HELIOS Fenix. Přehled o peněžních tocích metodika Fenix 2017

Podobné dokumenty
Metodika Fenix Přehled o peněžních tocích Přehled o peněžních tocích

Metodika konstrukce přehledu o peněžních tocích (Cashflow)pro příspěvkové organizace

Metodika zpracování rozpočtu a finančního plánu pro příspěvkové organizace pro rok Úprava metodiky od

D O P L N Ě K číslo 3/2010. Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví pro organizační složky státu a územní samosprávné celky pro rok 2010

+HPSEQ1145XZL+ D O P L N Ě K číslo 2/2010. Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví pro státní fondy pro rok verze

D O P L N Ě K číslo 2/2010 Metodika zpracování rozpočtu a finančního plánu pro příspěvkové organizace pro rok 2010 verze

Výkaz zisku a ztráty ÚZEMNÍ SAMOSPRÁVNÉ CELKY, SVAZKY OBCÍ, REGIONÁLNÍ RADY REGIONŮ SOUDRŽNOSTI sestavený k (v Kč, s přesností na dvě

B O R, s.r.o. Na Bílé 1231, Choceň (tis. Kč) IČ:

ROZVAHA. družstvo Od: Do: Zemědělská 897/5 Hradec Králové

ROZVAHA. FC ZBROJOVKA BRNO, a.s. Srbská 2838/47a Brno


ROZVAHA. AGRO Chomutice a.s Chomutice

ROZVAHA NOEN Václavské náměstí 802/56

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

výsledky hospodaření


ROZVAHA. POLABÍ Vysoká a.s Vysoká nad Labem

Finanční účetnictví rozpočtové Ing. Věra Zikánová

Rozvaha A. Pohledávky za upsaný základní kapitál B. Dlouhodobý majetek

MÚZO PRAHA /4Q VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ Strana: 1/ 17

Příloha č. 1: Rozvaha společnosti MBNS KOVÁRNA, s.r.o. pro rok 2006

ROZVAHA v plném rozsahu (v celých tisících Kč) k Název účetní jednotky: Vodohospodářská společnost Vrchlice - Maleč, a.s.

Příloha č. 1: Vertikální analýza rozvahy

6. Roční účetní závěrka za rok 2010

ROZVAHA - OPIS DÁVKY XML územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionu soudržnosti

VÝROČNÍ ZPRÁVA 2013 Severočeské vodovody a kanalizace, a.s. Příloha č. 1 - Úplná účetní závěrka

ROZVAHA - OPIS DÁVKY XML

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa) MŠ,Dlouhá Lhota 29,, Dlouhá Lhota 29

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavený k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

Asseco Solutions, a.s. Fenix 2013

Rozvaha podle Přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb. Účetní jednotka doručí účetní závěrku současně s doručením daňového přiznání za daň z příjmů 1 x p

Příloha 1: Peněžní deník

Příloha č. 1: Konsolidovaná rozvaha k

A. Stálá aktiva

SLP Czech, s.r.o. k Statutární formuláře českých finančních výkazů v tis. Kč

ÚČETNÍ VÝKAZY KE DNI

ROZVAHA v plném rozsahu ke dni (v celých tisících Kč)

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

Asseco Solutions, a.s. Fenix Obsah

Řádná účetní závěrka. Řádná účetní závěrka. Řádná účetní závěrka. Právní rámec - rozbor. Právní rámec. Zákon o účetnictví Vyhláška č. 410/2009 Sb.

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

AKTIVA (2003) A. Pohledávky za upsané vlastní jmění. B. Dlouhodobý majetek (stálá aktiva) Dlouhodobý hmotný majetek

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

Asseco Solutions, a.s. Fenix 2012

ROZVAHA. DEFIN a.s. Pražská 670/80 Brno

ROZVAHA. Lesy-voda s.r.o. Náměstí 36 Pilníkov

Rozvaha firmy YAZ, s.r.o období


Tabulková část informační povinnosti emitentů registrovaných cenných papírů. IČ Obchodní firma Jihočeské papírny, a. s., Větřní.

Nová struktura účetních výkazů

ROZVAHA. Lesy voda. Náměstí


Tabulková část informační povinnosti emitentů registrovaných cenných papírů. Základní údaje. IČ Obchodní firma VEBA textilní závody a.s.

