Vnútroorganizačná smernica pre výkon finančnej kontroly obce Horňany

Transkript

1 Vnútroorganizačná smernica pre výkon finančnej kontroly obce Horňany Prerokované obecným zastupiteľstvom dňa , uznesenie č. 12/2015

2 Vnútroorganizačná smernica pre výkon finančnej kontroly (ďalej len smernica ) stanovuje návod pravidiel a postupov pri výkone finančnej kontroly v podmienkach obce Horňany. Článok 1 Úvodné ustanovenia (1) V zmysle zákona č. 502/2001 o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v zmysle neskorších úprav (ďalej len zákon 502/2001 Z. z.) rieši táto smernica základné pravidlá, ciele a spôsob vykonávania vnútornej finančnej kontroly na Obecnom úrade v Horňanoch podľa tohto zákona, ako aj na základe zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy dosiahnutie týchto cieľov: a) zabezpečenie dosahovania hospodárnosti b) efektívnosti c) účinnosti pri hospodárení s verejnými aj vlastnými prostriedkami (ďalej len prostriedkami) obce Horňany, ako aj včasných a spoľahlivých informácií o vykonávaných finančných operáciách (2) Smernica riadi a zabezpečuje komplexný systém finančného riadenia, zabezpečujúceho dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov a dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami. Článok 2 Organizačné zabezpečenie Obec Horňany nemá zriadený samostatný kontrolný útvar. Finančnú kontrolu vykonávajú starosta obce a zamestnanci obce. Článok 3 Finančná (1) Finančnou kontrolou sa rozumie súhrn činností, ktorými sa v súlade so zákonom o finančnej kontrole a osobitnými predpismi (nariadenia ES) overuje: a) splnenie podmienok na poskytnutie verejných prostriedkov, b) dodržiavanie osobitných predpisov a medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná, na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú prostriedky zo zahraničia pri hospodárení s verejnými prostriedkami, c) dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami, d) na účely finančného riadenia dostupnosť, správnosť a úplnosť informácií o vykonávaných finančných operáciách a o hospodárení s verejnými prostriedkami, e) splnenie opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku. (2) Finančné riadenie je súhrn postupov obce pri zodpovednom a prehľadnom plánovaní, rozpočtovaní, účtovaní, výkazníctve a finančnej kontrole verejných prostriedkov, ktorých cieľom je ich hospodárne, efektívne, účinné a účelné využívanie. (3) Verejné prostriedky sú prostriedky podľa osobitného predpisu a iné prostriedky zo zahraničia poskytnuté na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná.

3 (4) Finančná operácia je príjem alebo použitie verejných prostriedkov v hotovosti alebo bezhotovostne, právny úkon alebo iný úkon majetkovej povahy. (5) Hospodárnosť je minimalizovanie nákladov na vykonanie činnosti alebo obstaranie tovarov, prác a služieb pri zachovaní ich primeranej úrovne a kvality. (6) Efektívnosť je maximalizovanie výsledkov činností vo vzťahu k disponibilným verejným prostriedkom. (7) Účinnosť je vzťah medzi plánovaným výsledkom činnosti a skutočným výsledkom činnosti vzhľadom na použité verejné prostriedky. (8) Účelnosť je vzťah medzi určeným účelom použitia verejných prostriedkov a skutočným účelom ich použitia. (9) Finančná sa vykonáva ako: a) b) priebežná finančná c) následná finančná (2) Predbežnou finančnou kontrolou orgán verejnej správy overuje každú pripravovanú finančnú operáciu. (3) Priebežnou finančnou kontrolou sa overujú finančné operácie vybrané starostom obce V podmienkach obce Horňany sa nevykonáva z dôvodu personálneho obmedzenia. (4) Následnou finančnou kontrolou je vybraných finančných operácií vykonávaná orgánom verejnej správy (starostom obce alebo Hlavným kontrolórom obce) v rozsahu svojej pôsobnosti. Článok 4 Predbežná finančná (1) Predbežnou finančnou kontrolou sa so zameraním na hospodárnosť, efektívnosť, účinnosť a účelnosť použitia verejných prostriedkov overuje súlad pripravovanej finančnej operácie s: a) rozpočtom obce b) rozpočtom na dva nasledujúce rozpočtové roky, ak ide o realizáciu verejného obstarávania podľa osobitného predpisu, c) osobitnými predpismi, d) medzinárodnými zmluvami, ktorým je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú prostriedky zo zahraničia, e) uzatvorenými zmluvami, f) rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov, g) internými aktmi riadenia o hospodárení s verejnými prostriedkami. (2) Predbežnú finančnú kontrolu vykonáva pred každou finančnou operáciou starosta obce a zamestnanci obce zodpovední za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa charakteru finančnej operácie, a to s udelením súhlasu na uskutočnenie finančnej operácie na likvidačnom doklade /pečiatke/, prípadne na doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou svojim podpisom s uvedením dátumu vykonania predbežnej finančnej kontroly. (3) Vykonanie predbežnej kontroly potvrdzujú osoby vykonávajúce predbežnú kontrolu na

