ING Bank N.V., organizační složka

Transkript

1 Účetní závěrka a zpráva auditora k 31. prosinci 2008

2

3

4 ROZVAHA k 31. prosinci 2008 Obchodní firma: ING Bank N.V., organizační složka Sídlo: Nádražní 344/25, Praha 5 IČO: Předmět podnikání: Banka Okamžik sestavení účetní závěrky: 10. dubna 2009 Kód banky: 3500 tis. Kč Poznámka AKTIVA 1 Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank 8,814, ,379 2 Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry 14 16,738,343 17,659,165 přijímané centrální bankou k refinancování v tom: a) vydané vládními institucemi 16,738,343 17,659,165 b) ostatní Pohledávky za bankami a družstevními záložnami 12 61,832,902 23,248,366 v tom: a) splatné na požádání 3,607,958 6,072,898 b) ostatní pohledávky 58,224,944 17,175,468 4 Pohledávky za klienty - členy družstevních záložen 13 27,489,956 13,146,685 v tom: a) splatné na požádání 2,587,615 2,959,663 b) ostatní pohledávky 24,902,341 10,187,022 5 Dluhové cenné papíry ,833 v tom: a) vydané vládními institucemi 0 b) vydané ostatními osobami ,833 6 Akcie, podílové listy a ostatní podíly ,287 7 Účasti s podstatným vlivem z toho: v bankách 8 Účasti s rozhodujícím vlivem z toho: v bankách 9 Dlouhodobý nehmotný majetek 17 12,956 7,774 z toho: a) software 12,956 7,774 b) goodwill Dlouhodobý hmotný majetek 18 22,122 14,101 z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost 11 Ostatní aktiva 19 13,716,632 1,677, Pohledávky z upsaného základního kapitálu 13 Náklady a příjmy příštích období 3,141 1,761 Aktiva celkem 128,631,697 56,691,593 Příloha uvedená na stranách 1 až 34 tvoří součást této účetní závěrky.

5 tis. Kč Poznámka PASIVA 1 Závazky vůči bankám a družstevním záložnám 20 48,344,931 15,874,387 v tom: a) splatné na požádání 17,700,698 9,631,005 b) ostatní závazky 30,644,233 6,243,382 2 Závazky vůči klientům - členům družstevních záložen 21 64,023,050 36,479,358 v tom: a) splatné na požádání 52,611,422 25,852,641 b) ostatní závazky 11,411,628 10,626,717 3 Závazky z dluhových cenných papírů 22 45, ,045 v tom: a) emitované dluhové cenné papíry b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů 45, ,045 4 Ostatní pasiva 24 13,945,077 1,671,533 5 Výnosy a výdaje příštích období 3,004 8,972 6 Rezervy , ,974 v tom: a) na důchody a podobné závazky b) na daně 72, ,766 c) ostatní 48,922 18,208 7 Podřízené závazky 23 1,630,746 1,608,551 8 Základní kapitál 25 z toho: a) splacený základní kapitál b) vlastní akcie 9 Emisní ážio 10 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku 0 0 v tom: a) povinné rezervní fondy a rizikové fondy b) ostatní rezervní fondy c) ostatní fondy ze zisku 11 Rezervní fond na nové ocenění 12 Kapitálové fondy 13 Oceňovací rozdíly 29 80, ,291 z toho: a) z majetku a závazků 80, ,291 b) ze zajišťovacích derivátů c) z přepočtu účastí 14 Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období , , Zisk nebo ztráta za účetní období 238, ,544 Pasiva celkem 128,631,697 56,691,593 Příloha uvedená na stranách 1 až 34 tvoří součást této účetní závěrky.

6 tis. Kč Poznámka PODROZVAHOVÉ POLOŽKY Podrozvahová aktiva 1 Poskytnuté přísliby a záruky 31 10,747,620 7,686,006 2 Poskytnuté zástavy 296, ,820 3 Pohledávky ze spotových operací 2,151,590 2,858,623 4 Pohledávky z pevných termínových operací 31 1,249,931, ,545,053 5 Pohledávky z opcí 31 1,554,994 16,683 6 Odepsané pohledávky 0 7 Hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení 33 34,760 8 Hodnoty předané k obhospodařování Podrozvahová pasiva 9 Přijaté přísliby a záruky 25,964,987 12,783, Přijaté zástavy a zajištění 31 15,106,780 14,358, Závazky ze spotových operací 2,154,784 2,843, Závazky z pevných termínových operací 31 1,249,852, ,581, Závazky z opcí 31 1,554,994 16, Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení ,794, ,262, Hodnoty převzaté k obhospodařování Příloha uvedená na stranách 1 až 34 tvoří součást této účetní závěrky.

7 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY za rok 2008 Obchodní firma: ING Bank N.V., organizační složka Sídlo: Nádražní 344/25, Praha 5 IČO: Předmět podnikání: Banka Okamžik sestavení účetní závěrky: 10. dubna 2009 Kód banky: 3500 tis. Kč Poznámka Výnosy z úroků a podobné výnosy 4 4,059,966 2,077,586 z toho: úroky z dluhových cenných papírů 388, ,485 2 Náklady na úroky a podobné náklady 4-3,272,515-1,533,596 z toho: náklady na úroky z dluhových cenných papírů -122, ,126 3 Výnosy z akcií a podílů 1,968 4,452 v tom: a) výnosy z účastí s podstatným vlivem b) výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem c) ostatní výnosy z akcií a podílů 1,968 4,452 4 Výnosy z poplatků a provizí 5 406, ,439 5 Náklady na poplatky a provize 5-148, ,384 6 Zisk nebo ztráta z finančních operací 6 71, ,104 7 Ostatní provozní výnosy 7 4,103 1,102 8 Ostatní provozní náklady 7-14, ,761 9 Správní náklady 8-751, ,884 v tom: a) náklady na zaměstnance -278, ,616 z toho: aa) sociální a zdravotní pojištění -60,201-58,802 b) ostatní správní náklady -472, , Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku 11 Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému -11,524-12,085 hmotnému a nehmotnému majetku 12 Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy 1,864 11,321 z dříve odepsaných pohledávek 13 Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám -10,709-18,629 a zárukám 14 Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem 15 Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem 16 Rozpuštění ostatních rezerv 150 3, Tvorba a použití ostatních rezerv -32,042-1, Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem 19 Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním 305, , Mimořádné výnosy Mimořádné náklady Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním Daň z příjmů -67, , Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění 238, ,544 Příloha uvedená na stranách 1 až 34 tvoří součást této účetní závěrky.

