Účetní závěrka je sestavena v souladu s Vyhláškou 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterými se stanoví obsah účetní závěrky pro

Transkript

1 Účetní závěrka k

2 Účetní závěrka je sestavena v souladu s Vyhláškou 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů, kterými se stanoví obsah účetní závěrky pro podnikatele. Údaje účetní závěrky vycházejí z účetních písemností účetní jednotky (účetní doklady, účetní knihy a ostatní účetní písemnosti) a z dalších podkladů, které má účetní jednotka k dispozici. Hodnotové údaje jsou vykázány v celých tisících Kč, pokud není uvedeno jinak. Běţné účetní období Minulé účetní období

3 Minulé Označení Běžné účetní období účetní řádku Obsah položky výkazu období Brutto Korekce Netto Netto AKTIVA CELKEM A. Pohledávky za upsaný základní kapitál B. Dlouhodobý majetek B. I. Dlouhodobý nehmotný majetek B. I. 2. Ocenitelná práva B. I Software B. I.4. Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek B. II. Dlouhodobý hmotný majetek B. II. 2. Hmotné movité věci a jejich soubory C. Oběžná aktiva C. I. Zásoby C. I Zboží C. II. Pohledávky C. II. 1. Dlouhodobé pohledávky C. II Pohledávky z obchodních vztahů C.II. 2. Krátkodobé pohledávky C. II Pohledávky z obchodních vztahů Stát - daňové C. II pohledávky 18 Dohadné účty C. II aktivní C. IV. Peněžní prostředky C. IV. 1. Peněžní prostředky v pokladně C. IV. 2. Peněžní prostředky na účtech D. Časové rozlišení aktiv D.1. Náklady příštích období

4 Označení řádku výkazu Obsah položky Běžné účetní období Netto Minulé účetní období Netto PASIVA CELKEM A. Vlastní kapitál A. I. Základní kapitál A. I. 1. Základní kapitál A. IV. Výsledek hospodaření minulých let (+/-) A. IV. 2 Neuhrazená ztráta minulých let(-) -94 A.V. Výsledek hospodaření běžného účetního období A.VI. Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku -225 B + C Cizí zdroje B. Rezervy 136 B. 4. Ostatní rezervy 136 C. Závazky C. I. Dlouhodobé závazky C.I.8. Odložený daňový závazek C.II. Krátkodobé závazky C. II. 4. Závazky z obchodních vztahů C. II. 8. Závazky ostatní C. II Závazky ke společníkům 109 C. II Závazky k zaměstnancům 60 C. II Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění 103 C. II Stát-daňové závazky a dotace C. II Dohadnéúčty pasivní D. Časové rozlišení pasiv D. 1. Výdaje příštích období 89 71

5 Označení řádku výkazu Obsah poloţky Běţné účetní období Minulé účetní období II. Trţby za prodej zboţí A. Výkonová spotřeba A. 1. Náklady vynaložené na prodané zboží A. 2. Spotřeba materiálu a energie A. 3. Služby D. Osobní náklady D. 1. Mzdové náklady D. 2. Náklady na sociální zabezpečení, zdravotní pojištění a ostatní náklady D Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění D Ostatní náklady 55 E. Úprava hodnot v provozní oblasti E. 1. Úprava hodnot dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Úprava hodnot dlouhodobého E nehmotného a hmotného majetkutrvalé E. 3. Úprava hodnot pohledávek III. Ostatní provozní výnosy 594 III. 3. Jiné provozní výnosy 594 F. Ostatní provozní náklady F. 3. Daně a poplatky 3 F. 4. Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období 136 F. 5. Jiné provozní náklady *Provozní výsledek hospodaření K. Ostatní finanční náklady 211 * Finanční výsledek hospodaření (+/-) -211 ** Výsledek hospodaření před zdaněním (+/-) L. Daň z příjmů L. 1. Daň z příjmů splatná L. 2 Daň z příjmů odložená (+/-) ** Výsledek hospodaření po zdanění (+/-) *** Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) * Čistý obrat za účetní období

