Ministerstvo financí České republiky Vývoj hospodaření obcí a krajů v roce 2017 s výhledem do roku 2018 včetně aktuálního dění v RUD

Transkript

1 Vývoj hospodaření obcí a krajů v roce 2017 s výhledem do roku 2018 včetně aktuálního dění v RUD Ministerstvo financí listopad

2 Obsah prezentace Hospodaření obcí a krajů v roce 2017 Zadluženost Rozpočty ÚSC 2018 Aktuální dění v RUD r. 2018, další leg. změny

3 Hospodaření obcí a krajů 3

4 Hospodaření obcí a krajů rok 2016 o stagnace celkových příjmů z důvodu poklesu investičních transferů o nárůst daňových příjmů (meziročně + 23,2 mld. Kč) o historicky nejvyšší přebytek hospodaření rok 2017 o očekávaný přebytek ve výši 35,4 mld. Kč (konečná výše bude záviset na realizovaných investicích) rok 2018 o pokračování trendu přebytkového hospodaření novela zákona o RUD hospodářský růst 4

5 Příjmy a výdaje obcí a krajů v roce v ld. Kč PRE 2017 Index 16/15 Index 17/16 Obce Kraje Obce Kraje Obce Kraje Obce Kraje Obce Kraje Daňové příj 175,4 50,9 190,8 58,7 206,7 64,9 108,8% 115,4% 108,4% 110,5% Nedaňové příj 30,6 5,0 30,3 4,2 32,4 3,4 99,1% 83,7% 106,8% 81,2% Kapitálové příj 5,3 0,3 7,8 0,6 7,8 0,4 147,2% 216,2% 100,0% 61,7% Přijaté tra sfer 68,1 104,6 50,1 104,7 49,8 110,7 73,5% 100,1% 99,5% 105,7% Příj y elke 279,4 160,8 279,0 168,3 296,7 179,5 99,8% 104,7% 106,4% 106,6% Běž é výdaje 179,7 133,9 187,8 141,1 201,0 152,8 104,5% 105,4% 107,0% 108,3% Kapitálové výdaje 77,9 27,3 51,4 14,5 68,9 18,7 66,0% 53,0% 134,0% 129,2% Výdaje elke 257,6 161,2 239,3 155,6 269,8 171,5 92,9% 96,5% 112,8% 110,2% Saldo 21,8-0,4 39,7 12,7 26,9 7,9 Očekávaný meziroční nárůst daňových příjmů v r. 2017: obce: + 16 mld. Kč kraje: + 6,2 mld. Kč 5

6 Ekonomický vývoj očekávané tendence v roce 2017 Reál ý HDP ve. čtvrtletí eziroč ě vzrostl o, % V soký růst spotře í h výdajů do á ostí dík v soké u árůstu áhrad za ěst a ů Tvor a hru ého fi ího kapitálu eziroč ě zr hlila na 5,2 % )ahra ič í o hod také přispěl pozitiv ě k růstové dynamice HDP T to data ČSÚ i plikují zvýše í odhadu HDP 6

7 Kapitálové výdaje a investiční transfery u obcí 7

8 Dotace obcím ze SR v rámci programového financování Dota e jsou poskytová y prostřed i tví jed otlivý h kapitol v rá i jeji h dotač í h progra ů v o do í bylo poskytnuto celkem 64,7 mld. Kč v ro e se plá uje dle s hvále ý h řídí í h doku e tů posk t out celkem 12 mld. Kč a po ro e další h 13,6 mld. Kč Nejví e dotač í h prostředků je počí aje roke aloková o do krajů: Středočeský 20,0 mld. Kč Jiho oravský 11,0 mld. Kč Moravskoslezský 9,5 mld. Kč Nejví e dotač í h prostředků o držely o e z dotač í h progra ů kapitol: Mi isterstvo život ího prostředí 55,0 mld. Kč Mi isterstvo pro íst í rozvoj 18,7 mld. Kč Mi isterstvo ze ědělství 7,5 mld. Kč 8

