě vzniku mimořádného přechodného deficitu bilance hospodaření ZPŠ z důvodu navýšení nákladů na zdravotní péči především z důvodu legislativních zásahů do procesu zavádění kompenzace rizik ve veřejném zdravotním pojištění bude vyrovnané hospodaření ZPŠ zabezpečeno čerpáním finanční rezervy z minulých let. V případě, že vlivem vyššího nárůstu mezd dojde k vyššímu nárůstu příjmů, než předpokládá Zdravotně pojistný plán na rok 2006, bude v plánovaném roce tento nárůst použit pro kompenzaci již vzniklých přechodných deficitů a zabezpečení stability měsíčních úhrad zdravotnickým zařízením. 20. 7. 2006 6 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
V případě, že ZPŠ nebude dosahovat plánovaných hodnot v oblasti příjmů po přerozdělení, bude nucena použít další opatření v oblasti celkových nákladů pro maximální stabilizaci plateb svým poskytovatelům zdravotní péče a dodavatelům a pro zachování optimální péče pro své klienty pojištěnce v rámci vývoje podmínek, souvisejících se stabilizací systému zdravotního pojištění. Zdravotně pojistný plán na rok 2006 predikuje snížení zůstatku Základního fondu zdravotního pojištění především z důvodu zvýšených nákladů na zdravotní péči. 20. 7. 2006 7 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
2. Obecná část 2.1. Sídlo zdravotní pojišťovny, statutární orgán Obchodní název: Zaměstnanecká pojišťovna Škoda (ZPŠ) Sídlo: Husova ul. č. 212 293 01 Mladá Boleslav Telefon: 326 579 002 Fax: 326 579 009 e-mail: zpskoda@zpskoda.cz http:// www.zpskoda.cz Kód pojišťovny: 209 IČ: 46354182 Statutární orgán: Ing. Darina Ulmanová, MBA, ředitelka ZPŠ Den zápisu do Obchodního rejstříku: Do obchodního rejstříku vedeného Krajským obchodním soudem v Praze oddíl A, vložka 7541 byla ZPŠ zapsána dne 21. 12. 1992. 2.2. Současná organizační struktura a předpokládaná úprava organizační struktury v roce 2006 Organizační struktura ZPŠ je dána jejím Organizačním řádem. Organizační řád včetně organizační struktury byl ve své současné novelizované podobě schválen Správní radou ZPŠ dne 11. 12. 2003 s platností od 1. 1. 2004. Na jednoho přepočteného zaměstnance ZPŠ v roce 2006 plán předpokládá 1 384 pojištěnců. V ZPŠ v roce 2006 nejsou předpokládány další změny v organizační struktuře. Případné modifikace budou prováděny s cílem optimalizace workflow. 20. 7. 2006 8 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Obr. č. 1 Organizační struktura ZPŠ Ředitel Odbor pojistných vztahů a marketingu Pobočky Ekonomický odbor Odbor organizace a informačního systému Personalistika a řízení lidských zdrojů Interní audit, controlling Odbor právní a kontrolní Sekretariát Zdravotní odbor 2.3. Existující (nebo plánované založení) dceřinné společnosti a jejich zaměření, nadační fondy a jiné účasti ZP Na základě řádně projednané a schválené smlouvy o tichém společenství ze dne 29. 12. 1993 poskytla ZPŠ částku 7,2 mil. Kč, jako vklad tichého společníka Pírkovu sanatoriu, s. r. o. (dnes Klinika Dr. Pírka, s. r. o.), se sídlem Boživodská 984, Mladá Boleslav. Tento vklad je po projednání na MZ ČR a MF ČR veden jako pohledávka ZPŠ v rámci možných disponibilních prostředků jejího Provozního fondu. 2.4. Způsob zajištění služeb zdravotní pojišťovny ve vztahu k plátcům pojistného, poskytovatelům zdravotní péče a pojištěncům V roce 2006 budou nadále služby ZPŠ pro plátce, poskytovatele zdravotní péče a pojištěnce založeny na konstruktivní spolupráci, která je umožněna mimo jiné i regionálním charakterem pojišťovny, usnadňujícím cílenou komunikaci a individuální přístup. Důležitým komunikačním kanálem se od roku 2003 stal Portál zdravotních pojišťoven, jehož jedním ze spoluzakladatelů se ZPŠ stala. Prostřednictvím Portálu mají možnost bezpečně a rychle předávat informace jak poskytovatelé zdravotní péče, tak plátci 20. 7. 2006 9 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
pojistného. Funkcionalita Portálu ZP se průběžně rozšiřuje a reflektuje tak na rostoucí požadavky klientů. V centru zájmu ZPŠ bude i v roce 2006 pojištěnec, jehož důvěra a spokojenost s poskytovanými službami je vyjádřením dobrého jména pojišťovny a je jejím hlavním kapitálem. Jedním z dlouhodobě uplatňovaných prostředků je individuální přístup ke klientovi. Pojištěnci budou moci i nadále využívat osobní konzultace revizních lékařů a zaměstnanců oddělení péče o pojištěnce. Samozřejmostí pro pojištěnce bude i v roce 2006 poskytování individuálních účtů, tj. přehledů o proplacené zdravotní péči a to i prostřednictvím Portálu zdravotních pojišťoven při přísném zachovávání zásad ochrany osobních a citlivých údajů. Nad rámec veřejného zdravotního pojištění bude i nadále poskytováno pojištěncům ZPŠ cenově zvýhodněné pojištění léčebných výloh pro cesty do zahraničí na základě smlouvy s komerční pojišťovnou. Ke zjišťování spokojenosti pojištěnců se službami nabízenými ZPŠ, s úrovní a formou poskytování informací o aktivitách ZPŠ a ke shromažďování námětů na zlepšení servisu pojišťovny bude v roce 2006 pokračovat anonymní dotazníková akce, která bude vyhodnocena tak, aby mohly být získané podněty zapracovány do činnosti ZPŠ. Dalšími možnostmi poskytování a zároveň i získávání informací bude vedle provozování webových stránek i bezplatná infolinka ZPŠ. Pro zabezpečení spokojenosti našich pojištěnců je jednou ze základních