Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Transkript

1 * 214* 215* 216* Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Přerov Datum vyhotovení: Predikce na y Grafy pro Na žáky je v daňových příjmech alokováno celkem cca tis. Kč (předpoklad u 214, 213 se výrazně neliší) 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Na čem závisí sdílené daňové příjmy Započtené výměře katastrálního území Počtu dětí a žáků navštěvujících školy Prostého počtu obyvatel Počtu obyvatel přepočteného koeficientem Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč Avízo o finančním zdraví*: DOSUD PRAVDĚPODOBNĚ DOBRÁ FINANČNÍ KONDICE Výhoda: Nárůst počtu obyvatel. Výhoda: Přírůstek počtu zaměstnanců pracujících v katastru. Riziko: Stagnace výnosů některých daní. *škála "trestných bodů" od -2 (nejlepší) po 15 (nejhorší). Avízo semaforem je velmi hrubě orientační. Obsah: Použité zkratky: DP - daňové příjmy Daňové příjmy v druhovém členění rozpočtové skladby. DPH - daň z přidané hodnoty Vývoj struktury daňových příjmů s výhledem. DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti Postup výpočtu dańových příjmů. DPFO - daň z příjmů fyzických osob Skutečnosti příjmů a výdajů od 1997 v tabulkách a grafech. DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti Vývoj finančního prostoru samosprávy atd. DPPO - daň z příjmů právnických osob Východiska: Vypracoval: Ing. Luděk Tesař Neumannova 147/12 Využívá vyhlášku MF ČR č. 264/213 Sb. IČO: DIČ: CZ Reaguje na hrozbu stagnace ekonomiky ČR. mobil: pro informace k fakturaci apod. využívejte ludek.tesar@cityfinance.cz sekretariat@cityfinance.cz CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 1/12

2 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Vývoj struktury daňových příjmů s výhledem SKUTEČNOST *PREDIKCE INDEXY Bilance (tis. Kč) * 214* 215* 216* 214/ Daňové příjmy: , 1111 DPFO ZČ: , DPFO OSVČ:** , DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): , DPPO: , DPPO za obce:** , DPH: ,5 133 až 135 Místní poplatky a ostatní DP:** , Správní poplatky: , Daň z nemovitostí: ,3 NEJVĚTŠÍ VNĚJŠÍ DOPADY NA DAŇOVÉ PŘÍJMY OBCE (tis. Kč): Dopad změny financování školství převedeno do DP, zrušeny dotace na žáky. Přibližný dopad světové finanční krize v roce vypočítáno oproti původně očekávanému růstu daňových příjmů o 9 % **Jedná se o daně silně reagující na místní podmínky. Propočet je proveden dle skutečnosti 212 nebo na základě tříletých snížených průměrů. *predikce na 213 vychází z očekávání MF ČR k září 213, predikce na 214 a dále pak ze snížených predikcí MF ČR, které byly zdrojem pro návrh SR INDEXY ZÁKLADNÍ STRUKTURA DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ v tis. Kč * 214* 215* 216* 214/ 28 DPFO , DPPO ,9 DPH ,5 POPLATKY , DZN ,3 Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč Vývoj struktury daňových příjmů % 8% 6% 4% 2% DZN POPLATKY DPH DPPO DPFO % CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 2/12

3 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Název obce Kraj Okres VYHLÁŠKA 264/213 Sb. Olomoucký kraj Přerov Kód základní územní jednotky Počet obyvatel k Postup výpočtu daňových příjmů Počet dětí MŠ a žáků ZŠ k tis. Kč daňových příjmů připadá dle RUD na žáky. Výměra katastrálních území obce k (ha) 61,2572 Sdílené daně celkem pro propočet žáků v tis. Kč Započtená výměra (max. 1 ha výměry katastrálních území obce na obyvatele v ha) 2112,952 Počet záků v ČR celkem Koeficient postupných přechodů (Příloha č.2 zákona č.243/2 Sb.) 1,1523 7% z vybraných sdílených daní v tis. Kč Procentní podíl obce na výnosu daní podle 4 odst. 1 písm. b) až f) zákona o rozpočtovém určení daní,14542 Průměrný výnos na žáka v roce 214 v Kč Počet zaměstnanců k Procentní podíl obce na výnosu daně podle 4 odst. 1 písm. i) zákona o rozpočtovém určení daní,884 Písmeno předpoklad z dat MF ČR výhled dle Tesař CITYFINANCE výhled dle Tesař CITYFINANCE výhled dle Tesař CITYFINANCE Položka dle 4 rozpočtové Daňový příjem zákona č. skladby výnos celkem obce výnos celkem obce výnos celkem obce výnos celkem obce výnos celkem obce 243/2 Sb. c+i+e+g DPFO celkem c+i 1111 DPFO-závislá celkem c DPFO-závislá sdíl. část i DPFO-závislá 1,5 % motiv e+g 1112 DPFO-z přiznání celkem e DPFO-z přiznání sdíl. část g DPFO-z přiznání 3 % d vyjma c 1113 DPFO-zvl.sazba f+h DPPO celkem f 1121 DPPO h 1122 DPPO plac. obcemi a kraji b 1211 DPH** až 135 Místní poplatky a ostatní DP viz tabulka predikcí 997 viz tabulka predikcí 997 viz tabulka predikcí 997 viz tabulka predikcí 997 viz tabulka predikcí Správní poplatky viz tabulka predikcí 46 viz tabulka predikcí 48 viz tabulka predikcí 48 viz tabulka predikcí 48 viz tabulka predikcí 48 a 1511 Daň z nemovitostí CELKEM Sdílené daňové příjmy (písmena b,c,d,f,e) MEZIROČNÍ IDEX SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ POZ: odchylky v součtech způsobuje zaokrouhlení *predikce se vstahuje jen na sdílené daně; **v roce 213 připadá obcím jen 19,93%;***rozdíly způsobené finančními toky a vypořádáním záloh z finančním úřadem tis. Kč CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 3/12

