MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava

Transkript

1 Elektronický podpis Certifikát autora podpisu : Jméno : Ing. Miroslava Šlégrová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : KRAJSKÝ ÚŘAD KUMSX01TUADU MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor podpory korporátního řízení a kontroly 28. října 117, Ostrava Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: MSK /2017 KON/9677/2017/Sam V10 Ing. Miroslava Šlégrová posta@msk.cz Zápis o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření obce Kateřinice, IČ v roce 2017 Na základě písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, příjmení Funkce Pověření č. Identifikační karta č. Ing. Miroslava Šlégrová Ing. Pavel Frank pověřený řízením 620/03/ /03/ Ing. Martin Hajduk 615/03/ dne dílčí přezkoumání hospodaření obce k datu , místem provedení přezkoumání hospodaření byl Obecní úřad Kateřinice. Přezkoumání bylo zahájeno v souladu s 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. doručením oznámení dne Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání hospodaření: - Radek Novák, starosta - Pavlína Borkovcová, účetní Dílčí přezkoumání hospodaření obce v roce 2017 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Zavedli jsme systém environmentálního řízení a auditu tel.: IČ: fax: ID DS: 8x6bxsd DIČ: CZ č. účtu: /0800 Úřední hodiny: Po, St ; Út, Čt ; Pá Bankovní spojení: Česká spořitelna, a. s. centrála Praha

2 Přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku (dále jen územní celek ) bylo prováděno zejména dle následujících právních a jiných předpisů, souvisejících s činností orgánů územního celku: 1. zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.), 2. zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), 3. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících předpisů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4. zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.), 5. vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti (dále jen vyhláška č. 5/2014 Sb.), 7. České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů (dále jen České účetní standardy), 8. vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 323/2002 Sb.), 9. zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 23/2017 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 23/2017), 12. zákon č. 24/2017 Sb., zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím právní úpravy rozpočtové odpovědnosti (dále jen zákon č. 24/2017), 13. zákon č. 134/2016 Sb., o zadávání veřejných zakázek (dále jen zákon č. 134/2016 Sb.), 14. zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (dále jen zákon č. 89/2012 Sb.), 15. zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen zákon č. 90/2012 Sb.), 16. zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon č. 262/2006 Sb.), 17. zákon č. 340/2015 Sb., o zvláštních podmínkách účinnosti některých smluv, uveřejňování těchto smluv a o registru smluv (zákon o registru smluv) (dále jen zákon č. 340/2015 Sb.), 18. vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen vyhláška č. 270/2010 Sb.), 19. vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 20. nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 21. zákon č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.), 22. směrnice Ministerstva financí č.j. MF /2013/ o postupu obcí a krajů při financování voleb (dále jen směrnice MF /2013/ ), 23. vnitřní předpisy územního celku. 2/7

3 Předmětem přezkoumání hospodaření územního celku jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při dílčím přezkoumání hospodaření k nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě. C. Upozornění V souvislosti se změnami některých právních předpisů upozorňujeme na povinnost uloženou zákonem č. 192/2016 Sb., kterým se mění zákon č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákony, zapsat do zřízené příspěvkové organizace do Registru osob, a to prostřednictvím integrovaného agendového informačního systému registru osob ROS-IAIS. 3/7

4 Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Zástupci územního celku přítomni při realizaci dílčího přezkoumání byli seznámeni s obsahem tohoto zápisu dne Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Ostrava dne Zápis zpracovali a sepsali: Ing. Miroslava Šlégrová, pověřený řízením Ing. Pavel Frank, Ing. Martin Hajduk, podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem podepsáno uznávaným elektronickým podpisem Seznam předložených dokumentů: rozpočet - pravidla rozpočtového provizoria na rok 2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne , - rozpočtové opatření č. 1/2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne , - rozpočtové opatření č. 2/2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne , - rozpočtové opatření č. 3/2017 (provedeno starostou dne ), - střednědobý výhled rozpočtu na období , usnesení zastupitelstva obce ze dne , - rozpočet na rok 2017, usnesení zastupitelstva obce ze dne , - evidence zveřejněných písemností (návrh střednědobého výhledu rozpočtu na období , střednědobý výhled rozpočtu na období , návrh rozpočtu na rok 2017, rozpočet na rok 2017, rozpočtová opatření č. 1/ č. 3/2017, návrh závěrečného účtu za rok 2016 a závěrečný účet za rok 2016), - závěrečný účet za rok 2016, usnesení zastupitelstva obce ze dne , účetnictví - výpis obratů účtů Stavby, Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Pozemky k , - evidence majetku obce - kanalizační vpust inv. č. 853 (účetní doklad č ze dne zařazení do majetku), bezdrátové tísňové tlačítko inv. č (účetní doklad č ze dne předpis závazku, č ze dne platba a zařazení do majetku), skříňky do šatny inv. č. 028/708 (účetní doklad č ze dne předpis závazku, č ze dne platba a zařazení do majetku), plynové topidlo v šatnách objektu hřiště inv. č. 028/709 (účetní doklad č ze dne předpis závazku, č ze dne platba a zařazení do majetku), - účetní doklady č a 3002 ze dne (předpisy pohledávek za nájem bytů, za nájem pozemků, komunální odpad, ze psů a za nebytové prostory), 4/7