podmínek kvalitní a dostupná zdravotní péče. Na základě tohoto principu je racionalizována síť poskytovatelů zdravotní péče, která zahrnuje kromě zdravotnických zařízení v regionech působnosti i specializovaná a superspecializovaná pracoviště fakultních nemocnic a řadu dalších zařízení po celém území České republiky. Pro smluvní zdravotnická zařízení chceme být i v roce 2006 solidním finančním partnerem, neboť ekonomická jistota je v korelaci se zajištěním péče o naše pojištěnce. Plátci pojistného ocení poradenství a efektivní komunikaci při vyúčtování pojistného na veřejné zdravotní pojištění. Oznamování zákonných změn týkajících se větší skupiny pojištěnců (např. v případě změny výše minimální mzdy a s ní související změny minimálního pojistného) bude řešeno pomocí obecně přístupných medií. Při řešení požadavků na úhrady zdravotní péče zdravotnických zařízení bude postupováno individuálně dle konkrétního případu. Tak jako v minulých letech budeme usilovat o naplnění trendů, které jsou nezbytnou podmínkou rozvoje a perspektivní činnosti úspěšných firem v dnešní turbulentní době. Strategie založená na adresné komunikaci, vzájemné informovanosti spolu s motivací umožní posílit naši pozici na trhu veřejného zdravotního pojištění, uspět v konkurenci, ale především být dobrým partnerem svým klientům. 20. 7. 2006 10 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
2.5. Záměry rozvoje informačního systému ZPŠ čeká rok významných změn. Všechny by měly přispět k dalšímu zefektivnění jejích činností a pružným reakcím na přání klientů. Vývoj informačního systému se bude ubírat progresivní cestou digitalizace, mobility a elektronické komunikace. V oblasti hardwaru dojde ke zvýšení výkonnosti serveru. Současný starší model serveru je v provozu od roku 2001 a jeho možnosti pro současnou rutinní a stále masivnější analytickou činnost výdajové části zdravotní pojišťovny jsou již na hranici uživatelského komfortu. Výměna serveru si vynutí i ukončení podpory databázového prostředí Sinix. Předpokládá se přechod na platformu Linux. Tím se vyřeší oba problémy najednou. Dodavatel klíčové aplikace AVA již pracuje na její migraci na tuto novou platformu. V oblasti koncových stanic je výbava dosud postačující. V souvislosti s oddělením od datové sítě ŠKODA AUTO, a. s. bude nutné vybudovat vlastní datovou infrastrukturu pokrývající všechna pracoviště pojišťovny. Důraz bude kladen na mobilitu a bude znamenat změnu v zabezpečení hlasových, datových a internetových služeb. Ve všech případech bude realizována prostřednictvím internetu. Předpokládají se úspory v nákladech a možnost objemového růstu. To bude umožňovat pružné změny počtu poboček, mobilních pracovišť a zaměstnanců podle geografického rozložení a požadavků klientely ZPŠ. Díky VPN řešení se nesníží bezpečnost, naopak dojde k jejímu posílení. Prioritou informačního systému v roce 2006 bude elektronická komunikace. ZPŠ bude aktivně pokračovat v komunikaci se svými klienty prostřednictvím Portálu ZP s využitím elektronického podpisu a v implementaci nových funkcí Portálu ZP. Zefektivnění vlastní činnosti i administrativy klientů Portálu ZP je nepochybné. V oblasti internetových stránek ZPŠ se plánuje pokračování ve vývoji interaktivních forem poskytování informací. ZPŠ předpokládá další rozšiřování systému datových úložišť Data Warehouse, který představuje účinný kontrolní nástroj účtování zdravotní péče. Ve střednědobém horizontu se ZPŠ chystá realizovat tzv. bezpapírovou firmu. Dokumenty přicházejí do ZPŠ v podobě elektronické i papírové. Papírové dokumenty budou hned na vstupu do pojišťovny digitalizovány (skenovány) a archivovány. Po firmě budou kolovat již jen v elektronické podobě. To přinese zrychlení výměny dokumentů a méně administrativy. Toto řešení si vyžádá zřízení skenovací linky, na které budou digitalizovány dokumenty a to i zpětně do historie. 20. 7. 2006 11 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
3. Pojištěnci 3.1. Záměry vývoje struktury pojištěnců, resp. její stabilizace ZPŠ je otevřenou regionální pojišťovnou. Regionální charakter zůstává i nadále jedním ze základních strategických cílů pojišťovny. V roce 2006 je předpokládán nárůst průměrného počtu pojištěnců o 2,6 %. Vzhledem k tomu, že zakládající subjekt ŠKODA AUTO, a. s. rozšiřuje výrobní program v oblasti Rychnova nad Kněžnou, nárůst pojištěnců ZPŠ očekává hlavně z důvodu navýšení kmenového stavu zaměstnanců firmy ŠKODA AUTO, a. s. Zkvalitněním a sjednocením pracovních postupů v rámci získání certifikátu jakosti ISO 9001-2001 v roce 2005 bylo umožněno vytvoření standardů pro jednání s klienty sloužící k vyšší spokojenosti a tím i ke stabilizaci současných pojištěnců ZPŠ. 3.2. Tabulka č. 15 ZPP 2006-Věková struktura pojištěnců s komentářem Věková Průměrný počet pojištěnců skupina 2) Skutečnost Skutečnost 2004 2005 ZPP 2006 % 2006/2005 0-5 6 436 6 709 7 970 118,8 5-10 6 436 6 427 6 540 101,8 10-15 8 373 8 248 8 320 100,9 15-20 8 284 8 374 8 420 100,5 20-25 8 895 8 612 9 000 104,5 25-30 12 050 11 908 12 125 101,8 30-35 10406 11 167 11 300 101,2 35-40 8 289 8 544 8 700 101,8 40-45 7 410 7 771 7 850 101,0 45-50 8 461 8 079 8 120 100,5 50-55 9 577 9 560 9 680 101,3 55-60 9 009 9 433 9 500 100,7 60-65 6 302 6 667 6 780 101,7 65-70 4 609 4 748 4 800 101,1 70-75 4 399 4 281 4 370 102,1 75-80 3 331 3 356 3 460 103,1 80-85 2066 2 091 2200 105,2 85+ 767 775 915 118,1 celkem 1) 125 100 126 750 130 050 102,6 Poznámky k tabulce: 1) Údaje o průměrných počtech pojištěnců celkem v kalendářním roce podle tabulky č. 1, řádek 2. 2) Pro zařazení pojištěnců do věkových skupin zdravotní pojišťovny postupují v souladu se zákonem č. 592/1992 Sb., ve znění zákona č. 438/2004 Sb. Vypracovala: Ing. Hana Raddová Telefon: 326 579 100 1) 20. 7. 2006 12 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