6 Peněžní toky z provozní činnosti Běţné Minulé účetní období účetní období Z. Výsledek hospodaření za běţnou činnost bez zdanění (+/-) A. 1. Úpravy o nepeněţní operace A Odpisy stálých aktiv a pohledávek A Změna stavu rezerv 136 A * Čistý peněţní tok z provozní činnosti před zdaněním, změnami pracovního kapitálu, placenými úroky a mimořádnými poloţkami A. 2. Změna stavu nepeněţních sloţek pracovního kapitálu A Změna stavu zásob A Změna stavu obchodních pohledávek A Změna stavu ostatnich pohledávek a přechodných účtů aktiv A Změna stavu obchodních závazků A Změna stavu ostatních závazků a přechodných účtů pasiv A ** Čistý peněţní tok z provozní činnosti před zdaněním, placenými úroky a mimořádnými poloţkami A Zaplacená daň z příjmů A*** Čistý peněţní tok z provozní činnosti Peněžní toky z investiční činnosti 0 B Výdaje spojené s pořízením stálých aktiv B*** Čistý peněţní tok vztahující se k investiční činnosti Peněžní toky z finanční činnosti C Dopady změn základního kapitálu na peněţní prostředky C Vyplacené podíly na zisku C Dopad ostatních změn vlastního kapitálu na peněţní prostředky 0 C*** Čistý peněţní tok vztahující se k finanční činnosti F. Čisté zvýšení, resp. sníţení peněţních prostředků P. Stav peněţních prostředků a peněţních ekvivalentů na začátku účetního období R. Stav peněţních prostředků a peněţních ekvivalentů na konci účetního období

7 Stav Stav Zvýšení Sníţení k k Základní kapitál Výsledek hospodaření minulých let Výsledek hospodaření běţného účetního období Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku Vlastní kapitál celkem Stav Stav Zvýšení Sníţení k k Základní kapitál Výsledek hospodaření minulých let Výsledek hospodaření běţného účetního období Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku Vlastní kapitál celkem

8 ZÁKLADNÍ ÚDAJE O ÚČETNÍ JEDNOTCE INFORMACE O POUŢITÝCH OBECNÝCH ÚČETNÍCH ZÁSADÁCH A POUŢITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH INFORMACE O POUŢITÉM OCEŇOVACÍM MODELU A TECHNICE PŘI OCENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU ZÁVAZKOVÉ VZTAHY, KTERÉ K ROZVAHOVÉMU DNI MAJÍ DOBU SPLATNOSTI DELŠÍ NEŢ 5 LET ZÁVAZKOVÉ VZTAHY, KTERÉ JSOU KRYTY VĚCNÝMI ZÁRUKAMI ZÁLOHY, ZÁVDAVKY, ZÁPŮJČKY A ÚVĚRY POSKYTNUTÉ ČLENŮM ŘÍDÍCÍCH, KONTROLNÍCH A SPRÁVNÍCH ORGÁNŮ POLOŢKY VÝNOSŮ A NÁKLADŮ, KTERÉ JSOU MIMOŘÁDNÉ SVÝM OBJEMEM NEBO PŮVODEM ZÁVAZKOVÉ VZTAHY, PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKOVÉ VZTAHY A PENZIJNÍ ZÁVAZKY, KTERÉ NEJSOU UVEDENY V ROZVAZE PRŮMĚRNÝ PŘEPOČTENÝ POČET ZAMĚSTNANCŮ DLOUHODOBÁ AKTIVA KONSOLIDACE ÚČETNÍ OPERACE, KTERÉ NEJSOU ZAHRNUTY V ROZVAZE TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNOU OSOBOU, KTERÉ NEBYLY UZAVŘENY ZA BĚŢNÝCH TRŢNÍCH PODMÍNEK DALŠÍ INFORMACE

9 ZÁKLADNÍ ÚDAJE O ÚČETNÍ JEDNOTCE Název ElCyklo Datum vzniku Sídlo Cyklistická 55, Cvikov Identifikační číslo Právní forma Společnost s ručením omezeným Předmět podnikání Nákup a prodej elektrických kol Rozvahový den 31. prosinec 2016 Okamţik sestavení účetní závěrky Podpisový záznam statutárního orgánu Jana Zelená INFORMACE O POUŢITÝCH OBECNÝCH ÚČETNÍCH ZÁSADÁCH A POUŢITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH Oceňování majetku a závazků Dlouhodobý majetek Dlouhodobý majetek pořízený nákupem je oceňován pořizovacími cenami. Vstupní cena pro zařazení poloţky do dlouhodobého nehmotného i hmotného majetku byla stanovena na 10 tis. Kč Zásoby Pro ocenění nakupovaných zásob se pouţívají pořizovací ceny.