4 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Vývoj příjmů a výdajů v druhovém třídění rozpočtové skladby, včetně predikce daňových příjmů Druhové třídění rozpočtové skladby Okres: Přerov Časové řady PREDIKCE CITYFINANCE Bilance (tis. Kč) * 214* 215* 216* 1. Daňové příjmy: DPFO ZČ: DPFO OSVČ: DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): DPPO: DPPO za obce: DPH: až 135 Místní poplatky a ostatní DP: Správní poplatky: Daň z nemovitostí: Nedaňové příjmy: Příjmy z vlastní činnosti a odvody : Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. Příjmy: Kapitálové příjmy: Přijaté dotace: Neinvestiční přijaté dotace (transfery): Investiční přijaté dotace (transfery): z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu: Příjmy celkem: Běžné výdaje: Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné: Neinvestiční nákupy a související výdaje: Neinvestiční trans. soukr. subj.: Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.: až 56 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. (soc. dávky): Kapitálové výdaje: Výdaje celkem: Saldo příjmů a výdajů: FINANCOVÁNÍ: Přijaté půjčky: Uhrazené splátky půjček : Změna stavu na účtech (případně okamžitě likvidní aktiva): Stav na bankovních účtech: INDEX Počet osob /8 Počet obyvatel: ,9 Počet zaměstnanců: není není není není ,7 Počet žáků: není není není není není není není není není není není není není není Zdroj: ČSÚ, MFČR, Vysvětlivky: Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:", tedy uvádí jen vybraná (specifikovaná) podseskupení, případně položky rozpočtové skladby. CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 4/12

5 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Vývoj příjmů, výdajů dle druhu - počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let Daňové příjmy 14,2 13,8 96,8 12,7 148,7 14,6 69,7 14,1 112,6 98,9 18,8 112,4 88,6 11,8 98,5 1,9 12,2 2. Nedaňové příjmy 16,8 82,1 24,3 71,5 17,3 92,1 95,5 98,6 14, 62, 112,7 81,2 14,7 247, 46,1 94,8 122, 3. Kapitálové příjmy 163,7 236,1 2843,7 11,9 1627,1 18,4 46,3 18,2 9,4 38,5 15,2 675,8 26,6 17,9 199,5 23,4 242,6 4. Přijaté dotace 163,5 4,2 7,6 31,2 1559,7 74,8 73,4 89,5 78, 1,2 117, 96,3 813,3 357,2 43,4 44,9 271, Příjmy celkem 11, 59,1 27,4 68,1 233,7 87,7 76, 96,7 11,2 7,9 11, 111,6 112,3 191,3 63,4 89,9 113,7 5. Běžné výdaje 18,8 134,2 55,9 41, 18,3 134,6 85,7 125,1 65,1 98,7 12,3 113,4 16,3 222,9 56,9 85,1 116,9 6. Kapitálové výdaje 137,7 85,1 13,5 14, 1496,3 86,1 24, 13,9 62,4 99,3 157,5 193,1 136,4 44,3 114,5 43, 16,3 Výdaje celkem 1,2 14,3 34,8 35,8 212,8 18,9 59,9 16,5 76,9 98,8 111,8 132,8 117, 149,3 64, 75,9 17,8 průměr za posledních 5 let Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let Počet obyvatel 1,5 97,5 99,8 11,3 1, 1,5 99,9 1, 1,7 99,6 11, 11,2 1,3 11,4 11,6 99,6 1,7 Počet zaměstnanců 12,7 114,2 99,1 113,2 91,1 115,5 97,4 18,4 95,8 14,7 98,3 13,3 13,3 DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč roční průměr za 5 let Změna počtu obyvatel 5, Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel 55, POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, průměr od 26 tis.kč CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 5/12

