13/2009 PROBLEMATIKA. Informatizácia spoločnosti. Daňová. Cenová

Transkript

1 13/2009 PROBLEMATIKA Informatizácia spoločnosti 70. Metodický pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/28999/ pre riadenie IT projektov 497 Daňová 71. Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/ 28277/ o uverejnení vzoru odporúčaných tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov 72. Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/28279/ o vydaní vzoru tlačiva podľa 38 ods. 4 a vzoru tlačiva podľa 39 ods. 9 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti Cenová Rozhodnutia vyšších územných celkov o určených maximálnych cenách tovarov miestneho významu 73. Žilinský samosprávny kraj (Cenový výmer č. 5/2009) Košický samosprávny kraj (Cenový výmer č /2009) 528 ISSN ROČNÍK NOVEMBER 2009 CENA 128 (3861 Sk) Konverzný kurz: 1 EUR = Sk

2 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA Metodický pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/28999/ pre riadenie IT projektov 1. Úvod Ministerstvo financií Slovenskej republiky v záujme zabezpečenia jednotného postupu pri riadení projektov ktoré súvisia s informačno-komunikačnými technológiami a týkajú sa najmä tvorby a úpravy informačných systémov verejnej správy vydáva na základe svojej pôsobnosti vyplývajúcej zo zákona č. 275/2006 Z. z. o informačných systémoch verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov tento metodický pokyn. Metodický pokyn predstavuje súhrn odporúčaní pre riadenie informačno-technologických projektov (ďalej len IT projekty ) ktorý je určený všetkým subjektom verejnej správy ako povinným osobám podľa zákona č. 275/2006 Z. z. o informačných systémoch verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov všetkým dodávateľom informačno-technologických riešení alebo elektronických služieb verejnej správy ako subjektom participujúcim na výkone činnosti projektového riadenia. Pre ostatné subjekty má tento metodický pokyn iba informatívny charakter. Metodický pokyn používa terminológiu zrozumiteľnú pre prijímateľov na strane verejnej správy a zároveň použiteľnú v legislatívnom prostredí pričom pre rôzne metodiky projektového riadenia akými je napr. PRINCE II PMI a podobne je vhodné používať tabuľky ekvivalencie jednotlivých pojmov. Riadenie IT projektov je v súlade s touto metodikou pokiaľ dodržiava požiadavky podľa kapitoly 9. Metodiku je možné použiť aj pre projekty ktoré nesúvisia s informačno-komunikačnými technológiami preto je ďalej používaný len pojem projekt. 2. Základné definície projektového riadenia 2.1 Na účely tohto pokynu sa rozumie projektom jednorazový proces zameraný na dosiahnutie definovaného cieľa pozostávajúci zo súboru zosúladených a riadených činností so stanovenými začiatočnými a konečnými termínmi ktorý je charakterizovaný tým že a) je pre danú organizáciu jedinečný teda nie je to pravidelná činnosť b) má presne určený začiatok a koniec trvania c) má definované najmenej finančné a ľudské zdroje d) si vyžaduje analýzu súčasného stavu špecifikáciu cieľového stavu a spôsobu jeho dosiahnutia malým projektom projekt ktorého celková cena je najviac EUR a zmluvná lehota jeho trvania nepresahuje 180 kalendárnych dní

3 498 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 13/ veľkým projektom projekt ktorého celková cena je rovnaká alebo vyššia ako EUR alebo je zmluvná lehota jeho trvania dlhšia ako 544 dní stredným projektom projekt ktorý nespĺňa podmienky podľa bodov a produktom každý vstup alebo výstup z projektu; produktom môže byť aj kolekcia iných produktov; produkt môže mať hmotnú alebo nehmotnú podobu konfiguračnou položkou akýkoľvek výstup alebo jeho časť zariadenie dokumentácia alebo služba identifikovaná základnými atribútmi ako je jej názov alebo kód názov projektu jej popis verzia a stav konfiguračným manažmentom systém na správu evidenciu ochranu dostupnosť úplnosť aktualizáciu a poskytovanie konfiguračných položiek správcom konfigurácií pozícia zodpovedná za správu konfiguračného manažmentu Riadiacim výborom projektu orgán zabezpečujúci že projekt bude spĺňať dohodnuté kritériá a vytvorí výstupy a dielo alebo služba podľa dohodnutej špecifikácie a v príslušnej kvalite tak ako je to popísané v projektovom iniciálnom dokumente predsedom Riadiaceho výboru projektu najvyššia výkonná autorita projektu menovaná zo zástupcov vedúcich predstaviteľov objednávateľa projektu; je to osoba zodpovedná za priebeh projektu a kompetentná rozhodovať o zásadných záležitostiach projektu projektovým manažérom osoba zodpovedná za každodenné riadenie projektu a informovanie o jeho priebehu v súlade s komunikačnými pravidlami stanovenými v komunikačnom pláne projektovým tímom určené osoby asistujúce projektovému manažérovi pri výkone jeho činnosti ktorými môžu byť správca konfigurácií kontrolór projektu tímový manažér a podobne otvorenou otázkou projektu každý problém otázka alebo zmena pri ktorej sa predpokladá vplyv na projekt; vyriešenie otvorenej otázky si môže vyžadovať aj intervenciu a aktivitu vrcholového manažmentu. 2.2 Vrcholový manažment sa v prípade ak sa projekt realizuje v rámci programu nahrádza pojmom programový manažment; programom je skupina projektov riadených koordinovaným spôsobom na účel dosiahnutia prínosov a kontroly ktorá nie je dostupná v prípade ich individuálneho riadenia. 3. Životný cyklus projektu Životný cyklus riadenia projektu sa skladá z 3.1 prípravnej fázy ktorej účelom je zabezpečenie činností potrebných na začatie projektu 3.2 inicializačnej fázy ktorej účelom je vytvorenie a schválenie základných dokumentov projektu 3.3 realizačnej fázy ktorej účelom je zabezpečenie priebehu projektu; realizačná fáza sa môže skladať z viacerých etáp 3.4 dokončovacej fázy ktorej účelom je zabezpečenie správneho dokončenia projektu jeho vyhodnotenia a príprava činností po jeho dokončení. 4. Prípravná fáza Prípravná fáza obsahuje 4.1 vytvorenie splnomocnenia k projektu a určenie poverenej osoby kde vedúci predstavitelia objednávateľa projektu zabezpečujú vytvorenie splnomocnenia k projektu ktorého obsahom je najmä poverenie osoby (ďalej len poverená osoba )

