o výsledku přezkoumání hospodaření obce Valašská Senice, IČ: za rok 2013

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Valašská Senice Valašská Senice Francova Lhota datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 14. února 2014 Ing. Antonín Putala KUZL 47535/2013 KŘ KUSP 47535/2013 KŘ Zpráva č. 432/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Valašská Senice, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) a (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 8,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v 13,30 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Valašská Senice Francova Lhota Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Antonín Putala Obec Valašskou Senici zastupovali: starosta: účetní: Pavel Novosád Slávka Pechálová Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Valašská Senice pro rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce obce (i v elektrické podobě) od do Výdaje rozpočtu jsou členěny do pododdílů (odvětvové členění rozpočtové skladby) a jejich celková výše je uvedena Kč. Nedaňové příjmy rozpočtu jsou členěny do pododdílů (odvětvové členění rozpočtové skladby). Hodnota daňových příjmů, poplatků a transferů je uvedena částkou Kč. Celková výše příjmů činí Kč. Financování ve výši mínus Kč představuje splátky úvěru ve výši Kč a plánované splátky půjčky Kč. Zastupitelstvo obce na zasedání dne schválilo Pravidla rozpočtového provizoria obce Valašská Senice od Zastupitelstvo obce ve smyslu 16 zák.250/2000 Sb. a 102 odst. 2 písm. a) dne delegovalo pravomoc k provádění rozpočtových opatření do výše na starostu obce. Rozpočtové opatření č. 1/2013 schválilo zastupitelstvo obce dne (navýšení příjmů i výdajů o 361 tis. Kč /dotace 426 tis. Kč/). Rozpočtové opatření č. 2/2013 schválilo zastupitelstvo obce dne (navýšení příjmů i výdajů o 225 tis. Kč /dotace 199 tis. Kč/). Rozpočtové opatření č. 3/2013 schválilo zastupitelstvo obce dne (bez navýšení, změny výdajů u ). Rozpočtové opatření č. 4/2013 schválilo zastupitelstvo obce dne (navýšení příjmů i výdajů o Kč; ve výši dotace). Rozpočtové opatření č. 5/2013 schválil starosta obce dne (navýšení příjmů i výdajů o Kč). Rozpočtové opatření č. 6/2013 schválilo zastupitelstvo obce dne (ponížení výdajů a navýšení ZBÚ o Kč). Rozpočtové opatření č. 7/2013 schválil starosta obce dne (navýšení příjmů o Kč, navýšení výdajů o Kč, zapojení zůstatku ZBÚ ve výši Kč). Rozpočtové opatření č. 8/2013 schválilo zastupitelstvo obce dne (ponížení příjmů i výdajů o Kč). Rozpočtový výhled je zpracován na roky Příjmy a výdaje jsou uvedeny v členění do tříd (druhové členění rozpočtové skladby). Financování zachycuje splácení dlouhodobých závazků, zůstatek na ZBÚ. Rozpočtový výhled obce Valašská Senice na roky schválilo zastupitelstvo obce dne Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2013 schválilo ZO na svém zasedání dne Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Obec zřizuje Mateřskou školu Valašská Senice jako svou příspěvkovou organizaci. Dne sdělil starosta obce PO výši příspěvku na provoz v roku Příspěvek činil Kč. Dne byl navýšen o Kč (rozp. opatření 1/2013). Dne navýšen o 20 tis. Kč (rozp. opatření 3/2013). Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce od do Zastupitelstvo obce dne schválilo závěrečný účet obce Valašská Senice za rok 2012 a Zprávu č.393/2012/kř o výsledku přezkoumání hospodaření obce Valašská Senice za rok bez výhrad. Mateřská škola Valašská Senice dosáhla v roku 2012 zlepšeného výsledku hospodaření 450,66 Kč. Zastupitelstvo obce dne schválilo návrh na převod do rezervního fondu PO. Bankovní výpis Stav financí ZBÚ ke dni na bankovním účtu: u ČNB (AÚ ) ve výši ,61Kč (ověřeno na výpis poř.č.15 ze dne ), u ČS a.s. (AÚ ) ve výši ,93 Kč (ověřeno na výpis č.v.179). Výše nesplacené jistiny úvěru ke dni : dle výpisu z úvěrového účtu u ČS: Kč (ověřeno na výpis č.v.018). 2

