Udržitelnost projektu

Transkript

1 Udržitelnost projektu Ing. Petra Crlíková a Ing. Ondřej Miffek, Ph.D. Jihlava,

2 Obsah prezentace Základní pojmy a legislativní rámec Zajištění udržitelnosti Povinnosti příjemce ve vztahu k udržitelnosti Vlastnická práva k předmětu dotace Rizika a důsledky porušení pravidel v době udržitelnosti

3 Životní cyklus projektu Definice a zahájení projektu definování projektu, vytvoření projektového záměru (logický rámec projektu- živý dokument) Realizace projektu porady projektového týmu, porady kontrolních komisí, monitoring stavu projektu, sledování a evidence požadavků na změny, hodnocení kvality, řízení rizik Ukončení projektu - předávací protokoly, předání výstupů, akceptační protokoly, závěrečné porady, uzavření rozpočtu

4 Definice dotovaného projektu V projektu je velmi důležité nastavit jeho nejdůležitější složky, konkrétně: Aktivity projektu tyto musí jednoznačně nastaveny ve vazbě na cíle projektu. Cíle projektu tyto musí být stanovené předem a jasně definované. Čas (harmonogram projektu) doba trvání projektu, resp. Časové nastavení jednotlivých aktivit. Rozpočet projektu definuje zdroje pro financování projektu.

5 Definice udržitelnosti Udržitelnost je období po ukončení realizace projektu, po které musí příjemce podpory udržet výstupy projektu, a současně plnit závazky a povinnosti vyplývající mu z právního aktu o poskytnutí dotace Období udržitelnosti je zpravidla stanoveno na 5 let od ukončení projektu, nebo na 3 roky od ukončení projektu u projektů, kde je příjemcem projektu malý nebo střední podnik

6 Definice udržitelnosti Příjemce je povinen zachovat výsledky projektu v nezměněné podobě po dobu stanovenou ve Smlouvě o poskytnutí dotace, v níž se příjemce zejména zavazuje: plně a prokazatelně splnit účel projektu, na který mu je dotace poskytnuta, a to v rozsahu schváleného projektu, a zachovat výsledky realizace projektu po dobu udržitelnosti; zachovat nově vytvořená pracovní místa nejméně po dobu udržitelnosti; po dobu udržitelnosti nakládat s veškerým majetkem získaným (byť jen částečně) z dotace s péčí řádného hospodáře, přičemž příjemce nesmí převést vlastnické právo k tomuto majetku nebo jeho části bez předchozího písemného souhlasu poskytovatele dotace. Příjemce rovněž nesmí bez předchozího písemného souhlasu poskytovatele užít tento majetek nebo jeho část za účelem zajištění závazku svého nebo třetí osoby, např. prostřednictvím zástavního práva. Podmínky udělení písemného souhlasu stanoví Smlouva o poskytnutí dotace.

7 Definice udržitelnosti Projekt je úspěšně ukončen až po uplynutí období udržitelnosti, nikoli proplacením poslední žádosti o platbu V období udržitelnosti se projeví: Životnost projektu Reálnost projektu Finanční návratnost (u projektů podnikatelských subjektů) Schopnost udržet naplánované výstupy projektu (pořízené vybavení, pracovní místa atd.)

8 Legislativní rámec Udržitelnost operací, tj. projektů spolufinancovaných ze Strukturálních fondů EU, je ošetřena v čl. 57 Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999 Pozn.: čl. 57 se dle výkladu Evropské komise neaplikuje na neinvestiční projekty, stanovení pravidel udržitelnosti operací u neinvestičních projektů je plně v kompetenci ŘO

9 Legislativní rámec Čl. 57 Stálost operací: Příspěvek z fondů bude pro danou operaci zachován, pouze pokud do 5 let, resp. 3 let u MSP, od ukončení operace neprojde tato operace podstatnou změnou: a) ovlivňující její povahu nebo prováděcí podmínky nebo poskytující podniku či veřejnému subjektu nepatřičnou výhodu a b) způsobenou buď změnou formy vlastnictví položky infrastruktury, nebo zastavením výrobní činnosti. Neoprávněně vyplacené částky se získávají zpět