9 Daňové příjmy obcí: 09/2016 vs. 09/2017 (skutečnost) Ukazatel O do í Meziroč í srov á í 09/ /2017 tis. Kč % Daňové příj y ,57% z toho: Da ě z příj ů fyzi ký h oso ,91% z toho: ze závislé či osti a fu kč í h požitků ,39% z přiz á í ,33% z kapitálový h vý osů ,57% Da ě z příj ů práv i ký h oso ,16% z toho: daň z příj ů práv i ký h oso ,60% daň z příj ů práv i ký h oso za o e ,97% daň z příj ů práv i ký h oso za kraje Daň z přida é hod oty ,63% Da ě a poplatky z vy ra ý h či ostí a služe ,35% z toho: poplatky a odvody v o lasti život. prostředí ,56% íst í poplatky z vy ra ý h či. a služe ,21% ostat í odvody z vy ra ý h či. a služe ,72% správ í poplatky ,77% Da ě v o lasti hazard í h her Daň z e ovitý h vě í ,58% Stav a a kov í h účte h ,67% 9

10 Vývoj celostátního inkasa DPH, DPFO, DPPO DPH, DPFO, DPPO Říje 2017 ld. Kč Graf 1. Q 141,16 154,51 144,03 155,18 169,25 2. Q 275,79 296,23 293,64 321,94 359,50 3. Q 418,17 444,18 457,42 500,30 540,70 4. Q 570,82 602,08 633,70 686,83 Říje 464,93 498,11 513,68 557,48 603,99 Meziroč í rozdíl: 46,51 ld. Kč Meziroč í i de : 108,3% 10

11 DPH výraz ější pokles v plá e ý h ad ěr ý h odpočtů důsledek zavede í ko trol ího hláše í a rozšiřová í e ha is u pře ese í daňové povi osti ílí a eopráv ě é árok a ad ěr é odpočt DPH) eziroč ě v šší růst spotře do á ostí a vlád DPFO Vlivy na vývoj daňového inkasa v roce 2017 avýše í ezd za ěst a ů v pod ikatelské sféře av šová í platů ve veřej é správě s ižová í ír eza ěst a osti avýše í podílu RUD o í a krajů od.. DPPO pozitiv í vývoj ekonomiky efektiv ější vý ěr da ě ko trol í ak e Fi a č í správ 11

12 Dluh sektoru vládních institucí 12

13 Zadluženost obcí a krajů v letech v ld. Kč S 2017 z ě a kraje 21,3 18,1-15,0 % obce 71,9 60,7-15,6 % 13

14 Fiskální pravidlo ÚSC (2016) 3596 ěst a o í bez dluhu celkem 415 ěst a o í nad 60 % 12 ěst a o í zadluže ost ad % prů ěr á výše zadluže í:,4 % Středočeský kraj 12,82% Jihočeský kraj 2,30% Plzeňský kraj 0,00% Karlovarský kraj 11,39% Úste ký kraj 7,48% Li ere ký kraj 9,96% Královéhrade ký kraj 4,46% Pardu i ký kraj 15,43% Kraj V soči a 7,83% Jiho oravský kraj 14,46% Olo ou ký kraj 34,57% )lí ský kraj 23,01% Moravskoslezský kraj 11,56% PRŮMĚR 11,9% 14

15 Aktualizovaný Monitoring hospodaření ÚSC s hvále us ese í vlád d e. říj a 2017 v reakci na přijetí záko a č. / S., o pravidle h rozpočtové odpověd osti prv í výpočet ude provede v řez u 2018 na datech k výpočet ude dostup ý krajský úřadů a Portálu Stát í poklad a také ude zveřej ě v aplikaci Monitor pro vše h uživatele a srpe i for a e o výsled í h o itori gu ude vládě předkládá a každoroč ě do

