OBSAH. Seznam zkratek O autorech Úvod... 15

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "OBSAH. Seznam zkratek... 12 O autorech... 13 Úvod... 15"

Božena Žáková
před 7 lety
Počet zobrazení:

1 OBSAH Seznam zkratek O autorech Úvod Základní principy daně z příjmů fyzických a právnických osob Vymezení pojmu daň Legislativní východiska Členění zákona o daních z příjmů Další právní předpisy související se zdaněním příjmů fyzických a právnických osob Daňové subjekty Poplatníci daně z příjmů fyzických osob Poplatníci daně z příjmů právnických osob Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění Registrace k daním z příjmů Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů fyzických osob Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů právnických osob Registrační povinnost plátce daně Registrace u správy sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovny Zdaňovací období Daňové přiznání k dani z příjmů a lhůty pro jeho podání Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob Vyměření daně Doměření daně Lhůta pro stanovení daně

................................ 18 1.3 Členění zákona o daních z příjmů.......................... 20 1.4 Další právní předpisy související se zdaněním příjmů fyzických a právnických osob..................................... 21 1.

2 Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob Úprava prekluzivní lhůty v 38r zákona o daních z příjmů Splatnost daně Zálohy na daň Lhůta pro placení daně Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických a právnických osob Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků fyzických osob Příjmy ze závislé činnosti (příjmy ze zaměstnání a funkční požitky) Vymezení příjmů, které jsou předmětem daně Nepeněžní příjmy, které jsou předmětem daně Příjmy, které nejsou předmětem daně Příjmy, které jsou od daně osvobozeny Stanovení základu daně Prohlášení k dani Výpočet zálohy na daň dle 38h zákona o daních z příjmů Samostatný základ daně podle 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů Roční zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění Příjmy ze samostatné činnosti Stanovení obecného základu daně Evidence nezbytná pro zjištění základu daně Podmínky vedení účetnictví u fyzických osob Podmínky vedení daňové evidence u fyzických osob Vedení záznamů o příjmech a evidenci pohledávek Daň stanovená paušální částkou Problematika podnikání manželů Příjmy z kapitálového majetku Příjmy z nájmu Ostatní příjmy Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků právnických osob

......................................... 58 2.1 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků fyzických osob............................ 58 2.1.1 Příjmy ze závislé činnosti (příjmy ze zaměstnání a funkční požitky).

3 Obsah Obecné principy stanovení základu daně a daňové povinnosti Obecný základ daně Samostatný základ daně Nezdanitelné části základu daně a položky snižující základ daně Nezdanitelné části základu daně Bezúplatná plnění (dary) Úroky z hypotečního úvěru či z úvěru ze stavebního spoření Příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a další obdobné produkty Příspěvky na soukromé životní pojištění Členské příspěvky odborové organizaci Úhrada za zkoušky ověřující další vzdělání Závěrečné poznámky k nezdanitelným částem základu daně u fyzických osob Položky odčitatelné od základu daně Daňová ztráta Základní podmínky uplatňování daňové ztráty dle 34 odst. 1 a 38n zákona o daních z příjmů Specifické podmínky uplatňování daňové ztráty dle 38na zákona o daních z příjmů Projekty výzkumu a vývoje Podpora odborného vzdělávání Pořízení majetku na odborné vzdělávání Výdaje vynaložené na žáka nebo studenta Závěrečná poznámka k položkám odčitatelným od základu daně u fyzických osob Slevy na dani pro fyzické a právnické osoby Zaměstnávání osob se zdravotním postižením Investiční pobídky Osobní slevy na dani Sleva na poplatníka Sleva na manžela/ku Sleva na invaliditu Sleva pro zdravotně postižené

......................... 109 3.1.2 Úroky z hypotečního úvěru či z úvěru ze stavebního spoření............................. 114 3.1.3 Příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a další obdobné produkty.

4 Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob Sleva na studenta Sleva za umístění dítěte Daňové zvýhodnění na vyživované dítě Závěrečné poznámky ke slevám na dani u fyzických osob Principy posuzování daňové účinnosti vybraných výdajů (nákladů) Obecné principy posuzování účinnosti daňových výdajů (nákladů) Nakládání s majetkem poplatníka z hlediska daně z příjmů Odpisy dlouhodobého majetku Odpisovaný dlouhodobý hmotný majetek Odpisovaný dlouhodobý nehmotný majetek Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku Problematika zásob z hlediska daně z příjmů Daňové odpisy hmotného majetku odpisovaného dle účetních předpisů metodou komponentního odpisování Vyřazení majetku a s tím spojené daňové důsledky Vyřazení odpisovaného dlouhodobého hmotného majetku Vyřazení neodpisovaného dlouhodobého hmotného majetku Vyřazení odpisovaného a neodpisovaného dlouhodobého nehmotného majetku Tvorba rezervy na opravy hmotného majetku Finanční leasing versus nájem Podmínky pro uznání finančního leasingu ve výdajích (nákladech) poplatníka Nájem Technické zhodnocení majetku provedené nájemcem Technické zhodnocení provedené na majetku pořízeném na finanční leasing Pravidla nízké kapitalizace Jak určit vztah spojitosti mezi dlužníkem a věřitelem? Jak určit výši nedaňových úroků, resp. finančních výdajů (nákladů)? Úroky placené do zahraničí z hlediska testu nízké kapitalizace