10 Pravidla pro udržitelnost Právní akt o poskytnutí dotace (Smlouva/Rozhodnutí o poskytnutí dotace) Příručka pro žadatele a příjemce: Pravidla pro udržitelnost projektu Příjmy projektu Pravidla pro publicitu Změny v projektu Pravidla archivace Pojištění majetku Nakládání s majetkem pořízeným z dotace Pravidla mohou být dále měněna externími metodickými pokyny ŘO

11 Zajištění udržitelnosti Udržitelnost institucionální Kdo (jaké instituce, příp. osoby) a jakým způsobem se bude starat o výstupy projektu a o udržení výsledků projektu po jeho ukončení? Jaká je existenční stabilita organizace příjemce, příp. partnerů? Na koho budou, v případě, že příjemce projektu zanikne, přeneseny povinnosti vyplývající ze Smlouvy o poskytnutí dotace?

12 Zajištění udržitelnosti Udržitelnost organizační a provozní Jakým způsobem bude projekt dále pokračovat? Jak bude zajištěno plnění povinností vyplývajících ze Smlouvy o poskytnutí dotace? Co budou zajišťovat: vlastní zaměstnanci příjemce, dodavatelé služeb, provozovatel či nájemce výstupů projektu?

13 Zajištění udržitelnosti Udržitelnost finanční Jakým způsobem a z jakých zdrojů bude zajištěno udržení výstupů a výsledků projektu po dobu udržitelnosti (3-5 let), respektive po dobu stanoveného referenčního období investice (15 25 let)? Jak bude zajištěno financování a finanční krytí aktivit probíhajících v období udržitelnosti projektu? Je nutné předem definovat veškeré náklady a výnosy projektu a prokazatelně definovat zdroj zajištění případné nákladové mezery (tedy rozdílu projektových nákladů a výnosů)

14 Povinnosti příjemce Splnit definovaný účel dotace a zachovat jej po celou dobu udržitelnosti projektu Dodržovat podmínky právního aktu o poskytnutí dotace, pravidla OP a relevantní právní předpisy ČR a EU, včetně pravidel veřejné podpory U projektů vytvářejících nová pracovní místa - vytvořit nejpozději do jednoho roku od ukončení realizace projektu nová PM a zachovat je nejméně po celou dobu udržitelnosti projektu

15 Povinnosti příjemce Naplnit nejpozději do ukončení realizace projektu (příp. do 1 roku od ukončení realizace projektu) a udržet cílové hodnoty vybraných indikátorů Pokud se jedná o délkové míry, plochy, počty vytvořených produktů atd. není problém. Pokud se ale nakupuje majetek či soubor movitých věcí je nutné zachovat soubory a veškerý nakoupený majetek s podrobnou inventarizací.

16 Povinnosti příjemce V případě dočasného nenaplnění indikátoru na základě objektivně nepředvídatelných příčin (vnější vlivy, havárie atp.) musí příjemce neprodleně informovat poskytovatele dotace a přijmout opatření vedoucí k obnovení žádoucího stavu, tj. naplnění cílové hodnoty indikátoru. V případě nenaplnění / nezachování hodnoty indikátoru o více než 10 % cílové hodnoty může ŘO rozhodnout o částečném až úplném vrácení poskytnuté dotace.

17 Povinnosti příjemce Zachovat výsledky projektu v nezměněné podobě po celou dobu udržitelnosti Zajistit, aby během doby udržitelnosti projektu nedošlo k takové podstatné změně výsledků projektu, která by ovlivnila povahu projektu nebo jeho prováděcí podmínky nebo poskytla neoprávněnou výhodu příjemci či veřejnému subjektu, tj. změnou formy vlastnictví položky infrastruktury nebo zastavením výrobní činnosti příjemce Nakládat s jakýmkoliv majetkem získaným, byť jen částečně, z finančních prostředků dotace s péčí řádného hospodáře

