Výroční zpráva o hospodaření Mendelovy univerzity v Brně

Transkript

1 Výroční zpráva o hospodaření Mendelovy univerzity v Brně 2014

2 Projednáno Správní radou Mendelovy univerzity v Brně dne 16. června Schváleno Akademickým senátem Mendelovy univerzity v Brně dne 25. května Zveřejněno na Úřední desce Mendelovy univerzity v Brně na adrese Brno, červen 2015 Čj.: 5982/

3 O B S A H 1. ÚVOD ROČNÍ ÚČETNÍ UZÁVĚRKA Rozvaha Tabulka č. 1 - Rozvaha (bilance) Výkaz zisku a ztráty Tabulka č. 2 - Výkaz zisku a ztráty sumář Tabulka č. 2.a - Výkaz zisku a ztráty fakulty, vysokoškolský školský ústav, celoškolská a rektorátní pracoviště Tabulka č. 2.b - Výkaz zisku a ztráty Správa kolejí a menz Tabulka č. 2.c - Výkaz zisku a ztráty školní podniky Tabulka č. 3 - Hospodářský výsledek Přehled o peněžních tocích Tabulka č. 4 - Přehled o peněžních tocích (výkaz cash flow) Výrok auditora ANALÝZA VÝNOSŮ A NÁKLADŮ Vysoká škola Příspěvek a dotace z veřejných zdrojů Tabulka č. 5 - Veřejné zdroje financování VVŠ: prostředky poskytnuté a prostředky použité Tabulka č. 5.a - Financování vzdělávací a vědecké, výzkumné, vývojové a inovační, umělecké a další tvůrčí činnosti Tabulka č. 5.b - Financování výzkumu a vývoje Tabulka č. 5.c - Financování programů reprodukce majetku Tabulka č. 5.d - Financování programů strukturálních fondů Vlastní výnosy v hlavní a doplňkové činnosti Tabulka č. 6 - Přehled vybraných výnosů Tabulka č. 7 - Příjmy z poplatků a úhrad za další činnosti poskytované veřejnou vysokou školou Náklady Tabulka č. 8.a - Pracovníci a mzdové prostředky (dle zdroje financování mzdy a OON) Tabulka č. 8.b - Pracovníci a mzdové prostředky (bez OON) Tabulka č. 9 - Stipendia Koleje a menzy Tabulka č. 10.a - Neinvestiční náklady a výnosy oblast stravování Tabulka č. 10.b - Neinvestiční náklady a výnosy oblast ubytování a Školní zemědělský podnik Žabčice b Školní lesní podnik Křtiny VÝVOJ A KONEČNÝ STAV FONDŮ Tabulka č Fondy a návrh na příděly do fondů v následujícím roce Tabulka č. 11.a - Rezervní fond Tabulka č. 11.b - Fond reprodukce investičního majetku Tabulka č. 11.c - Stipendijní fond Tabulka č. 11.d - Fond odměn Tabulka č. 11.e - Fond účelově určených prostředků Tabulka č. 11.f - Fond sociální Tabulka č. 11.g - Fond provozních prostředků STAV A POHYB MAJETKŮ A ZÁVAZKŮ ZÁVĚREČNÁ ČÁST...41 PŘÍLOHA Zpráva auditora o ověření účetní závěrky k 31. prosinci 2014 za Mendelovu univerzitu v Brně 3

