3. Přednáška Bankovní bilance, základní zásady řízení banky, vybrané ukazatele činnosti banky

3. Přednáška Bankovní bilance, základní zásady řízení banky, vybrané ukazatele činnosti banky

Bilance banky, výkaz zisků a ztrát, podrozvahové položky Bilance banky - bilanční princip: AKTIVA=PASIVA bilanční suma, položky jsou uspořádány podle stupně likvidity, AKTIVA majetek banky, PASIVA zdroje krytí tohoto majetku, vysoký podíl FINANČNÍCH A/P, BANKONVÍ BILANCE systematický zápis aktiv a pasiv banky, kde aktiva představují druhy majetku banky, pasiva představují zdroje krytí tohoto majetku. Uspořádání položek v bankovní bilanci je dáno jejich stupněm likvidity. Bankovní bilance je specifická vysokým (90 %-ním) zastoupením finančních aktiv a pasiv.

Výkaz zisku a ztrát největší podíl úrokový zisk, Podrozvaha A/P která znamenají pro banku POTENCIÁLNÍ výnosy/náklady Základní zásady řízení banky řízení AKTIV a PASIV, řízení RIZIK vpředem vymezených mezích, řízení LIKVIDITY na dostatečné hladině, dosažení SOLVENTNOSTI BANKY a dosahování určitého stupně VÝNOSNOSTI = RENTABILITY vybraných ukazatelů.

Řízení rizik největší pozornost banky RIZIKO: úvěrové, úrokové, měnové, likviditivní, nesolventnosti, operační. BANKOVNÍ RIZIKA představují potenciální ztrátu banky v případě, či důsledku změn určitých hodnot a parametrů. Mezi základní bankovní rizika patříúvěrové riziko, úrokové, měnové riziko, (ne)likvidnost tj. likviditivní riziko a riziko nesolventnosti tj. kapitálové riziko. Nově sledovaným rizikem se v současnosti stává operační riziko.

Základní ukazatele činnosti banky: ukazatele efektivnosti, výnosnosti ROE, ROA, ukazatel kapitálové přiměřenosti. ROE - rentabilita (výnosnost) vlastního kapitálu, angl. Return On Equity. čistý zisk ROE = vlastní kapitál ROA - rentabilita (výnosnost) aktiv, angl. Return On Assets. ROA = čistý celková zisk aktiva

Ukazatele kapitálové přiměřenosti min. povolená hodnota kapitálové přiměřenosti je mezinárodně stanovena 8 %, Cook Ratio, Basilejský výbor pro bankovní dohled (angl. Basle Committee on Banking Supervision, zkratka BCBS), New Basle Capital Accord (NBCA), kapitálová přiměřenost = kapitálový 0,08 celkový kapitál požadavek A + kapitálový požadavek B

celkový kapitál, BANKOVNÍ portfolio - veškerá aktiva, která souvisejí s klasickým bankovnictvím a nákupem cenných papírů, které nejsou předmětem obchodování (úvěry, půjčky, vklady, dluhopisy, akcie, podílové listy, které jsou drženy do doby jejich splatnosti, tzn. NEJSOU předmětem obchodu, dále záruky a deriváty) OBCHODNÍ portfolio - obsahuje ty cenné papíry, které banka nakoupila za účelem zisku z jejich prodeje či jiných ziskových důvodů (finanční nástroje a komoditní instrumenty držené ZA ÚČELEM obchodování a dosažení zisku v krátkém horizontu (do 1 roku) v takovém množství jehož obchodování na veřejném trhu nemůže podstatně ovlivnit jejich ceny)

Vzorec pro výpočet kapitálové přiměřenosti: kapitálová přiměřenos t = kapitálový 0,08 požadavek celkový kapitál A + kapitálový požadavek B Celkový kapitál (core capital): Celkový kapitál = tier 1 + trier 2 + tier 3 snížený o odečitat.položky KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK A představuje kapitálový požadavek kúvěrovému riziku BANKOVNÍHO portfolia. Kap.požadavek A = 0,08 * součin rizikově váž. aktiv BANKOVNÍHO portfolia KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK B představuje kapitálový požadavek kúvěrovému riziku OBCHODNÍHO portfolia. Kap.požadavek B = součet rizikově váž. aktiv OBCHODNÍHO portfolia