8 PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU za rok 2008 Obchodní firma: ING Bank N.V., organizační složka Sídlo: Nádražní 344/25, Praha 5 IČO: Předmět podnikání: Banka Okamžik sestavení účetní závěrky: 10. dubna 2009 Kód banky: 3500 Základní Vlastní Emisní Rezerv. Kapitál. Oceňov. Zisk Celkem tis. Kč kapitál akcie ážio fondy fondy rozdíly (ztráta) Zůstatek k , ,173 Změny účetních metod Opravy zásadních chyb Kursové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Čistý zisk/ztráta za účetní období , ,544 Dividendy Převody do fondů Použití fondů Emise akcií Snížení základního kapitálu Nákupy vlastních akcií Ostatní změny , , ,944 Zůstatek k , , ,773 Zůstatek k , , ,773 Změny účetních metod Opravy zásadních chyb Kursové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Čistý zisk/ztráta za účetní období , ,082 Dividendy Převody do fondů Použití fondů Emise akcií Snížení základního kapitálu Nákupy vlastních akcií Ostatní změny , , ,531 Zůstatek k , , ,324 Příloha uvedená na stranách 1 až 34 tvoří součást této účetní závěrky.

9 1. OBECNÉ INFORMACE (a) Charakteristika banky Vznik a charakteristika banky ING Bank N.V., organizační složka ( banka ) vznikla zápisem do obchodního rejstříku 30. března Banka se zabývá především komerčním a investičním bankovnictvím. Sídlo ING Bank N.V., organizační složka Nádražní 344/ Praha 5 - Smíchov Česká republika Identifikační číslo Statutární orgán Statutárním orgánem banky je vedoucí organizační složky. K 31. prosinci 2008 byl vedoucím organizační složky Roelof Jan Michael Zweep. Roelof Jan Michael Zweep byl jmenován do funkce vedoucího organizační složky rozhodnutím představenstva ING Bank N.V. ze dne 20. dubna 2004 s účinností od 1. května Tato změna byla zapsána obchodním rejstříkem dne 19. února (b) Východiska pro přípravu účetní závěrky Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem o účetnictví a příslušnými nařízeními a vyhláškami platnými v České republice. Závěrka byla zpracována na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen, s výjimkou vybraných finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou. Tato účetní závěrka je připravená v souladu s vyhláškou MF ČR č. 501 ze dne 6. listopadu 2002, ve znění pozdějších předpisů, kterou se stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a jiné finanční instituce. Čísla uvedená v závorkách představují záporná čísla. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná. Banka je součástí konsolidačního celku mateřské společnosti (ING Bank N.V.). Rozvaha, výkaz zisků a ztrát a přehled o změnách vlastního kapitálu tvoří součást této účetní závěrky. 1

10 2. DŮLEŽITÉ ÚČETNÍ METODY Účetní závěrka banky byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami: (a) Den uskutečnění účetního případu V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky s clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od korespondenta banky (zprávou se rozumí zpráva v systému SWIFT, avízo banky, převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, devizami, opcemi popř. jinými deriváty, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Výjimku představují účetní případy nákupu a prodeje akcií na vlastní účet s obvyklým termínem dodání (spotové operace), které se v den sjednání obchodu vykazují přímo v příslušné položce aktiv nebo pasiv. Finanční aktivum nebo jeho část banka odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Banka tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. (b) Dluhové cenné papíry, akcie, podílové listy a ostatní podíly Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru banky do portfolia drženého do splatnosti, portfolia oceňovaného reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů nebo portfolia realizovatelných cenných papírů. Do portfolia do splatnosti mohou být zařazeny pouze dluhové cenné papíry. Státní pokladniční poukázky, dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry jsou účtovány v pořizovací ceně zahrnující poměrnou část diskontu nebo ážia. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto cenných papírů. Akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou účtovány v pořizovací ceně. Ážio či diskont u dluhových cenných papírů jsou rozpouštěny do výkazu zisku a ztráty od okamžiku pořízení do data splatnosti metodou efektivní úrokové sazby. V případě cenných papírů se zbytkovou splatností kratší než 1 rok od data vypořádání koupě jsou ážio či diskont rozpouštěny do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně od okamžiku pořízení do data splatnosti. Dluhové cenné papíry a akcie, podílové listy a ostatní podíly klasifikované v portfoliu cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů jsou oceňovány reálnou hodnotou a zisky/ztráty z tohoto ocenění se zachycují do výkazu zisku a ztráty v rámci položky Zisk nebo ztráta z finančních operací. Takto se postupuje u dluhových cenných papírů a akcií, podílových listů a ostatních podílů, které byly poříženy v dlouhé i krátké pozici. Realizovatelné cenné papíry a akcie, podílové listy a ostatní podíly jsou oceňovány reálnou hodnotou a zisky/ztráty z tohoto ocenění se zachycují ve vlastním kapitálu v rámci položky Oceňovací rozdíly. Při prodeji je příslušný oceňovací rozdíl zachycen ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací. Reálná hodnota používaná pro ocenění cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud banka prokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat. 2