4 1. ÚVOD Výroční zpráva o hospodaření Mendelovy univerzity v Brně za rok 2014 je zpracována podle 21 odst. 1 písm. a) zákona č. 111/1998 Sb., o vysokých školách a o změně a doplnění dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Mendelova univerzita v Brně jako veřejná vysoká škola používala účetní metody platné pro účetní jednotky, u kterých hlavním předmětem činnosti není podnikání, a řídila se vyhláškou 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Součástmi univerzity jsou kromě pěti fakult a jednoho vysokoškolského ústavu, celoškolských a rektorátních pracovišť dva školní podniky a Správa kolejí a menz, které dle rozhodnutí rektora vedou samostatné účetnictví. Rektorát univerzity provádí měsíčně sumarizace na úrovni rozvahy, výkazu zisku a ztrát a daně z přidané hodnoty. Podmínky hospodaření v roce 2014 byly na úrovni předcházejícího roku, i když došlo k poklesu hlavního zdroje financování univerzity, a to příspěvku na vzdělávací a tvůrčí činnost. V roce 2014 došlo ke změnám v oblasti daní, které měly dopad na hospodaření univerzity. Byla zrušena daň darovací, zdanění darů bylo podřazeno zákonu o dani z příjmů. Organizace se rozhodne, zda dary zahrne mezi příjmy zdanitelné, nebo osvobozené a rozhodnutí je neměnné. Univerzita řadí dary mezi příjmy zdanitelné. Další změnou vyplývající z úpravy zákona o dani z příjmů je zdaňování výnosů z úroků z běžných účtů sazbou 19 %, v předchozích letech byly tyto výnosy od daně osvobozeny. Od 1. ledna 2014 je univerzitou využívána metodika Full Cost (dále FC ) pro stanovení přímých a nepřímých nákladů, která je výsledkem řešení projektu OP VK. Pro výpočet nepřímých nákladů se používají odpracované produktivní hodiny na daném projektu či zakázce a stanovené hodinové sazby pro daný rok v členění na projekty vzdělávací, projekty výzkumu a vývoje a zakázky doplňkové činnosti. Vypočítané režie považují řešitelé projektů za příliš vysoké a obávají se jejich důsledků při výběrových řízeních. Výši režie dle metodiky FC lze do projektu uplatnit pouze se souhlasem poskytovatele projektu. V rámci doplňkové činnosti se režijní náklady počítají automaticky při zpracování mezd, následně je náklad zúčtován na příslušnou zakázku doplňkové činnosti, což umožňuje průběžnou informaci řešiteli zakázky. S účinností od byla vydána Směrnice k provádění doplňkové činnosti, která stanoví podmínky provádění této činnosti vč. kalkulace cen. Současně bylo rozhodnuto o zahrnutí výnosů z pronájmu nepotřebného majetku a souvisejících nákladů do doplňkové činnosti. V roce 2014 získala univerzita z MŠMT 1 nový projekt OP VK, celkem jich řešila 35. V rámci zúčtování se státním rozpočtem bylo provedeno finanční vypořádání projektu VaVpI biotechnologického pavilonu M a X, který byl ukončen již k Vývoj rozpočtu MENDELU nekopíroval vždy vývoj celkového rozpočtu pro vysoké školy. Faktory, které vedly k poklesu dotace ve větším rozsahu než u jiných VŠ byly deklarovány již při projednávání rozpočtu na rok Jedná se zejména o hodnoty ukazatelů, které vstupují do výpočtu části příspěvku na vzdělávací činnost jako tzv. výkonový ukazatel kvality (K), jehož pod ukazateli jsou zejména RIV, vlastní příjmy, dotace na výzkum, zaměstnanost absolventů, mobility, studenti samoplátci. Hlavním zdrojem financování je příspěvek na uskutečňování akreditovaných studijních programů a programů celoživotního vzdělávání a s nimi spojenou vědeckou, výzkumnou, vývojovou, uměleckou nebo další tvůrčí činnost a institucionální podpora na dlouhodobý koncepční rozvoj univerzity. Z resortu školství dosáhl v roce 2014 objem použitého rozpočtu univerzity 1.001,114 mil. Kč, což ve srovnání s rokem 2013, kdy činil 1.012,12 mil. Kč, představuje pokles o 1,1 %. Z původně přiděleného rozpočtu byly vráceny MŠMT účelově přidělené prostředky ve výši 96 tis. Kč. Normativy na jednoho studenta byly v roce 2014 vypočítány ze základního normativu Kč stejnými koeficienty náročnosti jednotlivých studijních programů jako v předchozích letech. Příspěvek na vzdělávací činnost v roce 2013 činil tis. Kč, v roce tis. Kč, což představuje snížení o 5 %. Naopak institucionální podpora na dlouhodobý koncepční rozvoj univerzity činila tis. Kč, což je oproti minulému roku navýšení o 12,28 %. I přes racionální opatření v hospodaření univerzity by vývoj zdrojů ze státního rozpočtu z kapitoly MŠMT nestačil pokrýt potřeby financování činnosti univerzity, pokud by nezískala dodatečné zdroje z grantových agentur a z příjmů hlavní a doplňkové činnosti. Dodatečné dotační zdroje v roce 2014 dosáhly částky 148,56 mil. Kč, z čehož z ostatních kapitol státního rozpočtu připadlo 77,47 mil. Kč, z územních a samosprávných celků 48,56 mil. Kč, dotace ze zahraničí 22,53 mil. Kč. Výnosy za hlavní a doplňkovou činnost dosáhly výše 684,08 mil. Kč, z toho výnosy fakult, vysokoškolského ústavu, rektorátních a celoškolských pracovišť činily 265,52 mil. Kč, výnosy Správy kolejí a menz 104,61 mil. Kč a výnosy školních podniků 313,95 mil. Kč. Udržení, případně rozšíření těchto zdrojů, je stěžejní otázkou finanční stability univerzity v příštích letech. Kapitálové dotace a příspěvek z MŠMT dosáhly výše 104,53 mil. Kč, z toho systémové dotace na financování staveb 67,63 mil. Kč, prostředky přidělené v rámci institucionální podpory na rozvoj výzkumné organizace ve výši 6 mil. Kč, na řešení projektů v rámci institucionálního plánu ve výši 11,57 mil. Kč a v rámci projektů OP VK a VaVpI 18,62 mil. Kč. Z MŽP univerzita obdržela 934 tis. Kč na projekt v rámci projektů OP ŽP. Uvedené prostředky byly vyčerpány. V rámci financování potřeby univerzity byly zapojeny i prostředky jednotlivých fondů univerzity. K financování investičních akcí použily součásti univerzity vlastní zdroje z Fondu reprodukce investičního majetku v celkové výši 72,120 mil. Kč, z toho na stavby 34,381 mil. Kč a na nákup strojů a zařízení 3,218 mil. Kč, na krytí oprav budov 4,272 mil. Kč a na splátky úvěrů 7,628 mil. Kč. V oblasti investičního rozvoje byly realizovány priority univerzity obsažené v Dlouhodobém záměru univerzity a jeho aktualizaci pro rok Hospodaření univerzity za rok 2014 skončilo kladným hospodářským výsledkem ve výši tis. Kč, z toho HV školních podniků činil tis. Kč. 4