4 doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou. (4) Finančnou operáciou sa rozumie príjem alebo použitie verejných prostriedkov v hotovosti alebo bezhotovostne vykonanie právneho úkonu alebo iného úkonu majetkovej povahy. (5) Finančnú operáciu nemožno vykonať alebo v nej pokračovať bez jej overenia predbežnou finančnou kontrolu. (5) Za dodržanie zákazu uvedeného v predchádzajúcom bode č. 3 zodpovedá zamestnanec, ktorý finančnú operáciu uskutočňuje. (6) Pri vykonávaní predbežnej finančnej kontroly sú osoby uvedené v ods. 2 povinné písomne oznámiť starostovi obce zistené závažné nedostatky, pre ktoré nemožno kontrolovanú finančnú operáciu vykonať alebo v jej príprave pokračovať. (7) Ustanovenie ods. 3 sa nepoužije len v prípadoch odstraňovania dôsledkov prevádzkových havárií a iných havarijných stavov bezprostredne po ich vzniku, ak odstránenie týchto dôsledkov neznesie odklad v záujme predchádzania ďalším škodám na majetku. Článok 5 Priebežná finančná (1) Priebežná finančná sa v obci Horňany nevykonáva z dôvodu malej organizácie bez členenia na organizačné útvary a kumulácii funkcií a nepostačujúceho personálneho obsadenia obecného úradu. Článok 6 Následná finančná (NFK) (1) Následná finančná overuje: a) objektívny stav kontrolovaných skutočností a ich súlad s osobitnými predpismi, medzinárodnými zmluvami, ktorý je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú prostriedky zo zahraničia, rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov alebo s vnútornými aktmi riadenia so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami, b) dodržanie podmienok na poskytnutie verejných prostriedkov a dodržanie podmienok ich použitia, c) vykonanie predbežnej finančnej kontroly ( 6 ods.1 a 9), d) splnenie opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených finančnou kontrolou a odstránenie príčin ich vzniku. (2) Pri vykonávaní následnej finančnej kontroly sa kontrolné orgány a kontrolované subjekty riadia základnými pravidlami následnej finančnej kontroly 13 až 25 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v planom znení. (3) Následnú finančnú kontrolu sú oprávnení vykonávať zamestnanci kontrolného orgánu a prizvané osoby. V podmienkach obce vykonáva následnú finančnú kontrolu hlavný kontrolór obce v súlade s 18d), 18e) a zákona o obecnom zriadení. (4) Následná finančná sa vykonáva podľa Základných pravidiel následnej finančnej kontroly uvedených v ustanoveniach zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole

5 v z.n.p. a v súlade s 18c zákona o obecnom zriadení v platnom znení. O kontrolných zisteniach v prípade zistenia nedostatkov sa vypracujú príslušné správy. V prípade ak nezistila nedostatky vypracúva sa o kontrole záznam. (5) Následná finančná je skončená prerokovaním správy alebo oboznámením kontrolovaného subjektu so záznamom. (6) Kontrolný orgán o prerokovaní správy vypracúva príslušnú zápisnicu.. Článok 7 Záverečné ustanovenia (1) Smernicu, zmeny a doplnky tejto smernice schvaľuje starostka obce Horňany. (2) Táto vnútroorganizačná smernica pre výkon finančnej kontroly nadobúda platnosť a účinnosť dňa... V Horňanoch... Eva Šrámková starostka obce