1 Obecné principy posuzování účinnosti daňových výdajů (nákladů).............................. 157 5.2 Nakládání s majetkem poplatníka z hlediska daně z příjmů..... 161 5.2.1 Odpisy dlouhodobého majetku.

5 Obsah 5.5 Paušální výdaj na dopravu Opravné položky k pohledávkám a odpis pohledávek Opravné položky k pohledávkám Opravné položky za dlužníky v insolvenčním řízení ( 8 zákona o rezervách) Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám splatným po (pohledávky tzv. nového bloku podle 8a zákona o rezervách) Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám po splatnosti rozdělené podle rozvahové hodnoty k datu jejich vzniku ( 8c zákona o rezervách) Opravné položky z titulu ručení za celní dluh ( 8b zákona o rezervách) Odpis pohledávek Transformace výsledku hospodaření na základ daně poplatníka Základní princip Úpravy výsledku hospodaření a základu daně v rámci daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob Praktické příklady Specifické daňové případy u fyzických osob Specifika stanovení základu daně včetně povinnosti platit sociální a zdravotní pojištění Optimalizace daňové povinnosti Rozdělování společných příjmů a výdajů Výpočet příjmů spolupracujících osob Základní povinnosti z hlediska sociálního a zdravotního pojištění Problematika přechodu z uplatňování skutečných výdajů (nákladů) na paušální výdaje a naopak Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny způsobu uplatňování skutečných výdajů na paušální výdaje Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny způsobu uplatňování paušálních výdajů na skutečné výdaje

1994 (pohledávky tzv. nového bloku podle 8a zákona o rezervách)......... 224 5.6.1.3 Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám po splatnosti rozdělené podle rozvahové hodnoty k datu jejich vzniku ( 8c zákona o rezervách).

6 Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob Problematika přechodu z daňové evidence na vedení účetnictví a naopak Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví Přechod z vedení účetnictví na vedení daňové evidence Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjmů z pohledu daně z příjmů fyzických osob Daňové aspekty tichého společníka Ukončení účasti člena v obchodní korporaci Ukončení účasti společníka ve společnosti s ručením omezeným realizace vypořádacího podílu Převod podílu společníka ve společnosti s ručením omezeným Ukončení podnikání fyzické osoby Ohlašovací povinnost poplatníka a archivace dokladů Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím živnostenského úřadu Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím jiných institucí Archivace dokladů Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl účetnictví Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl daňovou evidenci Úpravy základu daně, pokud poplatník uplatňoval výdaje procentem z příjmů Obchodní majetek poplatníka při ukončení podnikání Specifické daňové případy u právnických osob Základní principy zdaňování veřejně prospěšných poplatníků Základní principy zdaňování provozovatelů solárních elektráren Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností a komanditních společností včetně jejich společníků Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností (v. o. s.) Zdaňování příjmů komanditních společností Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjmů z pohledu daně z příjmů právnických osob

5 Daňové aspekty tichého společníka....................... 270 7.6 Ukončení účasti člena v obchodní korporaci................ 272 7.6.1 Ukončení účasti společníka ve společnosti s ručením omezeným realizace vypořádacího podílu.

7 Obsah 9 Základní principy zdaňování svěřenských fondů Svěřenský fond jako nový právní institut Svěřenský fond a daň z příjmů Obmyšlený jako poplatník daně z příjmů Svěřenský fond jako poplatník daně z příjmů Základní principy zdaňování cenných papírů Obecné principy Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob nepodnikatelů Běžný příjem příjem z držby cenného papíru Kapitálový příjem příjem z prodeje cenného papíru Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob podnikatelů Běžný příjem příjem z držby cenného papíru Kapitálový příjem příjem z prodeje cenného papíru Zdanění příjmů z cenných papírů u právnických osob Běžný příjem příjem z držby cenného papíru Kapitálový příjem příjem z prodeje cenného papíru Seznam použité literatury

1 Obecné principy...................................... 309 10.2 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob nepodnikatelů....................................... 310 10.2.1 Běžný příjem příjem z držby cenného papíru.

Podobné dokumenty

13 Rezervy, pohledávky a opravné položky

13 Rezervy, pohledávky a opravné položky Obsah : 13.1 Rezervy na opravy hmotného majetku. 13.2 Daňový odpis pohledávek. 13.3 Tvorba opravných položek. 1. Rezervy na opravy hmotného majetku. Rezervy na