Tabulková část informační povinnosti emitentů registrovaných cenných papírů. Základní údaje. IČ Obchodní firma Interhotel Olympik, a. s.

Seznam příloh. Příloha č. 1: Uspořádání a označování položek rozvahy... 69

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

ROZVAHA. v plném rozsahu

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

Rozvaha PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE sestavená k (v tis. Kč)

PASIVA. Rozvaha ve zjednodušeném rozsahu ke dni (v tis. Kč) Běžné účetní období

VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY, druhové členění v plném rozsahu ke dni: (v celých tisících Kč)

Při řešení používejte Český účetní standard č. 023 Výkaz o peněžních tocích

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

Tabulková část informační povinnosti emitentů kótovaných cenných papírů. Základní údaje. IČ Obchodní firma Interhotel Olympik, a.s.

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

ROZVAHA. Lesy voda. Náměstí

Rozvaha ÚZEMNÍ SAMOSPRÁVNÉ CELKY, SVAZKY OBCÍ, REGIONÁLNÍ RADY REGIONŮ SOUDRŽNOSTI sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

AKTIVA. V souladu s IAS / IFRS Název a sídlo účetní jednotky : Pražská energetika, a.s. Konsolidovaná Na Hroudě 1492/4 ROZVAHA Praha

ROZVAHA Výkazy byly jako součást přiznání podány elektronicky Central Europe Holding dne: a.s. Podací číslo:

Finanční část. Rozvaha v plném rozsahu - AKTIVA (tis. Kč) k:

ROZVAHA. Obchodní akademie, Vyšší odborná škola a Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky Uherské Hradiště

Mikulovská sportovní, příspěvková organizace

Ing. Olga Malíková, Ph.D.

Souhrnný výkaz majetku a závazků státu Sestaveno k (v milionech Kč, s přesností na jedno desetinné místo)

VZOR PRO ROK 1 410/ ZÁKLADNÍ

Licence: MP01 XCRGURXA / RXA ( / ) Číslo Syntetický Běžné Minulé položky Název položky účet Brutto Korekce Netto

Adresa sídla. Identifikace kontaktní osoby pro informační povinnost. Obsah souboru. Údaje o auditu a auditorovi. Údaje o dalších osobách

OBSAH. Seznam zkratek... XIII Seznam zkratek některých použitých právních předpisů...xiv Úvod... XV

MATEŘSKÁ ŠKOLA MIKULOV, POD STRÁNÍ 6, OKRES BŘECLAV, PŘÍSPĚVKOVÁ ORGANIZACE

ROZVAHA v plném rozsahu ke dni...

ZÁKLADNÍ ŠKOLA MIKULOV, HRANIČÁŘŮ 617 E, OKRES BŘECLAV

Číslo. řádku. AKTIVA Aktiva celkem A. Stálá aktiva

ROZVAHA - OPIS DÁVKY XML

Ing. Olga Malíková, Ph.D.

Bytové družstvo Horní Maršov, družstvo

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

VÝKAZNICTVÍ PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍ ROZVAHA Sestavená k (v Kč, s přesností na dvě desetinná místa)

ROZVAHA v plném rozsahu ke dni

ROZVAHA v plném rozsahu k... (v celých tis. Kč)

ROZVAHA v plném rozsahu

VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY v plném rozsahu. (v celých tisících CZK) a b c 1 2

ROZVAHA v plném rozsahu ke dni Název a sídlo účetní jednotky

ROZVAHA (BILANCE) ke dni (v Kč přesně)

2. přednáška ÚČETNÍ VÝKAZNICTVÍ Rozvaha jako hlavní účetní výkaz

ROZVAHA v plném rozsahu ke dni Název a sídlo účetní jednotky

ROZVAHA. Dům u Labutě. Palackého nám

Transkript:

HELIOS Fenix Přehled o peněžních tocích metodika Fenix 2017 verze 7.1 Asseco Solutions, a.s. 2017