18 Povinnosti příjemce Bez předchozího písemného souhlasu poskytovatele nepřevádět vlastnické právo k majetku, získanému (byť jen částečně) z finančních prostředků dotace (nezcizit majetek získaný z dotace), ani vlastnické právo neomezit např. zřízením zástavního práva Vyžádat si písemný souhlas poskytovatele před provedením změny vlastnických nebo užívacích práv (výpůjčka, půjčka, nájem, podnájem) majetku, který nebyl získán v důsledku realizace projektu, ale jeho užívání slouží k realizaci projektu nebo udržení jeho výsledků

19 Povinnosti příjemce Nevyužívat majetek získaný z dotace k jiným účelům, nesouvisejícím přímo s projektem. Bez předchozího písemného souhlasu poskytovatele nepřevádět práva a povinnosti vyplývající z projektu na druhé osoby / subjekty. Zajistit informační a propagační opatření v době udržitelnosti projektu v souladu s pravidly OP a relevantními právními předpisy ČR a EU.

20 Povinnosti příjemce Při užívání výsledků projektu naplňovat povinnosti, které mu plynou v oblasti horizontálních témat: rovné příležitosti mužů a žen, princip nediskriminace (zejména ve vztahu k osobám se zdravotním postižením), ochrana životního prostředí.

21 Povinnosti příjemce Umožnit výkon veřejnosprávní kontroly a poskytnout veškerou potřebnou součinnost poskytovateli a všem příslušným orgánům ČR a EU při výkonu jejich kontrolních oprávnění (práva a povinnosti vymezují zákony č. 320/2001 Sb. a 552/1991 Sb.) vztahuje se i na partnera a dodavatele ŘO realizuje min 1x za období udržitelnosti kontrolu na místě u příjemce (zpravidla v posledním roce udržitelnosti). Kontrolu na místě v době může provádět také celá řada dalších subjektů s právem kontroly z úrovně ČR i EU.

22 Povinnosti příjemce Uchovávat veškerou dokumentaci (tj. doklady a dokumenty) související s předmětem dotace, včetně účetnictví, po dobu určenou právními předpisy ČR nebo EU, resp. 3 roky od ukončení programu, zároveň však nejméně do (u některých OP ), způsobem daným pravidly OP a relevantními právními předpisy ČR a EU, zejména zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví,, a zákonem č. 499/2004 Sb., o archivnictví a spisové službě.

23 Povinnosti příjemce Předkládat monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu v období udržitelnosti projektu jedenkrát ročně k datu výročí ukončení projektu. (Pozn.: pozor, způsob výpočtu lhůty pro předložení MZ se mezi jednotlivými OP různí). Neprodleně písemně informovat poskytovatele o skutečnostech a změnách, které mají vliv na plnění právního aktu o poskytnutí dotace.

24 Povinnosti příjemce Informovat bez zbytečného odkladu poskytovatele o změnách svého majetkoprávního postavení, zejména: prohlášení konkurzu podání insolvenčního návrhu rozhodnutí o úpadku změně právní formy zániku či přechodu nebo převodu práv a povinností na právního nástupce (pokud je to relevantní, vyžádat si souhlas poskytovatele)

25 Pojištění majetku Příjemce se v právním aktu o poskytnutí dotace zavazuje pojistit veškerý pojistitelný majetek pořízený v rámci realizace projektu proti jeho poškození, zničení a ztrátě minimálně na hodnotu jeho pořizovací ceny vztažené ke způsobilým výdajům projektu Pojistitelný majetek = majetek pojistitelný v rámci běžných podmínek pojišťoven Nepojistitelnost příp. neekonomičnost pojištění musí být zpravidla doložena průzkumem trhu, respektive ŘO taxativně vymezuje typy majetku, na které se povinnost pojištění nevztahuje (např. liniové stavby atp.)

26 Pojištění majetku Způsob dokládání splnění povinnosti pojistit majetek je upraven pravidly OP. Z pojistné smlouvy musí být patrné, že se vztahuje k předmětu projektu. Jakékoliv změny týkající se pojistné smlouvy je příjemce povinen neprodleně písemně oznámit a doložit poskytovateli. Příjemce je povinen neprodleně předložit poskytovateli hlášení o pojistné události.