5 V oblasti zaměstnanosti došlo k mírnému snížení průměrného evidenčního počtu zaměstnanců oproti minulému roku, a to o jednoho pracovníka. V roce 2014 nedošlo k navýšení tarifních mezd a celkový objem mzdových prostředků poklesl vůči roku Průměrná mzda se snížila a to u akademických pracovníků na Kč a u všech zaměstnanců univerzity na Kč. Objem mzdových prostředků vyplacených z ostatních zdrojů mimo VaV vč. ESF obdržených školou bez součástí se proti roku 2013 snížil o 11,2 %, z ostatních zdrojů VaV zvýšil o 6 %. Během roku byly prováděny rekonstrukce stávajícího majetku, zejména laboratoří a poslucháren. Ukončena byla akce Revitalizace objektu Z - po zařazení do dlouhodobého majetku došlo k jeho navýšení. Při užití prostředků příspěvku a dotací postupovala univerzita v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů, a s prostředky nakládala správně, efektivně, hospodárně a účelně. Prostředky byly použity i v souladu s pravidly Evropské unie pro poskytování veřejné podpory tak, že nedošlo k narušení ani hrozbě narušení hospodářské soutěže. 2. ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA 2.1 ROZVAHA Rozvaha (bilance) je zpracována za všechny součásti univerzity vč. školních podniků a Správy kolejí a menz. Stav aktiv a pasiv vykazuje snížení hodnot o 117 mil. Kč. U aktiv došlo ke snížení krátkodobého finančního majetku, a to na účtech v bankách 94 mil. Kč a u dohadných účtů aktivních 24 mil. Kč. U pasiv došlo ke zvýšení hodnoty vlastních zdrojů o 38 mil. Kč a snížení cizích zdrojů o 155 mil. Kč. V rámci cizích zdrojů se jedná o snížení přijatých krátkodobých záloh a k navýšení přijatých dlouhodobých záloh poskytnutých na řešení projektů s dobou realizace delší než jeden rok. Tabulka č. 1- Rozvaha (bilance) v tis. Kč Rozvaha (bilance) Příloha č. 1 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek stav stav k 1.1. k AKTIVA sl. 1 sl. 2 A. Dlouhodobý majetek celkem ř I. Dlouhodobý nehmotný majetek celkem ř. 3 až Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Ocenitelná práva Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek II. Dlouhodobý hmotný majetek celkem ř. 11 až Pozemky Umělecká díla, předměty a sbírky Stavby Samostatné movité věci a soubory movitých věcí Pěstitelské celky trvalých porostů Základní stádo a tažná zvířata Drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek III. Dlouhodobý finanční majetek celkem ř. 22 až Podíly v ovládaných a řízených osobách Podíly v osobách pod podstatným vlivem Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Půjčky organizačním složkám Ostatní dlouhodobé půjčky Ostatní dlouhodobý finanční majetek Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek IV. Oprávky k dlouhodobému majetku celkem ř. 30 až Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje Oprávky k softwaru Oprávky k ocenitelným právům Oprávky k drobnému dlouhodobému nehm. majetku Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehm. majetku Oprávky ke stavbám Oprávky k samost. movitým věcem a soub. movit. věcí Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů Oprávky k základnímu stádu a tažným zvířatům