11 V případě veřejně obchodovaných dluhových cenných papírů a majetkových cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny cenám dosaženým na veřejném trhu zemí OECD, pokud jsou zároveň splněny požadavky na likviditu cenných papírů. Není-li možné stanovit reálnou hodnotou jako tržní cenu (např. banka neprokáže, že za tržní cenu je možné cenný papír prodat), reálná hodnota se stanoví jako upravená hodnota cenného papíru. Upravená hodnota cenného papíru se rovná míře účasti na vlastním kapitálu společnosti, pokud se jedná o akcie, míře účasti na vlastním kapitálu podílového fondu, pokud se jedná o podílové listy a současné hodnotě cenného papíru, pokud se jedná o dluhové cenné papíry. Operace, ve kterých se cenné papíry prodávají se závazkem ke zpětnému odkupu (repo operace) za předem stanovenou cenu nebo se nakupují se závazkem ke zpětnému prodeji (reverzní repo operace), jsou účtovány jako zajištěné přijaté nebo poskytnuté úvěry. Vlastnické právo k cenným papírům se převádí na subjekt poskytující úvěr. Cenné papíry převedené v rámci repo operací jsou nadále zahrnuty v příslušných položkách cenných papírů v rozvaze banky a částka získaná převodem cenných papírů v rámci repo operací je účtována do položky Závazky vůči bankám a družstevním záložnám či Závazky vůči klientům - členům družstevních záložen. Cenné papíry přijaté v rámci reverzních repo operací jsou evidovány pouze v podrozvaze a to v položce Přijaté zástavy a zajištění. Úvěr poskytnutý v rámci reverzních repo operací je zařazen v položce Pohledávky za bankami a družstevními záložnami nebo Pohledávky za klienty - členy družstevních záložen. U dluhopisů převedených v rámci repo operací se úrok časově rozlišuje, v případě dluhopisů přijatých v rámci reverzních repo operací se úrok časově nerozlišuje. Výnosy a náklady vzniklé v rámci repo resp. reverzních repo operací jako rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou jsou časově rozlišovány po dobu transakce a vykázány ve výkazu zisku a ztráty jako Výnosy z úroků a podobné výnosy nebo Náklady na úroky a podobné náklady. (c) Operace s cennými papíry pro klienty Cenné papíry přijaté bankou do úschovy, správy nebo k uložení jsou účtovány v tržních cenách a evidovány na podrozvaze v položce Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení. Cenné papíry převzaté bankou za účelem jejich obhospodařování jsou účtovány v tržních cenách a evidovány na podrozvaze v položce Hodnoty převzaté k obhospodařování. V rozvaze jsou v pasivech účtovány závazky banky vůči klientům zejména z titulu přijaté hotovosti určené ke koupi cenných papírů, hotovosti určené k vrácení klientovi, atd. (d) Účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem Banka nemá účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem. (e) Pohledávky za bankami a za klienty Pohledávky jsou účtovány v pořizovacích cenách snížených o ztráty ze znehodnocení. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto pohledávek. Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho banka stanovuje k jednotlivým pohledávkám ztrátu ze znehodnocení. Pokud banka přímo neodepíše část pohledávky odpovídající ztrátě ze znehodnocení, tvoří k této části pohledávky opravnou položku. Metodika tvorby opravných položek pro účetní období je uvedena v bodě 35 (a), (b) a (c) přílohy. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám. Opravné položky jsou pro potřebu výpočtu daňové povinnosti vedeny v analytické evidenci. Daňově odčitatelná část celkově vytvořených opravných položek na ztráty z úvěrů za účetní období je vypočítána podle 5 ( Bankovní rezervy a opravné položky ) a 8 ( Opravné položky k pohledávkám za dlužníky ) zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, v platném znění. 3

12 Odpis pohledávek podléhá schválení oddělení Global Credit Restructuring (součást Group Credit Risk) v Amsterdamu. Banka časově rozlišuje také úrokový výnos z ohrožených pohledávek. K takto zaúčtovanému časovému rozlišení banka následně vytváří opravné položky v souladu s postupy Group Credit Risk v Amsterdamu. Odpisy nedobytných pohledávek jsou zahrnuty v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám výkazu zisku a ztráty. V případě odpisu pohledávky, ke které byla vytvořena opravná položka v plné výši, se o stejnou částku snižují opravné položky ve stejné položce výkazu zisku a ztráty. Výnosy z dříve odepsaných úvěrů jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty v položce Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek. (f) Tvorba rezerv Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, pokud jsou splněna následující kritéria: existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí, je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobné znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %, je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. (g) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je účtován v pořizovacích cenách snížených o oprávky a odpisován rovnoměrně po odhadovanou dobu životnosti. Odhadovaná doba životnosti pro jednotlivé kategorie dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku je následující: Stroje a zařízení Inventář Software 3 až 5 let 5 let 3 let Nehmotný majetek s pořizovací cenou nižší než Kč a hmotný majetek s pořizovací cenou nižší než Kč je účtován do nákladů za období, ve kterém byl pořízen. (h) Přepočet cizí měny Transakce vyčíslené v cizí měně jsou účtovány v tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem platným v den transakce. Aktiva a pasiva vyčíslená v cizí měně společně s devizovými spotovými transakcemi před dnem splatnosti jsou přepočítávána do tuzemské měny v kurzu vyhlašovaném ČNB platném k datu rozvahy. Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v cizí měně, kromě majetkových účastí v cizí měně, případně položek zajišťujících měnové riziko plynoucí ze smluv, které ještě nejsou vykázány v rozvaze banky nebo očekávaných budoucích transakcí, je vykázán ve výkazu zisku a ztráty jako Zisk nebo ztráta z finančních operací. 4

