auditorů? Miroslav Singer Konference Komory auditorů České republiky Nové výzvy pro auditorskou profesi Praha, 12. června 2008

Transkript

1 Co očeko ekává ČNB od auditorů? Miroslav Singer viceguvernér, Česká národní banka Konference Komory auditorů České republiky Nové výzvy pro auditorskou profesi Praha, 12. června 2008

2 Podle ČNB by auditoři i měli: m Působit v regulovaných institucích preventivně Být garanty správnosti účetní uzávěrky Nestranným způsobem upozorňovat na nedostatky, se kterými se setkají (např. whistleblowing) Být nezávislými ověřovateli tam, kde ČNB (zrovna) nebude provádět kontrolu na místě Prezentovat bankovnímu dohledu svoje postupy a způsoby auditu účetní závěrky Poskytovat ministerstvu financí a ČNB zpětnou vazbu a konzultovat s nimi v případě nejasností M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 2

3 Podle ČNB by auditoři i měli: m (pokrač.) Eliminovat možnost dostat se do konfliktu zájmů Být kontrolováni a případně sankcionováni (Komora auditorů, Rada pro veřejný dohled nad auditory) ČNB považuje výrok auditora za důležité a užitečné sdělení ČNB očekává posun ve směru vnímání auditu jakožto přínosu pro subjekt samotný i pro to, jak bude tento subjekt vnímán trhem Zkušenost ČNB ukazuje, že kvalitě a objektivitě auditu napomáhá pravidelná obměna auditora M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 3

4 ČNB a návrh n zákona z o auditorech ČNB v připomínkovém řízení k dřívější verzi návrhu zákona o auditorech vznesla doporučení: Podporovat variantu, která splní požadavky nezávislosti na auditorské profesi (navrhuje se financování Rady pro veřejný dohled nad auditory ze státního rozpočtu) Rozšířit okruh subjektů veřejného zájmu, které mají povinný audit účetních závěrek (původně: emitenti kótovaných cenných papírů, banky a pojišťovny), o: obchodníky s cennými papíry, spořitelní a úvěrní družstva, zajišťovny, centrálního depozitáře, provozovatele vypořádacího systému, investiční společnosti a investiční fondy a instituce elektronických peněz M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 4

5 ČNB a návrh n zákona z o auditorech pokrač. ČNB požadovala, aby byla do návrhu zapracována možnost vyžádat si od externího auditora informace o průběhu auditu (doposud měl auditor povinnost informovat ČNB pouze v případě zákonem přesně vymezených negativních zjištění) nová úprava by měla zkvalitnit a zefektivnit dohled nad subjekty, které podléhají jejímu dohledu Členy Prezídia Rady pro veřejný dohled nad auditory bude jmenovat a odvolávat ministr financí po dohodě s ČNB M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 5

6 ČNB a návrh n zákona z o auditorech pokrač. S Radou pro veřejný dohled může ČNB spolupracovat ve věci dohledu nad auditory provádějícími auditorskou činnost osobám podléhajícím dohledu ČNB ČNB je oprávněna požadovat od Komory auditorů sdělení výsledku kontroly kvality u auditora, který provádí povinný audit účetní jednotky, jež podléhá dohledu ČNB ČNB je rovněž oprávněna podat Komoře návrh na zahájení kárného řízení s auditorem Kontrola kvality se u subjektů veřejného zájmu provádí nejméně 1x za 3 roky (jinak nejméně 1x za 6 let) Prostřednictvím zákona o auditorech se prosazuje propracovanější dohled nad subjekty veřejného zájmu M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 6

7 Koncept vymezení povinných osob podle ČNB Bankovní dohled ČNB dlouhodobě podporuje odstranění rozdílů mezi účetními standardy používanými regulovanými osobami a navrhuje uplatnění mezinárodních standardů pro finanční výkaznictví (IFSR) nejen u emitentů kótovaných cenných papírů, ale i u dalších regulovaných osob. ČNB navrhla sjednotit okruh osob s povinným auditem (podle zákona o auditorech) s okruhem osob s povinností vést účetnictví podle IFSR Tato úprava by zajistila srovnatelné podmínky v oblasti účetnictví i auditu u všech regulovaných osob finančního trhu; zároveň by odstranila problémy, které rozdílný přístup v účetnictví a auditu způsobuje u konsolidačních celků, jejichž součástí jsou různé regulované osoby finančního trhu. Tento koncept ČNB nebyl dosud akceptován M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 7

8 Regulace auditu: co ještě zbývá udělat? Regulace auditu je nyní v různých oborových zákonech finančního trhu upravována různě bylo by vhodné zastřešit tuto rozptýlenou právní úpravu jedinou zákonnou normou (Zákon o dohledu nad finančním trhem?) Sjednocená norma by usnadnila komunikaci mezi auditory, MF a ČNB a zlepšila výkon dohledu Českou národní bankou M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 8

9 Možná integrující role budoucího zákona z o dohledu nad finančním m trhem: očima o auditorů REGULÁTOR AUDITOŘI ZÁKON O DOHLEDU NAD FT DOHLED M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 9

10 Děkuji za pozornost Miroslav Singer Česká národní banka Na příkopě Praha 1 Miroslav.Singer@cnb.cz Tel: M. Singer: Co očekává ČNB od auditorů? 10