6 Rozvaha (bilance) Příloha č. 1 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek stav stav k 1.1. k Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku B. Krátkodobý majetek celkem ř I. Zásoby celkem ř. 43 až Materiál na skladě Materiál na cestě Nedokončená výroba Polotovary vlastní výroby Výrobky Zvířata Zboží na skladě a v prodejnách Zboží na cestě Poskytnuté zálohy na zásoby z II. Pohledávky celkem ř. 53 až Odběratelé Směnky k inkasu Pohledávky za eskontované cenné papíry Poskytnuté provozní zálohy z Ostatní pohledávky Pohledávky za zaměstnanci Pohledávky za institucemi sociálního zabezpečení a veřejného zdrav. pojištění Daň z příjmů Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Nároky na dotace a ostatní zúčtování se st. rozpočtem Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem orgánů územních samospr. celků Pohledávky za účastníky sdružení Pohledávky z pevných termínovaných operací a opcí Pohledávky z vydaných dluhopisů Jiné pohledávky Dohadné účty aktivní Opravná položka k pohledávkám III. Krátkodobý finanční majetek celkem ř. 73 až Pokladna Ceniny Účty v bankách Majetkové cenné papíry k obchodování Dluhové cenné papíry k obchodování Ostatní cenné papíry Pořizovaný krátkodobý finanční majetek Peníze na cestě IV. Jiná aktiva celkem ř. 82 až Náklady příštích období Příjmy příštích období Kursové rozdíly aktivní Aktiva celkem ř PASIVA sl. 3 sl. 4 A. Vlastní zdroje celkem ř I. Jmění celkem ř. 88 až Vlastní jmění Fondy Oceňovací rozdíly z přecenění finančního majetku a závazků II. Výsledek hospodaření celkem ř. 92 až Účet výsledku hospodaření x Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení x 3. Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let B. Cizí zdroje celkem ř I. Rezervy celkem ř Rezervy II. Dlouhodobé závazky celkem ř. 99 až Dlouhodobé bankovní úvěry Vydané dluhopisy Závazky z pronájmu Přijaté dlouhodobé zálohy Dlouhodobé směnky k úhradě Dohadné účty pasivní z

7 Rozvaha (bilance) Příloha č. 1 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek stav stav k 1.1. k Ostatní dlouhodobé závazky III. Krátkodobé závazky celkem ř. 107 až Dodavatelé Směnky k úhradě Přijaté zálohy Ostatní závazky Zaměstnanci Ostatní závazky vůči zaměstnancům Závazky k institucím sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Závazky ze vztahu ke státnímu rozpočtu Závazky ze vztahu k rozpočtu orgánů územních samosprávných celků Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů Závazky k účastníkům sdružení Závazky z pevných termínovaných operací a opcí Jiné závazky Krátkodobé bankovní úvěry Eskontní úvěry Vydané krátkodobé dluhopisy Vlastní dluhopisy Dohadné účty pasivní z Ostatní krátkodobé finanční výpomoci IV. Jiná pasiva celkem ř. 131 až Výdaje příštích období Výnosy příštích období Kursové rozdíly pasivní Pasiva celkem ř Výkaz zisku a ztráty Výkazy zisku a ztráty jsou zpracovány za organizaci celkem a dále dle součástí, v členění za hlavní a doplňkovou činnost. V rámci hlavní a doplňkové činnosti jsou v účetnictví výnosy a náklady dále členěny dle jednotlivých činností a poskytovatelů dotací v rozpadu až na jednotlivé zakázky, aby bylo možné provést vyčíslení dílčích hospodářských výsledků a zúčtování se státním rozpočtem dle podmínek uvedených v rozhodnutích a smlouvách o poskytnutí dotací. Tabulka č. 2 - Výkaz zisku a ztráty - sumář Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost v tis. Kč doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl. 2 I. Spotřebované nákupy celkem ř. 2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II. Služby celkem ř. 7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III. Osobní náklady celkem ř. 12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV. Daně a poplatky celkem ř. 18 až Daň silniční

8 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost 15. Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V. Ostatní náklady celkem ř. 22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady ř. 31 až Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku 26. Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII. Poskytnuté příspěvky celkem ř. 38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32. Poskytnuté členské příspěvky VIII. Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I. Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř. 44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II. Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř. 48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III. Aktivace celkem ř. 53 až Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV. Ostatní výnosy celkem ř. 58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V. Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř. 66 až položek celkem 19. Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI. Přijaté příspěvky celkem ř. 74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27. Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII. Provozní dotace celkem Provozní dotace Výnosy celkem ř

