Změna DPH faktury zálohové a zúčtovací

Transkript

1 Změna DPH faktury zálohové a zúčtovací E S O 9 i n t e r n a t i o n a l a. s. U M l ý n a , P r a h a Strana 1 (celkem 13)

2 Úvod... 3 Změna hodnoty sazby DPH... 3 Připárování zálohy včetně DPH (kopií složek zálohy)... 4 Připárování ručním zadáním částek (bez složek)... 5 Připojení Faktury zálohové daňové k Faktuře účetní... 5 Připojení více Faktur zálohových daňových k jedné Faktuře účetní... 6 Připojení jedné Faktury zálohové daňové k více Fakturám účetním... 7 Kombinace záloh a doplatků s různými sazbami na jednom zúčtovacím dokladu... 8 Přeřazení do jiné sazby DPH...11 Připárování zálohy včetně DPH (kopií složek zálohy)...11 Připárování ručním zadáním částek (bez složek)...12 Strana 2 (celkem 13)

3 Úvod Dokument popisuje problematiku připojení zálohové faktury daňové k doúčtovací faktuře pro následující případy: - Změna hodnoty sazby daně - Přeřazení do jiné sazby daně, např. při zavedené druhé snížené sazby v CZ legislativě od Změna hodnoty sazby DPH Princip je totožný pro FPU i FVU. Jedná se o případ, kdy je zakázka na 1000,- Kč se sníženou sazbou daně. V roce 2012 byla uhrazena záloha 200,- Kč se sazbou 14%, k dodání zboží dojde v roce 2013 (po změně hodnoty snížené sazby daně na 15%). Příklad: Celková hodnota dodávky je 1000,- Kč bez DPH. Záloha byla uhrazena v roce 2012, ke zdanitelnému plnění z hlediska DPH došlo již v roce Základ DPH je 200,- Kč, sazba DPH 14% je 28,- Kč. Konečná zúčtovací faktura je vystavena v lednu Z hlediska DPH je zdanitelným plněním z lednové faktury pouze 800,- Kč, z toho 120,- Kč DPH 15%. Dodavateli tedy zaplatíme částku: = 1148,- Kč Celková hodnota DPH tedy je: = 148,- Kč Mohou nastat různé případy připárování Faktury zálohové daňové (FPZD, FVZD) ke konečné zúčtovací Faktuře účetní (FPU, FVU) při změně sazby DPH: Připárování zálohy včetně DPH (kopií složek zálohy) o oba doklady musí mít složky Připárování ručním zadáním částek (bez složek) o použije se v případě, kdy FPZD nebo FPU nemá složky, částky jsou zadané pouze v hlavičce dokladu o použije se v případě, kdy FVZD vznikla z FVZ dle účetních zápisů o lze použít pro připárování více Faktur zálohových daňových k jedné Faktuře účetní nebo jedné Faktury zálohové daňové k více Fakturám účetním. POZOR, způsob pomocí prvního tlačítka ( nedaňové ) není v tomto případě možný, toto lze použít pouze, pokud z Faktury zálohové nevzniká Faktura zálohová daňová (Faktura zálohová a Faktura účetní jsou v rámci jednoho období DPH). Strana 3 (celkem 13)

4 Připárování zálohy včetně DPH (kopií složek zálohy) - předpokladem pro správné připárování zálohy je to, že daňová zálohová i doúčtovací faktura jsou pořízeny pomocí složek dokladu. Připojení zálohy k doúčtovací faktuře Pro připojení se použije tlačítko včetně DPH (kopií složek zálohy). V označené záloze je uvedena sazba DPH 15% a částka DPH 30,- Kč. Po označení vět spárovaných účetních zápisů (případná změna hodnot v označených větách se nebere v úvahu a nemá na další činnost žádný vliv) budou k doúčtovací faktuře založeny nové složky jako kopie všech složek příslušejících dokladům označených vět. Záloha bude založena jako složka faktury, množství bude mít opačné znaménko než složka, ze které se kopie provedla. Takto bude napočítána do hlavičky faktury. Faktura účetní po připojení zálohové faktury daňové Do faktury přibyla složka Záloha, kde je mínusem odečtená záloha. Na složce, kde se záloha odečítá, je sazba DPH 15% a částka DPH -30,- Kč. Tato složka znamená, že pro částku 200,- Kč bylo již DPH vypořádáno dříve, ale neznamená to, že vypořádání DPH bylo 30,- Kč. Znamená to, že se snižuje základ DPH na tomto zúčtovacím dokladu o 200,- Kč a tomu že odpovídá snížení DPH o 30,- Kč. Strana 4 (celkem 13)