6 Príloha č. 1 Podpisové vzory Funkcia Zamestnanec Splnomocnenie/ druh kontroly Staroskta obce Ekonómka obce Mzdová a personálna referentka, pokladníčka, správa bytov Správca daní Samostatný odborný referent Podpisový vzor

7 Príloha č. 2 Overované finančné operácie podľa zamestnancov Funkcia Zamestnanec Splnomocnenie/ druh kontroly Starostka obce Ekonómka obce Mzdová a personálna referentka, pokladníčka, správa bytov Správca daní Samostatný odborný referent Finančné operácie Objednávky, uzatvorenie a zmena zmluvného vzťahu, cestovný príkaz, úhrady zmluvných záväzkových plnení na základe dodávateľských faktúr a zmlúv, príjmové a výdavkové pokladničné doklady, úhrady preddavkov na základe zmluvných plnení (daňových a odvodových povinností), dokumentácia z verejného obstarávania, dodržiavanie rozpočtu a čerpanie výdavkov podľa rozpočtovej klasifikácie Príjmy na bankových výpisoch hradené občanmi a inými subjektmi, príjmy zo zmluvných plnení na základe odberateľských faktúr a zmlúv, príjmy na bankových účtoch z prijatých úrokov, pokút a penálov, refundácie, úhrady bankových poplatkov, úhrada zrážkovej dane, prijaté úroky na bankových účtoch, faktúry odoslané, rozpočtové opatrenie, príjmy zo zúčtovania daní a poistných plnení na bankových výpisoch, doklad o zaradení majetku do užívania, doklad o vyradení majetku vyraďovací protokol, doklad o premiestnení majetku obce Dekrét oplatovom zaradení pracovníkov a každý iný doklad zakladajúci nárok na plat /dohody/, pracovné zmluvy, dohody o pracovnej činnosti a dohody o vykonaní práce, rozhodnutie o vymáhaní pohľadávky, prihlášky a odhlášky do sociálnej a zdravotných poisťovní, rekapitulácia miezd a odvodov zákonného sociálneho poistenia a zdravotného poistenia, nájomné zmluvy, vyúčtovanie a overenie správnosti cestového príkazu, príjmové a výdavkové pokladničné doklady Rozhodnutia, na základe ktorých vzniká finančná operácia /miestne dane, miestne poplatky, správne poplatky/ Rozhodnutia, na základe ktorých vzniká finančná operácia /správne poplatky, miestne poplatky/, nájomné zmluvy

8 Príloha č. 3 Vzor odtlačku pečiatky Predbežná finančná vykonaná v zmysle 9 zákona NR SR č. 502/2001 Z.z. príjem / použitie / právny úkon / iný úkon majetkovej povahy * Pripravovaná finančná operácia je nie je * v súlade: a) so schváleným rozpočtom b) s rozpočtom na dva nasledujúce rozpočtové roky c) s osobitnými predpismi d) s uzatvorenými zmluvami e) s rozhodnutiami f) s internými aktmi riadenia o hospodárení s verejnými prostriedkami Dátum... Podpis... spĺňa nespĺňa * podmienky hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti Dátum... Podpis... * nehodiace sa prečiarknuť

9 Príloha č. 4 Správa z predbežnej finančnej kontroly Zamestnanec obce Horňany... (meno a priezvisko) vykonal(a) dňa... v čase od... do... predbežnú finančnú kontrolu finančnej operácie: (uviesť predmet predbežnej kontroly) Vykonanou kontrolou bolo zistené, že pripravovaná finančná operácia nie je v súlade s osobitnými predpismi, uzatvorenými zmluvami, medzinárodnými zmluvami podľa odseku 1 alebo s rozhodnutiami vydanými na základe osobitných predpisov... Zistené nedostatky: Upozornenie: v realizácii pripravovanej finančnej operácie sa môže pokračovať až po odstránení zistených nedostatkov. V Horňany, dňa... Podpis zamestnanca, ktorý vykonal predbežnú finančnú kontrolu (meno, priezvisko, funkcia) (podpis) (meno, priezvisko, starostu obce) (podpis) - * nehodiace sa prečiarknuť