6 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Provozní saldo je zásadním ukazatelem finančního zdraví. Vypočítá se jako rozdíl běžných (provozních) příjmů a běžných (provozních) výdajů. VÝVOJ "FINANČNÍHO PROSTORU SAMOSPRÁVY" (provozního salda a zůstatků na účtech) Znamená velmi zjednodušeně částku, která samosprávě zbývá daný na rozvoj a investice majetku po úhradě provozu, ovšem POZOR, bez zohlednění odpisů majetku! tis. Kč % ZMĚNY Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) PRŮMĚR Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) % 4% 2% 119% -43% -8% 14% 5 Běžné výdaje (provozní) % 13% 6% 123% -43% -15% 15% Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 27% 11% 3% 19% 25% 17% 14% 12% 13% 19% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 16% 17% 24% 2% 23% 24% 17% 22% 18% 2% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) Vysvětlení pojmů: Z hlediska vývoje finančního prostoru Dobrý = finanční prostor samosprávy se zvětšil, ŠPATNÝ DOBRÝ ŠPATNÝ DOBRÝ ŠPATNÝ ŠPATNÝ DOBRÝ ŠPATNÝ DOBRÝ samosprávy (provozního salda) se jednalo tedy běžné příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK ROK o: (špatný = opak) Vysvětlení pojmů: Dobrý = finanční prostor samosprávy se zvětšil, tedy běžné příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje (špatný = opak) FINANČNÍ PROSTOR SAMOSPRÁVY (Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 6/12

7 Grafy 1/4 Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 2 5 Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč) Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem Příjmy celkem -4 CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 7/12

8 Grafy 2/ Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč 1% 9% 8% Vývoj struktury příjmů v % 4. Přijaté dotace % 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % 16 1% % 8% 7% 6% 5% 6. Kapitálové výdaje % 3% 2% 1% % 5. Běžné výdaje CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 8/12

9 Grafy 3/ BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY V tis. Kč 3. Kapitálové příjmy: 42 Investiční přijaté dotace (transfery): ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.kč ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) POZ. V roce 25 došlo ke změně toku výdajů a příjmů na školství. Velké poklesy příjmů a výdajů v tomto roce v této oblasti neovlivnila samospráva. CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 9/12

10 Grafy 4/4 25 NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč 7 PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 1/12

11 Skutečnosti a predikce výnosů některých daní dle MF ČR září 213 (použito jako zdroj k sestavení návrhu státního rozpočtu) mld. Kč UPOZORNĚNÍ - ZASLANÝ VÝPOČET POUŽÍVÁ TUTO PREDIKCI JEN NA ROK 213 NA ROKY 214 AŽ 215 JSOU VÝNOSY OPROTI TÉTO PREDIKCI SNÍŽENY A UPRAVENY. Vybraný daňový příjem Skutečnost 21 Skutečnost 211 Skutečnost 212 Výhled 213 Výhled 214 Výhled 215 celkem SR obce celkem SR obce celkem SR obce celkem SR Obce celkem SR obce celkem SR obce DPH 268,5 187,8 57,7 274,4 191,9 58,8 278,2 199,6 55,5 298,1 212,6 62,1 36,7 218,7 63,9 314,9 224,5 65,6 Spotřební daně 138,3 13,9 146,6 139,2 14,4 133,2 139,7 132,6 144,8 137,3 144,6 137,4 DPPO celkem 129,6 87,5 32, 123,3 82,3 3,8 133,6 89,2 32,8 128, 82,6 34,3 127,8 82,4 34,3 123,9 79,7 33,4 v tom: DPPO 123,8 86,3 26,5 117,4 82,3 25, 128, 89,2 27,4 122,3 82,6 28,8 122,1 82,4 28,8 118, 79,7 27,8 DPPO plac. obcemi a kraji 6,6 5,5 5,9 5,8 5,6 5,4 5,7 5,5 5,7 5,5 5,9 5,6 DPFO celkem 131,1 87,5 31,2 133,7 9,6 31,8 136,3 92,6 31,6 142,1 95, 35, 157,5 14,6 39,5 151,1 1,2 38, v tom: DPFO-zvl.sazba 1,2 7,1 2,2 11, 7,7 2,3 13,2 9,2 2,8 12,8 8,7 3, 13,3 9, 3,1 13,3 9, 3,1 DPFO-z přiznání celkem 9,4 4,2 3,4 4,5 1,5 2,8 3,3 1,7 1,4 2,8 1,5 1,2 6,3 3,2 2,8 6,7 3,4 2,9 DPFO-z přiznání sdíl. část 4,8 4,2 1, 3,4,6 2,3 1,7,4 2, 1,5,4 4,4 3,2,9 4,7 3,4,9 DPFO-z přiznání 3 % 2,4 2,4 1,4 1,4 1, 1,,8,8 1,9 1,9 2, 2, DPFO-závislá celkem 111,6 76,2 25,6 118,1 81,4 26,7 119,8 81,7 27,4 126,5 84,8 3,8 137,9 92,4 33,6 131,1 87,8 32, DPFO-závislá sdíl. část 11,1 76,2 23,9 116,3 25,9 118, 81,7 25,6 124,6 84,8 28,9 135,8 92,4 31,5 129,1 87,8 3, DPFO-závislá 1,5 % motiv. 1,7 1,7 1,8 1,8 1,8 1,8 1,9 1,9 2,1 2,1 2, 2, Daň z nemovitostí 8,7 8,7 8,6 8,6 9,5 9,5 9,8 9,8 9,8 9,8 1, 1, Místní a správní poplatky 8,1 2,5 5,6 8, 2,4 5,6 6,8 6,8 7,3 7,3 7,3 7,3 7,3 7,3 Poplatky za znečišťování život. prostř. 6,2 1,4 6,2 7,5 1,5 6,2 4,6 1,7 2,9 4,4 1,7 2,7 4,4 1,7 2,7 4,4 1,7 2,7 Odvod z loterií* 5,9 1,8 4,1 8,2 2,3 5,9 8,2 2,3 5,9 8,2 2,3 5,9 Celkem vybrané daňové příjmy 69,5 497,6 141,4 72,1 57,9 141,7 715,3 518,1 143,2 737,6 526,8 157,1 766,5 547, 163,4 764,4 545,8 162,9 % meziroční změna 2,1%,2% 1,9% 2,% 1,% 3,1% 1,7% 9,7% 3,9% 3,8% 4,% -,3% -,2% -,3% Zdroj: MF ČR CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 11/12