3 Evidence majetku Evidence pohledávek Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Evidence pozemků je vedena. Vlastnictví pozemků bylo odsouhlaseno na výpis z KN prokazující stav evidovaný k datu pro LV 7, 25, 26, 27, 28, 52, 220, 306, 512, 530, 531, 636, 677, 743, 761, 781, 799, 808, Obec neeviduje k datu dlouhodobé pohledávky. Krátkodobé pohledávky celkem hodnota k datu je ,20 Kč, z toho: SÚ 311 odběratelé - hodnota ,2 Kč (za vodu, služby,..). SÚ 315 pohledávky z hlavní činnosti hodnota Kč (poplatky KO). SÚ 344 pohledávky za vybr. institucemi - hodnota Kč (záloha daň silniční). SÚ 346 pohledávky za ústředními rozpočty hodnota Kč (předpis dotace VPP). SÚ 381 náklady příštích období - hodnota Kč (závazek - ROSA Market). SÚ 377 ostatní krátkodobé pohledávky - hodnota Kč (podíl Lesy ČR). SÚ 388 dohadné účty aktivní - hodnota Kč (dohad investiční dotace sportoviště). Obec eviduje k dlouhodobé závazky v hodnotě ,58 Kč. Z toho: Hodnota SÚ 459 k ve výši ,58 Kč. Dodatkem č.9 ke smlouvě o dílo č. 1770/06 se obec a dodavatel Renostav, spol. s.r.o. Brno dne dohodli, že cena za část 3. Rekonstrukce koupaliště bude uhrazena do SÚ 451 dlouhodobý úvěr - hodnota Kč. Krátkodobé závazky v celkové hodnotě ,09 Kč představují: SÚ 321 závazky dodavatelé v hodnotě 218,794,1 Kč. SÚ 331 závazky zaměstnanci v hodnotě Kč, SÚ 336 závazky zdr. a soc. pojištění v hodnotě Kč a SÚ 342 daně v hodnotě Kč (mzdové 12/2013). SÚ 343 DPH v hodnotě Kč. SÚ 374 krátkodobě přijaté zálohy v hodnotě Kč (dotace sportoviště, vratka dotace volby). SÚ 383 výdaje příštích období - hodnota 3.026,09 Kč (faktury s DPH přijaté v roku 2014). SÚ 389 dohadný účet pasivní v hodnotě ,90 Kč (dohad nákladů na elektr. energii, daň z příjmu za rok 2013). SÚ 378 ostatní krátkodobé závazky - hodnota Kč. Obec provedla inventarizaci majetku a závazků k datu Průběh a rozsah inventarizace se řídil Plánem inventarizace, schváleným starostou obce dne IK byla jmenována starostou obce dne Proškolení členů IK proběhlo dle záznamu a prezenční listiny dne Inventarizační zpráva byla vyhotovena dne Žádné inventarizační zůstatky a rozdíly nebyly zjištěny. Je vedena zápisy do knihy přijatých faktur. V roku 2013 zachycuje KPF přijetí 223 faktur. Evidence je vedena zápisy do knihy vydaných faktur. V roku 2013 zachycuje KVF vystavení 54 faktur (dřevo, vytříděný odpad). Mzdovou agendu obci zpracovává paní Marková. Kontrole byly podrobeny výplatní lístky za 12/2013. Starosta a místostarostka jsou pro výkon funkce uvolněni. ZO dne stanovilo výši odměn neuvolněným zastupitelům. V roku 2013 zůstává výše odměn neuvolněných zastupitelů beze změn. Při dílčím přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady až (leden, únor), až (březen, duben). Při konečném přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady až (říjen- prosinec). Evidence o peněžní hotovosti (pokladní kniha) je vedena zápisy v pokladní knize. Záznam o provedení finanční kontroly podle zák.320/2001 Sb. je uveden do pokladní knihy. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou účtovány samostatně, účet 261 vyjadřuje příjem, výdej a zůstatek pokladní hotovosti. Příloha rozvahy Sestavena ke dni (okamžik sestavení ). Rozvaha Sestavena k datu (okamžik sestavení ), hodnota aktiv brutto je ,61 Kč, netto ,50 Kč, hodnota korekce celkem je ,11 Kč, z toho oprávky k SÚ 018 v hodnotě ,19 Kč, k SÚ 021 3