27 Nakládání s majetkem pořízením z dotace POZOR: Poskytnutí dotace na majetek, jehož použitelnost je kratší než doba udržitelnosti předpokládá, že tento majetek bude na konci doby životnosti nejméně na dobu udržitelnosti nahrazen obdobným majetkem hrazeným příjemcem a ten bude pojištěn analogicky výchozímu stavu. Při vyřazení majetku pořízeného z dotace před uplynutím doby udržitelnosti projektu je třeba postupovat v souladu s požadavky ŘO předem konzultovat způsob dokládání.

28 Převod vlastnických či užívacích práv Jakékoli převody vlastnických či užívacích práv k majetku jsou možné pouze na základě písemného souhlasu poskytovatele dotace! Poskytovatel dotace povolí převod vlastnických či užívacích práv k majetku pouze v případě, že: tím nebude narušeno zachování výsledků a výstupů projektu a naplnění cíle projektu, budou dodrženy podmínky zajišťující dodržení rovných příležitostí a hospodárného nakládání s veřejnými prostředky resp. majetkem pořízeným z veřejných prostředky.

29 Vytvoření pracovních míst Pracovní místa vzniklá v souvislosti s projektem musí být vytvořena do 1 roku od ukončení projektu a zachována po celou dobu udržitelnosti projektu, aby příjemce neohrozil proplacení dotace nebo ji nemusel vrátit. Nositelem nově vzniklých pracovních míst může být příjemce, partneři projektu a provozovatelé vzniklé investice. Pracovní místa však musí vzniknout v přímé souvislosti s projektem (místo výkonu práce = místo realizace projektu). Za naplnění a udržení indikátoru je vždy odpovědný příjemce.

30 Vytvoření pracovních míst Naplnění indikátoru se dokládá přepočteným stavem zaměstnanců dle 2 zákona č. 47/2002 Sb., o podpoře malého a středního podnikání ve znění pozdějších předpisů. Do celkového počtu nových pracovních míst se mohou započítat i částečné úvazky (výpočet viz níže) a dohody o pracovní činnosti, ale nelze započítávat dohody o provedení práce. Případný pokles počtu jiných pracovních míst (nesouvisejících s projektem) musí příjemce zdůvodnit a doložit, že se nejedná o pracovní místa související s podpořeným projektem.

31 Vytvoření pracovních míst Prokazování nově vzniklých pracovních míst probíhá na základě porovnání přepočteného stavu zaměstnanců před a po realizaci projektu, dále se kontroluje zda jsou pracovní místa zachována po celou dobu udržitelnosti. Nová pracovní místa musí být vytvořena nejpozději do jednoho roku od ukončení realizace projektu (tzn. že roční přepočtený stav zaměstnanců musí dosáhnout stanovené výše nejpozději do 2 let od ukončení realizace projektu). Pracovní místa se vykazují v rozlišení na muže a ženy (nikoli vlastní závazek).

32 Vytvoření pracovních míst Doložení vytvoření a udržení pracovních míst přehled výpočtu přepočteného stavu zaměstnanců organizace (vč. skutečně odpracovaných hodin) pracovní smlouvy pracovní náplně mzdové listy Případně rovněž pracovní výkazy zaměstnanců na pozicích, které vznikly v souvislosti s realizací projektu (docházka)

33 Archivace dokladů a dokumentů Příjemce dotace má povinnost uchovávat důležité doklady a dokumenty vztahující se k projektu. Doba archivace je stanovena právními předpisy ČR a EU, minimálně však do (2005). Povinnost vytvoření a vedení spisu projektu. Přehledné vedení a dosažitelnost dokumentů. V případě, kdy to vyžadují právní předpisy ČR, originály jsou dostupné v příslušné agendě (účetnictví, daňová evidence). V ostatních případech jsou ve spisu projektu vedeny originály.

34 Archivace dokladů a dokumentů spis příjemce Slouží pro uchování dokladů a dokumentů, vztahujících se k projektu. Vytváří jej příjemce i partner projektu. Musí být snadno dosažitelný, musí být veden přehledně. Pokud jsou ve spisu uloženy kopie dokumentů, je potřeba na nich vyznačit odkazy na uložení originálu, které umožní kontrolu příslušné dokumentace.