Klasifikace pohledávek Standardní pohledávky Sledované pohledávky Nestandardní pohledávky Pochybné pohledávky Ztrátové pohledávky Klasifikované pohledávky Ohrožené pohledávky Zdroj: Opatření ČNB č. 5/2003; Charbuská, K: Transformace bankovního sektoru v České republice. DP, Technická univerzita v Liberci 2004. Obecná bilance banky AKTIVA pokladní hotovost vklady u centrální banky státní pokladniční poukázky + poukázky centrální banky pohledávky za bankami (poskytnuté úvěry) pohledávky za klienty (poskytnuté úvěry nebankovním klientům) dluhové cenné papíry (dluhopisy státních organizací a ostatních subjektů) akcie, podílové listy konsorciální účasti majetkové účasti hmotný a nehmotný majetek ostatní aktiva PASIVA závazky vůči centrální bance (přijaté úvěry od CB) závazky vůči ostatním bankám (přijaté vklady a úvěry) závazky vůči klientům (přijaté vklady) závazky z vlastních emitovaných depozitních směnek a dluhopisů rezervy podřízené závazky základní kapitál rezervní fondy ze zisku kapitálové fondy ostatní pasiva nerozdělený zisk zisk z běžného roku Zdroj: konkrétní banka.

Magický trojúhelník riziko likvidita solventnost Zdroj: vlastní zpracování. Klasifikace bankovních rizik Název rizika úvěrové úrokové měnové likviditivní riziko nesolventnosti (kapitálové riziko) operační Obsah, předmět rizika nesplacení dluhu, úvěru dlužníkem (největší ze všech rizik) změna tržních úrokových sazeb její vliv na úrokové výnosy a náklady banky změna devizových kurzů a její vliv na výnosy/náklady z operací se zahraničím banka nebude schopna včas dostát svým splatným závazkům banka nebude schopna hradit běžné závazky z běžných příjmů selhání lidského faktoru, techniky či softwaru Zdroj: Revenda Z. a kol. Peněžní ekonomie a bankovnictví. Management Press, Praha 2002, ISBN 80-7261-031-7; Bartošek, K., Felsbergová, D., Jaroš, P.: Bankovnictví v České republice. Bankovní institut, Praha 1998; Litošová, R., Rýdl, T., Svobodová, J.: Řízení rizik a kapitálové požadavky ve finančních sektorech. Bankovnictví 2, ISSN 1212-4273, s.18; vlastní zpracování.

Výčet položek tier 1 Název položky Zvyšuje (+)/ snižuje (-) tier 1 splacený základní kapitál zapsaný v obchodním rejstříku (+) splacené emisní ážio (+) povinné rezervní fondy (+) ostatní rezervní fondy vytvořené ze zisku po zdanění s výjimkou účelově vytvořených fondů nerozdělený zisk (+) část menšinového vlastního kapitálu (dále specifikováno) (+) neuhrazená ztráta z předchozího období (-) ztráta běžného období (-) goodwill (-) nehmotný majetek jiný než goodwill (-) podíl menšinových společníků na vlastním kapitálu (-) nabyté vlastní akcie a podíly (-) Zdroj: Vyhláška ČNB č. 333/2002, kterou se stanoví pravidla obezřetného podnikání ovládajících osob na konsolidovaném základě. Výčet položek tier 2 Název položky Zvyšuje (+)/ snižuje (-) rezervy až do výše 1,25 % rizikově vážených aktiv bankovního portfolia (+) tier 2 (+) podřízený dluh A maximálně do výše 50 % tier 2; podřízený dluh A představuje emitovaný podřízený dluhopis, úvěr, půjčku nebo vklad zapůjčenou externím věřitelem (podrobněji rozvedeno ve Vyhlášce) (+) ostatní kapitálové fondy Zdroj: Vyhláška ČNB č. 333/2002, kterou se stanoví pravidla obezřetného podnikání ovládajících osob na konsolidovaném základě. (+) tier 3, který představuje podřízený dluh B, který představuje emitovaný podřízený dluhopis, úvěr, půjčku nebo vklad poskytnutým věřitelem.podřízený dluh musí mít dobu splatnosti od 2 do 5 let. Podrobnější specifikace je uvedena ve Vyhlášce