5 - účetní doklady č č za období 06/2017 a 07/2017 (pokladna), - účetní doklady č za období od do (přijaté faktury), - vazba zůstatků účtů 681 a 682, 684, 686 a Výnosy ze sdílené daně z příjmů fyzických osob, právnických osob, z daně z přidané hodnoty, ze sdílených majetkových daní a z ostatních sdílených daní a poplatků v návaznosti na údaje uvedené ve výkazu FIN 2-12 M k (sloupec 3 - výsledek od počátku roku), odměňování - mzdové listy členů zastupitelstva obce osobní č. 6007, 6009 a 6012 za období 01-07/2017, účetní výkazy - výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M k , - výkaz zisku a ztráty k v Kč, - rozvaha k v Kč, - obratová předvaha k v Kč, smlouvy o převodu nemovitého majetku - darovací smlouva na převod dlouhodobého majetku ze dne se subjektem DSO Region Poodří (dárce) na převod dvou cyklistických zastavení, skládajících se z přístřešku, odpadkového koše, stojanu na kola a informačního stojanu s tabulí, nacházejícího se na pozemcích p.č. 509/3 a 298/4 v k.ú. Kateřinice, přijetí daru schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 27/10, inv. č. 854 a 855, účetní doklad č ze dne (zařazení do majetku), - kupní smlouva na koupi pozemku p.č. 687/97 v k.ú. Kateřinice ze dne , koupě schválena zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 27/6, účetní doklad č ze dne (předpis závazku a zařazení do majetku), č ze dne (platba), pachtovní smlouva - pachtovní smlouva ze dne uzavřená s fyzickou osobou na pozemky p.č. 298/1, 298/27, 710/3, 710/13, 715/139, 715/177 a 715/183 v k.ú. Kateřinice, záměr o pachtu zveřejněn od , účetní doklad č ze dne (předpis pohledávky), smlouva o zřízení věcného břemene - smlouva o zřízení služebnosti inženýrské sítě se společností Severomoravské vodovody a kanalizace Ostrava a.s. (oprávněný) ze dne na pozemky p.č. 400/2 a p.č. 400/1 v k.ú. Kateřinice, na vodovodní řád pod povrchem pozemků, věcné břemeno schváleno usnesením zastupitelstva obce č. 26 bod 4 ze dne , účetní doklad č ze dne (změna analytika), č ze dne (platba), - smlouva o zřízení věcného břemene č. NJ/161/e/2017/Tv s Moravskoslezským krajem, Správou silnic Moravskoslezského kraje, příspěvkovou organizaci (povinný) ze dne na pozemek p.č. 805/1 v k.ú. Kateřinice v právu zřídit a provozovat plynárenské zařízení v rámci stavby Rekonstrukcekomunitní centrum, obec Kateřinice a v právu vstupovat a vjíždět na pozemek v souvislosti se zřízením, stavebními úpravami a opravami, věcné břemeno schváleno zastupitelstvem obce dne , bod 11, účetní doklad č ze dne (zařazení do majetku), č ze dne (platba), č ze dne (předpis závazku), - smlouva o zřízení služebnosti inženýrské sítě se společností Severomoravské vodovody a kanalizace Ostrava, a.s. (oprávněný) na pozemek p.č. 473 v k.ú. Kateřinice na služebnost inženýrské sítě 5/7

6 rekonstrukce vodovodního přemostění u č.p. 72 ze dne , věcné břemeno schváleno zastupitelstvem obce dne , usnesení č. 26/5, účetní doklad č ze dne (platba), č ze dne (změna analytiky), darovací smlouvy - darovací smlouva ze dne uzavřená s příjemcem TJ Sokol Kateřinice z.s. na poskytnutí peněžitého daru ve výši Kč ,--, žádost přijatá dne , schválení daru usnesením zastupitelstva obce č. 25 bod 1 ze dne , účetní doklad č ze dne (platba), č ze dne (předpis), - darovací smlouva ze dne uzavřená s příjemcem Spolek JK Cairo na poskytnutí peněžitého daru ve výši Kč 5 000,-- na poníka pro jezdecký oddíl, žádost ze dne , schválení daru usnesením zastupitelstva obce č. 27 bod 8 ze dne , účetní doklad č ze dne (platba), č ze dne (předpis), veřejnoprávní smlouva - veřejnoprávní smlouva o poskytnutí finančního příspěvku ze dne uzavřená s příjemcem TJ Sokol Kateřinice z.s., poskytnuto Kč ,-- na nákup minibusu, žádost přijatá dne , příspěvek schválen usnesením zastupitelstva obce č. 25 bod 2 ze dne , zveřejněno na úřední desce umožňující dálkový přístup od , účetní případ č ze dne (platba), č ze dne (předpis), veřejné zakázky - smlouva o dílo č. HN1048 se společností WD OKNA s.r.o. ze dne na částku Kč ,-- s DPH na akci Rekonstrukce přísálí OD - okna, včetně podkladů k veřejné zakázce malého rozsahu (zápis o provedeném výběrovém řízení na zakázku ze dne , telefonické oslovení 4 firem, nabídky od všech oslovených firem, výsledek řízení oznámen telefonicky všem firmám dne ), účetní doklady č ze dne a č ze dne (předpis závazku), č ze dne a č ze dne (platba), usnesení - usnesení zastupitelstva obce ze dne (účetní závěrka obce k ), - usnesení zastupitelstva obce ze dne (účetní závěrka Mateřské školy Kateřinice, příspěvkové organizace k ), vnitřní směrnice - směrnice č. 1/2017 o evidenci a účtování majetku účinná od , - směrnice č. 2/2014 pro evidenci veřejných zakázek a zadávání veřejných zakázek malého rozsahu účinná od , zápisy z jednání výborů - zápis z jednání finančního výboru ze dne , - zápis z jednání finančního výboru za dne , - zápis z jednání finančního výboru ze dne , - zápis z jednání finančního výboru ze dne ,. 6/7

7 příspěvková organizace - sdělení závazného ukazatele rozpočtu na rok 2017 ze dne (Mateřská škola Kateřinice, příspěvková organizace), - protokol o výsledku kontroly provedené dne , pověření ze dne (Mateřská škola Kateřinice, příspěvková organizace). 7/7