Přehled o peněžních tocích v metodice Fenix 2017 2 Úvod Výkaz Přehled o peněžních tocích je zpracován podle 43 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a zobrazuje stav peněžních prostředků účetní jednotky k počátku běžného účetního období, zdroje peněžních prostředků, položky, na které byly peněžní prostředky v průběhu účetního období vynaloženy, a zůstatek k rozvahovému dni běžného účetního období. Přehled o peněžních tocích se sestavuje ročně, tj. ve stavu k 31. 12. Povinnost sestavit jej mají podle 18 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, všechny vybrané účetní jednotky, které k rozvahovému dni a za bezprostředně předcházející účetní období překročí hodnotu aktiv ve výši 40 mil. Kč a současně realizují roční úhrn čistého obratu v hodnotě více než 80 mil. Kč. Přehled o peněžních tocích je sestaven nepřímou metodou a vstupují do něj rozvahové a výsledkové účty. Pro nápočet do správných řádků Přehledu je nutné dodržovat závazné analytiky, především při účtování pohledávek a závazků ve vztahu k provozní činnosti, dlouhodobému a finančnímu majetku, a změnám vlastního kapitálu. Zvláštní skupinu účtů tvoří tzv. plovoucí účty, které se podle zůstatku na straně MD nebo DAL, vykazují v řádku ěna stavu krátkodobých pohledávek nebo ěna stavu krátkodobých závazků. Syntetické účty 244 (Termínované vklady krátkodobé) a 068 (Termínované vklady dlouhodobé) jsou zahrnuty mezi peněžní prostředky a vstupují do položky P. a R. výkazu. Přímo čerpané úvěry 281 a 451 se neprojevují ve změně peněžních prostředků (položka P. a R.), ale jsou zachyceny ve změně stavu závazků (krátkodobých a dlouhodobých). Totéž platí i o úvěrech převáděných na běžné účty. Jakýkoliv zůstatek nebo výše obratu se vypočítává vždy ke konci kalendářního období (tj. aktuálního měsíce zpracování). Pokud období ještě nebylo uzavřeno, nápočet se provede dle stavu k okamžiku zpracování. Zkratky použité v algoritmu PSMD = počáteční stav MD Dal PSD = počáteční stav Dal MD MD = obraty MD Dal D = obraty Dal MD ObrStrMD=Obraty MD ObrStrD = Obraty Dal ZůstMD = (poč. stav obraty) MD Dal ZůstD = (poč. stav obraty) Dal MD

Nápočet Přehled o peněžních tocích v metodice Fenix 2017 3 Algoritmy nápočtu řádků Ident. řádku výk. Název řádku Čís. řád. DB Výběr a nápočet účtů (SÚ, AÚ) nebo řádků Zůst. Obrat Pozn. P. Stav peněžních prostředků k 1. lednu 10 A. Peněžní toky z provozní činnosti 20 Z. Výsledek hospodaření před zdaněním A.I. Úpravy o nepeněžní operace ( / ) 40 068, 224, 225, 231, 236, 241, 243, 244, 245, 247, 248, 249, 261, 262, 263 PS MD řádků 3040110160170 (= Z. A.I. A.II. A.III. A.IV.) 30 6xx kromě AÚ 99. 5xx kromě AÚ 99. 591, 595 řádků 5060708090100 (= A.I.1. až A.I.6.) A.I.1. Odpisy dlouhodobého majetku 50 551 A.I.2. ěna stavu opravných položek 60 14x, 15x, 16x, 17x, 18x, 19x 406 AÚ 00.29., 40.46., 48.99. A.I.3. ěna stavu rezerv 70 441 A.I.4. 552, 553, 554 Zisk (ztráta) z prodeje dlouhodobého 564 AÚ 40.49., 70.79. 80 majetku 645, 646, 647 664 AÚ 40.49., 70.79. A.I.5. Výnosy z podílů na zisku 90 665 A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace 100 403 AÚ 60.79. 506, 507, 508 543 AÚ 49. a 69. 561 AÚ 00.48., 50.68., 70.98. 563 AÚ 49., 69. 564 AÚ 00.39., 50.69., 80.98. {112,132,139} AÚ 90.99. {251,253,256} AÚ 90.99. MD 661 AÚ 00.48., 50.68., 70.98. 663 AÚ 49., 69. 664 AÚ 00.39., 50.69., 80.98.