16 Aktualizovaný Monitoring hospodaření ÚSC Z ě y oproti stávají í u stavu: ově budou zahrnuty i kraje vylouče í PO z propočtu ukazatelů za jed otlivé ÚSC espadají do fiskál ího pravidla; PO udou o saže pouze v ukazateli č. a odstra ě í dvou stávají í h evyužíva ý h ukazatelů: leté saldo; podíl zadluže osti a izí h zdrojí h. slouče í dvou stávají í h ukazatelů úvěr a ko u ál í dluhopis, PNFV a ostat í dluh do ukazatele č. )adluže ost přidá í ový h ukazatelů : prů ěr příj ů za posled í rok ukazatel č. ); pravidlo rozpočtové odpověd osti ukazatel č. ); stav na BÚ zříze ý h příspěvkový h orga iza í ukazatel č. ); zadluže ost zříze ý h příspěvkový h orga iza í ukazatel č. ). 16

17 Aktualizovaný Monitoring hospodaření ÚSC Mo itorují í ukazatele detail ě vyhod o ova é v ateriálu pro vládu: Pravidlo rozpočtové odpověd osti podíl dluhu k prů ěru příj ů za posled í rok záko e sta ove á hra i e % o e, které dluh es ížil o 5 % z rozdílu ezi výší dluhu a 60 % Podíl izí h zdrojů k elkový aktivů íra elkové zadluže osti tento ukazatel za h uje íru zadluže í ajetku da ého ÚSC, tj. jaký podíl aktiv je kr t izí i zdroji doporuče á hra i e: hod ota e ěla překročit 25 % Celková likvidita v jadřuje podíl o ěž ý h aktiv a krátkodo ý h závazků. Hod ota ukazatele ižší ež az ačuje, že o e e í s hop a splatit své krátkodo é závazk dostává se do plate í es hop osti doporuče á hra i e: hod ota e ěla ýt ižší ež 1 17

18 Rozpočty obcí 2018 (dotace a daňová predikce) 18

19 Predikce základních makroekonomických indikátorů Aktuál í Predik e. září 7 Hru ý do á í produkt (b.c.) ld. Kč, růst v %,.. 0,9 5,3 6,5 3,9 5,6 5,4 4,6 4,4 Hru ý do á í produkt (s.c.) růst v %, s.. -0,5 2,7 5,3 2,6 4,1 3,1 2,6 2,4 Spotře a do á ostí růst v %, s.. 0,5 1,8 3,7 3,6 3,6 3,7 2,4 2,2 Spotře a vlád růst v %, s.. 2,5 1,1 1,9 2,0 1,9 1,7 1,4 1,4 Tvor a hru ého fi ího kapitálu růst v %, s.. -2,5 3,9 10,2-2,3 6,1 4,1 3,4 3,0 Příspěvek zahr. o hodu k růstu HDP p.b., s.c. 0,1-0,5-0,2 1,2 0,8 0,0 0,3 0,3 Příspěvek z ě záso k růstu HDP p.b., s.c. -0,7 1,1 0,8 0,0-0,2 0,0 0,0 0,0 Deflátor HDP růst v % 1,4 2,5 1,2 1,2 1,4 2,2 2,0 2,0 Míra i fla e (CPI) prů ěr v % 1,4 0,4 0,3 0,7 2,3 2,3 2,0 1,8 Za ěst a ost VŠPS růst v % 1,0 0,8 1,4 1,9 1,5 0,5 0,3 0,3 Míra eza ěst a osti VŠPS prů ěr v % 7,0 6,1 5,1 4,0 3,0 2,8 2,7 2,7 O je ezd a platů (dom. koncept) ld. Kč, růst v %,.. 0,5 3,6 4,8 5,8 7,3 8,0 4,7 4,4 Saldo ěž ého účtu % HDP -0,5 0,2 0,2 1,1 0,5 0,4 0,7 1,0 Předpoklady: Mě ový kurz CZK/EUR CZK/EUR 26,0 27,5 27,3 27,0 26,4 25,6 25,1 24,6 Dlouhodo é úrokové saz y % p.a. 2,1 1,6 0,6 0,4 0,9 1,5 2,0 2,3 Ropa Brent USD/barel 108,6 99,0 52,4 43,6 49,2 50,3 52,0 53,1 HDP eurozó y růst v %, s.. -0,2 1,3 2,0 1,8 2,0 1,8 1,8 1,7 19

