Zpráva č. 6/2017/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: za rok 2016

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Bohuslavice nad Vláří Bohuslavice nad Vláří Slavičín datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 16. května 2017 Ing. Vít Sušila KUZL 294/2017 KUSP 294/2017 Zpráva č. 6/2017/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří, IČ: za rok 2016 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (jednorázové přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne předáním pověření ke kontrole a ukončena dne podle 18 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) vzdáním se práva podat námitky. Místo provedení přezkoumání: 62 Obecní úřad Bohuslavice nad Vláří, Bohuslavice nad Vláří Slavičín Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Bohuslavice nad Vláří zastupovali: starosta: Mgr. František Machuča účetní: Eva Urbaníková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Bohuslavice nad Vláří na rok 2016 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy a položky. Úpravy rozpočtu byly během roku provedeny sedmi rozpočtovými opatřeními schválenými zastupitelstvem obce. Celkem byly rozpočtovými změnami zvýšeny příjmy o Kč, výdaje o Kč a financování o Kč. V kontrolovaném období obec měla zpracován rozpočtový výhled na období let , který byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 1/10. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2016 byl schválen zastupitelstvem obce dne Schválený rozpočet předpokládal příjmy i výdaje ve výši Kč, přičemž výdaje zahrnovaly i financování - splátku úvěru 261 tis. Kč. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2015 byl zveřejněn v předepsaném rozsahu na úřední desce , způsobem umožňujícím dálkový přístup trvale. Byl schválen zastupitelstvem obce dne Bankovní výpis Zůstatky bankovních účtů k : / ,74 Kč - výpis č / ,15 Kč - výpis č / ,54 Kč - výpis č. 31. Konečné zůstatky bankovních účtů k souhlasily se stavem účtu 231 v rozvaze. Evidence pohledávek Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků Odměňování členů zastupitelstva Obec vykazovala k pouze krátkodobé pohledávky, v celkové výši (bez dohadných položek) ,65 Kč. Jednalo se pohledávky za dodavateli ve lhůtě splatnosti a o poskytnuté zálohy. Z toho nevrácené přeplatky záloh činily ,00 Kč Obec vykázala k dlouhodobé závazky ve výši ,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr. Krátkodobé závazky bez dohadných položek činily ,10 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé ,00 Kč - závazky z mezd ,00 Kč, - DPH ,00 Kč, - zálohy na transfery ,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok Fyzická i dokladová inventura na základě pokynu starosty č. 1/2015 ze dne byla provedena k Inventarizace byla provedena u veškerého majetku a závazků. Inventurní rozdíly nebyly zjištěny Kontrola byla provedena u uvolněného starosty a dalších, neuvolněných členů zastupitelstva. Odměny v roce 2016 byly vypláceny v souladu s přílohou č. 1 Nařízení vlády ČR č. 37/2003, v platném znění. 2

3 Pokladní doklad Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíc červenec - září Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy a potvrzeny podpisy odpovědných osob. Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Pokladní kniha byla vedena strojově a dokládána měsíčně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou společnou číselnou řadou, za rok 2016 bylo vystaveno celkem 400 pokladních dokladů. Pokladní limit nebyl stanoven. Příloha rozvahy za období 12/2016 vypracovaná dne obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Rozvaha Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k vypracovaná , v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,39 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,24 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní doklad Byla provedena kontrola účetních dokladů - dodavatelských faktur č U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetnictví ostatní Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku za rok 2015 dne společně se závěrečným účtem. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Ke kontrole byl předložen výkaz Fin 2-12 M k vypracovaný Schválený rozpočet stejně jako rozpočtové opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 97,24 % ( ,96 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 88,92 % ( ,23 Kč). Schv. rozp. Upr. rozp. Skutečnost Daňové příjmy ,70 Nedaňové příjmy ,77 Kapitálové příjmy ,00 Přijaté transfery ,49 Konsolidace příjmů ,00 Příjmy po konsolidaci ,96 Běžné výdaje ,23 Kapitálové výdaje ,00 Konsolidace výdajů ,00 Výdaje po konsolidaci ,23 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,73 + přijatý dlouhodobý úvěr ,00 - splátky dlouhodobého úvěru ,00 3