4 v hodnotě Kč, k SÚ 022 v hodnotě Kč, k SÚ 028 v hodnotě ,92 Kč a k SÚ 315 v hodnotě Kč. Hodnota aktiv netto se rovná hodnotě pasiv. Účetní doklad Při dílčím přezkoumání byly kontrole předloženy doklady č , (došlé faktury 1-4/2013), , až (bank. účet), až (vnitřní účetní doklady). Při konečném přezkoumání byly kontrole předloženy doklady č až (dokl.čnb období 8-12/2013), až (dokl.kb období 12/2013), doklady až (červenecprosinec, došlé faktury). Účetnictví ostatní Obec nezřizuje fondy. Obec má členství ve Sdružení obcí Hornolidečska, ve Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Sdružení obcí Mikroregionu Vsetínsko. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M byl sestaven k Rozpis rozpočtu byl proveden v souladu s ustanovením 14 zák. 250/2000 Sb. Závazné ukazatele rozpočtu byly obcí (pro výdajovou část rozpočtu) ke dni dodrženy (z podoby zveřejněného návrhu rozpočtu a návrhu rozpočtových opatření lze dovodit, že závaznými ukazateli rozpočtu ve výdajové části rozpočtu je odvětvové členění rozpočtové skladby). Výkaz zisku a ztráty Obec Valašská Senice neprovozuje hospodářskou činnost účtovanou odděleně na AÚ. Výkaz zisku a ztráty k datu (protokol o zpracování ze dne ) zachycuje celkové náklady v hodnotě ,76 Kč, celkové výnosy v hodnotě ,14 Kč. Hodnota VH po zdanění je Kč a je shodná s hodnotou VH zachycenou na SÚ 493 rozvahy ke shodnému datu. Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej) Dohoda o provedení práce za balení a distribuci volebních lístků, přípravu a úklid volební místnosti na volbu prezidenta (odměna Kč). Dohoda o provedení práce za balení a distribuci volebních lístků, přípravu a úklid volební místnosti na volby PS PČR (odměna Kč). Obec obdržela ke dni prostředky účelové dotace, určené k finančnímu vypořádání za rok 2013: ÚZ ve výši Kč (Sdělení č.j. KUZL 1762/2013 ze dne o poskytnutí neinvestiční dotace ze SR na volbu prezidenta); ÚZ a ÚZ v celkové výši Kč (neinvestiční VPP); ÚZ ve výši Kč; ÚZ ve výši Kč (Sdělení č.j. KUZL 54726/2013 ze dne o poskytnutí investiční účelové dotace ze SR na akci "Obec Valašská Senice Společensko sportovní centrum - sportovní areál"); ÚZ ve výši Kč (Oznámení č. 255/2012 ze dne o poskytnutí finančn. příspěvku na hospodaření v lesích). Kontrole byly podrobeny doklady prokazující použití dotace s ÚZ ve výši Kč: dokl a (odměny 6 členů VK, DPP), , , Odvod nevyčerpané dotace ve výši Kč byl proveden dne (dokl ). Nedostatky nebyly zjištěny. Kontrole byly podrobeny doklady prokazující použití dotace s ÚZ ve výši Kč: dokl , , a a (odměny 8 členů VK, DPP). Nevyčerpaná dotace ve výši Kč je na účtu 374. Nedostatky nebyly zjištěny. Kupní smlouva č. 2/2013 uzavřená dne mezi prodávající obcí Valašská Senice a kupujícím Z.Z. Předmětem smlouvy je prodej pozemku parc.č za dohodnutou cenu Kč. Úhrada provedena kupujícím dne Právní účinky vkladu do KN nastaly ke dni Odúčtování hodnoty pozemku z majetku obce u dokl ze dne Kupní smlouva uzavřená dne mezi prodávající obcí Valašská Senice a kupujícími manžely G. Předmětem smlouvy je prodej dům č.p. 195 na pozemku parc.č. st.317/2, pozemky parc.č.st.317/2, parc.č.4049 a nově vzniklý pozemek parc.č. 486/2 (který vznikl oddělením 87 m2 od původního pozemku parc.č.486) za dohodnutou cenu Kč. Právní účinky vkladu do KN nastaly ke dni Odúčtování hodnoty nemovitostí z majetku obce u dokl ze dne

5 Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce Smlouvy o ručení Smlouvy o uznání závazku Smlouvy ostatní Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kupní smlouva č.1/2013 uzavřená dne mezi prodávajícím J.K. a kupující obcí Valašská Senice. Předmětem smlouvy je koupě pozemku parc.č. 705/3 za dohodnutou cenu Kč. Právní účinky vkladu do KN nastaly ke dni Za účelem financování akce "Rekonstrukce koupaliště ve Valašské Senici" uzavřela obec dne s ČS a.s. smlouvu o poskytnutí úvěru do výše 4,4 mil. Kč. Dle čl. IV této smlouvy se obec zavázala splácet úvěr měsíčně částkou Kč vždy k poslednímu dni v měsíci. První splátka byla uskutečněna ke dni , poslední splátka ve výši Kč má být zaplacena dne Závazek obce je v účetnictví obce zachycen na AÚ K představovala nesplacená jistina úvěru závazek ve výši Kč, k závazek ve výši Kč. K zajištění závazku vůči bance podepsala obec blankosměnku. Za účelem financování projektu "Traktor na úpravu lesních cest a porostů obec Valašská Senice" uzavřela obec dne s ČS, a.s. smlouvu o úvěru až do výše 1 mil. Kč. Dle čl. IV této smlouvy (včetně dodatku č.1) se obec zavázala splácet