35 Obsah spisu Nejdůležitějším dokumentem je zcela jistě smlouva či rozhodnutí o poskytnutí dotace, která je pro příjemce dotace závazná. Databáze kontaktů(seznam všech členů projektového týmu s jejich kontaktními údaji a jiných klíčových osob relevantních k projektu), Dokumenty spojené s personalistikou (pracovní smlouvy nebo dohody členů projektového týmu, mzdové výměry, pracovní výkazy, členů projektového týmu a další) Zprávy o činnosti projektového týmu

36 Obsah spisu Zprávy o ukončení dílčích projektových aktivit rozpočet a jeho čerpání v aktualizované podobě, účetní doklady (objednávky, faktury, cestovní příkazy apod.), korespondence (doporučujeme uchovávat veškerou korespondenci i ovou relevantní k projektu), aktuální verze harmonogramu a všechny jeho předešlé verze,

37 Obsah spisu Popis činností v rámci jednotlivých aktivit projektu, Průběžné monitorovací zprávy a závěrečná zpráva (v případě čerpání dotace na projekt), Zápisy z porad vedení, odborných skupin, společných seminářů, doplněné o prezenční listiny, Publicita projektu (reklamní materiály, publikované články, zprávy z propagačních akcí apod.), Záznamy o kontrole aj.

38 Pravidla archivace dokladů a dokumentů Při zániku příjemce dotace během období před uplynutím lhůty pro archivaci musí být s územně příslušným státním oblastním archivem projednáno zabezpečení spisu příjemce. O jednání musí být informován poskytovatel dotace. Pokud dokumenty zanikajícího subjektu nepřebírá jeho právní nástupce, Řídicí orgán musí mít možnost výběru a převzetí důležitých dokumentů

39 Pravidla archivace dokladů a dokumentů Originály i kopie dokladů a dokumentů jsou uchovávány v tištěné podobě. V případě, že jsou ve spisu vedeny kopie, musí být uveden odkaz na umístění originálu. V případě uchovávání dokumentů na elektronických médiích je třeba vzít v úvahu životnost těchto nosičů. Příjemce dotace má povinnost zajistit podmínky pro archivaci dokumentů zaručující, že nedojde k poškození či ztrátě těchto dokumentů.

40 Publicita projektu poskytnutí podpory pro realizaci projektu EU a Českou republikou musí být dostatečně zviditelněno a propagováno volba vhodných prostředků a opatření pro zajištění publicity projektu a jejich věcné a organizační zajištění závisí na rozhodnutí realizátora projektu konkrétní nástroje k zajištění publicity projektu jsou specifikovány v projektové žádosti o finanční podporu finanční spoluúčast EU, resp. ERDF, musí být zdůrazněna během celé doby realizace a udržitelnosti projektu.

41 Publicita projektu Veškerá informační a propagační opatření musí obsahovat: 1. Symbol OP; 2. Symbol EU; 3. Odkaz na spoluúčast Evropské unie na financování projektu - text EVROPSKÁ UNIE, či jiným způsobem se stejným významem; 4. Odkaz na ERDF: Evropský fond pro regionální rozvoj či ESF: Evropský sociální fond ; 5. Prohlášení ŘO: Investice do vaší budoucnosti.

42 Publicita projektu symboly a odkazy musí být uvedeny na všech příslušných informačních, školících a propagačních materiálech zakoupených z prostředků EU. rovněž musí být umístěny na hmotném majetku zakoupeném v rámci projektu, na dokumentaci související s projektem apod. symboly musí být uvedeny na viditelném místě

43 Publicita projektu symboly musí být uvedeny na viditelném místě, u tiskových materiálů vždy uvedeny na titulní straně při používání současně s jinými logy nebo znaky se umísťují znaky EU a OP jako první v pořadí, první v pořadí logo OP, poté logo EU odkaz na finanční spoluúčast EU a ERDF /ESF a prohlášení ŘO ve znění: INVESTICE DO VAŠÍ BUDOUCNOSTI musí být užíván vždy se symboly EU a OP při využívání symbolů je při jejich případném zvětšování nebo zmenšování nutné dodržovat správný poměr stran