10 Pohledávky Pohledávky se při jejich vzniku oceňují jmenovitou hodnotou Stanovení úprav hodnot majetku Odpisy dlouhodobého majetku Všechny poloţky dlouhodobého majetku jsou odepisovány lineárně, u osobních automobilů jsou pouţity odpisy výkonové a zohledněna zbytková hodnota. Odpisování majetku je zahájeno v následujícím měsíci po jeho uvedení do uţívání. Poloţka zřizovací výdaje byla právní úpravou od v dlouhodobém nehmotném majetku zrušena. Stávající poloţky budou dle přechodných ustanovení odepisovány podle dosavadních pravidel. Odpisové plány Majetek Účetní a ekonomický software Webové stránky, e -shop Ostatní DNM Počítače Notebooky Servery Nábytek Tiskárna Doba odepisování 5 let 3 roky 2 roky 4 roky 3 roky 3 roky 8 let 6 let osobní automobily Majetek Výkonové odpisy km

11 Osobní automobily Inventární číslo Vstupní cena Zbytková hodnota Výše daňových odpisů se řídí zákonem č. 586/92 Sb., o daních z příjmů. Při odpisování dlouhodobého hmotného majetku se pouţívají zrychlené odpisy. V průběhu účetního období nedošlo k ţádným změnám v metodice odpisování a v metodách odpisování oproti minulému účetnímu období Opravné poloţky Účetní opravné poloţky byly vytvořeny ve výši 20 % hodnoty neuhrazených pohledávek Společnost Výše pohledávky Datum splatnosti Výše účetní opravné poloţky ABCD, s.r.o SSP, s. r. o Celkem 659 Zákonná opravná poloţka ve výši tis. Kč byla vytvořena k pohledávce vůči společnosti RIDD, s. r. o., na kterou byl vyhlášen konkurz Přepočet údajů v cizích měnách na českou měnu Pro přepočet pohledávek a závazků v cizích měnách na koruny české je pouţíván denní kurz ČNB. Dnem uskutečnění účetního případu je den přijetí faktury v cizí měně od zahraničního dodavatele, při platbách v cizí měně den odepsání finančních prostředků z bankovního účtu. K rozvahovému dni se kurzové rozdíly počítají dle ustanovení zákona o účetnictví.

12 2. 4. Stanovení reálné hodnoty majetku a závazků Nevyskytly se ţádné případy. INFORMACE O POUŢITÉM OCEŇOVACÍM MODELU A TECHNICE PŘI OCENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU Nevyskytly se ţádné případy. ZÁVAZKOVÉ VZTAHY, KTERÉ K ROZVAHOVÉMU DNI MAJÍ DOBU SPLATNOSTI DELŠÍ NEŢ 5 LET Ţádné nejsou evidovány. ZÁVAZKOVÉ VZTAHY, KTERÉ JSOU KRYTY VĚCNÝMI ZÁRUKAMI Ţádné nejsou evidovány. ZÁLOHY, ZÁVDAVKY, ZÁPŮJČKY A ÚVĚRY POSKYTNUTÉ ČLENŮM ŘÍDÍCÍCH, KONTROLNÍCH A SPRÁVNÍCH ORGÁNŮ Ţádné nejsou evidovány.

13 POLOŢKY VÝNOSŮ A NÁKLADŮ, KTERÉ JSOU MIMOŘÁDNÉ SVÝM OBJEMEM NEBO PŮVODEM Výnosy Výnos Hodnota Trţby za zboţí Ostatní provozní výnosy 594 Společnost prodává dovezená kola velkoodběratelům a maloodběratelům prostřednictvím e-shopu. Velkoodběratelům a zákazníkům, kteří nakupují přes e-shop, je na prodaná kola vystavena faktura se splatností 1 měsíc. Jednotlivci mají moţnost zakoupit kolo za hotové. Objem těchto prodejů tvoří pouze nepatrnou část z celkových trţeb za prodaná kola. Prodejní cena je pro kaţdého zákazníka stanovena individuálně s ohledem na mnoţství odebraných kol a četnost objednávek. Pro jednotlivce je stanovena jednotná cena.