4 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 499 na zabezpečenie činností vedúcich k vytvoreniu pozícií podľa bodu 4.2 a rámcové zadanie projektu ktorým sú ciele a rozsah projektu odôvodnenie a obmedzenia projektu a rozhrania s inými projektmi a prostredím vedúci predstavitelia objednávateľa projektu zabezpečujú odovzdanie splnomocnenia k projektu poverenej osobe poverená osoba vzhľadom na neexistenciu projektového manažmentu využíva v tejto fáze existujúcu štruktúru organizácie poverená osoba zabezpečuje vytvorenie základnej verzie projektového zámeru rozpracovaním informácií zo splnomocnenia k projektu poverená osoba zabezpečuje prípravu a začatie procesu realizácie verejného obstarávania podľa osobitného predpisu 1) 4.2 vymenovanie predsedu Riadiaceho výboru projektu a projektového manažéra kde poverená osoba zabezpečuje a) určenie vhodných kandidátov na pozície predsedu Riadiaceho výboru projektu a projektového manažéra b) spísanie pracovných náplní a zodpovedností predsedu Riadiaceho výboru projektu a projektového manažéra c) diskusiu vedúcich predstaviteľov objednávateľa projektu s kandidátmi podľa písmena a) o úlohe v projekte a rozsahu zodpovedností vedúci predstavitelia objednávateľa projektu zabezpečujú vymenovanie predsedu Riadiaceho výboru projektu a projektového manažéra 4.3 navrhnutie projektového tímu kde predseda Riadiaceho výboru projektu alebo projektový manažér na základe jeho poverenia zabezpečuje spísanie pracovných náplní a zodpovedností všetkých členov projektového tímu určenie vhodných kandidátov na pozície členov projektového tímu 4.4 vymenovanie projektového tímu kde predseda Riadiaceho výboru projektu alebo projektový manažér na základe jeho poverenia vykoná pohovor s kandidátmi podľa bodu o ich úlohách v projekte a o rozsahu ich zodpovedností predseda Riadiaceho výboru projektu vymenuje všetkých členov projektového tímu 4.5 spresnenie projektového zámeru kde predseda Riadiaceho výboru projektu alebo projektový manažér na základe jeho poverenia zabezpečuje určenie podrobných akceptačných kritérií vrátane požiadaviek na kvalitu a ich zaevidovanie v dokumente akceptačné kritériá vytvorenie návrhu odôvodnenia projektu ktorý súhrnne popisuje informácie o zmysle a dôvodoch realizácie projektu odhadované prínosy odhadované náklady projektu odôvodnenie alokácie nevyhnutných zdrojov časový rámec realizácie a odhadované riziká a to najmä na základe informácií uvedených v splnomocnení k projektu identifikáciu hlavných rizík a ich zaevidovanie v zozname rizík spresnenie a finalizáciu projektového zámeru o informácie od dodávateľa projektu a informácie na základe dokumentov podľa bodov až 4.5.3; projektový zámer môže vznikať postupne vo viacerých verziách 1) Zákon č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

5 500 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 13/ určenie prístupu k projektu ktorým sa rozumie politika a princípy realizácie a to predsedom Riadiaceho výboru projektu alebo projektovým manažérom na základe jeho poverenia 4.7 plánovanie inicializačnej fázy kde predseda Riadiaceho výboru projektu alebo projektový manažér na základe jeho poverenia zabezpečuje zostavenie plánu inicializačnej fázy ktorý popisuje úlohy zdroje časové úseky a zodpovednosti v súvislosti s činnosťami potrebnými na realizáciu inicializačnej fázy a vytvorenie projektového iniciálneho dokumentu predloženie plánu inicializačnej fázy Riadiacemu výboru projektu 4.8 schválenie inicializačnej fázy Riadiacim výborom projektu formou zápisu zo stretnutia Riadiaceho výboru; schválenie inicializačnej fázy pozostáva zo schválenia vymenovania členov projektového tímu zo schválenia projektového zámeru podľa bodu z posúdenia a formálneho odsúhlasenia plánu inicializačnej fázy zo schválenia zdrojov potrebných pre inicializačnú etapu zo schválenia pokračovania projektu. 5. Inicializačná fáza Inicializačná fáza obsahuje 5.1 najmä pri veľkom projekte plánovanie kvality kde projektový manažér zabezpečí vypracovanie analýzy existujúcich systémov riadenia kvality na strane objednávateľa a dodávateľa predseda Riadiaceho výboru projektu určí pozície pre riadenie kvality v projekte a zabezpečí ich obsadenie projektový manažér zabezpečí vytvorenie plánu konfiguračného manažmentu ktorý určuje konkrétne postupy pre konfiguračný manažment a procedúry pre riadenie zmien ktoré stanovujú spôsob a metódy predkladania posudzovania a rozhodovania o zmenách oproti plánovanému stavu ktoré vzniknú počas realizácie projektu procedúry pre riadenie zmien popisujú a) určenie zodpovedností pri zmenách b) spôsob používania manažmentu konfigurácií vrátane popisu konkrétnych metód a procedúr manažmentu konfigurácií c) v prípade využitia štandardizovaných metód a procedúr referencie a relevantné systémy d) informácie o tom ako a kde sa budú uchovávať konfiguračné položky e) informácie ktoré výstupy projektu budú patriť do konfiguračného manažmentu f) rozpočet pre zmeny a dokumentáciu projektový manažér zabezpečí vytvorenie plánu kvality projektu ktorý určuje kľúčové kritériá kvality a procesy riadenia a kontroly kvality projektu projektový manažér zabezpečí vytvorenie zoznamu kvality ktorého obsahom sú všetky plánované aj uskutočnené činnosti v súvislosti s kvalitou 5.2 plánovanie projektu kde projektový manažér zabezpečí vytvorenie plánu projektu ktorého obsahom je najmä identifikácia a určenie výstupov projektu