13 (i) Finanční deriváty Vložené deriváty V některých případech může být derivát součástí složeného finančního nástroje, který zahrnuje jak hostitelský nástroj, tak i derivát (tzv. vložený derivát), který ovlivňuje peněžní toky nebo z jiného hlediska modifikuje vlastnosti hostitelského nástroje. Vložený derivát se odděluje od hostitelského nástroje a účtuje se o něm samostatně, jestliže jsou splněny současně tyto podmínky: ekonomické vlastnosti a rizika vloženého derivátu nejsou v těsném vztahu s ekonomickými vlastnostmi a riziky hostitelského nástroje, finanční nástroj se stejnými podmínkami jako vložený derivát by jako samostatný nástroj splňoval definici derivátu, hostitelský nástroj není přeceňován na reálnou hodnotu nebo je přeceňován na reálnou hodnotu, ale změny z ocenění jsou ponechány v rozvaze. Deriváty k obchodování Finanční deriváty držené za účelem obchodování jsou vykazovány v reálných hodnotách a zisky (ztráty) ze změny reálných hodnot jsou zachyceny ve výkazu zisku a ztráty v položce Zisk nebo ztráta z finančních operací. Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty se používají obvyklé na trhu akceptované modely jako například Black-Scholesův model pro některé typy opcí. Do těchto oceňovacích modelů jsou pak dosazeny parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kursy, výnosové křivky, volatility příslušných finančních nástrojů, atd. (j) Zdanění Daňový základ pro daň z příjmů se propočte z hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů, který je dále upraven o slevy na dani a případné zápočty. Banka tvoří v průběhu roku rezervu na daň z příjmu, která je rozpuštěna v okamžiku, kdy je výše splatné daně z příjmu potvrzena v daňovém přiznání. V okamžiku rozpušení rezervy se účtuje o skutečném daňovém nákladu. Banka v průběhu roku účtuje o povinných zálohách na daň z příjmu právnických osob, které jsou samostatně vykazovány v ostatních aktivech. Odložená daň vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím očekávané daňové sazby platné pro období, ve kterém se očekává realizace dočasného rozdílu. O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích. (k) Finanční leasing Banka nemá žádný majetek nabytý formou finančního leasingu. (l) Sekuritizace aktiv Banka v letech 2008 a 2007 neprovedla sekuritizaci aktiv. 5

14 (m) Položky z jiného účetního období a změny účetních metod Položky z jiného účetního období, než kam daňově a účetně patří, jsou účtovány jako výnosy nebo náklady ve výkazu zisku a ztráty v běžném účetním období s výjimkou oprav zásadních chyb účtování výnosů a nákladů minulých období a změn účetních metod, které jsou zachyceny prostřednictvím položky Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období v rozvaze banky. 3. ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD Banka v roce 2008 provedla změnu ve způsobu vykazování úrokových výnosů a úrokových nákladů z úrokových swapů (IRS). V roce 2007 byly tyto úroky vykazovány jako součást kategorie Zisk nebo ztráta z finančních operací (Zisk/ztráta z operací s deriváty). Od roku 2008 jsou tyto úrokové výnosy a úrokové náklady vykazovány jako součást kategorie Výnosy z úroků a podobné výnosy a Náklady z úroků a podobné výnosy. V roce 2008 začala banka klasifikovat náklady ze služeb v rámci ING Bank N.V. (Intercompany služby) jako součást správních nákladů. Do roku 2007 byly tyto náklady zahrnovány do ostatních provozních nákladů. V roce 2007 banka provedla změnu metody tvorby opravných položek k pohledávkám. Zatímco v roce 2006 postupovala dle opatření ČNB č. 9 ze dne 6. listopadu 2002 ve znění pozdějších předpisů, kterým se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek z finančních činností, tvorbu opravných položek a rezerv a pravidla pro nabývání některých druhů aktiv, od banka začala postupovat dle modelu uplatňovaného na úrovni celé ING Bank N.V., který je v souladu s Mezinárodními účetními standardy a vyhláškou ČNB č. 123/2007 Sb. Metodika tvorby opravných položek pro rok 2007 je uvedena v bodě 35 (c) přílohy. 4. ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS Výnosy z úroků a podobné výnosy z vkladů z úvěrů z finančních aktiv k obchodování z realizovatelných finančních aktiv ostatní Celkem Náklady na úroky a podobné náklady z vkladů z úvěrů z finančních závazků k obchodování ostatní Celkem Čistý úrokový výnos V letech 2008 a 2007 banka neuplatnila ani neprominula žádné úroky z prodlení. 6

15 V roce 2008 jsou v úrokových výnosech a úrokových nákladech (finanční aktiva k obchodování) zařazeny úrokové výnosy a úrokové náklady z úrokových swapů (IRS). V roce 2007 byly tyto úrokové výnosy a úrokové náklady vykázovány v kategorii Zisk nebo ztráta z finančních operací v celkové výši tis. Kč. 5. VÝNOSY A NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE Výnosy z poplatků a provizí z operací s cennými papíry z obhospodařování, správy, uložení a úschovy hodnot z úvěrové činnosti z platebního styku z obstarávání cenných papírů pro zákazníky z prodeje finančních nástrojů z poskytnutých záruk ostatní Celkem Náklady na poplatky a provize Z operací s cennými papíry Z obhospodařování, správy, uložení a úschovy hodnot Z platebního styku Z obstarávání cenných papírů pro zákazníky ostatní Celkem ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ Zisk/(ztráta) z operací s cennými papíry Zisk/(ztráta) z operací s deriváty Zisk/(ztráta) z devizových operací Kurzové rozdíly Celkem V roce 2007 řádek Zisk/(ztráta) z devizových operací obsahuje čisté úrokové výnosy z úrokových swapů (IRS). Dále viz bod 4 přílohy. 7. OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY Ostatní provozní výnosy Vrácené penále Ostatní Celkem