14 7. 2. Náklady Náklady Hodnota Náklady vynaloţené na prodané zboţí Spotřeba materiálu a energie 123 Sluţby 574 Nájemné 285 Telefony a internet 132 Obchodní zastoupení 125 Reklama 20 Školení 7 Občerstvení 5 Osobní náklady Úpravy hodnot DM trvalé 233 Úpravy hodnot pohledávek Daně a poplatky 3 Rezervy v provozní oblasti a komplexní náklady příštích období 136 Jiné provozní náklady 309 Dary 150 Ostatní provozní náklady 113 Manka a škody z provozní činnosti 41 Ostatní pokuty a penále 5 Ostatní finanční náklady kurzové ztráty 211 Daň z příjmů - splatná Daň z příjmů - odloţená -113

15 Z částky tisíc Kč v poloţce osobní náklady připadá Kč na osobní náklady společníků. Poloţka ostatní provozní náklady obsahuje pojištění skladovaných zásob, havarijní pojištění osobních automobilů, pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla a zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu a nemoci z povolání. Na manka škody bylo zaúčtování vyřazení nefunkčního serveru a dvou poškozených kol. ZÁVAZKOVÉ VZTAHY, PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKOVÉ VZTAHY A PENZIJNÍ ZÁVAZKY, KTERÉ NEJSOU UVEDENY V ROZVAZE Pohledávky z obchodních vztahů (C. II. 2. 1) Brutto Korekce Netto Faktury ve splatnosti Faktury po splatnosti Kauce za pronájem prostor Celkem

16 Krátkodobé závazky Faktury od dodavatelů Za zboţí (C. II. 4) Za ostatní plnění 8 Závazky ostatní Ke společníkům 109 K zaměstnancům 60 Ze sociálního zabezpečení a zdravotního 103 pojištění Daň z příjmů Ostatní přímé daně 33 Daň z přidané hodnoty 513 Závazek vůči dodavateli kol ve výši tisíc Kč je splatný Závazky z obchodních vztahů, vůči zaměstnancům, ze sociálního zabezpečení, zdravotního pojištění, vůči státu (ostatní přímé daně, daň z přidané hodnoty) byly uhrazeny v lednu 2017 v řádných termínech. PRŮMĚRNÝ PŘEPOČTENÝ POČET ZAMĚSTNANCŮ Průměrný přepočtený počet zaměstnanců 5,00.

17 DLOUHODOBÁ AKTIVA Dlouhodobá aktiva v pořizovacích cenách Poloţka aktiv Stav Přírůstky Úbytky Stav Software Ostatní DNM Samostatné movité věci Celkem Oprávky k dlouhodobým aktivům Oprávky k Stav Přírůstky Úbytky Stav Software Ostatnímu DNM Samostatným mov. věcem Celkem Dlouhodobá aktiva v zůstatkových cenách Poloţka aktiv Stav Stav Software Ostatní DNM 12 5 Samostatné movité věci Celkem

18 Opravné poloţky k dlouhodobým aktivům nebyly tvořeny Úroky nejsou součástí ocenění dlouhodobých aktiv účetní jednotky. ÚČETNÍ JEDNOTKA NEPATŘÍ DO ŢÁDNÉ KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ JEDNOTKY

19 ÚČETNÍ OPERACE, KTERÉ NEJSOU ZAHRNUTY V ROZVAZE Žádné se nevyskytly. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNOU OSOBOU, KTERÉ NEBYLY UZAVŘENY ZA BĚŢNÝCH TRŢNÍCH PODMÍNEK. Nevyskytly se během sledovaného období. DALŠÍ INFORMACE Nakupované zásoby Nakupované zásoby jsou účtovány způsobem B Peněţní prostředky Peněţní prostředky v pokladně jsou pouţívány pro úhradu drobných výdajů. V případě, ţe výše hotovosti v pokladně klesne pod Kč, je z bankovního účtu převedena částka Kč. Účetní jednotka pouţívá jeden bankovní účet pro platby v Kč i. Pro přepočet plateb v je pouţíván kurz ČNB platný v den platební transakce. Pro případ, ţe by účetní jednotka neměla dostatek finančních prostředků, byla dohodnuta moţnost přečerpat běţný účet do výše 7,5 mil. Kč s 5% úrokovou sazbou z průměrného ročního úvěru. Úroky jsou strhávány bankou k Bankovní poplatky za vedení účtu a provedené bankovní transakce si banka neúčtuje. V průběhu účetního období nedošlo k přečerpání běţného účtu.