20 Makroekonomický vývoj 2018 eutrál í fiskál í politika růst daňový h příj ů edostatek pra ov í h sil ěla tlačit a růst produktivit prá e, ale eděje se tak postup ě se v aňuje e z tre du relativ ě ízký h i vesti a ízké produktivit prá e pozitiv ě půso í ižší e ko odit a e ergií růst do á í poptávk v šší zdová d a ika růst i fla e taže zej é a růste e potravi pře tek sektoru vlád í h veřej ý h i stitu í, % HDP, z toho ¾ připadá a ÚSC vliv astave í RUD a ízký h i vesti ez á é dopad : vliv BREXITu a českou eko o iku 20

21 Predikce vybraných DP obcí a krajů rok 2017 a 2018 (stav dle vládního návrhu SR konec září) ld. Kč OS 2017 Predikce 2018 Rozdíl / Daňový příje kraje obce 1) kraje obce 1) kraje obce Daň z přida é hod oty 33,5 84,1 35,9 99,3 2,4 15,2 Daň z příj ů práv i ký h oso elke 14,9 46,69 15,5 48,2 0,6 1,5 Daň z příj ů práv i ký h oso 14,6 40,38 15,1 41,9 0,5 1,5 Daň z příj ů práv i ký h oso pla e á 0,3 6,3 0,4 6,3 0,1 0,0 obcemi Daň z příj ů fyzi ký h oso elke 16,5 47,94 18,6 54,1 2,1 6,2 Daň z příj ů fyzi ký h oso - zvlášt í saz a 1,36 3,745 1,4 3,7 0,0 0,0 Daň z přiz á í elke 0,39 1,013 0,5 1,2 0,1 0,2 daň z přiz á í - sdíle á část vý osů 0,39 1,013 0,5 1,2 0,1 0,2 daň z přiz á í - % dle ísta vz iku Daň ze závislé či osti elke 14,7 43,18 16,7 49,2 2 6,0 daň ze závislé či osti - sdíle á část 14,7 40,58 16,7 46,3 2 5,7 daň ze závislé či osti - 1,5 % 2,6 2,9 0,3 motivace Daň z e ovitý h vě í 10,9 11,4 0,5 Daň z hazardu 6,2 5,4-0,8 CELKEM 2) 64,9 195,8 70,0 218,4 5,1 22,6 1) Sloupec obsahuje daňové příj, které hl.. Praha získává jako obec i jako kraj. Jed á se o propočet v házejí í z predik e elostát ího i kasa, vliv zpoždě í při převode h daňový h příj ů v závěru roku není zohled ě. 21

22 Finanční vztahy SR k rozpočtům ÚSC v roce 2017 a 2018 (tis. Kč) index OBCE Příspěvek a výko stát í správ 5 % valorizace Kč / opatrova e Kč / o ča ský průkaz jed ot á ko takt í ísta Dota e a v ra á zdravot i ká zaříze í Kč / ísto ,1 % ,6 % CELKEM ,1 % HL. MĚSTO PRAHA ,9 % KRAJE ,0 % CELKEM: ÚSC ,1 % 22