9 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek 9 hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř. 80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř. 82/1+82/ Tabulka 2.a - Výkaz zisku a ztráty - fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracoviště v tis. Kč Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl. 2 I. Spotřebované nákupy celkem ř. 2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II. Služby celkem ř. 7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III. Osobní náklady celkem ř. 12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV. Daně a poplatky celkem ř. 18 až Daň silniční Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V. Ostatní náklady celkem ř. 22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady VI. Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných ř. 31 až položek celkem 25. Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII. Poskytnuté příspěvky celkem ř. 38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32. Poskytnuté členské příspěvky VIII. Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I. Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř. 44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II. Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř.48 až

10 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek 10 hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost 4. Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III. Aktivace celkem ř. 53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV. Ostatní výnosy celkem ř. 58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V. Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř. 66 až položek celkem 19. Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI. Přijaté příspěvky celkem ř. 74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27. Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII. Provozní dotace celkem ř Provozní dotace Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř.80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř.82/1+82/ Tabulka 2.b - Výkaz zisku a ztráty - Správa kolejí a menz Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost v tis. Kč doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl. 2 I. Spotřebované nákupy celkem ř. 2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II. Služby celkem ř. 7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III. Osobní náklady celkem ř. 12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV. Daně a poplatky celkem ř. 18 až Daň silniční

11 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost 15. Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V. Ostatní náklady celkem ř. 22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady VI. Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných ř. 31 až položek celkem 25. Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII. Poskytnuté příspěvky celkem ř. 38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32. Poskytnuté členské příspěvky VIII. Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I. Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř. 44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží II. Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř. 48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III. Aktivace celkem ř. 53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV. Ostatní výnosy celkem ř. 58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V. Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř. 66 až položek celkem 19. Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI. Přijaté příspěvky celkem ř. 74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27. Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII. Provozní dotace celkem ř Provozní dotace

12 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř. 80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř. 82/1+82/ Tabulka č. 2.c - Výkaz zisku a ztráty - školní podniky Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost v tis. Kč doplňková (hospodářská) činnost A. Náklady sl. 1 sl. 2 I. Spotřebované nákupy celkem ř. 2 až Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží II. Služby celkem ř. 7 až Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby III. Osobní náklady celkem ř. 12 až Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady IV. Daně a poplatky celkem ř. 18 až Daň silniční Daň z nemovitosti Ostatní daně a poplatky V. Ostatní náklady celkem ř. 22 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis nedobytné pohledávky Úroky Kursové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady VI. Odpisy, prodaný majetek, tvorba rezerv a opravných ř. 31 až položek celkem 25. Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Zůstat. cena prodaného dlouh. nehmotného a hmotného majetku Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba rezerv Tvorba opravných položek VII. Poskytnuté příspěvky celkem ř. 38 a Poskytnuté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 32. Poskytnuté členské příspěvky VIII. Daň z příjmů celkem ř Dodatečné odvody daně z příjmů Náklady celkem ř B. Výnosy I. Tržby za vlastní výkony a za zboží celkem ř. 44 až Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží

13 Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 2 k vyhlášce č. 504/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů Jednotlivé položky se vykazují v tis. Kč ( 4, odst. 3) účet / součet řádek hlavní činnost doplňková (hospodářská) činnost II. Změny stavu vnitroorganizačních zásob celkem ř. 48 až Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat III. Aktivace celkem ř. 53 až Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku IV. Ostatní výnosy celkem ř. 58 až Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby za odepsané pohledávky Úroky Kursové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy V. Tržby z prodeje majetku, zúčtování rezerv a opravných ř. 66 až položek celkem 19. Tržby z prodeje dlouh. nehmotného a hmotného majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování rezerv Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Zúčtování opravných položek VI. Přijaté příspěvky celkem ř. 74 až Přijaté příspěvky zúčtované mezi organizačními složkami 27. Přijaté příspěvky (dary) Přijaté členské příspěvky VII. Provozní dotace celkem ř Provozní dotace Výnosy celkem ř C. Výsledek hospodaření před zdaněním ř Daň z příjmů D. Výsledek hospodaření po zdanění ř hlavní + doplňková (hospodářská) činnost Výsledek hospodaření před zdaněním ř. 80/1+80/ Výsledek hospodaření po zdanění ř. 82/1+82/ Tabulka č. 3 - Hospodářský výsledek v tis. Kč Součásti VVŠ (1) HV z hlavní HV z doplňkové činnosti činnosti HV celkem Agronomická fakulta Lesnická a dřevařská fakulta Provozně ekonomická fakulta Zahradnická fakulta Fakulta regionálního rozvoje a mezinárodních studií Institut celoživotního vzdělávání Rektorát a celoškolská pracoviště Koleje a menzy - celkem Zemědělské a lesní statky - celkem C e l k e m Fakulty, vysokoškolský ústav, celoškolská a rektorátní pracoviště Hlavní činnost V souladu s 18 zákona č. 111/1998 Sb., byl sestaven vyrovnaný rozpočet nákladů a výnosů. Při sestavování rozpočtu na úrovni univerzity jsou použity přímé zdroje, a to dotace a příspěvek ze státního rozpočtu poskytnutý prostřednictvím MŠMT. Nepřímé univerzitní zdroje jsou do rozpočtu zapojeny v případě, že přímé zdroje rozpočtu nepokrývají náklady v potřebném rozsahu. Základem pro sestavení rozpočtu je určení výchozích zdrojů rozpočtu 13