20 Časové rozlišení Náklady příštích období zahrnují částku ve výši 375 tisíc Kč za zprostředkování smlouvy o obchodním zastoupení, částka bude zachycena rovnoměrné v nákladech v následujících třech účetních obdobích, a dále částku 30 tisíc Kč za pronájem stánku na sportovním veletrhu, který se bude konat v roce Společnost má uzavřenu smlouvu o nájmu prostor na 5 let, pronajímatel nepoţadoval úhradu nájemného za první tři měsíce platnosti smlouvy. Částka prominutého nájemného byla zachycena na účtu 383 Výdaje příštích období, ze kterého bude postupně odúčtována po dobu platnosti nájemní smlouvy. K zbývá odúčtovat 56 tisíc Kč. Dále je na výše uvedeném účtu zachycena nevyfakturovaná částka za telefon a internet za poslední čtvrtletí roku 2016 ve výši 33 tisíc Kč Dohadné účty Na dohadných účtech aktivních je zachycena částka 594 tisíc Kč. Jedná se o přislíbený bonus od společnosti VÉLO za prodeje kol za rok 2016 ve výši 1,5 % z fakturovaných částek. Na dohadné účty pasivní byla zaúčtována částka 120 tisíc Kč za nevyfakturovanou energii spotřebovanou v roce 2016 a částka 574 tisíc Kč na bonusy pro zaměstnance, včetně nákladů na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění za rok 2016, které budou vyplaceny v únoru 2017 s lednovou výplatou Rezervy Účetní jednotka se rozhodla vytvořit rezervu na reklamace prodaných kol ve výši 136 tisíc Kč, coţ jsou 2 % z celkových trţeb za prodaná kola v roce 2016.

21 Vlastní kapitál Základní kapitál Společník Výše vkladu Podíl Jana Zelená /3 Zbyšek Potůček /3 Kamila Rychlá / Neuhrazená ztráta minulých let V minulém účetním období nebyla provozována činnost, pro kterou byla účetní jednotka zaloţena. Hospodaření účetní jednotky skončilo ztrátou ve výši, předpokládá se, ţe ztráta roku 2015 bude uhrazena ze zisku běţného účetního období Rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku Na valné hromadě, která se konala 19. srpna 2016, bylo rozhodnuto o zálohové výplatě podílu na zisku pro kaţdého společníka ve výši 75 tisíc Kč. Byly splněny podmínky pro zálohovou výplatu podílu na zisku: Společnost si výplatou nezpůsobí úpadek Byla sestavena mezitímní účetní závěrka a ověřena auditorem Výsledek hospodaření běţného roku a ztráta minulého roku jsou větší neţ částka, která má být na bonusech vyplacena Návrh na vypořádání zisku za rok 2016 je následující: Zálohy na výplatu podílu na zisku 225 Úhrada ztráty minulých let 94 Podíly na zisku Převod na nerozdělený zisk minulých let Odloţená daňová pohledávka Byla zaúčtována odloţená daňová pohledávka, neboť existují dostatečné zdanitelné přechodné rozdíly, které bude moţné vyuţít proti základu daně v následujících obdobích.

22 Bonusový program pro zaměstnance Ve společnosti je zaveden bonusový program pro zaměstnance. Bonusy za rok 2016 budou vypláceny v měsíci únoru 2017 společně s lednovou výplatou. Všichni zaměstnanci obdrţí bonusy podle údajů v následující tabulce: Zisk před zdaněním Výše bonusu (% měsíční mzdy) Vyšší neţ Niţší neţ Za sledované účetní období mají dle dosaţených výsledků zaměstnanci nárok na bonus ve výši 100 % měsíční mzdy. Pro obchodního ředitele a obchodního zástupce byl schválen další bonus při splnění níţe uvedených podmínek. Trţby Výše bonusu Přes Přes Za účetní období 2016 mají obchodní ředitel a obchodní zástupce nárok na bonus ve výši 100 tisíc Kč. Ve Cvikově Kamila Rychlá Sestavila: Kamila Rychlá