6 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA popis každého produktu v osobitnom dokumente popis produktu v zmysle požiadaviek na jeho kvalitu určenie hierarchickej štruktúry všetkých výstupov projektu ktoré je nutné v súlade s plánom projektu vytvoriť v dekompozícii produktov a logická sekvencia ich tvorby vo vývojovom diagrame produktov vytvorenie zoznamu konfiguračných položiek pre všetky produkty v zmysle plánu manažmentu konfigurácií podľa bodu 5.1.3; túto činnosť zabezpečuje správca konfigurácií identifikácia hlavných aktivít ktoré je potrebné vykonať pre vytvorenie testovanie a odovzdanie výstupov projektu a ich závislostí analýza rizík v zozname rizík podľa bodu a zohľadnenie ich možného dopadu na priebeh projektu; súčasťou analýzy rizík môže byť aj záložný plán pre minimalizáciu dopadu identifikovaných rizík pre prípad ich vzniku a súvisiaci záložný rozpočet kapacitný odhad práce ktorú je potrebné vykonať v súvislosti s vytvorením testovaním a odovzdaním výstupov projektu určenie dosiahnuteľného harmonogramu projektu a identifikácia kľúčových rozhodovacích a kontrolných bodov so zreteľom na známe obmedzenia projektu určenie nástrojov a techník ktoré budú použité pri vytváraní aktualizácii a prezentácii plánu projektu kvantifikácia počtu a popísanie obsahu možných zmien v priebehu projektu a zostavenie zmenového rozpočtu pre prípady kedy by požadovaná zmena vyžadovala použitie zdrojov ktoré neboli naplánované vytvorenie rámcového plánu jednotlivých etáp 5.3 spresnenie odôvodnenia projektu podľa bodu a zoznamu rizík podľa bodu 4.5.3; túto činnosť zabezpečuje projektový manažér 5.4 vytvorenie komunikačného plánu projektu ktorý obsahuje komunikačné pravidlá pre všetky úrovne riadenia projektu určuje vecne závislé kontrolné body ako sú pracovné stretnutia správy a podobne a časovo závislé kontrolné body; túto činnosť zabezpečuje projektový manažér; v prípade veľkého alebo stredného projektu je komunikačný plán projektu súčasťou projektového iniciálneho dokumentu v ostatných prípadoch je samostatným dokumentom 5.5 vytvorenie štruktúry a formy projektovej dokumentácie a to najmä popis produktov spôsob tvorby verzií a podobne; túto činnosť zabezpečuje projektový manažér 5.6 vytvorenie zoznamu otvorených otázok projektu ktorý je určený na zaznamenávanie otvorených otázok; každá otvorená otázka je v zozname otvorených otázok jedinečne identifikovateľná a má priradený aktuálny stav; túto činnosť zabezpečuje projektový manažér 5.7 vytvorenie zoznamu získaných poznatkov ktorý je určený na zaznamenávanie dobrých a zlých poznatkov o riadení projektu a procesoch a produktoch s ním súvisiacich; túto činnosť zabezpečuje projektový manažér 5.8 vytvorenie a finalizácia projektového iniciálneho dokumentu ktorý zrozumiteľným spôsobom spája všetky kľúčové informácie potrebné pre schválenie a riadenie projektu a to najmä východiská ciele prístup rozsah vstupy obmedzenia rozhrania predpoklady tolerancie kontrolné prvky organizačnú štruktúru projektového tímu komunikačný plán projektu plán kvality odôvodnenie projektu plán projektu a podobne a ktorý v súlade s komunikačným plánom projektu poskytuje tieto informácie pre všetkých ktorých sa projekt týka; túto činnosť zabezpečuje projektový manažér 5.9 posúdenie a schválenie projektového iniciálneho dokumentu; túto činnosť zabezpečuje Riadiaci výbor projektu

7 502 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 13/ zdokumentovanie a distribúciu informácií o postupe projektu v súlade s komunikačným plánom projektu podľa bodu 5.4; túto činnosť zabezpečuje Riadiaci výbor projektu. 6. Realizačná fáza Realizačná fáza obsahuje 6.1 riadenie etapy v ktorom projektový manažér zabezpečuje vytvorenie podrobného plánu etapy ktorý dopĺňa plán projektu pre príslušnú etapu o potrebné informácie tak aby bolo možné priebeh etapy denne kontrolovať a riadiť predloženie plánu etapy Riadiacemu výboru projektu vytvorenie zadania prác pre projektový tím vytvorenie správy o skončení etapy v okamihu jej skončenia predloženie správy o skončení etapy Riadiacemu výboru projektu 6.2 riadenie projektu v ktorom projektový manažér pravidelne zabezpečuje zber informácií o postupe vykonávaných prác a úloh v projekte; v prípade existencie pracovných tímov vedených tímovými manažérmi je to najmä zber kontrolných správ od tímových manažérov analýzu a prípadnú aktualizáciu odhadov termínov a náročnosti na dokončenie všetkých prác vrátane tých ktoré zatiaľ neboli začaté analýzu a prípadnú aktualizáciu rozdelenia a využívania zdrojov a ich dostupnosti vzhľadom na zostávajúce práce aktualizáciu plánu projektu podľa potreby aktualizáciu a kontrolu zoznamu konfiguračných položiek vytvorenie správy o stave produktov a to podľa schváleného plánu konfiguračného manažmentu pričom projektový manažér môže realizáciou tejto úlohy poveriť správcu konfigurácií najmä pri veľkom projekte kontrolu vykonania naplánovaných kontrol a overenie existencie prislúchajúcich záznamov kvality v zozname kvality podľa bodu vytvorenie správy o stave etapy a jej predloženie Riadiacemu výboru projektu; frekvencia vytvárania správ o stave je určená komunikačným plánom projektu vytvorenie finančnej správy ktorej obsahom je porovnanie aktuálneho stavu čerpania finančných prostriedkov oproti plánovanému rozpočtu a jej distribúciu Riadiacemu výboru; frekvencia je určená komunikačným plánom projektu vytvorenie akceptačného protokolu pre každý odovzdaný produkt objednávateľovi a koordináciu jeho podpísania kompetentnými osobami za stranu dodávateľa aj objednávateľa uskutočnenie nápravných opatrení ktoré vyriešia vzniknuté odchýlky od schválených plánov a to v súlade s toleranciami ktoré boli stanovené podľa bodu vytvorenie správy o výnimočnej situácii ak vzniknuté odchýlky prekročili stanovené tolerancie a jej predloženie Riadiacemu výboru projektu 6.3 správu otvorených otázok v ktorej projektový manažér pravidelne zabezpečuje zaznamenávanie všetkých otvorených otázok projektu do zoznamu otvorených otázok určenie priority otvorených otázok ak je to vzhľadom na ich množstvo vhodné spracovávanie otvorených otázok a hodnotenie prípadného vplyvu jednotlivých otvorených otázok alebo ich výsledkov na odôvodnenie projektu a projektový plán prípravu a výber najvhodnejšej možnosti riešenia otvorených otázok a návrh spôsobu jej realizácie