14 ve struktuře dotací a příspěvku státního rozpočtu a podílu organizačních součástí na jejich získání. Univerzita centrálně uplatňuje princip odděleného účtování, vykazování a sledování dle druhů příspěvku a dotací v členění osobní náklady a z nich mzdové náklady, sociální a zdravotní pojištění, úrazové pojištění a dále ostatní neinvestiční náklady a investiční náklady. Realizací mzdového předpisu univerzita realizuje jednotné řízení mzdové politiky a ovlivňuje optimální poměr mezi osobními náklady a ostatními neinvestičními náklady. Při zpracování rozpočtu byly použity následující neinvestiční zdroje: Příspěvek na vzdělávací činnost ve výši tis. Kč Příspěvek na stipendia doktorských studijních programů ve výši tis. Kč Příspěvek na ubytovací stipendia ve výši tis. Kč Dotace na specifický vysokoškolský výzkum ve výši tis. Kč Institucionální podpora na dlouhodobý koncepční rozvoj univerzity tis. Kč Podpora financování U3V tis. Kč Podpora studentů se specifickými potřebami tis. Kč Oproti roku 2013 došlo ke snížení uvedených zdrojů rozpočtu o cca 10 mil. Kč, což významně ovlivnilo sestavování rozpočtu univerzity a celoročním úkolem se stalo hledání úsporných opatření. Při zpracování rozpočtu byly vyčleněny prostředky na mzdové náklady a s tím související odvody ve výši tis. Kč, což činí 65,56 % přiděleného příspěvku a dotací, které byly rozděleny mezi jednotlivé součásti univerzity spolu s ostatními prostředky na krytí jejich běžných potřeb. Dále byly vyčleněny prostředky na celoškolsky obhospodařované výdaje, odpisy, havarijní události a pojištění majetku univerzity, účelově přidělená stipendia, na náklady vzniklé krácením odpočtu DPH, v omezené výši na tvorbu sociálního fondu a rezervu na nepředvídatelné události. Opět byly z příspěvku vyčleněny prostředky na spolufinancování projektu VaVpI, prioritní osy 4 v celkové výši tis. Kč, což významně ovlivnilo zpracování rozpočtu. Čerpání rozpočtu bylo průběžně vyhodnocováno na úrovni vedení univerzity a vedení fakult. Během roku univerzita získala účelové prostředky z MŠMT, z jiných resortů, územních celků a ze zahraničí. Čerpání nákladů k těmto účelovým dotacím musí odpovídat ujednání ve smlouvě nebo v rozhodnutí, nelze je použít dle vlastního uvážení. Celkové výnosy hlavní činnosti dosáhly tis. Kč a náklady tis. Kč, což je cca o 30 mil. Kč více než v roce předcházejícím, což je ovlivněno řešením projektů. Na základě úsporných opatření jednotlivých součástí univerzity byl do Fondu provozních prostředků převeden zůstatek nečerpaného příspěvku v celkové výši tis. Kč, z toho fakulty a ICV tis. Kč. Rektorátní a celoškolská pracoviště měla nastaven rozpočet na hraně únosnosti, v závěru roku bylo třeba uhradit některé výdaje z výnosů a z Fondu provozních prostředků, poprvé byly náklady stavebního oddělení na opravy budov hrazeny z FRIM v celkové výši tis. Kč. Během roku došlo zejména k nárůstu nákladů na odpisy majetku, což bylo ovlivněno zařazením neplánovaných nákupů strojů a zařízení a nákladů na úhradu krácené dani z přidané hodnoty. Prostředky fakult a ICV převedené do fondu budou použity v následujícím roce na financování provozních nákladů a posílení Fondu rozvoje investičního majetku. Do Fondu účelově určených prostředků byly převedeny nevyčerpané dotace v celkové výši tis. Kč. Prostředky budou použity v následujícím roce k účelu, ke kterému byly původně přiděleny. Hospodářský výsledek byl docílen úspornými opatřeními během roku, snížením nákladů a zvýšením plánovaných výnosů. Hospodářský výsledek za rok 2014 nepodléhá daňové povinnosti a činí tis. Kč, což je ve srovnání s rokem 2013 o cca tis. Kč méně, což bylo ovlivněno přesunem účtování o výnosech a nákladech z pronájmů do doplňkové činnosti. Doplňková činnost Oproti roku 2013 došlo k navýšení objemu výnosů doplňkové činnosti o cca 11 mil. Kč a jejich celková výše činila tis. Kč a s nimi související náklady tis. Kč. Objem výnosů jednotlivých činnosti nedosahuje podstatných meziročních změn, mimo smluvního výzkumu, kde bylo dosaženo značného navýšení, zejména získáním zakázek vyšších finančních objemů, než v roce minulém. Hospodářský výsledek byl částečně ovlivněn i změnou účtování o pronájmu nepotřebného majetku, který do minulého roku byl součástí činností hlavní. Tento převod účtování pozitivně ovlivní stav neveřejných zdrojů. V souladu s uplatňovanou metodikou FC byly zúčtovány režijní náklady v celkové hodnotě tis. Kč a převedeny na úhradu prvotních nákladů do hlavní činnosti. Hospodářský výsledek celkem činil tis. Kč, což je o tis. Kč více, než v roce Středisko Karlov vykázalo ztrátu ve výši 466 tis. Kč. Meziroční porovnání výnosů DOČ v tis. Kč Druh činnosti Výnosy rok 2013 Výnosy rok 2014 Reklamy Kurzy a školení Ostatní smluvní vztahy Středisko Karlov - ubytování Zkušebny truhlářských výrobků a nábytku Institut celoživotního vzdělávání Smluvní výzkum Pronájem majetku Celkem