44 Personální zajištění ve fázi udržitelnosti Je vhodné určit pracovníka, který bude v době udržitelnosti zodpovědný za: vedení spisu projektu a dodržení pravidel archivace v souladu s požadavky poskytovatele dotace, sledování dodržování povinností vymezených právních aktem v době udržitelnosti (součinnost ostatních odborů), poskytování součinnosti při kontrolách, zpracování monitorovacích zpráv o zajištění udržitelnosti projektu plnění oznamovací povinnosti vůči poskytovateli dotace (změny, pojistné události atp.). Tyto povinnost je vhodné vymezit písemně a při odchodu pracovníka převést tyto povinnosti na jeho nástupce.

45 Monitorování projektu Povinností příjemce je předkládat informace o stavu realizace projektu prostřednictvím monitorovacích zpráv i v době udržitelnosti (platí pro většinu OP). V případě aktualizace pravidel příjemce vždy postupuje dle platné aktualizované verze Metodiky. příjemce zadává monitorovací zprávy elektronicky do webové žádosti BENEFIT7, a zároveň je odevzdává v tištěné podobě (výstup z BENEFIT7).

46 Monitorování projektu Monitorovací zpráva obsahuje zejména : informace o projektu informace o monitorovací zprávě popis realizace projektu a problémů při udržitelnosti za monitorované období včetně informace o aktivitách projektu a včetně změn, ke kterým došlo v průběhu sledovaného období další plán provozu projektu informace o monitorovacích indikátorech

47 Monitorování projektu Monitorovací zpráva obsahuje zejména : informace o horizontálních tématech zajištění publicity a informování o projektu důvody k vrácení/zamítnutí MZ/výhrady ke schválení. Přílohy například prokázání udržitelnosti vytvořených výstupů projektu (monitorovacích indikátorů apod.)

48 Změnová řízení projektu Příjemce je povinen neprodleně oznámit ZS/ŘO všechny změny a skutečnosti, které mají dopad na obsah právního aktu o poskytnutí podpory, na plnění Podmínek realizace projektu nebo skutečnosti s tím související. Příjemce ohlašuje změny písemně na formuláři Oznámení příjemce o změnách v projektové žádosti/projektu Příjemce je povinen informovat o změnách i v období udržitelnosti

49 Změny projektu Popis těchto změn se také musí objevit v monitorovacích zprávách o udržitelnosti projektu Pokud příjemce zjistí, že nemůže zabezpečit realizaci akce v souladu s právním aktem o poskytnutí podpory, neprodleně o tom informuje ŘO/ZS a požádá ho, aby rozhodl o schválení změny projektu a vydal nový dokument.

50 Změny projektu Nepodstatné změny projektu (např. změna manažera projektu, kontaktních údajů kromě názvu a adresy příjemce apod.) Podstatné změny projektu ( např. změny, které ovlivní výstupy, výsledky či dopady projektu a jeho indikátory; změna statutárního zástupce; změny, které ovlivní cíle, obsah nebo zaměření projektu a další)

51 Rizika v době udržitelnosti Nedodržení povinností ve vztahu k majetku pořízenému z dotace (důvodem nemusí být úmysl, ale mezery v projektovém řízení, nedostatečná součinnost odborů, nejasné vymezení kompetencí a zodpovědností, neexistence interních směrnic). Ze spisu je vypůjčována dokumentace, která není do spisu vrácena (proto je důležitý správce dokumentace ). Majetek není v době udržitelnosti pojištěný (opomenutí prodloužení smlouvy). Neudržení výstupů (typickým příkladem mohou být pracovní místa).

52 Rizika v době udržitelnosti Výstupy projektu využívají i jiné subjekty, než definovaná cílová skupina. Na projektu byly realizovány změny bez předchozího souhlasu poskytovatele dotace. Není dodržena publicita. Monitorovací zpráva o udržitelnosti není předložena ve stanoveném termínu. Monitorovací zpráva o udržitelnosti neobsahuje podstatné náležitosti (možnost kontroly ex post). Projekt generuje příjmy neodhadnutelné předem, které příjemce nenahlásí poskytovateli dotace.