12 POROVNÁNÍ PREDIKCE NA ROK 214 MFČR A CITYFINANCE VÝPOČTY VYCHÁZÍ Z PREDIKCE CITYFINANCE OBCE Vybraný daňový příjem Skutečnost 21 Skutečnost 211 Skutečnost 212 Výhled 213 MFČR Výhled 214 MFČR Výhled 214 CITYFINANCE 214 ROZDÍL MFČR a celkem obce celkem obce celkem obce celkem Obce celkem Obce celkem Obce CITYFINANCE DPH 268,5 57,7 274,4 58,8 278,2 55,5 298,1 62,1 36,7 63,9 3, 62,5-1,4 DPPO celkem 129,6 32, 123,3 3,8 133,6 32,8 128, 34,3 127,8 34,3 124,6 33,5 -,8 v tom: DPPO 123,8 26,5 117,4 25, 128, 27,4 122,3 28,8 122,1 28,8 119, 28,1 DPPO plac. obcemi a kraji 6,6 5,5 5,9 5,8 5,6 5,4 5,7 5,5 5,7 5,5 5,6 5,4 DPFO celkem 131,1 31,2 133,7 31,8 136,3 31,6 142,1 35, 157,5 39,5 142,7 35, -4,5 v tom: DPFO-zvl.sazba 1,2 2,2 11, 2,3 13,2 2,8 12,8 3, 13,3 3,1 13, 3,1 DPFO-z přiznání celkem 9,4 3,4 4,5 2,8 3,3 1,4 2,8 1,2 6,3 2,8 1,7,8 DPFO-z přiznání sdíl. část 4,8 1, 3,4,6 2,3,4 2,,4 4,4,9 1,2,3 DPFO-z přiznání 3 % 2,4 2,4 1,4 1,4 1, 1,,8,8 1,9 1,9,5,5 DPFO-závislá celkem 111,6 25,6 118,1 26,7 119,8 27,4 126,5 3,8 137,9 33,6 128, 31,2 DPFO-závislá sdíl. část 11,1 23,9 116,3 25,9 118, 25,6 124,6 28,9 135,8 31,5, 29,3 DPFO-závislá 1,5 % motiv. 1,7 1,7 1,8 1,8 1,8 1,8 1,9 1,9 2,1 2,1 1,9 1,9 Daň z nemovitostí 8,7 8,7 8,6 8,6 9,5 9,5 9,8 9,8 9,8 9,8 9,8 9,8, Celkem vybrané daňové příjmy 537,9 129,6 54, 129,9 557,6 129,4 578, 141,2 61,8 147,5 577,1 14,8-6,7 % meziroční změna,3% 3,3% -,4% 3,7% 9,1% 4,1% 4,5% -,2% -,3% Zdroj: MF ČR, CITYFINANCE % ROZDÍL PREDIKCE CITYFINANCE OD MF ČR NA ROK 214-4,6% CITYFINANCE = FINANCE S CITEM, HODNOTA NAVŽDY 12/12