ZPŠ plánuje pro rok 2006 průměrný počet pojištěnců na 130 050 osob. Přírůstky v jednotlivých věkových kategoriích kopírují demografickou křivku obyvatel ČR. Také v roce 2006 se předpokládá vyšší počet narozených dětí oproti předcházejícím létům, zvyšuje se průměrná věková hranice osob. Ve výše uvedené tabulce je zobrazena předpokládána struktura pojištěnců ZPŠ dle jednotlivých věkových kategorií. Nejvyšší nárůst je očekáván v kategorii 0-5 let související s trvající populační křivkou, v kategorii 20 25 let v návaznosti na příchod nových zaměstnanců do ŠKODA AUTO, a. s. a ve věkové skupině seniorů od 80 let přirozeným stárnutím populace. Tabulka: Struktura pojištěnců z hlediska způsobu placení pojistného Kategorie osob Průměrný počet pojištěnců Rok 2004 Rok 2005 Rok 2006 % skutečnost skutečnost ZPP 2006/2005 Zaměstnanci 54 818 56 008 58 852 105,08 OSVČ 9 977 9 732 9 878 101,50 Osoby bez zdanitelných příjmů, za něž pojistné neplatí stát 1 854 1 978 2 335 118,05 Osoby, za něž je plátcem pojistného stát 66 945 67 660 68 997 101,98 20. 7. 2006 13 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
4. Základní fond zdravotního pojištění Základní fond zdravotního pojištění soustřeďuje ve své výnosové a nákladové části A a příjmové a výdajové části B hlavní objem všech prostředků, které se podílí na obratu pojišťovny, a dává ucelený přehled o výši tvorby a čerpání ve vztahu k ostatním fondům zdravotní pojišťovny. Objemy základních výnosů a nákladů, příjmů a výdajů pojišťovny, vyjádřené v roce 2005 skutečností a plánem pro rok 2006, udává níže uvedená tabulka s následným komentářem. 4.1. Záměry vývoje hospodaření ZFZP v roce 2006 Tvorba a čerpání základního fondu zdravotního pojištění se řídí vyhláškou č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterou se stanoví podrobnější okruh příjmů a výdajů jednotlivých fondů, tvořených zdravotními pojišťovnami. Doklady jsou zpracovávány dle Zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů a Vyhlášky č. 503/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro zdravotní pojišťovny. Základem pro reálné vyjádření výsledků hospodaření pojišťovny v průběhu účetního období je stanovení povinnosti zdravotním pojišťovnám účtovat o pohledávkách a závazcích z veřejného zdravotního pojištění do období, s nímž tyto pohledávky a závazky časově a věcně souvisejí, bez ohledu na to, zda v tomto období bylo předepsané pojistné zaplaceno nebo závazky za zdravotní péči uhrazeny. Barometrem porovnání bilance hlavních výnosů a nákladů pojišťovny jako vstupních dat ZFZP z hlediska vyrovnaného hospodaření pojišťovny jsou konečné zůstatky fondu za sledované roky. Pokles konečného zůstatku ZFZP v roce 2006 jak v části A (účetní), tak v části B (toku peněz) je výrazem předpokládaného zhoršujícího se stavu bilance pojišťovny. 20. 7. 2006 14 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
4.1.1. Tabulka č. 2 ZPP 2006-ZFZP včetně komentáře A. Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Tvorba a čerpání ve sledovaném období Skut. 2005 tis. Kč ZPP 2006 tis. Kč % ZPP 06/ skut. 05 I. Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období 331 882 329 253 99,21 II. Tvorba celkem = zdroje 2 051 356 2 135 530 104,10 1 2 Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle 1odst.1 písm. a) vyhlášky o fondech 1 932 898 2 069 830 107,08 Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech 106 125 56 600 Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky 3 o fondech 2 526 4 Náhrady škod podle 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech 6 240 5 800 92,95 5 Úroky získané hospodařením se ZFZP podle 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech 2 835 2 300 81,13 6 Ostatní pohledávky podle 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech 60 7 Převody z jiných fondů v souladu s 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech Převod zůstatku ZFZP v případě sloučení nebo splynutí zdravotní 8 pojišťovny podle 1 odst.1 písm. j) vyhlášky o fondech 9 Pohledávky za zahraniční pojišťovnou podle 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením za cizince 1) na základě mezinárodních smluv 672 1 000 148,81 10 Kladné kurzové rozdíly podle 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech 11 Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru, podle 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech III. Čerpání celkem = snížení zdrojů: 2 053 985 2 183 821 106,32 Závazky za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle 1 odst. 4 písm. a), 4 písm. b) a 4 písm. e) 1 vyhlášky o fondech 1 946 300 2 084 102 107,08 z toho: 1.1 závazky za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech 2) 649 1 500 231,12 2 Úroky z úvěrů podle 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech 3 Předpis přídělů do jiných fondů (3.1 +3.2 +3.3 +3.4) 80 905 81 976 101,32 v tom: 3.1 - do rezervního fondu podle 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 1 718 1 286 74,85 3.2 - do provozního fondu podle 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 3) 76 352 78 390 102,67 3.3 - do fondu prevence podle 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech 4) 2 835 2 300 81,13 Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní 3.4 pojišťovna ČR podle 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech 4 Předpis příspěvku do zajišť. fondu podle 1 odst. 6 vyhlášky o fondech 5) 5 272-5 272 5 Odpis pohledávek podle 1 odst. 5 vyhlášky o fondech 17 768 18 300 102,99 6 Závazky vyplývající z poskytnutí zdravotní péče fakturované tuzemskými zdravotnickými zařízeními za cizince 1), včetně výsledků revize podle 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech 645 1 200 186,05 7 Bankovní poplatky za vedení účtu ZFZP a další poplatky podle 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech 3 091 3 500 113,23 8 Záporné kurzové rozdíly podle 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech 4 15 375,00 IV. Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III 329 253 280 962 85,33 20. 7. 2006 15 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) B. Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle 1 odst. 7 vyhlášky o fondech Skut. 2005 ZPP 2006 % ZPP 06/ skut. 05 I. Počáteční zůstatek k 1. 1. ve sledovaném období 162 764 146 171 89,81 II. Příjmy celkem: 2 028 401 2 123 730 104,70 Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle 1odst. 1 písm. a) 1 vyhlášky o fondech 1 896 802 2 049 330 108,04 2 Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech 106 125 56 600 3 Penále, pokuty a přirážky k pojistnému podle 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech 2 526 4 Náhrady škody podle 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech 6 342 7 000 110,38 5 Úroky získané hospod. podle 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech 2 835 2 300 81,13 6 Ostatní příjmy podle 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech 7 Převody z jiných fondů v souladu s 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech 13 644 8 000 58,63 8 Příjem zůstatku v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle 1odst.1 písm. j) vyhlášky o fondech 9 Příjem od zahraniční pojišťovny podle 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči zdravotnickým zařízením za cizince 1) na základě mezinárodních smluv 127 500 393,70 10 Kladné kurzové rozdíly podle 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech Dar určený dárcem pro ZFZP, nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru 11 podle 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech 12 Příjem půjček na posílení ZFZP 13 Příjem úvěrů na posílení ZFZP 14 Příjem návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP III. Výdaje celkem: 2 044 994 2 181 369 106,67 Výdaje za zdravotní péči včetně korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle 1 odst. 4 písm. a), 4 písm. b) a 4 písm. e) vyhlášky o 1 fondech 1 953 715 2 094 520 107,21 z toho: výdaje za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle 1 1.1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech 2) 649 1 500 231,12 2 Úroky z úvěrů podle 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech 3 Příděly do jiných fondů (3.1 + 3.2 +3.3 +3.4) 82 635 82 534 99,88 v tom: 3.1 - do rezervního fondu podle 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 2 169 3 004 138,50 3.2 - do provozního fondu podle 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 3) 77 199 77 530 100,43 3.3 - do fondu prevence podle 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech 4) 3 267 2 000 61,22 3.4 Mimořádný převod do provozního fondu - pouze Vojenská zdravotní pojišťovna ČR podle 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech 4 Příspěvek do zajišťovacího fondu podle 1 odst. 6 vyhlášky o fondech 5) 4 879 5 Výdaje za poskytnutou zdravotní péči fakturovanou tuzemským zdravotnickým zařízením za cizince 1), včetně výsledků revize podle 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech 645 800 124,03 6 Bankovní poplatky za vedení účtu základního fondu a další poplatky podle 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech 3 116 3 500 112,32 7 Záporné kurzové rozdíly podle 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech 4 15 375,00 8 Splátky půjček na posílení ZFZP 9 Splátky úvěrů na posílení ZFZP 10 Splátky návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP IV. Konečný zůstatek k poslednímu dni sledovaného období = I + II - III 146 171 88 532 60,57 20. 7. 2006 16 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