16 Ostatní provozní náklady Intercompany služby DPH na vstupu 5 % + 19 % Provozní ztráty Penále Ostatní Celkem V roce 2008 jsou Intercompany služby klasifikovány v kategorií správních nákladů. Dále viz bod 8 přílohy. 8. SPRÁVNÍ NÁKLADY Osobní náklady Mzdy a odměny zaměstnanců Sociální a zdravotní pojištění z toho: Mzdy a odměny placené členům vedení (včetně pojištění) Intercompany služby Ostatní správní náklady z toho: náklady na audit, právní a daňové poradenství Celkem Průměrný počet zaměstnanců banky byl následující: Zaměstnanci Ostatní členové vedení 8 8 V roce 2007 byly Intercompany služby klasifikovány v kategorii ostatních provozních nákladů. Dále viz bod 7 přílohy. 9. MIMOŘÁDNÉ VÝNOSY A NÁKLADY Banka neměla v letech 2008 a 2007 žádné mimořádné výnosy ani mimořádné náklady. 8

17 10. VÝNOSY A NÁKLADY PODLE OBLASTÍ ČINNOSTI Geografické oblasti Česká republika Střední a východní Evropa Evropská unie Ostatní Výnosy z úroků a podobné výnosy Náklady na úroky a podobné náklady Výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací

18 11. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI Pohledávky Celkem Pohledávky za bankami a družstevními záložnami splatné na požádání ostatní pohledávky Pohledávky za za klienty členy družstevních záložen splatné na požádání ostatní pohledávky Ostatní aktiva Závazky Celkem Závazky vůči bankám a družstevním záložnám splatné na požádání ostatní pohledávky Závazky vůči klientům členy družstevních záložen splatné na požádání ostatní pohledávky Ostatní pasiva Čistý úrokový výnos Čisté výnosy z poplatků a provizí Zisk nebo ztráta z finančních operací Správní náklady a ostatní provozní náklady Tabulka zahrnuje veškeré transakce se spřízněnými osobami. 12. POHLEDÁVKY ZA BANKAMI (a) Klasifikace pohledávek za bankami Standardní Sledované Nestandardní Celkem Opravné položky k možným ztrátám z pohledávek Čisté pohledávky za bankami Banka v letech 2008 a 2007 neprovedla restrukturalizaci pohledávek za bankami. 10

19 (b) Analýza pohledávek za bankami podle druhu zajištění Cenné papíry Záruky společností Zajištění v držení banky Ostatní Nezajištěno Celkem (c) Úvěry zvláštního charakteru (podřízené) Banka v letech 2008 a 2007 neposkytla žádný úvěr zvláštního charakteru. K 31. prosinci 2008 banka vykazuje podřízenou pohledávku v podobě vkladu u ING Bank N.V., Londýn ve výši tis. Kč (v roce 2007: tis. Kč.) z roku Nominální hodnota této pohledávky, která je splatná 17. prosince 2019, je rovna mil. Kč. Pohledávka nese pevný úrok ve výši 4,55 % p.a., úrokový výnos je splatný zpětně vždy k 17. prosinci každého roku. (d) Odepsané pohledávky a výnosy z odepsaných pohledávek Banka v letech 2008 a 2007 neodepsala žádnou pohledávku za jinými bankami. 13. POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (a) Klasifikace pohledávek za klienty Standardní Sledované Celkem Opravné položky k možným ztrátám z pohledávek Čisté pohledávky za klienty Banka v roce 2008 a 2007 neprovedla restrukturalizaci pohledávek za klienty. (b) Analýza úvěrů poskytnutých klientům podle sektorů Finanční organizace Nefinanční organizace Obyvatelstvo (rezidenti) Nerezidenti Celkem (c) Úvěry zvláštního charakteru (podřízené) Banka v letech 2008 a 2007 neposkytla žádný úvěr zvláštního charakteru. 11

20 (d) Analýza pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění tis. Kč Osobní ručení Zástavní právo Zajištění v držení banky Nezajištěno Celkem K 31. prosinci 2008 Finanční organizace Nefinanční organizace Obyvatelstvo Nerezidenti Celkem K 31. prosinci 2007 Finanční organizace Nefinanční organizace Obyvatelstvo Nerezidenti Celkem (e) Odepsané pohledávky za klienty Přehled odepsaných úvěrů a výnosů z odepsaných pohledávek dle sektorů. Odepsané pohledávky Obyvatelstvo Nefinanční organizace - 43 Celkem (f) Konsorcionální úvěry Banka v letech 2008 a 2007 nebyla gestorem žádného konsorcionálního úvěru. (g) Pohledávky za osobami se zvláštním vztahem k bance Správní Řídící Dozorčí tis. Kč orgány orgány orgány Ostatní K 31. prosinci K 31. prosinci Výše uvedené úvěry a zálohy byly poskytnuty zaměstnancům banky za standardních zaměstnaneckých podmínek. Podle názoru vedení banky nepředstavovaly vyšší než běžné riziko ani nevykazovaly jiné nepříznivé rysy. Zaměstnanecké úvěry přestaly být poskytovány k 1. lednu

21 14. STÁTNÍ BEZKUPÓNOVÉ DLUHOPISY A OSTATNÍ CENNÉ PAPÍRY PŘIJÍMANÉ CENTRÁLNÍ BANKOU K REFINANCOVÁNÍ (a) Čistá účetní hodnota státních bezkupónových dluhopisů a ostatních cenných papírů přijímaných ČNB k refinancování Státní pokladniční poukázky Státní dluhopisy Čistá účetní hodnota (b) Klasifikace státních bezkupónových dluhopisů a ostatních cenných papírů přijímaných ČNB k refinancování do jednotlivých portfolií podle záměru banky Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní CP oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní CP realizovatelné Čistá účetní hodnota (c) Repo a reverzní repo transakce Banka získala v roce 2008 v rámci reverzních repo transakcí státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry v tržní hodnotě tis. Kč (v roce 2007: tis. Kč), které jsou evidovány v podrozvaze v položce Přijaté zástavy a zajištění. 15. DLUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY (a) Klasifikace dluhových cenných papírů do jednotlivých portfolií podle záměru banky Dluhové cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů Dluhové cenné papíry realizovatelné Čistá účetní hodnota