5 Připárování ručním zadáním částek (bez složek) Při tomto způsobu připárování nevzniká žádná složka dokladu. Připojení Faktury zálohové daňové k Faktuře účetní Připojení zálohy k doúčtovací faktuře Pro připojení se použije tlačítko ručním zadáním částek (bez složek). V označené záloze je uvedena sazba DPH 15% a částka DPH 30,- Kč. Po stisku tlačítka se pak provede připárování takto: - u doúčtovací faktury se vytvoří účetní zápisy speciálního typu (mají typ účetního zápisu "Odúčtování zálohy - základ" nebo "Odúčtování zálohy DPH). - na hlavičce doúčtovací faktury se částka včetně DPH připočte do položky "Záloha" a o tuto částku se sníží částka "K úhradě". Faktura účetní po připojení zálohové faktury daňové Do faktury nepřibyly žádné složky, vytvořily se pouze účetní zápisy s odúčtováním. V rozúčtování je odečtení základu daně 200,- Kč a odečtení DPH v sazbě DPH 15% (30,- Kč). To znamená, že pro částku 200,- Kč bylo již DPH vypořádáno dříve, ale neznamená to, že vypořádání DPH bylo 30,- Kč. Znamená to, že se snižuje základ DPH na tomto zúčtovacím dokladu o 200,- Kč a tomu že odpovídá snížení DPH o 30,- Kč. Strana 5 (celkem 13)

6 Připojení více Faktur zálohových daňových k jedné Faktuře účetní Připojení záloh k doúčtovací faktuře Pro připojení se použije tlačítko ručním zadáním částek (bez složek). V označených zálohách je uvedena sazba DPH 15% a částky DPH 15,- Kč. Po stisku tlačítka se pak provede připárování takto: - u doúčtovací faktury se vytvoří účetní zápisy speciálního typu (mají typ účetního zápisu "Odúčtování zálohy - základ" nebo "Odúčtování zálohy DPH). - na hlavičce doúčtovací faktury se částka včetně DPH připočte do položky "Záloha" a o tuto částku se sníží částka "K úhradě". Faktura účetní po připojení zálohových faktur daňových Do faktury nepřibyly žádné složky, vytvořily se pouze účetní zápisy s odúčtováním. V rozúčtování je odečtení základu daně 2 x 100,- Kč a odečtení DPH v sazbě DPH 15% (2 x 15,- Kč). To znamená, že pro částku 2 x 100,- Kč bylo již DPH vypořádáno dříve, ale neznamená to, že vypořádání DPH bylo 2 x 15,- Kč. Znamená to, že se snižuje základ DPH na tomto zúčtovacím dokladu o 200,- Kč a tomu že odpovídá snížení DPH o 30,- Kč. Strana 6 (celkem 13)

7 Připojení jedné Faktury zálohové daňové k více Fakturám účetním Připojení zálohy k doúčtovacím fakturám Pro připojení se použije tlačítko ručním zadáním částek (bez složek). Na označené záloze se zadá cena základu DPH 100,- Kč, cena včetně DPH se vypočítá podle 15% sazby DPH z Faktury účetní, tedy 115,- Kč. Po stisku tlačítka se pak provede připárování takto: - u doúčtovací faktury se vytvoří účetní zápisy speciálního typu (mají typ účetního zápisu "Odúčtování zálohy - základ" nebo "Odúčtování zálohy DPH). - na hlavičce doúčtovací faktury se částka včetně DPH připočte do položky "Záloha" a o tuto částku se sníží částka "K úhradě". Faktura účetní po připojení zálohové faktury daňové Do faktury nepřibyly žádné složky, vytvořily se pouze účetní zápisy s odúčtováním. V rozúčtování je odečtení základu daně 100,- Kč a odečtení DPH v sazbě DPH 15% (15,- Kč). To znamená, že pro částku 100,- Kč bylo již DPH vypořádáno dříve, ale neznamená to, že vypořádání DPH bylo 15,- Kč. Znamená to, že se snižuje základ DPH na tomto zúčtovacím dokladu o 100,- Kč a tomu že odpovídá snížení DPH o 15,- Kč. Zbývající částku připárujeme stejným způsobem k další faktuře. Strana 7 (celkem 13)