8 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA riadenie rizík v ktorom projektový manažér pravidelne zabezpečuje monitorovanie rizík aktualizáciu zoznamu rizík ohodnotenie nových rizík a prehodnotenie existujúcich rizík definovanie opatrení na elimináciu každého rizika 6.5 hodnotenie stavu projektu v ktorom Riadiaci výbor projektu pravidelne zabezpečuje schválenie plánu etapy pre každú etapu zdokumentovanie a distribúciu informácie o pokroku pre externé zainteresované strany podľa vytvoreného komunikačného plánu projektu ak takúto požiadavku obsahuje vydanie usmernenia projektovému manažérovi na základe posúdenia správy o stave etapy správy o výnimočnej situácii finančného stavu a posúdenia informácií z externých zdrojov ktorého cieľom je korekcia riadenia projektu vytvorenie správy o stave projektu pre vrcholový manažment v súlade s komunikačným plánom projektu. 7. Dokončovacia fáza Dokončovacia fáza obsahuje 7.1 finalizáciu projektu v ktorom projektový manažér zabezpečuje kontrolu zoznamu otvorených otázok projektu s cieľom uzavrieť všetky otvorené otázky projektu pre ktoré je známe riešenie; otvorené otázky ktoré nebudú uzavreté sa v súlade s bodom postupujú do identifikácie nadväzných krokov kontrolu dodržania akceptačných kritérií s objednávateľom kontrolu zoznamu konfiguračných položiek s cieľom overiť súlad s existujúcimi výstupmi projektu overenie pripravenosti prostredia implementácie projektu pre používanie a údržbu výstupov projektu; identifikované problémy môžu byť doplnením zostávajúcich otvorených otázok alebo nadväzných krokov uloženie projektovej dokumentácie do príslušného archívu objednávateľa projektu vytvorenie odporúčania pre dokončenie projektu ktoré obsahuje informáciu o tom že projekt je možné dokončiť a uvoľniť príslušné zdroje kontrolu komunikačného plánu projektu s cieľom overiť či odporúčanie pre dokončenie projektu nie je potrebné poskytnúť iným zainteresovaným osobám okrem Riadiaceho výboru projektu predloženie odporúčania na dokončenie projektu Riadiacemu výboru projektu a jeho poskytnutie ďalším osobám podľa bodu identifikáciu nadväzných krokov kde projektový manažér zabezpečuje úpravu možných zostávajúcich otvorených otázok projektu do podoby odporúčania nadväzných krokov kontrolu zoznamu rizík; všetky zaznamenané riziká ktoré môžu akýmkoľvek spôsobom ovplyvniť výstupy v rámci ich ďalšej prevádzky sa zahrnú do odporúčania nadväzných krokov predloženie odporúčania nadväzných krokov Riadiacemu výboru projektu identifikáciu kedy a aké merania dosiahnutých prínosov a úspešnosti projektu sa zrealizujú po skončení projektu

9 504 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 13/ zostavenie plánu kontroly po odovzdaní projektu ktorý určí plán činností ktoré sa v nadväznosti na informácie podľa bodu zrealizujú po skončení projektu predloženie plánu kontroly po odovzdaní projektu Riadiacemu výboru projektu 7.3 zhodnotenie projektu v rámci ktorého projektový manažér zabezpečuje vypracovanie správy o dokončení projektu ktorá porovnáva dosiahnuté výsledky s požiadavkami podľa odôvodnenia projektu a projektového iniciálneho dokumentu popisuje všetky zmeny ktoré boli v priebehu projektu zaznamenané a hodnotí do akej miery projekt splnil stanovené ciele z pohľadu vytvárania produktov predloženie správy o dokončení projektu Riadiacemu výboru projektu vypracovanie správy o získaných poznatkoch ktorá obsahuje súhrn informácií o tom ako bol projekt riadený ako a s akými výsledkami sa uplatňovali jednotlivé techniky projektového riadenia a aké ponaučenia a odporúčania z toho vyplývajú predloženie správy o získaných poznatkoch Riadiacemu výboru projektu vypracovanie nezávislého auditu projektu ak je to potrebné 7.4 potvrdenie dokončenia projektu formou zápisu zo stretnutia Riadiaceho výboru projektu ktorý obsahuje posúdenie a schválenie správy o získaných poznatkoch posúdenie a schválenie správy o dokončení projektu posúdenie a schválenie odporúčania nadväzných aktivít posúdenie a schválenie plánu kontroly po odovzdaní projektu vzatie na vedomie nezávislého auditu projektu. 8. Výstupy projektu 8.1 Výstupmi projektu sú jednorazové manažérske produkty priebežné manažérske produkty a špecializované produkty. 8.2 Jednorazovými manažérskymi produktmi sú pre prípravnú fázu a) splnomocnenie k projektu b) akceptačné kritériá c) odôvodnenie projektu d) zoznam rizík e) projektový zámer f) prístup k projektu g) plán inicializačnej fázy pre inicializačnú fázu a) plán projektu b) zoznam otvorených otázok projektu c) projektový iniciálny dokument d) popis produktu e) dekompozícia produktov f) vývojový diagram produktov

10 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 505 g) komunikačný plán projektu h) plán kvality i) zoznam kvality j) plán manažmentu konfigurácií k) zoznam konfiguračných položiek l) zoznam ponaučení m) denník projektového manažéra pre realizačnú fázu a) akceptačný protokol b) správa o stave etapy c) plán etapy d) záznam kvality e) finančná správa f) správa o ukončení etapy g) správa o stave projektu h) zadanie prác i) kontrolná správa j) správa o stave produktov pre dokončovaciu fázu a) správa o ukončení projektu b) správa o získaných poznatkoch c) odporúčanie nadväzných krokov d) plán kontroly po odovzdaní projektu e) nezávislý audit projektu. 8.3 Priebežnými manažérskymi produktmi sú a) zoznam otvorených otázok projektu b) správa o výnimočnej situácii c) zápis zo stretnutia. 8.4 Špecializovanými produktmi sú produkty spojené s obsahovou stránkou konkrétneho projektu a tvoria ich osobitné výstupy v realizačnej fáze. Tieto produkty sú vždy špecificky stanovené v rámci plánovania projektu tak aby boli dosiahnuté ciele konkrétneho projektu. 9. Povinné požiadavky 9.1 Pre všetky veľkosti projektu je povinné vykonanie činnosti v prípravnej fáze podľa bodu V závislosti od veľkosti projektu sú povinné pre malý projekt záverečné verzie dokumentov podľa bodu písm. a) až d) bodu písm. a) až c) bodu písm. a) a bodu písm. a)

11 506 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 13/ pre stredný projekt záverečné verzie dokumentov podľa bodu písm. a) až d) bodu písm. a) až g) bodu písm. a) a b) a bodu písm. a) pre veľký projekt záverečné verzie dokumentov podľa bodu písm. a) až f) bodu písm. a) až l) bodu písm. a) až f) a bodu písm. a) a b). 10. Záver Komunikácia V prípade nejasností výkladu ľubovoľnej časti tohto metodického pokynu je k dispozícii ová adresa standard@mfsr.sk kde je možné prípadné otázky konzultovať. Ing. Pavel Bojňanský v. r. generálny riaditeľ sekcie informatizácie spoločnosti Referent: Ing. Bíro tel.: 02/ odbor legislatívy metodiky štandardov a bezpečnosti informačných systémov