15 Hospodářský výsledek hlavní a doplňkové činnosti činí tis. Kč a je navržen ve výši 298 tis. Kč k převodu do FRIM a ve výši tis. Kč do FPP. Správa kolejí a menz Hospodaření SKM v roce 2014 bylo zakončeno kladným hospodářským výsledkem ve výši tis. Kč. Za hlavní činnost vykazuje SKM záporný hospodářský výsledek tis. Kč, z toho hospodaření za koleje hospodářský výsledek tis. Kč a za menzy ztrátu tis. Kč. SKM obdržela dotaci z MŠMT na stravování studentů ve výši tis. Kč a 84 tis. Kč na stravování zahraničních studentů. Dále byl poskytnut příspěvek na stravování zahraničních studentů na krátkodobém studijním pobytu ve výši 12 tis. Kč. Dotace i příspěvek byly čerpány na úhradu režijních nákladů stravování. V doplňkové činnosti byl hospodářský výsledek tis. Kč, z toho u kolejí tis. Kč a menz 196 tis. Kč. Doplňkovou činností SKM se rozumí poskytování ubytovacích a stravovacích služeb osobám mimo univerzitu k účinnějšímu využití lidských zdrojů a majetku. Dále je zde zahrnut pronájem nebytových prostor SKM. Doplňková činnost je provozována tak, aby neohrozila kvalitu, rozsah a dostupnost služeb v hlavní činnosti. Hospodářský výsledek navrhuje SKM převést do fondu reprodukce investičního majetku. Školní podniky Školní lesní podnik Křtiny Nejvýznamnější položkou, která ovlivnila výši hospodářského výsledku, jsou bezesporu obdržené náhrady za ztížené hospodaření v lesích ve výši tis. Kč. Celkové dotace na hospodaření podniku dosáhly výše tis. Kč. Výsledek hospodaření ovlivnilo i překročení plánovaného výsledku z prodeje dlouhodobého majetku o více než tis. Kč. Přidaná hodnota za rok 2014 byla splněna ve výši tis. Kč, což je 103 % plánu. Významnou měrou k tomuto zvýšení přispělo překročení aktivací vlastních služeb (především investic) a dosažení vyšší obchodní marže při vyšším objemu obchodovaného zboží a naopak nedočerpání plánovaného objemu nakupovaných služeb. Objem plánovaných výkonů skončil ve skluzu 6 %, což bylo způsobeno nižším plněním dodávek několika komodit. Z těch významnějších to jsou: prodej řeziva, strojírenská výroba, pronájem nemovitostí (budov, bytů a pozemků), služby v dřevařské výrobě, ubytovací služby. Podařilo se naopak dosáhnout vyšších výnosů ve stravování. Hospodářský výsledek před zdaněním je dosažen ve výši tis Kč, po zdanění činí tis. Kč, přičemž daň z příjmů je zúčtovaná v hodnotě tis. Kč. Dosažený hospodářský výsledkem je navržen k převodu do FRIM ve výši tis. Kč a ve výši tis. Kč do Fondu provozních prostředků. Školní zemědělský podnik Žabčice Na plnění celkového hospodářského výsledku se podílely zejména tržby za vlastní výkony a zboží, které dosahují tis. Kč a byly vyšší proti plánu o tis. Kč (6,21 %). Nejvýznamnější položkou je tržba za mléko ve výši tis. Kč, tvoří 47,87 % tržeb za vlastní výkony a zboží. Za rok 2014 vykázal podnik celkový výsledek hospodaření ve výši tis. Kč, tedy nižší o 357 tis. Kč, než výsledek hospodaření před zdaněním v roce 2013, kdy činil tis. Kč, ale proti plánu je vyšší o 34 tis. Kč (plán tis. Kč). Daňová povinnost nevznikla. Hospodářský výsledek ve výši 534 tis. Kč je navržen k převodu do Rezervního fondu a ve výši 500 tis. Kč do Fondu provozních prostředků. 2.3 Přehled o peněžních tocích Přehled o příjmech a výdajích vychází ze sestavy zpracované dodavatelem výkaznictví MÚZO Praha. Zpracovaná tabulka uvádí v jednotlivých položkách rozdíl mezi stavem k a stavem k a vyjadřuje vliv na CASH FLOW. Z uvedeného vyplývá pokles peněžních prostředků, jako důsledek ukončování projektů OP VK a vyčerpání popř. vrácení poskytnutých záloh. Tabulka č. 4 - Přehled o peněžních tocích (výkaz cash flow) v tis. Kč Struktura celkového CASH FLOW č. ř. Minulé období Běžné období Rozdíl Vliv na CF Hospodářský výsledek běžného roku Odpisy dlouhodobého majetku Rezervy řízené předpisy Přechodné účty pasivní Výdaje příštích období Výnosy příštích období Kursové rozdíly pasivní Dohadné účty pasivní Přechodné účty aktivní

