NÁVOD ÚČTOVANIA PRE DODÁVATEĽOV

Transkript

1 NÁVOD ÚČTOVANIA PRE DODÁVATEĽOV popis 1 je uzavretá zmluva 2 Zľavomat pripraví predajnú akciu prebieha predaj voucherov zľavomat inkasuje peniaze menom a na účet dodávateľa zľavomat spočíta inkasované prostriedky zľavomat vypočíta svoju odmenu a hodnotu istoty zľavomat vystaví faktúru na prvú časť svojej odmeny zľavomat urobí zápočet faktúry a istoty proti prostriedkom inkasovaným za predaj voucherov účtovanie súčet prostriedkov inkasovaných zľavomatom je tržbou dodávateľa Ak je dodávateľ platca DPH, účtuje základ dane MD, D 60x a o DPH MD, D Ak NIE je dodávateľ platca DPH, účtuje o celej tržbe MD, D 60x faktúra od zľavomatu je bežnou prijatou faktúrou za služby Ak je dodávateľ platca DPH, účtuje o základe dane MD 518, D a o DPH MD, D Ak NIE je dodávateľ platca DPH, účtuje o celej čiastke MD 518, D istota je účtovaná MD 315 D, zápočet faktúry MD D 8 rozdiel je vyplatený dodávateľovi príjem peňazí MD 221 D po skončení akcie je vypočítaný podiel zľavomatu na neuplatnených voucheroch zľavomat vystaví faktúru na podiel na neuplatnených voucheroch a zostávajúcu časť provízie zľavomat prevedie zápočet faktúry s istotou zostávajúca časť istoty je vyplatená dodávateľovi faktúra od zľavomatu je bežnou prijatou faktúrou za služby Ak je dodávateľ platca DPH, účtuje základ dane MD 518, D a o DPH MD, D Ak NIE je dodávateľ platca DPH, účtuje o celej čiastke MD 518, D zápočet faktúry MD D 315 prijatie peňazí MD 221 D 315

2 4 6 7 PRÍKLAD V rámci akcie sa predalo voucherov á 50 EUR. Celková tržba je EUR. Odmena zľavomatu je 25 %, istota je tiež 25 %. Nevyužitých bolo 20 voucherov, podiel zľavomatu je 50 %. Dodávateľ je platca DPH popis čiastka MD D Celková tržba - Základ dane Faktúra na prvú časť odmeny - základ dane Istota Zápočet faktúry Zápočet istoty Príjem peňazí Faktúra na podiel na nevyužitých voucheroch a * zostávajúcu časť odmeny základ dane 11 Zápočet faktúry proti istote Príjem peňazí * výpočet: podiel na nevyužitých voucheroch = 50 % z nominálnej hodnoty nevyužitých voucherov, tj. 20 ks á 50 EUR (0,5*20*50 = 500 ) 25 % provízie z uplatnených voucherov (po odpočítaní prvej časti provízie) o využito 1980 voucherov á 50 EUR = o celková provízia 25 % z EUR = o už vyfakturované (bod 6) = EUR, doplatok provízie = 6 000

3 Vysvetlenie priebehu fakturácie Zlavomat.sk a obchodný partner 1. Zľavomat.sk a obchodný partner majú medzi sebou uzavretú zmluvu o prenájme obchodnej platformy ( a o sprostredkovaní už len z tohto titulu zmluvy musíme usúdiť že sa nejedná o odberateľsko-dodávateľský vzťah v rámci predaja tovarov/služieb => Zlavomat.sk nenakupuje produkt od obchodného partnera, tým pádom nemôže byť daňový doklad (faktúra) vystavená na Zľavomat. VOP k zmluve: I. Výklad pojmov, 19) Zmluva : je Zmluva o prenájme Obchodnej platformy a o sprostredkovaní uzatvorená medzi Poskytovateľom a Záujemcom za účelom dohodnutia práv a povinností Zmluvných strán v rámci činnosti Poskytovateľa smerujúce k uzatváraniu Sprostredkovaných zmlúv medzi Záujemcom(obchodný partner) a Zákazníkmi (zákazník s voucherom) a ustanovenia čiastočných podmienok obsahu Sprostredkovaných zmlúv, ako aj vydávanie Voucherov. II. Predmet Zmluvy, 1) Poskytovateľ (Zľavomat) sa zaväzuje umožniť Záujemcovi (obchodný partner) prostredníctvom častí Portálu Zlavomat.sk vyhradených pre Záujemcu uzatvárať so Zákazníkmi Sprostredkované zmluvy. Poskytovateľ sa zaväzuje začať Akciu, udržovať vyhradené časti Portálu Zlavomat.sk a ukončiť Akciu v súlade s touto Zmluvou. 2. Tržba, ktorá vznikne predajom, je tržbou obchodného partnera. Zľavomat vyzbiera tržbu v mene nášho partnera a po skončení predaja posiela tržbu na zmluvný účet partnera poníženú o províziu (odmena za prenájom a sprostredkovanie). Provízia je započítaná (uhradená) oproti tržbám partnera a Zľavomat posiela faktúru na túto odmenu partnerovi, ktorá je pre neho nákladovou faktúrou. Zľavomat len sprostredkuje finančný tok od zákazníkov k partnerovi. VOP k zmluve: I. Výklad pojmov, 21) Tržba : 21) Tržba je peňažné plnenie patriace Záujemcovi za predané, tj. Zákazníkmi objednané, zaplatené a v zákonnej lehote 7 pracovných dní nevrátené Vouchery zo Sprostredkovateľskej zmluvy, a to po odpočítaní (započítaní) Provízie. IV. Provízia a Osobitná odmena Poskytovateľa 2) Poskytovateľ je povinný vystaviť Záujemcovi na Províziu faktúru, a to 21. deň od skončenia Akcie. Poskytovateľ je oprávnený započítať si Províziu oproti nároku Záujemcu na Celkovú tržbu. 3. Doklady pre zákazníkov Keďže Zlavomat.sk a partner sú vo vzťahu prenájom a sprostredkovanie a Zľavomat nezíska od partnera zdaniteľné plnenie, ktoré je predmetom predaja v akcii na webe. Daňový doklad za predmetné plnenie, ktoré bolo v predaji musí dostať zákazník. Zľavomat vie zákazníkovi vystaviť potvrdenie o zaplatení platby, ktoré potvrdzuje, že prijatá platba je platbou obchodného partnera. Príklad na prepočet: Predaj: 10 voucherov v predajnej cene 100

4 Tržba: Provízia pre Zľavomat: 200 Pohľad partnera: Účtuje o tržbe Prijatá platba na účte Daňový doklad pre zákazníka (nákladová FA v sume 200 ) = č.1 = 100 (1ks voucher) č.2 = 100 (1ks voucher ) č.3 = 800 (8ks voucherov) Zjednodušený vzor vystavenej faktúry pre zákazníka: Vzor potvrdenia o prijatí platby pre zákazníka (nutné vyžiadať mailom na

5