12 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/28277/ o uverejnení vzoru odporúčaných tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov Na zabezpečenie jednotného postupu pri používaní tlačív v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti podľa 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) Ministerstvo financií Slovenskej republiky oznamuje: 1. V súvislosti s príjmami zo závislej činnosti Ministerstvo financií Slovenskej republiky odporúča zamestnávateľom ktorí sú platiteľmi dane používať od uverejnenia tohto oznámenia navrhované tlačivá ktoré sú prílohou tohto oznámenia: Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok Vyhlásenie o poukázaní sumy do výšky 2 % zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov ktorej bolo za zdaňovacie obdobie vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % zaplatenej dane fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ). 2. Ak zamestnávatelia ktorí sú platiteľmi dane použijú vlastné tlačivá Ministerstvo financií Slovenskej republiky odporúča aby tieto tlačivá obsahovali údaje uvedené vo vzore tlačív ktoré sú prílohou tohto oznámenia. 3. Odporúčané tlačivá ktoré sú prílohou tohto oznámenia uverejňuje Ministerstvo financií Slovenskej republiky aj na internetovej stránke: 4. Použitie vzoru tlačiva Vyhlásenia na zdanenie príjmov podľa 36 ods. 6 zákona platného na roky a 2008 (bod 4 oznámenia MF SR č. MF/026840/ zo dňa 28. novembra 2008) zamestnávateľmi ktorí sú platiteľmi dane sa akceptuje aj po uverejnení tohto oznámenia. Ing. Adrián Belánik v. r. generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej Referent: Ing. V. Mezeiová tel.: 02/ odbor priamych daní

13 ROČNÉ ZÚČTOVANIE PREDDAVKOV NA DAŇ Z PRÍJMOV FYZICKEJ OSOBY ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI ZA ROK... podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) Meno a priezvisko zamestnanca :... Rodné číslo 1) :..... Adresa trvalého pobytu:... PSČ:... I. časť 00 Úhrn zúčtovaných a vyplatených príjmov zo závislej činnosti ( 5 zákona) v peňažnej i v nepeňažnej forme vrátane príjmov zo sociálneho fondu doplatkov za minulé roky príjmov z ktorých sa daň vybrala zrážkou podľa 43 ods. 3 písm. j) pri ktorých sa použil postup podľa 43 ods. 7 zákona okrem príjmov ktoré nie sú predmetom dane príjmov oslobodených od dane a príjmov z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa 43 ods. 3 písm. l) zákona. a) Poistné a príspevky ( 5 ods. 8 zákona) b) Suma uhradená zdravotníckym pracovníkom za jeho ďalšie vzdelávanie ( 5 ods. 8 zákona) 01 Základ dane [úhrn príjmov z r. 00 znížený o sumy z r. 00a) a z r. 00b) zaokrúhlený na eurocenty nadol] Suma uplatnených úhrad zdravotníckeho pracovníka o ktorú sa zvyšuje základ dane ak boli 02 porušené podmienky na jej uplatnenie ( 5 ods. 9 zákona) 03 Základ dane [upravený a zaokrúhlený na eurocenty nadol (r r. 02)] 04 Nezdaniteľné časti základu dane podľa 11 v znení 52 g zákona 04a na daňovníka 04b na manželku (manžela) 04c zaplatené a uplatnené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie 04d zaplatená a uplatnená suma fin. prostriedkov na účelové sporenie 04e zaplatené a uplatnené poistné na životné poistenie 04f Spolu r. 04c + r. 04d + r. 04e = max eur Spolu r. 04a + r. 04b + r. 04f 05 Zdaniteľná mzda (r. 03 r. 04) 06 Daň podľa 15 zákona zaokrúhlená na eurocenty nadol. 2) 07 Základ dane na uplatnenie zamestnaneckej prémie. 3) 08 Počet mesiacov v ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie zamestnaneckej prémie 09 Zamestnanecká prémia {[(r. 04a r. 07) x 19%] : 12 } x r. 08 zaokrúhlená na eurocenty nahor 10 Nárok na daňový bonus (v úhrne na všetky vyživované deti podľa 33 zákona) 2) 11 Daňový bonus priznaný a vyplatený všetkými zamestnávateľmi ktorí sú platiteľmi dane na všetky vyživované deti podľa 33 zákona 12 Daňový bonus na vyplatenie zamestnancovi po vykonaní ročného zúčtovania (r.10 - r. 11 > 0) 13 Daňový bonus na vybratie od zamestnanca po vykonaní ročného zúčtovania (r r. 11 < 0) 14 Úhrn preddavkov na daň zrazených všetkými zamestnávateľmi ktorí sú platiteľmi dane ( 35 zákona) neupravený o daňový bonus 15 Suma dane vybranej zrážkou považovaná za preddavok na daň ( 43 ods. 7 zákona) 4) 16 Nedoplatok dane neupravený (r r r.15 > 0) 17 Preplatok dane neupravený (r r r. 15 < 0) 18 Nedoplatok (r. 16+ r. 13 r r. 9 - r. 12 > 0) (uvádza sa znamienko +) Preplatok (r. 16+ r. 13 r r. 9 - r. 12 < 0) (uvádza sa znamienko - ) Údaje o zamestnávateľovi ktorý je platiteľom dane ktorý toto ročné zúčtovanie vykonal: DIČ:... Tel.: Obchodné meno a adresa (v eurách) Podpis a odtlačok Ročné zúčtovanie vykonal Dňa pečiatky zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane Poznámka: Tlačivo slúži pre zamestnanca aj ako doklad na účely 39 ods. 5 a 6 zákona.