16 Struktura celkového CASH FLOW č. ř. Minulé období Běžné období Rozdíl Vliv na CF Náklady příštích období Příjmy příštích období Kursové rozdíly aktivní Dohadné účty aktivní Pohledávky celkem Z obchodního styku K účastníkům sdružení Za institucemi soc. zabezp. a zdravotního pojištění Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Ze vztahu ke státnímu rozpočtu Ze vztahu k rozpočtu orgánů ÚSC Za zaměstnanci Z emitovaných dluhopisů a jiné pohledávky Opravná položka k pohledávkám Ceniny Majetkové cenné papíry Dlužné cenné pap. a vlastní dluhopisy Ostatní cenné papíry a pořízení krátkodob. finan. majetku Zásoby celkem Materiál na skladě a na cestě Nedokončená výroba a polotovary vlastní výroby Výrobky Zvířata Zboží na skladě a na cestě Poskytnuté zálohy na zásoby Krátkodobé závazky Dodavatelé Směnky k úhradě Přijaté zálohy Ostatní závazky Zaměstnanci Ostatní závazky vůči zaměstnancům K institucím soc. zabezp. a zdravot. Pojištění Daň z příjmu Ostatní přímé daně Daň z přidané hodnoty Ostatní daně a poplatky Ze vztahu ke státnímu rozpočtu Ze vztahu k rozpočtu ÚSC K účastníkům sdružení Jiné závazky Krátkodobé bankovní úvěry Přijaté finanční výpomoci Cash flow provozní Nehmotný dlouhodobý majetek Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Předměty ocenitelných práv Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončené nehmotné investice Poskytnuté zálohy na nehmot. dlouhod. majetek Oprávky celkem K nehmotným výsledkům výzkumné činnosti K softwaru K předmětům ocenitelných práv K drobnému nehmot. dlouhodobému majetku K ostatnímu nehmot. dlouhodobému majetku Hmotný dlouhodobý majetek Pozemky Umělecká díla a sbírky Stavby Samostatné movité věci a soubory movité věcí Pěstitelské celky trvalých porostů Základní stádo a tažná zvířata Drobný hmotný dlouhodobý majetek Ostatní hmotný dlouhodobý majetek