53 Rizika v době udržitelnosti Pokud u projektu není možné příjmy předem objektivně odhadnout, je příjemce povinen vrátit příjmy projektu vytvořené v období pěti let od ukončení projektu (nejpozději však do doby uzavření operačního programu). Příjmy příjemce vrací v poměru k výši poskytnuté dotace. Podkladem výpočtu bude příjemcem předložený přehled příjmů a výdajů projektu.

54 Kontrola projektu Předmětem kontroly je zjištění odchylek od žádoucího stavu, náprava nedostatků, odstranění příčin nedostatků, prevence před vznikem nedostatků, definování možných rizik. Kontrolu provádí nejen ŘO, ale rovněž řada dalších oprávněných subjektů. Kontrola probíhá v období 10 let od finančního ukončení projektu. Součinnost při kontrole musí poskytovat jak příjemce, tak partneři i dodavatelé.

55 Druhy kontrol administrativní (dokladová) kontrola kontrola předložených dokumentů (MZ o udržitelnosti a další) fyzická kontrola (kontrola na místě) kontrola fyzického stavu projektu a dokumentace s projektem související

56 Následná kontrola následná (ex-post) po dobu udržitelnosti projektu, tj. 3 nebo 5 let od finančního ukončení projektu, respektive po dobu povinné archivace dokumentace k projektu, tj. 10 let od finančního ukončení projektu

57 Následná kontrola cílem je prověřit, zda příjemce pomoci dodržuje závazky týkající se projektu (zejména zajištění udržitelnosti výstupů a výsledků projektu), vedení účetních dokladů a další závazky vyplývající ze smlouvy o poskytnutí dotace administrativní kontrola provádí ŘO na základě předložených MZ o zajištění udržitelnosti projektu, Oznámení o změně atp. po dobu udržitelnosti projektu kontrola na místě ŘO minimálně 1x za dobu udržitelnosti, další oprávněné subjekty kdykoli po dobu povinné archivace dokumentace projektu

58 Následná kontrola ověření, že výsledky a výstupy projektu jsou udržovány v nezměněném stavu a slouží stanoveným cílovým skupinám kontrola plnění smluvních podmínek příjemcem kontrola, že se v průběhu udržitelnosti neporušují pravidla pro poskytování finančních prostředků ze strukturálních fondů kontrola výpočtu příjmů projektu ověření, že jsou probíhající operace přizpůsobovány novým rizikům při případných změnách legislativních, provozních, personálních atd.

59 Fyzická kontrola na místě Účastníci kontroly na místě: Kontrolovaná osoba práva / povinnosti Kontrolor (kontrolní skupina) práva / povinnost Fáze kontroly na místě: Zahájení kontroly Průběh kontroly Ukončení kontroly

60 Kontrolovaná osoba fyzická nebo právnická osoba, která je žadatelem, resp. příjemcem veřejné finanční podpory dodavatel fyzická nebo právnická osoba, která se podílela na dodávkách zboží nebo služeb hrazených z veřejných výdajů nebo veřejné finanční podpory

61 Kdo může kontrolovat zaměstnanci nebo zmocněnci poskytovatele dotace Ministerstvo pro místní rozvoj ČR Ministerstvo financí ČR Auditní orgán Evropská komise Evropský účetní dvůr Nejvyšší kontrolní úřad Evropská protikorupční služba OLAF další oprávněné orgány státní správy a Evropské unie

62 Předpoklad bezproblémového průběhu kontroly úzká spolupráce s pověřenými pracovníky ŘO ve všech fázích realizace projektu (změny, problémy, termíny) přehledné a důsledné vedení projektové dokumentace na jednom místě ošetření povinnosti archivovat dokumenty vnitřní archivační směrnicí zohledňující podmínky programu pořizování zápisů jednání projektového týmu, uchovávání korespondence, včetně elektronické uchovávání originálů všech dokumentů souvisejících s realizací projektu (vč. MZ, ŽoP atd.)