C. Specifikace ukazatele B II 1) Skut. 2005 ZPP 2006 % ZPP 06/ skut. 05 1 Příjmy z pojistného od zaměstnavatelů 1 786 344 1 932 758 108,20 2 Příjmy z pojistného od osob samostatně výdělečně činných 100 873 106 532 105,61 3 Příjmy z pojistného od ostatních plátců (osob bez zdanitelných příjmů + případné další platby) 8 773 9 940 113,30 4 Neidentifikovatelné platby od různých typů plátců 812 100 12,32 5 Součet řádků C ř. 1 až C ř. 4 1 896 802 2 049 330 108,04 Propočet odvodu do Zajišťovacího fondu (ZF) za sledované období splatný nejpozději k 31. 1. následujícího období. Skut. 2005 ZPP 2006 Rok Propočtová základna pro výpočet ZF v tis. Kč tis. Kč tis. Kč 1993 199 396 199 396 1994 419 205 419 205 1995 578 640 578 640 1996 653 436 653 436 1997 737 730 737 730 1998 880 502 880 502 1999 1 114 231 1 114 231 2000 1 246 694 1 246 694 2001 1 477 277 1 477 277 2002 1 678 041 1 678 041 2003 1 755 542 1 755 542 2004 1 911 292 1 911 292 2005 skutečnost 2 030 914 Průměr z výdajů základního fondu zdravotního pojištění (ZFZP) ve sledovaném období 1 054 332 1 129 454 Odvod do ZF=0,5 % z průměrných výdajů ZFZP 5 272 5 647 Poznámky k tabulce: Tabulka č. 2 ZPP 2006 ZFZP 1) Pojem "cizinec" se vztahuje i na pojištěnce ČR, jehož úhrada poskytnuté zdravotní péče se provádí nebo je kryta finančními zdroji některé zahraniční pojišťovny, v souladu s platnými nařízeními rady EHS 1408/71 a 574/72 a na základě mezinárodních smluv o sociálním zabezpečení se kterými vyslovil souhlas Parlament. 2) Řádky 1.1 v oddílech A III a B III obsahují výdaje na zdravotní péči za pojištěnce podle 14 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů. 3) Propočet limitu přídělu podle 7 vyhlášky je vázán na údaje rozvrhové základny propočtené z oddílu B II ZFZP. 4) Pokud zdravotní pojišťovna účtuje úroky, pokuty, penále a přirážky do ZFZP a následně provádí převod ze ZFZP do fondu prevence, bude k tomuto účelu využívat jak oddíl A III ř. 3.3, tak i oddíl B III ř. 3.3. 5) Příspěvek do ZF viz Příloha přehled o krátkodobých stabilizač. programů. 6) Na základě usnesení vlády č. 871 ze 7. 7. 2005 bude zpracován projekt, který v návrhu z 2. 8. 2005 zpracovaném MZ + ČKA předpokládá předání všech finančních prostředků z ČKA na ZP bez finančních záloh. Z hlediska sestavení ZPP 2006, při hospodaření ZFZP a Fprev, by měly všechny ZP dodržet následující zásady: a) postoupení stanoveného typu pohledávek až do výše stanovené projektem (tato výše je pro účely sestavení ZPP 2006 předána jednotlivým ZP v příloze metodiky MZ), přičemž se vychází z toho, že postoupení jednotlivých pohledávek zahrnuje pojistné i příslušenství v nominální hodnotě jednotlivých pohledávek. b) Vzhledem k tomu, že převod finančních prostředků z ČKA má být proveden až po definitivním postoupení konkrétních pohledávek, není možno použít doporučený postup účtování podle vzoru doporučeného pro ZP pro 2." projekt" v letech 2003 a 2004. Z finančními prostředky převedenými z ČKA na BÚ ZP bude zacházeno jako s běžnými platbami přijatými od plátců pojistného. Na výkazech ZFZP a Fprev budou zahrnuty do příslušných řádků pro příjem plateb pojistného a příslušenství. Pro evidenci výše přijatých prostředků budou navíc vyčísleny ve zvláštní tabulce pod poznámkami na listu ZFZP. 20. 7. 2006 17 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
c) Na základě platných účetních postupů mohou všechny ZP možnost využít podle 7 odst. 2 získanou finanční úhradu od ČKA k navýšení rozvrhové základny pro propočet přídělu do PF. U zaměstnaneckých zdravotních pojišťoven je podle platných účetních postupů možno převádět při definitivním zúčtování i podíl prostředků získaných za postoupení příslušenství na bankovní účet fondu prevence v případě, že zde bylo dané příslušenství součástí zůstatku fondu prevence k 31. 12. 2004, nebo součástí tvorby fondu prevence v roce 2005 a bylo postoupeno na ČKA. d) Tak jako v předchozích letech nepodléhají příjmy od ČKA za pojistné ani příslušenství dani z příjmů. e) Přijaté prostředky za postoupené pojistné se stávají v příslušném období běžnou součástí příjmů zahnutých do přerozdělování Informativní údaje o plánovaném postupu postoupení pohledávek na ČKA Hodnoty jsou zahrnuty na příslušných řádcích ZFZP části B v oddílu B II případně promítnuty i na Fprev. v tis. Kč Příjem prostředků za postoupení pohledávek za plátci pojistného na ČKA odsouhlaseného usnesením vlády č. 871 dne 7. 7. 2005 6) 5 734 z toho : za postoupené pohledávky za pojistným 3 208 za postoupené pohledávky za příslušenstvím 2 526 z toho : ponecháno k využití na ZFZP 5 734 převedeno na bankovní účet Fprev z toho : nepoužito v příslušném roce a účelově vázáno do dalších období 5 734 Po schválení usnesení vlády a přílohy obsahující projekt postoupení pohledávek na ČKA bude tento postup případně upraven, nebo doplněn. Definitivní postup bude pak použit pro skutečné provedení daného projektu. Odchylky mezi tímto doporučeným postupem a definitivním provedením v roce 2005 zdůvodní MZ a MF v souhrnném komentáři VZ 2005 a případně jednotlivé ZP ve svých VZ 2005. Vypracovala: Ing. Hana Rydvalová Telefon: 326 579 300 20. 7. 