8 Kombinace záloh a doplatků s různými sazbami na jednom zúčtovacím dokladu Postup slouží pro případ, že je na jednom zúčtovacím dokladu od dodavatele vyčíslena záloha a doplatek v loňské sazbě a zároveň záloha a doplatek v letošní sazbě. Příklad: Na dokladu od dodavatele je celková částka, zálohy a doplatek rozepsán např. takto: Sazba DPH Základ DPH DPH Celkem Spotřeba (energie, služeb ) 20% 84000, , ,- Přijaté platby (zaplacené a již zdaněné zálohy) 20% , , ,- Rozdíl ke zdanění (k doplacení) 20% 26000,- 5200, ,- Spotřeba (energie, služeb ) 21% 13000,- 2730, ,- Přijaté platby (zaplacené a již zdaněné zálohy) 21% -9000, , ,- Rozdíl ke zdanění (k doplacení) 21% 4000,- 840,- 4840,- Doplatek (celkem k doplacení) 36040,- V roce 2012 byla zaplacena záloha se sazbou 20% v celkové výši 69600,- Kč, z které již byla odvedena DPH. Zároveň již byla v roce 2013 zaplacena záloha se sazbou 21% v celkové výši 10890,- Kč, z které již také byla odvedena DPH. Je třeba doplatit 36040,- Kč a z této částky odvést DPH. Hlavička faktury přijaté účetní Na hlavičce faktury je třeba v záložce Rozšířené údaje nastavit položku K úhradě na bez přepočtu a do jednotlivých položek zadat sečtené částky spotřeby podle dokladu od dodavatele. Do položky Základ 21% zadat součet základů (tedy = 97000,- Kč), do položky Daň 21% zadat součty částek DPH (tj = 19530,- Kč) a do položek K úhradě val a K úhradě CZK zadat celkové součty (tedy = ,- Kč). Strana 8 (celkem 13)

9 Připojení záloh k doúčtovací faktuře Pro připojení se použije tlačítko ručním zadáním částek (bez složek). V označených zálohách je uvedena sazba DPH 21% a podle toho je vypočtená částka DPH. Po připojení loňských záloh by však došlo k rozdílu a k doplacení by zůstávala jiná částka. Na označené loňské záloze se zadá výpočet DPH bez přepočtu a celková cena včetně DPH (částka 69600,- Kč), cena základu se nemění. Tím pádem se vypočítá částka DPH 11600,- Kč (20%). Označená letošní záloha se ponechá beze změn, je uvedena celková částka 10890,- Kč a částka DPH 1890,- Kč (21%). Po stisku tlačítka se pak provede připárování takto: - u doúčtovací faktury se vytvoří účetní zápisy speciálního typu (mají typ účetního zápisu "Odúčtování zálohy - základ" nebo "Odúčtování zálohy DPH). - na hlavičce doúčtovací faktury se částka včetně DPH připočte do položky "Záloha" a o tuto částku se sníží částka "K úhradě". Strana 9 (celkem 13)

10 Faktura účetní po připojení zálohových faktur daňových Do faktury nepřibyly žádné složky, vytvořily se pouze účetní zápisy s odúčtováním. V rozúčtování je odečtení loňské zálohy základu daně 58000,- Kč a částky DPH v sazbě DPH 20% (11600,- Kč). Zároveň je odečtena i letošní záloha základ 9000,- Kč a částka DPH v sazbě DPH 21% (1890,- Kč). Na hlavičce faktury přijaté je v položkách Záloha val a Záloha CZK vidět, že byly připojeny zálohy v celkové výši 80490,- Kč ( ). K úhradě tedy zbývá 36040,- Kč. Strana 10 (celkem 13)