14 - 2 - II. časť Vyplní na žiadosť zamestnanca zamestnávateľ ktorý je platiteľom dane v prípade ak zamestnanec ktorému vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podáva za toto zdaňovacie obdobie daňové priznanie ( 39 ods. 6 zákona). Na základe žiadosti zamestnanca doručenej dňa... zamestnávateľ ktorý je platiteľom dane týmto doplňuje doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní za rok... takto: Zamestnancovi (meno a priezvisko)... bolo zrazené v úhrne vrátené v úhrne z toho - daňový bonus (z r.13) - nedoplatok (z r.16) z toho - zamestnanecká prémia (r.09) - daňový bonus (z r.12) - preplatok (z r.17) Dňa 5) V sume (euro) Zostatok 5) xx xx V... Dňa: Podpis a odtlačok pečiatky zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane 1) 2) U cudzích štátnych príslušníkov sa uvedie dátum narodenia. Ak zamestnancovi vznikol nárok na zamestnaneckú prémiu uvádza sa 0 a zamestnanec nemôže poukázať 2% zaplatenej dane na osobitné účely. Ak zamestnancovi nevznikol nárok na zamestnaneckú prémiu na účely použitia 2% podielu zaplatenej dane na osobitné účely podľa 50 zákona sa použije kladný rozdiel riadkov 06 a 10 ( 50 ods. 1 zákona - daň znížená o daňový bonus). 3) Uvádza sa základ dane z riadku 01 ak je najmenej vo výške 12 násobku minimálnej mzdy a zároveň nižší ako nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka podľa 11 v znení 52g zákona. Ak je základ dane z riadku 01 nižší ako suma 12 - násobku minimálnej mzdy a súčasne najmenej vo výške 6 - násobku minimálnej mzdy uvádza sa základ dane zo sumy 12 - násobku minimálnej mzdy. 4) Uvádza sa daň vybraná zrážkou z príjmov podľa 43 ods. 3 písm. j) zákona ktorú sa zamestnanec rozhodol považovať za preddavok na daň podľa 43 ods. 7 zákona. Uvádza sa len tá suma ktorá sa vzťahuje k takto zdaneným príjmom ktoré si zamestnanec priznáva v ročnom zúčtovaní v riadku 00. 5) V prípade postupného zrážania (vyberania) nedoplatku dane z r. 16 resp. daňového bonusu z r. 13 alebo vyplatenia preplatku dane z r. 17 alebo daňového bonusu z r. 12 resp. zamestnaneckej prémie z r. 09 sa uvedie zostávajúca nezrazená (nevyplatená) časť nedoplatku (preplatku) dane daňového bonusu resp. zamestnaneckej prémie ku dňu doplnenia II. časti tlačiva ročného zúčtovania a dátum posledne vykonanej zrážky resp. vrátenia. Ak bol nedoplatok dane z riadku 16 resp. daňového bonusu z r. 13 alebo preplatok dane z riadku 17 daňového bonusu z r. 12 resp. zamestnaneckej prémie z r. 09 ku dňu doplnenia II. časti tlačiva ročného zúčtovania zrazený (vrátený) v úhrnnej výške uvedie sa nula. (Odo dňa doplnenia II. časti tlačiva ročného zúčtovania zamestnávateľ ktorý je platiteľom dane nepokračuje vo vysporiadavaní dane zamestnanca ktorému II. časť na jeho žiadosť doplnil.) Pomôcka na zdaňovacie obdobie roku 2009: NČZD na daňovníka podľa 11 ods. 2 písm. a) v znení 52g ods. 1 písm. a) bodu 1 zákona = násobok minimálnej mzdy = násobok minimálnej mzdy = Základ dane pri sume 12-násobku minimálnej mzdy = Max. výška zamestnaneckej prémie = 18103

15 V2P_1 VYHLÁSENIE o poukázaní sumy do výšky 2% zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov ktorej bolo za zdaňovacie obdobie vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru) písacím strojom alebo tlačiarňou a to čiernou alebo tmavomodrou farbou. Á Ä B Č D É F G H Í J K L M N O P Q R Š T Ú V X Ý Ž Rodné číslo 03 - Priezvisko / I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI 02 - Dátum narodenia Riadok 02 sa vypĺňa len ak ide odaňovníka ktorý nemá trvalý pobyt na území.. Slovenskej republiky 04 - Meno Rok 05 - Titul 2 0 Uvádza sa zdaňovacie obdobie za ktoré sa platí daň Adresa trvalého pobytu alebo pobytu na území SR kde sa daňovník obvykle v zdaňovacom období zdržiaval (vyznačí sa x) 06 - Ulica 07 - Číslo 08 - PSČ 09 - Obec 10 - Štát 11 - Číslo telefónu 0 / Suma do výšky 2 % zaplatenej dane Zaplatená daň z ktorej sa vypočíta suma do výšky 2 % zaplatenej dane Suma do výšky 2%zozaplatenej dane z r. 12 (minimálne 332 eura) Na r. 12 sa uvádza daňová povinnosť daňovníka znížená o daňový bonus vypočítaná v roku (nie daň na úhradu) v ktorom sa podáva toto vyhlásenie; uvádza sa riadok 03 z potvrdenia o zaplatení dane ktoré je súčasťou tohto vyhlásenia. Na r. 13 sa uvádza suma zaokrúhlená s presnosťou na dve desatinné miesta pričom táto suma nesmie byť nižšia ako 332 eura. 14 Z riadku 05 potvrdenia o zaplatení dane ktoré je súčasťou vyhlásenia. - Dátum zaplatenia dane.. II. ODDIEL - ÚDAJE O PRIJÍMATEĽOVI 15 - IČO / SID 17 - Obchodné meno (názov) / V prípade daňového preplatku z ročného zúčtovania preddavkov na daň sa uvedie dátum 31. marec zdaňovacieho obdobia v ktorom sa toto vyhlásenie podáva Právna forma 18 - Sídlo - Ulica 19 - Číslo 20 - PSČ 21 - Obec Vyhlasujem že uvedené údaje v tomto vyhlásení sú pravdivé. Záznamy daňového úradu Dátum Podpis daňovníka MF/028277/ Miesto pre evidenčné číslo Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu Strana 1

16 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 511 Poučenie na vyplnenie vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o dani z príjmov ) 1. Do kolónky Rok sa uvedie zdaňovacie obdobie za ktoré sa platí daň teda za ktoré zamestnávateľ ktorý je platiteľom dane (ďalej len zamestnávateľ ) vykonal daňovníkovi ročné zúčtovanie preddavkov na daň. Napr. ak sa v roku 2010 platí daň za zdaňovacie obdobie roku 2009 uvedie sa rok Do kolónky Adresa sa uvedie adresa trvalého pobytu daňovníka na území SR. Ak daňovník nemá trvalý pobyt na území SR uvedie sa adresa pobytu na území SR kde sa v zdaňovacom období obvykle zdržiaval. Skutočnosť ktorá adresa sa uvádza sa vyznačí krížikom. 3. Daňovník je po zaplatení dane z príjmov fyzických osôb oprávnený podľa 50 zákona o dani z príjmov predložiť svojmu miestne príslušnému správcovi dane v prípade ak tomuto daňovníkovi zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti vyhlásenie v ktorom uvedie že suma do výšky 2 % zaplatenej dane sa má poukázať ním určenej právnickej osobe. 4. Zoznam prijímateľov ktorým sa môže podiel do výšky 2 % zaplatenej dane poukázať zverejňuje Notárska komora Slovenskej republiky do 15. januára kalendárneho roka v ktorom možno prijímateľovi túto sumu poukázať. 5. Daňovník vo vyhlásení môže určiť len jednu právnickú osobu (prijímateľa). 6. Daňovník ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti (ďalej len ročné zúčtovanie ) v súlade so zákonom o dani z príjmov predloží svojmu miestne príslušnému správcovi dane vyhlásenie do 30. apríla roku v ktorom sa vykonáva ročné zúčtovanie za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Prílohou vyhlásenia je aj potvrdenie od zamestnávateľa o tom že daň za zdaňovacie obdobie za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo bola zaplatená. To znamená že do termínu podania vyhlásenia bol zrazený (zaplatený) aj prípadný daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania - daňovník ktorý sa rozhodne predložiť vyhlásenie podľa 50 zákona o dani z príjmov nemôže mať daňový nedoplatok z príjmov fyzickej osoby. Ak mal daňovník z ročného zúčtovania preddavkov na daň daňový preplatok v riadku 14 sa uvedie dátum 31. marec zdaňovacieho obdobia v ktorom sa podáva toto vyhlásenie. 7. Podiel zaplatenej dane poukázaný správcom dane určenému prijímateľovi nemožno dodatočne upravovať ak sa dodatočne zistí že daňová povinnosť bola iná. Ak v takom prípade daňovníkovi vznikne daňový preplatok z príjmov fyzických osôb tento sa zníži o rozdiel medzi sumou poukázanou prijímateľovi a sumou do výšky 2 % z upravenej daňovej povinnosti.