2006 18 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Pojistné z veřejného zdravotního pojištění na řádku A II. 1 zahrnuje předpisy pohledávek za plátci pojistného za sledované účetní období, které v průběhu daného účetního období vzniknou pravidelným měsíčním předpisem pojistného u OSVČ a samoplátců a evidencí měsíčních hlášení o povinnosti platby pojistného u zaměstnavatelů. Pohledávky jsou téměř v plné míře hrazeny. Nedovýběr pojistného činí necelé 1 % celkového ročního předpisu pojistného. Příjmy z přerozdělení v roce 2005 jsou prezentovány na základě skutečnosti rozhodujících údajů dle metodiky vícezdrojového přerozdělování. Rozhodujícími údaji jsou například předpokládané očekávané příjmy systému, příjmy pojišťovny, platba státu, počet standardizovaných pojištěnců, objem nákladných pojištěnců apod. Pro rok 2006 je na základě metodiky ZPP propočteno 100 % přerozdělení dané novelou zákona. Na řádku A II. 4 jsou uvedeny předpisy regresních náhrad při prokázaném zavinění výdajů na léčení třetí osoby. Největším objemem v části A III. Čerpání Základního fondu zdravotního pojištění jsou věcné dávky zdravotní péče. Podrobný komentář k jednotlivým segmentům je součástí tabulky č. 12 ZPP 2006 Náklady dle segmentů. Potřebný objem prostředků na úhradu věcných dávek a nákladů souvisejících s výběrem pojistného a úhradou zdravotní péče v současné době příjmy z pojistného po přerozdělení plně nepokrývají. Dalším přímým výdajem je zákonný roční příspěvek do Zajišťovacího fondu. Na řádku A III. 4 je uveden ve skutečnosti roku 2005 předpis odvodu do Zajišťovacího fondu za rok 2005. Pro rok 2006 se na základě novely zákona v předpokládaném znění předpis ruší a příspěvek v případě úhrady bude vrácen. Pouze orientačně je vypočten v doplňující tabulce. V části B je ve skutečnosti roku 2005 uveden odvod za rok 2004, realizovaný v lednu 2005 a v plánu 2006 je objem odvodu za rok 2005 realizovaný v lednu 2006 na základě provedených legislativních změn. Zákonným snížením Základního fondu zdravotního pojištění jsou dále převody jiným fondům (Provozní fond, Fond prevence) do výše vypočtených předepsaných limitů. Postup výpočtu limitů je součástí komentáře příslušných fondů. Odpis dlužného pojistného (řádek A III. 5) je v rámci pojišťovny zajištěn ustavením Komise pro odpis pohledávek, která je zárukou toho, že odpis pohledávek probíhá na základě možností a podkladů daných 26c zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Konkrétním důvodem je např.: Zastavení dědického řízení pro předlužení, Absence movitých věcí, Povinný se nevyskytuje v místě bydliště, jeho pobyt není znám, Náklady na vymáhání by přesáhly výši pohledávky, Pohledávka je vymáhána srážkami ze mzdy, povinný však nepracuje ani není znám jeho pobyt, 20. 7. 2006 19 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Rozvrhovým usnesením konkurzního řízení byla připsána částka nižší než dlužná, Povinný je cizinec, toho času není na území republiky, ukončil pobyt, Opuštění republiky, Bezvýsledně vymáhané pohledávky u zaměstnavatele, jestliže došlo k výmazu z obchodního rejstříku. Součástí odpisu pohledávek v roce 2005 je i předpokládaný objem pohledávek za pojistné postoupený pro ZPŠ Českou konsolidační agenturou ve výši 3 208 tis. Kč. Zákonem č. 176/2003 Sb., byla upravena pravomoc Rozhodčího orgánu při rozhodování o odstranění tvrdosti zákona podle 53a zákona č. 48/1997 Sb. Novela přenesla pravomoc rozhodovat o odstranění tvrdostí při předepsání penále do výše 20 000,-- Kč na zdravotní pojišťovny a nově stanovila některé procesní a materiální podmínky pro rozhodování o odstranění tvrdostí. K aplikaci ustanovení 53a citovaného zákona byl v ZPŠ vydán interní předpis, ve kterém byla ze zaměstnanců ZPŠ zřízena Komise pro odstraňování tvrdosti zákona, jako doporučující orgán ředitelky ZPŠ. Doporučující výsledky rozhodování Komise jsou podkladem k odpisu pohledávek. Předpoklad výsledku uzavírání mezinárodních smluv o úhradě vzájemně poskytované zdravotní péče v rámci Centra mezistátních úhrad je vzhledem k netransparentnosti likvidovaného malého počtu případů a objemu použitých prostředků za hodnocené období pouhým odhadem dle skutečnosti minulého období. V části B jsou zachyceny všechny operace, probíhající prostřednictvím bankovního účtu Základního fondu zdravotního pojištění v období mezi 1. lednem a 31. prosincem sledovaného období ve finančním vyjádření. V tomto případě se jedná o příjmy a výdaje. Dochází tak minimálně k jednoměsíčnímu posunu některých účetních operací, vyjádřených pohybem peněz na běžném účtu na přechodu roku oproti části A. Jsou zde též zachyceny všechny další příjmy a výdaje bez ohledu na to, se kterým časovým obdobím jejich vznik souvisí a jsou-li příjmem nebo výdajem pojišťovny (např. úhrada pohledávek z minulých období, úhrada závazků ve formě doplatku za minulá období, zálohové úhrady nemocnicím). Dále pak jsou zde zahrnuty příjmy a výdaje, jejichž výše je známa právě v okamžiku realizace. Skutečnost roku 2005 zahrnuje i příjmy z pojistného, uhrazené Českou konsolidační agenturou z projektu postoupení vybraných konkursních pohledávek ve výši cca 3 208 tis. Kč. 20. 7. 2006 20 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Množina možných případů, které ovlivňují tvorbu a čerpání a výši konečného zůstatku běžného účtu Základního fondu zdravotního pojištění se v rámci kombinovaných způsobů financování jednotlivých segmentů stále rozšiřuje. Konečný zůstatek běžného účtu v části B neodráží reálnou finanční situaci pojišťovny, pokud není hodnocen současně se stavem pohledávek a závazků. Vyjadřuje pouze její okamžitou platební způsobilost, kterou předpokládá zákon č. 280/1992 Sb., v 7. Díky různému vyjádření operací (předpis a finanční tok) v jednotlivých částech plánu Základního fondu zdravotního pojištění dochází k nesouladu mezi částkami uvedenými např. na řádcích A III. 4 a B III. 4 - příděly fondům. Příděl Rezervnímu fondu v roce 2005 je vyrovnáním zůstatku běžného