Účetní a daňové aspekty podnikání v Rakousku MMag. Ulrich Paugger 27. března 2014, Praha
O nás 1941 vznik v Rakousku 1991 vznik v Česku 1999 vznik na Slovensku 1999 ČR + SR Počátek členství v celosvětové síti poradenských firem jako zástupce ČR, SR a Rakouska (www.uhy.com) 2014 100 zaměstnanců v ČR, 30 zaměstnanců na Slovensku, 15 zaměstnanců v Rakousku Celkem zhruba 145 zaměstnanců Stöger & Partner 2014. Alle Rechte vorbehalten. 2
Podnikání ve střední Evropě více jak 20 let zkušeností v Česku AUDITOR 15 let zkušeností na Slovensku AUDITOR více jak 50 let zkušeností v Rakousku Stöger & Partner Stöger & Partner 2014. All rights reserved.
Služby Česko - Rakousko Poradenství při volbě způsobu působnosti Poskytnutí sídla firmy v centru Prahy/Bratislavy/Vídně vč. administrativního servisu Prvotní registrace u příslušných úřadů Seznámení se základními účetními a daňovými povinnostmi Úplné zastupování před relevantními úřady Vedení účetnictví, reporting Daňové poradenství Personální a mzdová agenda Daňová optimalizace Česko Slovensko Rakousko Proškolení zaměstnanců Vysílání pracovníků do zahraničí Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 4
Formy expanze Stöger & Partner 2014. Alle Rechte vorbehalten. 5
Formy expanze Základní formy expanze Dočasně na určitý projekt Volný pohyb kapitálu / práce v rámci EU Trvale Zřízení organizační složky expandující společnosti (OS) / osoby Založení rakouské společnosti (různá struktura skupiny, různé formy společností) Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 6
Působnost v Rakousku AUDITOR 2014. All rights reserved. 7
Působnost Fyzická osoba OSVČ V České republice metodou zápočtu Rakouský přehled přepočítat podle českých pravidel Povinné sociální zabezpečení Zřízení služby AUDITOR 2014. All rights reserved. 8
Působnost Fyzická osoba prac. poměr Bez povinnosti odevzdat daňové přiznání v Rakousku V České republice metoda vynětí s výhradou progrese, ale vnitrostátně metoda zápočtu Povinné sociální zabezpečení Od 1. května 2011 volný pohyb osob Minimální mzda dle kolektivní smlouvy AUDITOR 2014. All rights reserved. 9
Působnost Fyzická osoba prac. poměr Dodatek: kolektivní smlouva Jednání mezi zaměstnavateli a zaměstnanci Upravuje podmínky provozu některých živností např.: kovodělníků, maloobchod, doprava Upravuje např. 13. a 14. plat, pracovní dobu, minimální mzdu v roce v závislosti na kvalifikaci a pracovní zkušenosti AUDITOR 2013. All rights reserved. 10
Působnost Právnická osoba Základní formy Společnost s ručením omezeným (GmbH) Akciová společnost (AG) Založení Cca tři týdny Notářský zápis Základní kapitál Minimální roční daň GmbH Light Gmbh AG 10 000 35 000 70 000 500 1 750 3 500 AUDITOR 2014. All rights reserved. 11
Působnost Právnická osoba 1% daň (Gesellschaftsteuer) ze zaplaceného kapitálu 25 % z příjmu právnických osob Zdanění dividend v ČR FO: 15 % PO: osvobozeny od daně po uplynutí 12 měsíců / 10% podíl Prodej podílu FO: po dobu 5 let osvobození PO: osvobozeny od daně po uplynutí 12 měsíců / 10% podíl AUDITOR 2014. All rights reserved. 12
Rakouský daňový systém Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 13
DPH DPH Běžná sazba: 20 % Snížená sazba: 10 % Do obratu 100 000 EUR kvartálně Přiznání do 15. dne 2. následujícího měsíce (~45 dní) Sankce Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 14
DPFO DPFO progresivní zdanění DPFO: 11 000 EUR pro rezidenty osvobozené Příjem nad 60 000 EUR 50 % Čtvrtletní zálohy Roční přiznání do 16 měsíců Sociální a zdravotní pojištění Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 15
Účetnictví Metody účetnictví Podvojné účetnictví Obrat nad 700 tisíc EUR ročně Společnosti s. r. o., a. s. vždy Jinak jednoduché účetnictví podle 4 (3) zákona o dani z příjmů Paušální náklady 6% / 12 % Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 16
DPPO DPPO 1% daň (Gesellschaftsteuer) ze zaplaceného kapitálu při založení 25 % z příjmu právnických osob Minimální daň 500 EUR ročně Srážková daň na dividendy Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 17
Daňové zajímavosti Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 18
Rizika Rizika NoVA BUAK Dienstleistungsanzeige / KIAB Kolektivní smlouvy Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 19
Kontakty Praha Pelhřimov Haštalská 6, CZ-110 00 Praha 1 Masarykovo nám. 30, CZ-393 01 Pelhřimov +420224800411, praha@auditor.eu +421565502502, pelhrimov@auditor.eu Brno Dominikánské nám. 4/5, CZ-602 00 Brno Bratislava Fraňa Krála 35, SK-811 05 Bratislava +420542422601, brno@auditor.eu +421254414660, bratislava@auditor.eu www.auditor.eu Vídeň Horn Oppolzergasse 6, A-1010 Vídeň Riedenburgstraβe 3, A-3580 Horn +43 134 252 211, wien@stoeger-partner.eu +43 29 82 46 46, horn@stoeger-partner.eu www. stoeger-partner.eu Stöger & Partner 2014. All rights reserved. 20