63 Předpoklad bezproblémového průběhu kontroly pečlivá kontrola plnění smluvních podmínek důsledné dodržování oznamovací povinnosti vůči poskytovateli dotace ukotvení povinné součinnosti při kontrolách ve všech smlouvách s dodavateli/partnery důsledné dodržování pravidel pro publicitu projektu

64 Důsledky porušení povinností příjemce Nesrovnalost - porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí příjemce dotace, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebo ve veřejném rozpočtu ČR, a to započtením neoprávněného výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veřejného rozpočtu ČR. Porušení rozpočtové kázně (zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů) - každé neoprávněné použití nebo zadržení finančních prostředků dotace příjemcem.

65 Nesrovnalost nesrovnalostí se rozumí porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v rozpočtu EU nebo ČR, a to započtením neoprávněného výdaje do rozpočtu EU nebo ČR. odhalení nesrovnalosti v projektu může vést ke komplikacím v jeho realizaci. nejčastější z nich je pozastavení administrace žádosti o platbu a proplácení výdajů zjištěná a potvrzená nesrovnalost pak s sebou zpravidla přináší krácení způsobilých výdajů projektu, ale v některých případech může dokonce vést až k odejmutí celé částky dotace.

66 Porušení rozpočtové kázně každé jednání příjemce dotace, které má za následek neoprávněné použití, nebo zadržení finančních prostředků poskytnutých z rozpočtu poskytovatele dotace, pokud toto jednání má přímý vliv na realizaci projektu, zejména na jeho základní kritéria stanovená ve Smlouvě (účel projektu, výše a účelové určení dotace, harmonogram, rozpočet, monitorovací indikátory apod.), má vliv na realizované výstupy projektu, zejména jejich udržitelnost, podle podmínek stanovených ve Smlouvě nebo představuje jiné porušení smluvních podmínek, kdy příjemce dotace vůbec neplní některou z jeho povinností stanovených ve Smlouvě, aniž by toto jednání muselo mít přímý vliv na realizaci projektu a jeho výstupy (povinnost vést účetnictví, povinnost archivace, zadávání zakázek v souladu se Smlouvou apod.).

67 Porušení rozpočtové kázně poskytovatel dotace může v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, rovněž posoudit i jiné jednání příjemce dotace jako porušení rozpočtové kázně, zejména pokud posoudí, že porušení povinností příjemcem je zásadního významu. pokud zjištěná skutečnost bude ze strany příjemce dotace představovat porušení rozpočtové kázně je příjemce dotace povinen provést odvod za porušení rozpočtové kázně do rozpočtu poskytovatele dotace. Odvod za porušení rozpočtové kázně odpovídá částce neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků

68 Důsledky porušení povinností příjemce Příjemce je povinen v případě porušení rozpočtové kázně provést odvod ve výši 100 % neoprávněně použitých prostředků v souladu s 22 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb. Dále je příjemci vyměřeno penále ve výši 1 promile za každý den prodlení, tj. od doby vzniku pochybení. Poskytovatel si vyhrazuje právo určit konečnou výši částky dotace, kterou je příjemce v důsledku porušení rozpočtové kázně povinen vrátit. V případě odstoupení poskytovatele dotace od Smlouvy/Rozhodnutí je vratka až 100% dotace (nezakládá nárok na vrácení odvodu za porušení rozpočtové kázně).

69 Důsledky porušení povinností příjemce Při neoprávněném použití peněžních prostředků odpovídá odvod za porušení rozpočtové kázně výši poskytnutých prostředků, ledaže podle smlouvy nebo rozhodnutí o poskytnutí těchto prostředků se za porušení méně závažné konkrétní povinnosti uloží odvod nižší. Pro stanovení nižšího odvodu uvede poskytovatel ve smlouvě nebo rozhodnutí procentní rozmezí vztahující se k poskytnutým peněžním prostředkům.

70 Děkujeme za pozornost Kontakt (uveďte prosím jméno lektora):