23 Aktuální dění v RUD, další legislativní změny 23

24 Novela RUD od Zákon č. 260/2017 Sb. Obsah novely: avýše í podílu o í a DPH z 21,4 % na 23,58 % od roku 2018 navýše í váh kritéria počet dětí MŠ a žáků ZŠ ve školá h zřizova ý h o e i ze 7 % na 9 % a adekvát ě to u ke s íže í váh kritéria postup ý h pře hodů ze stávají í h % na 78 % Fi a č í dopad: obce: + 9 mld. Kč dle daňové predik e ze srp a Pozn.: Od r. e istuje druhá s íže á saz a ve výši %. 24

25 Finanční efekty z přijaté novely dle velikostních kategorií Počet o yvatel il. Kč vý os a ob v. v tis. Kč Dle legislativy r Novela od 2018 Rozdíl OD DO Obyvatel O í DP Prů ěr ý vý os na DP Prů ěr ý vý os na DP Prů ěr ý vý os na Obyv. obec Obyv. obec Obyv. obec ,5 14,0 1,0 451,0 14,48 1,0 16,5 0,53 0, ,5 12,9 1, ,3 13,40 2,0 66,7 0,45 0, ,1 12,5 4, ,4 13,00 4,2 337,3 0,52 0, ,7 12,5 8, ,5 13,18 9,3 667,8 0,69 0, ,5 12,5 17, ,8 13,35 18,6 840,3 0,81 1, ,4 12,5 37, ,5 13,35 40, ,1 0,82 2, ,9 12,6 86, ,7 13,43 91,8 815,8 0,83 5, ,5 12,5 176, ,4 13,34 188,0 782,9 0,82 11, ,5 12,6 378, ,8 13,40 402, ,3 0,78 23, ,4 13,3 969, ,0 14, ,3 674,6 0,77 56, ,1 13, , ,3 14, ,2 158,3 0,78 79, a ví e ,0 33, , ,4 34, , ,4 1,21 640,3 C E L K E M ČR , , ,0 25

26 Graf dopadů novely zákona o RUD (dle velikostních kategorií) 26

27 Změny v daňových předpisech s dopady do samospráv Harmonogram zavedení evidence tržeb 1. fáze: od 1. prosince 2016 ubytovací a stravovací služby 2. fáze: od 1. března 2017 maloobchod a velkoobchod 3. fáze: od 1. března 2018 ostatní činnosti vyjma těch ve 4. fázi 4. fáze: od 1. června 2018 vybraná řemesla a výrobní činnosti Komplexní úprava trhu hazardních her od 1. ledna 2017 vývoj technologií, významný černý a šedý trh, nevyhovující liberální právní úprava zákon o hazardních hrách (186/2016 Sb.); zákon o dani z hazardních her (187/2016 Sb.); změnový zákon (č. 188/2016 Sb.) RUD: převzat předchozí systém u jiných než technických her, tj. poměr 70:30 ve prospěch státního rozpočtu Změna nastala u technických her, tj. nově poměr 65:35 ve prospěch rozpočtu obcí (oproti dřívějšímu 63:37) 27

28 Změny v daňových předpisech s dopady do samospráv Daňové odpisy svěřeného majetku PO ÚSC (vč. DSO) účinné od zdaňovacího období 2017 disproporce mezi PO státu a PO ÚSC administrativní zátěž obcí v souvislosti s odpisy PO neměly možnost uplatnit výdaj vynaložený na dosažení příjmů (tj. daňové odpisy svěřeného majetku) Ostatní zvýšení maximální sazby poplatku za povolení k vjezdu s motorovým vozidlem do vybraných míst a částí měst z 20 Kč na 200 Kč za každý započatý den osvobození dividend vyplácených obcím a DSO o s účinností od zdaňovacího období započatého po o definice mateřské společnosti byla rozšířena na obce a DSO, což jim umožňuje osvobodit od daně z příjmů dividendové příjmy, které dostávají od společností, ve kterých vlastní minimálně 12 měsíců alespoň 10 % majetkový podíl 28

29 Děkuji za pozornost 29