4 + počáteční stav účtů k ,70 = konečný zůstatek na účtu k ,43 Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k vypracovaný Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,89 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,49 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek ,60 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši ,90 Kč se rovnal součtu položek , účet 682-DPPO - ve výši ,96 Kč se rovnal součtu položek , účet 684-DPH ve výši ,14 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši ,22 Kč se rovnal položce Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Poskytování finančních prostředků na činnost organizací v obci a činnosti zdravotnických a školských organizací řešila obec darovacími smlouvami. Žádnou veřejnoprávní smlouvu neuzavřela. Obec v roce 2016 přijala účelové prostředky ze státního rozpočtu v celkové výši ,49 Kč. Kontrole byly podrobeny: ÚZ ,00 Kč investiční dotace ze SR - MMR podle Rozhodnutí č. 117D na akci Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří. Čerpání doloženo fakturou č. 139 na ,00 Kč za stavební práce. Pořízený majetek evidován na účtu 021/0400 jako zvýšení inv. č. 13. ÚZ ,00 Kč Neinvestiční dotace ze st. rozpočtu na úhradu výdajů v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev krajů. Čerpání doloženo fakturami č. 135, 150, 151 a 157 (materiál, služby, občerstvení do limitu), pokladními doklady 321, 326 a 328 (materiál, cestovné) a mzdovými doklady (odměny členů volební komise, dohoda o provedení práce) v celkové výši ,00 Kč. Od Zlínského kraje obec obdržela účelové prostředky na hospodaření v lesích v celkové výši ,00 Kč a ÚZ ,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje pořízení územního plánu Bohuslavice nad Vláří podle smlouvy č. D/1524/2015/STR. Čerpání doloženo fakturami č. 108 na ,00 Kč a 179 na ,00 Kč za práce na územním plánu. Pořízený nehmotný majetek evidován na účtu 019 pod inventárním číslem 206. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec v roce 2016 uzavřela dvě kupní smlouvy na prodej pozemků (celkový příjem ,00 Kč.) Bylo ověřeno zveřejnění záměrů a schválení prodeje zastupitelstvem. 4

5 Smlouvy o přijetí úvěru Obec měla dlouhodobý úvěr z předchozích let. V roce 2016 byl splácen v souladu se smlouvou, konečný zůstatek k činil ,00 Kč. V roce 2016 obec uzavřela smlouvu o úvěru s Komerční bankou, a. s. na financování akce Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří. Výše úvěru Kč, zajištění blankosměnkou. Konečná splatnost úvěru Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne Úvěr čerpán jednorázově ve výši ,00 Kč, zůstatek k činil ,00 Kč. Konečný zůstatek úvěrů k souhlasil se stavem účtu 451 v rozvaze. Smlouvy o věcných břemenech Dokumentace k veřejným zakázkám Peněžní fondy územního celku pravidla tvorby a použití Podle vyjádření statutárního zástupce obec v roce 2016 neuzavřela žádnou smlouvu o zřízení věcného břemene. Obec v roce 2016 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Vnitřní předpis pro jejich výběr obec neměla - postupovala podle obecně platných předpisů - ověřeno u zakázky Rekonstrukce komunikace a parkovacích stání v Bohuslavicích nad Vláří, včetně zveřejnění smluv na profilu zadavatele - smlouva o dílo ze na ,00 Kč bez DPH zveřejněna Obec neměla zřízen žádný účelový fond. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. 5

6 Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků z předchozích let Zjištěné chyby byly napraveny II. Při přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Bohuslavice nad Vláří za rok 2016 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,91 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 16,65 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,86 % Bohuslavice nad Vláří dne 16. května

7 7