22 (b) Analýza dluhových cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů tis. Kč Tržní cena Tržní cena Vydané finančními institucemi - Kótované na burze v ČR Kótované na jiném trhu CP Vydané nefinančními institucemi - Nekótované Celkem (c) Analýza realizovatelných dluhových cenných papírů tis. Kč Tržní cena Tržní cena Vydané finančními institucemi - Kótované na burze v ČR Celkem (d) Analýza dluhových cenných papírů držených do splatnosti Banka v letech 2008 a 2007 neklasifikovala žádné dluhové cenné papíry do kategorie cenné papíry držené do splatnosti. (e) Repo a reverzní repo transakce Banka nezískala v rámci reverzních repo transakcí žádné dluhové cenné papíry s výjimkou státních bezkupónových dluhopisů uvedených v části 14 (c). 16. AKCIE, PODÍLOVÉ LISTY A OSTATNÍ PODÍLY (a) Klasifikace akcií, podílových listů a ostatních podílů do jednotlivých portfolií podle záměru banky Akcie, podílové listy a ostatní podíly oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů Akcie, podílové listy a ostatní podíly realizovatelné Čistá účetní hodnota

23 (b) Analýza akcií, podílových listů a ostatních podílů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů tis. Kč Tržní cena Tržní cena Vydané finančními institucemi - Kótované na burze v ČR Vydané nefinančními institucemi - Kótované na burze v ČR Celkem (c) Analýza realizovatelných akcií, podílových listů a ostatních podílů tis. Kč Tržní cena Tržní cena Vydané finančními institucemi - Nekótované Celkem Banka v roce 2008 prodala akcie Burzy cenných papírů Praha, a.s. v celkové nominální hodnotě tis. Kč a realizovala tak zisk v částce tis. Kč. Tyto cenné papíry byly k 31. prosinci 2007, vedeny v účetnictví v nominální hodnotě z důvodu neobchodování na veřejném trhu a neexistence vhodného modelu umožňujícího jejich přecenění na reálnou hodnotu. Zároveň nebyly rozpoznány skutečnosti, které by vedly ke snížení účetní hodnoty pod úroveň nominální hodnoty. V roce 2008 obdržela banka z titulu vlastnictví akcií BCPP dividendu ve výši tis. Kč (2007: tis. Kč). V roce 2007 rovněž banka obdržela podíl na kapitálových fondech ve výši 414 tis. Kč. (d) Repo a reverzní repo transakce Banka nezískala v rámci reverzních repo transakcí žádné akcie, podílové listy a ostatní podíly. V hodnotě akcií, podílových listů a ostatních podílů nejsou žádné akcie a jiné cenné papíry, které by byly převedeny v rámci repo transakcí. 15

24 17. DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK (a) Změny dlouhodobého nehmotného majetku tis. Kč Software Celkem Pořizovací cena K 1. lednu Přírůstky K 31. prosinci K 1. lednu Přírůstky K 31. prosinci Oprávky a opravné položky K 1. lednu Roční odpisy K 31. prosinci K 1. lednu Roční odpisy K 31. prosinci Zůstatková cena K 31. prosinci K 31. prosinci

25 18. DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK (a) Změny dlouhodobého hmotného majetku tis. Kč Inventář Přístroje a zařízení Majetek nezařazený do užívání Celkem Pořizovací cena K 1. lednu Přírůstky Úbytky K 31. prosinci K 1. lednu Přírůstky Úbytky K 31. prosinci Oprávky a opravné položky K 1. lednu Roční odpisy Úbytky K 31. prosinci K 1. lednu Roční odpisy Úbytky K 31. prosinci Zůstatková cena K 31. prosinci K 31. prosinci OSTATNÍ AKTIVA Kladná reálná hodnota derivátů Pohledávky z nevypořádaných transakcí s cennými papíry Dohadné účty aktivní Uspořádací účty Ostatní aktiva zásoby Odložená daňová pohledávka Zaplacená záloha na daň z příjmu právnických osob Ostatní dlužníci Celkem Banka v letech 2008 a 2007 neodepsala žádná ostatní aktiva. 17

26 20. ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM (a) Analýza závazků vůči bankám podle zbytkové doby splatnosti Splatné na požádání Do 3 měsíců Od 3 měsíců do 1 roku Od 1 roku do 5 let Nad 5 let - - Celkem ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM (a) Analýza závazků vůči klientům podle sektorů tis. Kč Splatné na požádání Termínové se splatností Ostatní Celkem K 31. prosinci 2008 Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Obyvatelstvo Nerezidenti Celkem tis. Kč Splatné na požádání Termínové se splatností Ostatní Celkem K 31. prosinci 2007 Finanční organizace Nefinanční organizace Organizace pojišťovnictví Vládní sektor Neziskové organizace Obyvatelstvo Nerezidenti Celkem (b) Závazky vůči osobám se zvláštním vztahem k bance Banka v roce 2008 ani 2007 neměla žádné závazky vůči osobám se zvláštním vztahem k bance. 18