17 POTVRDENIE O ZAPLATENÍ DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % zaplatenej dane fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) Za rok... Meno a priezvisko daňovníka:... Rodné číslo 1) :... Adresa trvalého pobytu:... PSČ:... (v eurách) 01 Daň podľa 15 zákona (z r. 06 ročného zúčtovania preddavkov na daň) 02 Nárok na daňový bonus (z r. 10 ročného zúčtovania preddavkov na daň) 03 Daň znížená o daňový bonus (r. 01 r. 02 ) > 0 04 Nedoplatok (z r. 18 z ročného zúčtovania preddavkov na daň) Nedoplatok (z r. 04 tohto potvrdenia) zrazený (zamestnancom zaplatený) v lehote do podania vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby v úhrnnej sume Údaje o zamestnávateľovi ktorý je platiteľom dane ktorý toto potvrdenie vydáva ( zamestnávateľ ): Dňa: DIČ :... Meno a adresa :... Miestne príslušný správca dane:... Potvrdzujeme týmto že údaje uvedené v tabuľke potvrdenia sú pravdivé Potvrdenie vypracoval (a) Dňa... Podpis a odtlačok pečiatky zamestnávateľa 1) U cudzích štátnych príslušníkov sa uvádza dátum narodenia.

18 13/2009 FINANČNÝ SPRAVODAJCA Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/28279/ o vydaní vzoru tlačiva podľa 38 ods. 4 a vzoru tlačiva podľa 39 ods. 9 písm. b) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov v súvislosti s príjmami zo závislej činnosti Na zabezpečenie jednotného postupu pri používaní tlačív v súvislosti s príjmami podľa 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydáva vzor tlačiva 1. podľa 38 ods. 4 zákona Žiadosť o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) za zdaňovacie obdobie (rok). 2. podľa 39 ods. 10 zákona Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti znížených o sumy podľa 5 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov o zrazených preddavkoch na daň a o daňovom bonuse (ďalej len hlásenie ). Vzor tlačív ktoré sú prílohou tohto oznámenia uverejňuje Ministerstvo financií Slovenskej republiky aj na internetovej stránke: Ing. Adrián Belánik v. r. generálny riaditeľ sekcie daňovej a colnej Referent: Ing. V. Mezeiová tel.: 02/ odbor priamych daní

19 Žiadosť o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) za zdaňovacie obdobie (rok)... (Poznámka: bez vyplnenej a podpísanej žiadosti nie je možné výpočet dane a ročné zúčtovanie preddavkov na daň vykonať.) Priezvisko (aj rodné):... Meno:... Titul:... Rodné číslo 1) :... Rodinný stav:... Adresa trvalého pobytu:... PSČ:... Zamestnávateľ (platiteľ dane) pre ktorého podpisujem žiadosť:... Údaje o manželke (manželovi) ktorá so mnou žila v zdaňovacom období v (spoločnej) domácnosti 2) Meno a priezvisko:... Dátum narodenia :... Adresa trvalého pobytu:... PSČ:... Manželka (manžel) žila so mnou v (spoločnej) domácnosti uveďte počet mesiacov:... Zamestnávateľ manželky (manžela) príp. iná zárobková činnosť: I. Podľa 38 ods. 1 zákona žiadam o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov II. Podľa 38 ods. 4 zákona vyhlasujem že som v zdaňovacom období za ktoré žiadosť podávam a) poberal zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti uvedené v 5 zákona celkom od... iných zamestnávateľov ktorí sú platiteľmi dane od ktorých prikladám všetky potvrdenia o zúčtovaných a vyplatených príjmoch fyzických osôb zo závislej činnosti o zrazených preddavkoch na daň o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti z ktorých bola daň vybratá zrážkou pri ktorých som sa rozhodol použiť postup podľa 43 ods. 7 zákona o priznanom a vyplatenom daňovom bonuse na vyživované deti; 3) b) nepoberal príjmy uvedené v 5 ods. 1 písm. i) a v 6 až 8 zákona z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa 43 zákona pri ktorých by som uplatnil postup podľa 43 ods. 7 zákona; c) nie som povinný zvýšiť základ dane z dôvodu že neboli splnené podmienky na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane ( 11 ods. 12 zákona). Zároveň vyhlasujem že na začiatku zdaňovacieho obdobia za ktoré podávam žiadosť som 4) nie som 4) poberateľom dôchodkov uvedených v 11 ods. 7 zákona III. Žiadam nežiadam 4) o zvýšenie základu dane podľa 5 ods. 9 zákona o sumu... (neoprávnene uplatnená úhrada zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie) IV. Vyplní len daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou [ 2 písm. e) zákona] ktorý si uplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) na nezdaniteľnú časť základu dane podľa 11 ods. 4 zákona a na daňový bonus podľa 33 zákona: Úhrn mojich zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky ( 16 zákona) v zdaňovacom období za ktoré podávam žiadosť tvorí 90 % a viac 4) menej ako 90 % 4) zo všetkých príjmov ktoré mi plynú zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí V. Žiadam 4) nežiadam 4) o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie a súčasne vyhlasujem že spĺňam podmienky vzniku nároku na zamestnaneckú prémiu podľa 32a ods. 1 zákona za zdaňovacie obdobie za ktoré žiadosť predkladám. (V prípade vzniku nároku na zamestnaneckú prémiu sa výsledná daň rovná nule a postup podľa 11 v znení 52g zákona sa nepoužije - 32a ods. 8 zákona.) VI. Pri príjmoch podľa 5 ods. 1 písm. a) až g) zákona z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa 43 zákona ktoré vyplácal a) zamestnávateľ ktorý je platiteľom dane ktorého žiadam o vykonanie výpočtu dane neuplatňujem 4) uplatňujem 4) uplatňujem len pri príjmoch v sume... 4) postup podľa 43 ods. 7 zákona. b) iný zamestnávateľ a o ktorých prikladám potvrdenia neuplatňujem 4) uplatňujem 4) uplatňujem len pri príjmoch v sume... 4) postup podľa 43 ods. 7 zákona