účtu do výše limitu za rok 2004 v částce 2 169 tis. Kč. Ve Zdravotně pojistném plánu na rok 2006 je předpokládané doplnění do vypočteného limitu. Rozdíl vyššího přídělu do Provozního fondu ve skutečnosti 2005 i v ZPP 2006 oproti části A je způsoben vyrovnáním předchozích let vzhledem k tomu, že příděly do Provozního fondu jsou v průběhu roku realizovány zálohovým způsobem a jsou vyrovnány do povoleného maximálního limitu s roční závěrkou a doplněny finančními prostředky na běžný účet fondu v průběhu 1. pololetí následujícího roku. Převod prostředků na bankovní účet Fondu prevence v sobě zahrnuje převod úroků z termínovaných vkladů, realizovaných hospodařením s prostředky Základního fondu zdravotního pojištění a tu část sankčních plateb, které jsou plátci uhrazeny na Základní fond zdravotního pojištění, ale předpis je součástí příjmů Fondu prevence. Plánovaná výše odpisu pohledávek na řádku A III. 5 pro rok 2005 a 2006 zahrnuje v roce 2005 odpis pohledávek z postoupení České konsolidační agentuře a předpoklad odpisu dle platných pravidel. Jeho výše může být ovlivněna rychlejším ukončením případů likvidace nebo konkurzu některého z větších dlouhodobě nedobytných dlužníků. Vzhledem k časovému i věcnému nesouladu prováděných operací v části A a B Základního fondu zdravotního pojištění je přesnějším vyjádřením pro posouzení hospodaření pojišťovny část A, která jednotlivé účetní případy posuzuje dle období, se kterými souvisejí. Část C tvoří rozpis ukazatele části B II. 1 příjmy pojistného dle jednotlivých segmentů, které specifikuje zákon č. 592/1992 Sb., svým rozlišením způsobu výpočtu plateb pojistného a dalších podmínek a povinností vůči zdravotní pojišťovně. Zákon určuje tři základní segmenty ř. 1 Zaměstnavatele, ř. 2 OSVČ a ř. 3 Osoby bez zdanitelných příjmů. Technicky za současného stavu povinností předávání informací o plátci pojišťovně je nereálné určit souběh platby státu a dalších odvodů u konkrétního pojištěnce. Příjmy uvedené v této části ZFZP jsou příjmy přímo přiřazené k příslušnému segmentu dle aktuálních informací o jednotlivých pojištěncích v registru pojištěnců. Souběh lze omezeně určit pouze na ř. 3 Osoby bez zdanitelných příjmů. 20. 7. 2006 21 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Příjmy z pojistného, za které je plátcem stát, se v této části ZFZP nevyskytují, jsou součástí a výsledkem celkového procesu přerozdělení. Uvedeny jsou na samostatném řádku A II. 2 a B II. 2 tabulky ZFZP. 4.2. Tvorba, příjmy ZFZP Základním příjmem zdravotní pojišťovny jsou příjmy od plátců pojistného, rozdělených do tří kategorií. Jako základní kontrolní mechanizmus pro posouzení platební disciplíny kategorií plátců pojistného jsou postupy stanovení měsíční výše plateb jednotlivých plátců předpis pojistného. Příjmy od zaměstnavatelů - výši úhrady určuje objem vyplacených mezd zaměstnancům a na základě měsíčního hlášení zaměstnavatele je evidována výše předpisu pojistného. Příjmy od osob samostatně výdělečně činných - v průběhu roku probíhají zálohovým způsobem na základě ročního vyúčtování. Z ročního vyúčtování je stanoven měsíční předpis zálohové platby. Příjmy od osob bez zdanitelných příjmů základem jsou doby pojištění, evidované dle registru pojištěnců. Na základě nich se automaticky měsíčně generuje předpis pojistného pro tyto plátce. Správnost předpisu je závislá na udržení stále reálné databáze registru pojištěnců. To úzce souvisí s povědomostí klientů o jejich povinnostech. Všechny výše uvedené kategorie plátců jsou v průběhu roku oslovovány ať už z hlediska neplnění základních povinností (hlášení zaměstnavatelů), nebo z hlediska narůstajících dlužných částek. Pokud základními použitými postupy upomínání nedosáhneme úhrady, jsou podklady o těchto plátcích předány právnímu a kontrolnímu odboru pro další vymáhání. Do plánovaných položek příjmů pro rok 2006 byly pro jednotlivé kategorie zapracovány vlivy navýšení (viz. kapitola 1.2. Základní charakteristika zdravotně pojistného plánu). U kategorie pojištěnců, za které je plátcem pojistného stát, byla zapracována opatření realizovaná formou změny vyměřovacího základu a použitého procenta pro výpočet úhrady za jednoho státem hrazeného pojištěnce, zaručující výrazné navýšení objemu plateb minimálně o 2,3 mld. Kč. Dle Usnesení vlády č. 871/2005 v oblasti přerozdělení bylo pro regulaci příjmů použito 100 % přerozdělení. Výběr pojistného v současné době je velmi dobrý, pokud dochází k nárůstu pohledávek, je tento nárůst především důsledkem kontrolní činnosti a zvyšují se pohledávky z důvodu penalizace. 20. 7. 2006 22 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Postoupení pohledávek ČKA Na základě usnesení vlády ČR č. 871 ze dne 7. 7. 2005, jako součást politickoorganizačních opatření v oblasti příjmů byl zpracován MZ a ČKA projekt na jednorázový částečný odkup nedobytných pohledávek zdravotních pojišťoven. Tento projekt byl schválen vládou s realizací pro rok 2005. Projektem byl pro ZPŠ stanoven objem pro postoupení pohledávek ve výši 5 734 tis. Kč. Předpokládaný výsledný efekt projektu postoupení pohledávek byl zapracován do skutečnosti roku 2005. Projekt zahrnuje pojištění a příslušenství v nominální hodnotě a převod finančních prostředků bude realizován až po definitivním postoupení konkrétní pohledávky. Informativní údaje o předpokládaných objemech postoupení na pojistném a příslušenství a plánovaném postupu jsou uvedeny v tabulce jako příloha ZFZP. Veškeré prostředky, získané postoupením pohledávek budou příjmem ZFZP a budou sloužit pro úhradu zdravotnickým zařízením. 