úvěr měsíčně částkou Kč vždy k poslednímu dni v měsíci. Závazek obce byl v účetnictví obce rovněž zachycen na AÚ K představovala nesplacená jistina úvěru závazek obce ve výši Kč. Dne byla jistina úvěru uhrazena dlužnou částkou Kč. Výše zaplacené jistiny obou úvěrů v celkové výši Kč odpovídá pol Dne schválilo ZO smlouvu o půjčce mezi OPEN terra s.r.o. Vsetín a obcí Valašská Senice k financování vodovodu. Dne uzavřela obec s firmou OPEN terra s.r.o. Smlouvu o půjčce č. 4. Předmětem smlouvy je zapůjčení obci finanční částky ve výši 1,1 mil. Kč na financování vodovodu. Zapůjčené prostředky budou úročeny částkou 1 %. Obec se zavázala prostředky vrátit firmě nejpozději do Dodatkem č. 3 ze dne se změnila splatnost půjčky do Závazek obce, spojený s přijetím půjčky byl v účetnictví obce zachycen na AÚ a k činil Kč. Dne byl dlužnou částkou Kč závazek vůči firmě vyrovnán. Úrok ve výši Kč byl firmě uhrazen hotovostně dne ZO dne schválilo ručitelské prohlášení v předloženém znění vůči České spořitelně, a.s. ve výši Kč. Prohlášení se požaduje z důvodu podepsání smlouvy o poskytnutí úvěru k zajištění projektu ČŘB II mezi SO MV a ČS, a.s. Prohlášení bylo podepsáno dne V účetnictví obce je zachyceno na SÚ 982. Dohoda o uznání závazku a splátkách dlužné částky uzavřená mezi obcí Valašská Senice a ROSA market s.r.o. dne Obec prohlašuje, že má dlouhodobý závazek ve výši Kč vůči předchozímu nájemci budovy prodejny, který vznikl na základě neuhrazení finanční náhrady podle dodatku č.1 ze dne k nájemní smlouvě ze dne ROSA market s.r.o. se na základě Smlouvy o postoupení pohledávky uzavřené dne s panem J.S. stala novým majitelem výše uvedené pohledávky. Obec se zavázala tento závazek splatit nejpozději do v pravidelných měsíčních splátkách Kč počínaje srpnem Závazek obce je v účetnictví obce na AÚ a k představuje dluh obce Kč. Obec dne uzavřela s Lesy ČR dohodu o částečné úhradě nákladů spojených s vytyčením vlastnické hranice. Předmětem dohody je podíl na nákladech, které obci vznikly v souvislosti s vytyčením hranice mezi pozemky. Výše částečné úhrady nákladů se stanovuje ve výši Kč. V účetnictví obce je zachycena na účtu 377 ZO dne schválilo smlouvu o půjčce mezi obcí a ZO Včelařů Francova Lhota ve výši Kč. Dne byla včelařům půjčka poskytnuta, dne včelaři obci vrátili prostředky půjčky na ZBÚ. Kontrole byl podroben zápis z 21. zasedání ZO dne , 22. zasedání ZO dne , 23. zasedání ZO dne , 24. zasedání ZO dne , 25. zasedání ZO dne , 26. zasedání dne , z 27. zasedání dne , z 28. zasedání dne , z 29. zasedání dne

6 Výpis z KN K pozemku parc.č.2634 je v části C uvedeno zástavní právo na spoluvlastnický podíl 4/1088. Vlastnictví pozemků parc. č. 1557/3 a 1557/2 je omezeno zástavním právem smluvním ve prospěch SFŽP. Pozemky jsou v účetnictví obce vedeny v PC Kč na AÚ B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Obec nevytváří. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Obec nepodniká. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Obec nesdružuje. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Obec neprováděla. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. 6

7 C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Valašská Senice za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Valašská Senice za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,76 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 7,31 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,04 % Valašská Senice dne 14. února 2014 Ing. Antonín Putala kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Pavel Novosád, starosta obce Valašská Senice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Pavel Novosád, starosta obce Valašská Senice, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 14. února 2014 Pavel Novosád starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Valašská Senice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní 7