Nápočet Přehled o peněžních tocích v metodice Fenix 2017 4 Ident. řádku výk. Název řádku Čís. řád. DB Výběr a nápočet účtů (SÚ, AÚ) nebo řádků Zůst. Obrat Pozn. A.II. A.II.1. Peněžní toky ze změny oběžných aktiv a krátk. závazků (/) ěna stavu krátkodobých pohledávek 110 A.II.2. ěna stavu krátkodobých závazků 130 A.II.3. ěna stavu zásob 140 A.II.4. A.III. ěna stavu krátkodobého finančního majetku Zaplacená daň z příjmu včetně doměrku () 120 A.IV. Přijaté podíly na zisku 170 řádků 120130140150 (= A.II.1. až A.II.4.) 311 AÚ 00.39.,50.99. 312, 313, 314 315 AÚ 00.39.,50.99. 316, 317, 319, 335, 344, 346, 348, 352, 356, 358, 361, 365, 367, 369, 373 377 AÚ 00.39., 50.99. 381, 385, 388 Plovoucí účty Podmínka Nápočet 336, 337, 338, 341, 342, 343, 355, 363, 375, 475 Jeli >0 341 281, 282, 283, 289 321 AÚ 00.39., 50.54., 60.99. 322, 324, 325, 326, 331, 333, 345, 347, 349, 351, 353, 354, 357, 359, 362, 364, 366, 368, 374, 378 AÚ 00.39., 50.99. 383, 384, 389 AÚ 00.98. Plovoucí účty Podmínka Nápočet 336, 337, 338, 342, 343, 355, Jeli >0 363, 375, 475 507, 508 {112, 132, 139} AÚ 90.99. 11x, 12x, 13x 150 {251, 253, 256} AÚ 00.89. 341 160 389 AÚ 99. 591, 595 Předpis {311, 315, 377, 469} AÚ 49. 665 SÚ 665 účtovat jen proti AÚ 49

Nápočet Přehled o peněžních tocích v metodice Fenix 2017 5 Ident. řádku výk. Název řádku Čís. řád. DB Výběr a nápočet účtů (SÚ, AÚ) nebo řádků Zůst. Obrat Pozn. B. Peněžní toky z dlouhodobých aktiv 180 B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv 190 B.II. Příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv 210 řádků 190210270 (= B.I. až B.III.) 072, 073, 074, 078, 079, 081, 082, 085, 088, 089 321 AÚ 40.49.,55.59. {378, 459} AU 40.49. 401 AÚ 10.29., 40.89., 98. 405 AÚ 49. 406 AÚ 30.39. a 47. 407 408 AÚ 45. a 95. 663 AÚ 49. a 69. 664 01x, 02x, 03x, 04x, 05x 061, 062, 063 506, 551, 552, 553, 554, 564 543 AÚ 49. a 69. 561 AÚ 00.48., 50.68., 70.98. 563 AÚ 49. a 69. řádků 220230240250 (= B.II.1. až B.II.4.) B.II.1. Příjmy z privatizace státního majetku 220 B.II.2. Příjmy z prodeje majetku Státního 230 bez algoritmu pozemkového úřadu B.II.3. 645, 646, 647 Příjmy z prodeje dlouh. majetku 240 {311, 315, 377, 469} určeného k prodeji AÚ 40.43. MD B.II.4. 661 AÚ 00.48., 50.68., Ostatní příjmy z prodeje 70.98. D 250 dlouhodobých aktiv {311, 315, 377, 469} AÚ 44.46. MD B.III. 067, 069 Ostatní peněžní toky z dlouhodobých 270 aktiv (/) C. C.I. C.II. C.III. Peněžní toky z vlastního k kapitálu, dlouhodobých závazků a pohledávek Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu (/) ěna stavu dlouhodobých závazků (/) ěna stavu dlouhodobých pohledávek (/) 280 290 300 310 {311, 315, 377, 469} AÚ 47. 48. řádků 290300310 (= C.I. až C.III.) 401 AÚ 00.09., 30.39., 90.97., 99. 402, 404 403 AÚ 00.59., 80.99. 405 AÚ 00.48., 50.99. 408 AÚ 00.44., 46.94., 96.99. 411, 412, 413, 414, 416, 419, 431, 432 451, 452, 453, 455, 456, 457, 472 459 AU 00.39., 50.99. 462, 464, 465, 466, 469 AÚ 00.39., 50.99. 471

Přehled o peněžních tocích v metodice Fenix 2017 6 F. H. R. Celková změna stavu peněžních prostředků Příjmové a výdajové účty rozpočtového hospodaření (/) Stav peněžních prostředků k rozvahovému dni 320 řádků 20180280 (= A.. B. C.) 325 222, 223, 227 330 řádků 10320325 (= P. F. H.)