4.2.1. Kontrola výběru pojistného, pokut, penále a přirážek ve vztahu k právům a povinnostem vyplývajícím ze zákona č. 592/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů ZPŠ i nadále považuje výběr pojistného a jeho kontrolu za jeden ze stěžejních bodů své práce. Organizační a pracovní postupy v rámci této činnosti jsou upraveny interním předpisem, který stanoví postupy v této činnosti včetně vzorů používaných podání. Tímto metodickým pokynem je také realizována součinnost v této problematice kooperujících odborných útvarů ZPŠ a to ekonomického odboru a právního a kontrolního odboru, zejména pak jeho kontrolního a vyměřovacího oddělení. Jednotliví plátci pojistného na veřejné zdravotní pojištění budou i v roce 2006 dle svých specifik rozděleni do tří kategorií, a to na: Zaměstnavatele, Osoby samostatně výdělečně činné (dále jen OSVČ), Osoby bez zdanitelných příjmů (dále jen OBZP). Zaměstnavatelé V roce 2006 bude předkládat ekonomický odbor právnímu a kontrolnímu odboru seznamy plátců, u nichž bude požadovat provedení kontroly v příslušném kalendářním čtvrtletí, a to před započetím tohoto kalendářního čtvrtletí. Vlastní kontrolní činnost u zaměstnavatelů budou provádět referenti kontrolního a vyměřovacího oddělení právního a kontrolního odboru přímo u zaměstnavatele či za použití jeho součinnosti v sídle ZPŠ. Výstupem z kontroly bude Protokol o kontrole plateb pojistného. Pokud nezaplatí plátce kontrolou zjištěné částky ve lhůtě dle Protokolu, ekonomický odbor ověří tuto skutečnost po příslušné měsíční uzávěrce a předá tuto informaci pracovnicím kontrolního a vyměřovacího oddělení právního a kontrolního odboru, které vystaví v nesporných případech výkazy nedoplatků nebo zahájí správní řízení a vystaví platební výměry. 20. 7. 2006 23 Zdravotně pojistný plán na rok 2006
Nezaplatí-li plátce částky dle vystavených výkazů nedoplatků nebo platebních výměrů budou tato pravomocná a vykonatelná rozhodnutí předávána k právnímu vymáhání právníkovi ZPŠ, který je bude vymáhat prostřednictvím správní exekuce, soukromého exekutora či soudu. U plátců, na které bude prohlášen konkurz či vstoupí-li do likvidace, bude kontrola prováděna nad rámec základního seznamu kontrol ihned po zjištění plátců v konkurzu či v likvidaci ekonomickým odborem. Na podkladě vyhotoveného Protokolu bude poté přihlašována pohledávka právníkem ZPŠ do konkurzního řízení či bude vyhotovena přihláška do uspokojení z výtěžku likvidace. Pro rok 2006 je plánováno provedení 425 kontrol, což představuje meziroční nárůst ve výši 6,25 %. OSVČ Tito plátci jsou povinni předkládat v zákonných lhůtách pojišťovně Přehledy o úhrnu záloh a vyúčtování pojistného za příslušný kalendářní rok, tedy v roce 2006 za rok 2005. Kontrolovány budou došlé zálohy, jejich včasnost i případný doplatek pojistného za předchozí kalendářní roky. Penalizace bude prováděna automaticky při zpracování každého přehledu. Většina zúčtování bude i nadále prováděna na počkání za osobní přítomnosti osoby samostatně výdělečně činné, což je postup ověřený a snižující časovou náročnost tím, že nejasnosti jsou plátcem okamžitě vysvětleny či doloženy a finanční náročnost tím, že jsou minimalizovány náklady na rozesílání dokladů o provedeném zúčtování. Tento postup je umožněn pouze díky regionálnímu charakteru ZPŠ, neboť velká část plátců - OSVČ může provést osobní zúčtování svých záloh za uplynulý kalendářní rok. Pracovnice kontrolního a vyměřovacího oddělení právního a kontrolního odboru budou předávat plátcům či jim budou zasílat doklad o provedeném zúčtování, na němž budou uvedeny i zálohy na příští období a současně v něm budou uvedeny nedoplatky či přeplatky pojistného a penále za předchozí období. Nezaplatí-li OSVČ pohledávku z ročního vyúčtování v zákonem stanovené lhůtě, což prověří ekonomický odbor v září 2006, zašle plátci tento útvar doporučeně urgenci platby. Pokud ani přes tuto upomínku OSVČ nezaplatí pohledávku, předá ekonomický odbor právnímu a kontrolnímu odboru seznam nečinných plátců k zahájení správního řízení a vystavení platebních výměrů. U OSVČ, které nesplní svou zákonnou povinnost a nedodají Přehledy o úhrnu záloh a vyúčtování pojistného za rok 2005 ani přes doporučenou urgenci ke splnění této povinnosti, bude dožadovat kontrolní a vyměřovací oddělení právního a kontrolního odboru součinnost finančních úřadů a pracovišť České správy sociálního zabezpečení, tak aby mohlo zjistit údaje rozhodné pro správné určení výše pojistného náhradním způsobem. Předpokládáme, že v roce 2006 bude takto zkontrolováno téměř 10 000 fyzických osob. OBZP Tato kategorie plátců bude i v roce 2006 na svůj 15 % podíl na finančním objemu pohledávek za pojistným a penále velmi rozsáhlá svým počtem neplatičů. Z hlediska pohledávek za celé období trvání ZPŠ kumulativně dosahuje počet evidovaných dlužníků 5 969 pohledávek v hodnotách od 50,-- Kč až přes 100 000,-- Kč. Nebylo by reálné z hlediska zpracování při jednotlivých akcích zjišťování stavu dlužníků, oslovovat 20. 7. 2006 24 Zdravotně pojistný plán na rok 2006