11 Přeřazení do jiné sazby DPH Princip je totožný pro FPU i FVU. Jedná se o případ, kdy je zakázka na 1000,- Kč se sníženou sazbou daně. V roce 2014 byla uhrazena záloha 200,- Kč se sníženou sazbou daně (15%). Poté došlo k k přeřazení dodávaného zboží do druhé snížené sazby daně (10%). K dodání zboží s druhou sníženou sazbou daně (10%) dojde v roce POZOR, při připárování zálohy je vždy nutný ruční zásah, protože záloha bude připojena s původní sníženou sazbou daně (15%)! Příklad: Celková hodnota dodávky je 1000,- Kč bez DPH. Záloha byla uhrazena v roce 2014, ke zdanitelnému plnění z hlediska DPH došlo již v roce Základ DPH je 200,- Kč, sazba DPH 15% je 30,- Kč. Konečná zúčtovací faktura je vystavena v lednu Z hlediska DPH je zdanitelným plněním z lednové faktury pouze 800,- Kč, z toho 80,- Kč DPH 10%. Dodavateli tedy zaplatíme částku: = 1110,- Kč Celková hodnota DPH tedy je: = 110,- Kč Mohou nastat různé případy připárování Faktury zálohové daňové (FPZD, FVZD) ke konečné zúčtovací Faktuře účetní (FPU, FVU) při změně sazby DPH: Připárování zálohy včetně DPH (kopií složek zálohy) o oba doklady musí mít složky Připárování ručním zadáním částek (bez složek) o použije se v případě, kdy FPZD nebo FPU nemá složky, částky jsou zadané pouze v hlavičce dokladu o použije se v případě, kdy FVZD vznikla z FVZ dle účetních zápisů o lze použít pro připárování více Faktur zálohových daňových k jedné Faktuře účetní nebo jedné Faktury zálohové daňové k více Fakturám účetním. POZOR, způsob pomocí prvního tlačítka ( nedaňové ) není v tomto případě možný, toto lze použít pouze, pokud z Faktury zálohové nevzniká Faktura zálohová daňová. Faktura zálohová a Faktura účetní jsou v rámci jednoho období DPH. Připárování zálohy včetně DPH (kopií složek zálohy) - předpokladem pro správné připárování zálohy je to, že daňová zálohová i doúčtovací faktura jsou pořízeny pomocí složek dokladu. Připojení zálohy k doúčtovací faktuře Pro připojení se použije tlačítko včetně DPH (kopií složek zálohy). V označené záloze je uvedena sazba DPH 15% a částka DPH 30,- Kč. Po označení vět spárovaných účetních zápisů (případná změna hodnot v označených větách se nebere v úvahu a nemá na další činnost žádný vliv) budou k doúčtovací faktuře založeny nové složky jako kopie všech složek Strana 11 (celkem 13)

12 příslušejících dokladům označených vět. Záloha bude založena jako složka faktury, množství bude mít opačné znaménko než složka, ze které se kopie provedla. Takto bude napočítána do hlavičky faktury. Faktura účetní po připojení zálohové faktury daňové Do faktury přibyla složka Záloha, kde je mínusem odečtená záloha. Na složce, kde se záloha odečítá, je sazba DPH 10% a částka DPH -20,- Kč. Tato složka znamená, že pro částku 200,- Kč bylo již DPH vypořádáno dříve, ale neznamená to, že vypořádání DPH bylo 20,- Kč. Znamená to, že se snižuje základ DPH na tomto zúčtovacím dokladu o 200,- Kč a tomu že odpovídá snížení DPH o 20,- Kč. Připárování ručním zadáním částek (bez složek) Při tomto způsobu připárování nevzniká žádná složka dokladu. Připojení zálohy k doúčtovací faktuře Pro připojení se použije tlačítko ručním zadáním částek (bez složek). Podle označené zálohy by se odečetl základ daně 200,- Kč (to je v pořádku), ale DPH by se odečetlo v sazbě 15% (30,- Kč), což je špatně pokud se dostaneme do období, kdy je jiná sazba na doúčtovací faktuře a na faktuře účetní zálohové. Navíc by se odečítaná částka DPH účtovala na účet DPH (dle nastavení v parametrech aplikace) pro sníženou sazbu, tento účet však v rozúčtování doúčtovací faktury neexistuje. V rozúčtování je pouze účet pro zaúčtování DPH pro druhou sníženou sazbu DPH. V takovém případě nebude možné zálohu připojit, nelze odúčtovat DPH na jiný účet, než je zaúčtováno. Bude hlášena chyba a záloha se nepřipojí. Strana 12 (celkem 13)

13 Před připojením je nutné ručně změnit sazbu z 15% na 10% a výpočet DPH nastavit na výpočet DPH ze základu. Po stisku tlačítka se pak provede připárování takto: - u doúčtovací faktury se vytvoří účetní zápisy speciálního typu (mají typ účetního zápisu "Odúčtování zálohy - základ" nebo "Odúčtování zálohy DPH). - na hlavičce doúčtovací faktury se částka včetně DPH připočte do položky "Záloha" a o tuto částku se sníží částka "K úhradě". Faktura účetní po připojení zálohové faktury daňové Do faktury nepřibyly žádné složky, vytvořily se pouze účetní zápisy s odúčtováním. V rozúčtování je odečtení základu daně 200,- Kč a odečtení DPH v sazbě DPH 10% (20,- Kč). To znamená, že pro částku 200,- Kč bylo již DPH vypořádáno dříve, ale neznamená to, že vypořádání DPH bylo 20,- Kč. Znamená to, že se snižuje základ DPH na tomto zúčtovacím dokladu o 200,- Kč a tomu že odpovídá snížení DPH o 20,- Kč. Strana 13 (celkem 13)