27 22. ZÁVAZKY Z DLUHOVÝCH CENNÝCH PAPÍRŮ (a) Klasifikace závazků z dluhových cenných papírů Ostatní: závazky z krátkých prodejů Čistá účetní hodnota (b) Analýza závazků z dluhových cenných papírů podle sektorů Nefinanční organizace - - Vládní sektor Nerezidenti Celkem PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY Podřízené dluhopisy Celkem Dne 17. prosince 1999 banka emitovala podřízené dluhopisy v celkové nominální hodnotě mil. Kč, které jsou splatné 17. prosince Dluhopisy nesou pevný úrok ve výši 4,55 % p.a., úrokový výnos je splatný zpětně vždy k 17. prosinci každého roku. Jmenovitá hodnota každého dluhopisu je 1 mil. Kč. 24. OSTATNÍ PASIVA Závazky z nevypořádaných transakcí s cennými papíry Závazky z nevypořádaných transakcí z platebního styku Ostatní závazky včetně splatné daně z příjmů Odložený daňový závazek Záporné reálné hodnoty derivátů Závazky z krátkých prodejů - akcie Dohadné účty pasivní Celkem

28 25. ZÁKLADNÍ KAPITÁL Banka byla založena jako pobočka zahraniční banky ING Bank N.V., se sídlem Bijlmerplein 888, 1102 MG Amsterdam, Nizozemí, akciová společnost zapsaná v Obchodním rejstříku Obchodní a průmyslové komory v Amsterdamu pod číslem spisu , a dle zákona o bankách nemá povinnost vytvářet základní kapitál. 26. ODMĚNY VÁZANÉ NA VLASTNÍ KAPITÁL Banka, jakož organizační složka, nemá nastaven model odměňování ve vazbě na vlastní kapitál. 27. REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY NA PŘÍPADNÉ ZTRÁTY Z ÚVĚRŮ (a) Rezervy na případné ztráty ze záruk tis. Kč Zůstatek k 1. lednu Tvorba v průběhu roku (záruky) Použití v průběhu roku - Rozpuštění nepotřebných rezerv Zůstatek ostatních rezerv daňově neodpočitatelných k 31. prosinci Celkové rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk k 31. prosinci Zůstatek k 1. lednu Tvorba v průběhu roku (záruky) - Použití v průběhu roku - Rozpuštění nepotřebných rezerv Zůstatek ostatních rezerv daňově neodpočitatelných k 31. prosinci Celkové rezervy na ztráty z úvěrů a ze záruk k 31. prosinci (b) Ostatní opravné položky na ztráty z pohledávek (daňově neodpočitatelné) tis. Kč Zůstatek k 1. lednu Tvorba v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných opravných položek Zůstatek opravných položek daňově neodpočitatelných k 31. prosinci Celkové opravné položky na ztráty z úvěrů k 31. prosinci Zůstatek k 1. lednu Tvorba v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných opravných položek -686 Zůstatek opravných položek daňově neodpočitatelných k 31. prosinci Celkové opravné položky na ztráty z úvěrů k 31. prosinci

29 (c) Ostatní rezervy tis. Kč Soudní spory Finanční nástroje Ostatní Celkem Zůstatek k 1. lednu Tvorba v průběhu roku Použití v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných rezerv Zůstatek ostatních rezerv k 31. prosinci Zůstatek k 1. lednu Tvorba v průběhu roku Použití v průběhu roku Rozpuštění nepotřebných rezerv Zůstatek ostatních rezerv k 31. prosinci Rezervy na finanční nástroje představují rezervy na krytí rizik spojených s vypořádáním termínovaných obchodů (Transfer risk reserve a Credit spread reserve) s ohledem na měnu, v které je obchod vypořádán, a zemi klienta. Tyto rezervy jsou tvořeny v souladu s postupy Corporate Market Risk v Amsterdamu. Informace o tvorbě rezervy na daň z příjmu je obsažena v části NEROZDĚLENÝ ZISK NEBO NEUHRAZENÁ ZTRÁTA Z PŘEDCHOZÍCH OBDOBÍ, REZERVNÍ FONDY A OSTATNÍ FONDY ZE ZISKU Banka navrhuje rozdělení zisku roku 2008 následujícím způsobem: tis. Kč Zisk Nerozdělený zisk Zákonný rezervní fond Kapitálové fondy a ostatní fondy ze zisku Zůstatek k 31. prosinci 2008 před rozdělením zisku roku Zisk roku Návrh rozdělení zisku roku 2008: Převod do nerozděleného zisku Zůstatek po navrhovaném rozdělení zisku z roku

30 29. OCEŇOVACÍ ROZDÍLY tis. Kč Realizovatelné cenné papíry Celkem Zůstatek k 1. lednu Snížení Zvýšení - - Zůstatek k 31. prosinci Zůstatek k 1. lednu Snížení - - Zvýšení Zůstatek k 31. prosinci DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÝ DAŇOVÝ ZÁVAZEK/POHLEDÁVKA (a) Splatná daň z příjmů Zisk nebo ztráta za účetní období před zdaněním Výnosy nepodléhající zdanění Daňově neodčitatelné náklady Mezisoučet Daň vypočtená při použití sazby 21 % (2008) a 24 % (2007) Úprava daňové povinnosti minulých let Daň z příjmů celkem Banka vykázala rezervu na daň z příjmů ve výši tis. Kč v roce 2008 a tis. Kč v roce (b) Odložený daňový závazek/pohledávka Odložené daně z příjmu jsou počítány ze všech dočasných rozdílů za použití daňové sazby platné pro období, ve kterém budou daňový závazek nebo pohledávka uplatněny, tj. rok % a pro rok % ( %, %). 22