20 VII. Okrem nároku na zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka uplatňujem nárok: 1. dodatočne na daňový bonus na vyživované dieťa (deti). Na preukázanie nároku prikladám príslušné doklady ( 37 zákona). Meno a priezvisko dieťaťa Dátum nar. Kal. mesiace Meno a priezvisko dieťaťa Dátum nar. Kal. mesiace zaplatené povinné poistné a príspevky ( 5 ods. 8 zákona) a zaplatenú sumu na ďalšie vzdelávanie zdravotníckeho pracovníka ( 5 ods. 8 zákona) o zaplatení ktorých prikladám doklad (doklady) v úhrnnej výške 5) na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) ( 11 ods. 3 v znení 52g zákona) ktorá žila so mnou v tomto zdaňovacom období v (spoločnej) domácnosti a čestne vyhlasujem [ 37 ods. 1 písm. a) zákona] že a) nemala vlastné príjmy 4) alebo b) mala vlastné príjmy nepresahujúce sumu ročnej výšky ustanovenú zákonom pričom do vlastného príjmu nezahrnujem príjmy uvedené v 11 ods. 5 zákona 4). Zdaňovacie obdobie Počet mesiacov Úhrn vlastného príjmu manželky (manžela) znížený o zaplatené povinné poistné 3. na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka ( 11 ods. 2 v znení 52g zákona) z dôvodu že úhrnná výška dôchodku (dôchodkov) uvedeného v 11 ods. 7 zákona nepresiahla v zdaňovacom období výšku ustanovenú zákonom a preto uplatňujem sumu vo výške rozdielu medzi touto sumou a úhrnom dôchodku (dôchodkov). Zdaňovacie obdobie Úhrnná suma dôchodku (dôchodkov) VIII. Ďalej vyhlasujem že spĺňam ustanovené podmienky ( 11 zákona) a uplatňujem nárok na tieto ďalšie nezdaniteľné časti základu dane [ 11 ods. 4 písm. a) b) a c) zákona]: 4. zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (poistenie) [ 11 ods. 4 písm. a) zákona] o zaplatení ktorých prikladám doklad (doklady) v úhrnnej výške 5) : zaplatené finančné prostriedky na účelové sporenie [ 11 ods. 4 písm. b) zákona] o zaplatení ktorých prikladám doklad (doklady) v úhrnnej výške: zaplatené finančné prostriedky na životné poistenie [ 11 ods. 4 písm. c) zákona] o zaplatení ktorých prikladám doklad (doklady) v úhrnnej výške : IX. Žiadam 4) nežiadam 4) aj o vystavenie potvrdenia podľa 39 ods. 7 zákona (potvrdenie o zaplatení dane na účely 50 zákona) X. Potvrdzujem že všetky mnou uvedené údaje sú pravdivé a úplné. Úhrnná suma ( 4+5+6) sa môže uplatniť najviac do výšky eur ročne V... Dňa:... Podpis žiadateľa:... 1) 2) 3) 4) 5) U cudzích štátnych príslušníkov sa vyplní dátum narodenia. Vyplní sa v prípade uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane podľa 11 ods. 3 v znení 52g zákona. Tieto potvrdenia slúžia aj na účely dodatočného uplatnenia nároku na daňový bonus ( 36 ods. 5 zákona) ak zamestnanec v zdaňovacom období nedosiahol do 31. januára po skončení zdaňovacieho obdobia za ktoré žiada vykonať ročné zúčtovanie úhrn zdaniteľných príjmov vo výške 6-násobku minimálnej mzdy ( 33 ods. 1 zákona) od zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane ktorému žiadosť predkladá. Nehodiace sa prečiarkne. Doklady sa prikladajú len v prípade ak zamestnanec tieto sumy platil sám (nie prostredníctvom zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane).

21 516 FINANČNÝ SPRAVODAJCA 13/2009 Poučenie k žiadosti o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) Údaje sa vyplnia podľa predtlače. Údaje o manželke (manželovi) sa vyplnia len ak si žiadateľ uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa 11 ods. 3 v znení 52g zákona. Časť I V časti I zamestnanec ( 5 ods. 2 zákona) žiada o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov (ďalej len ročné zúčtovanie ). Časť II Zamestnanec ktorý žiada o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania vyhlasuje skutočnosti: Uvádza počet zamestnávateľov ktorí sú platiteľmi dane od ktorých poberal príjmy zo závislej činnosti okrem zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane ktorého žiada o vykonanie ročného zúčtovania a súčasne predkladá všetky potvrdenia o zúčtovaných a vyplatených príjmoch fyzických osôb zo závislej činnosti o zrazených preddavkoch na daň o dani vyberanej zrážkou z týchto príjmov a o priznanom a vyplatenom daňovom bonuse na vyživované deti (ďalej len potvrdenie ). Ak potvrdenie obsahuje okrem príjmov zdaňovaných preddavkovým spôsobom podľa 35 zákona aj príjmy zdaňované daňou vyberanou zrážkou podľa 43 zákona alebo ak zamestnanec poberal u zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane ktorého žiada o vykonanie ročného zúčtovania okrem príjmov zdaňovaných preddavkovým spôsobom podľa 35 zákona aj príjmy zdaňované daňou vyberanou zrážkou podľa 43 zákona zamestnanec vypĺňa aj časť VI. Ak poberal zamestnanec od niektorého zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane len príjmy podľa 5 ods. 1 písm. a) až g) zákona z ktorých sa daň vybrala zrážkou podľa 43 zákona a zamestnanec sa rozhodol pri týchto príjmoch uplatniť postup podľa 43 ods. 7 zákona potvrdenie vystavené týmto zamestnávateľom ktorý je platiteľom dane k ročnému zúčtovaniu preddavkov predkladá tohto zamestnávateľa uvádza v časti II a vypĺňa aj časť VI. Ak poberal zamestnanec od niektorého zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane len príjmy podľa 5 ods. 1 písm. a) až g) zákona z ktorých sa daň vybrala zrážkou a pri ktorých sa rozhodol že daň bude považovať za vysporiadanú (nepoužije postup podľa 43 ods. 7 zákona) nie je povinný uvádzať tohto zamestnávateľa ktorý je platiteľom dane v časti II vyplňovať časť VI a zamestnávateľovi ktorého žiada o vykonanie výpočtu dane a o vykonanie ročného zúčtovania toto potvrdenie nepredkladá. Časť III Ak si zamestnanec ktorý vykonáva zdravotnícke povolanie lekára zubného lekára sestry alebo pôrodnej asistentky po odpočítaní poistného a príspevkov neoprávnene znížil príjmy zo závislej činnosti aj o úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie vzdelávacej ustanovizni uskutočňujúcej študijný program akreditovaný ministerstvom zdravotníctva alebo nedodržal podmienky ďalšieho vzdelávania zdravotníckeho pracovníka ustanovené osobitným predpisom je povinný