31 Odložené daňové pohledávky a závazky se skládají z následujících položek: tis. Kč Odložená Odložený Odložená daňová daňový daňová pohledávka závazek pohledávka Odložený daňový závazek Opravné položky a rezervy k úvěrům Ostatní rezervy Dohadné položky na SZP z bonusů Hmotný a nehmotný majetek Čistý odložený daňový závazek/pohledávka vykázaný ve výkazu zisku a ztráty Ocenění cenných papírů Čistý odložený daňový závazek/pohledávka vykázaný ve vlastním kapitálu Banka vykázala ve výkazu zisku a ztráty v roce 2008 výnos z titulu odložené daně ve výši tis. Kč (v roce 2007 banka vykázala ve výkazu zisku a ztráty výnos z titulu odložené daně ve výši tis. Kč). 31. PODROZVAHOVÉ POLOŽKY (a) Neodvolatelné závazky z akceptů a indosamentů, jiných písemných závazků, hodnoty dané do zástavy Banky Závazky ze záruk Akreditivy a finanční záruky Poskytnuté přísliby Celkem Klienti Závazky ze záruk Akreditivy a finanční záruky Hodnoty dané do zástavy Poskytnuté přísliby Celkem Rezervy v celkové částce tis. Kč (v roce 2007: tis. Kč), zahrnuté do položky "Rezervy ostatní" v rozvaze, byly vytvořeny vzhledem k rizikům spojeným s poskytnutými zárukami. 23

32 (b) Přijaté zástavy a zajištění Přijaté kolaterály z reverzních repo operací Ostatní cenné papíry přijaté do zástavy Přijaté nemovité zástavy Přijaté peněžní zástavy Ostatní přijaté zástavy Celkem (c) Záruky vystavené ve prospěch osob se zvláštním vztahem k bance Správní Řídící Dozorčí tis. Kč orgány orgány orgány Ostatní K 31. prosinci K 31. prosinci (d) Podrozvahové finanční nástroje Smluvní částky Reálná hodnota Nástroje k obchodování Termínované měnové operace Termínové měnové operace (nákup) Termínové měnové operace (prodej) Úrokové swapy (IRS) Křížové měnové swapy (IRCS) Úrokové forwardy (FRA) Opční kontrakty Celkem Veškeré výše uvedené finanční nástroje byly sjednány na mezibankovním trhu (OTC). 24

33 (e) Zbytková splatnost finančních derivátů Níže uvedené údaje představují alokaci nominálních hodnot jednotlivých typů finančních derivátů k jejich zbytkovým dobám do splatnosti. tis. Kč Do 3 měs. Od 3 měs. do 1 roku Od 1 roku do 5 let Nad 5 let Celkem K 31. prosinci 2008 Nástroje k obchodování Termínové měnové operace (nákup) Termínové měnové operace (prodej) Úrokové swapy (IRS) Křížové měnové swapy (IRCS) Úrokové forwardy (FRA) Opční kontrakty K 31. prosinci 2007 Nástroje k obchodování Termínové měnové operace (nákup) Termínové měnové operace (prodej) Úrokové swapy Úrokové forwardy (FRA) Opční kontrakty HODNOTY PŘEVZATÉ DO SPRÁVY A K OBHOSPODAŘOVÁNÍ Dluhopisy Akcie Ostatní aktiva Celkem HODNOTY PŘEDANÉ DO SPRÁVY A K OBHOSPODAŘOVÁNÍ Akcie Celkem

34 34. FINANČNÍ NÁSTROJE TRŽNÍ RIZIKO Banka je vystavena tržním rizikům, která vyplývají z otevřených pozic transakcí s úrokovými, akciovými a měnovými nástroji, které jsou citlivé na změny podmínek na finančních trzích. (a) Obchodování Banka drží obchodní pozice v různých finančních nástrojích včetně finančních derivátů. Většina obchodních aktivit banky je řízena požadavky klientů banky. Podle odhadu poptávky klientů drží banka určitou zásobu finančních nástrojů a udržuje přístup na finanční trhy prostřednictvím kotování nákupních (bid) a prodejních (ask) cen a také obchodováním s dalšími tvůrci trhu. Tyto pozice jsou také drženy za účelem budoucího očekávaného vývoje finančních trhů a představují tedy spekulaci na tento vývoj. Obchodní strategie banky je tak ovlivněna spekulativním očekáváním a tvorbou trhu a jejím cílem je maximalizace čistých výnosů z obchodování. Banka řídí rizika spojená s obchodními aktivitami na úrovni jednotlivých rizik a také jednotlivých typů finančních nástrojů. Základním nástrojem řízení rizik jsou limity na objemy jednotlivých transakcí, stop loss limity a Value at Risk (VaR) limity. V části Metody řízení rizik (bod 34 (c)) jsou uvedeny kvantitativní metody, které se uplatňují při řízení tržních rizik. Většina derivátů je sjednávána na mezibankovním (OTC) trhu z důvodu neexistence veřejného trhu finančních derivátů v České republice. (b) Řízení rizik Níže jsou popsána vybraná rizika, jimž je banka vystavena z důvodu svých aktivit a řízení pozic vzniklých z těchto aktivit, a dále pak přístupy banky k řízení těchto rizik. Detailnější postupy, které banka používá k měření a řízení těchto rizik, jsou uvedeny v části Metody řízení rizik (bod 34 (c)). Riziko likvidity Riziko likvidity vzniká z typu financování aktivit banky a řízení jejich pozic, např. v okamžiku, kdy banka není schopna financovat svá aktiva nástroji s vhodnou splatností nebo likvidovat/prodat aktiva za přijatelnou cenu v přijatelném časovém horizontu. Banka má přístup k diverzifikovaným zdrojům financování. Zdroje financování sestávají z depozit a ostatních vkladů, vydaných cenných papírů, přijatých úvěrů včetně podřízených závazků a také z vlastního kapitálu banky. Tato diverzifikace dává bance flexibilitu a omezuje její závislost na jednom zdroji financování. Banka pravidelně vyhodnocuje riziko likvidity, a to zejména monitorováním změn ve struktuře financování, a porovnává je se strategií řízení rizika likvidity, kterou schválilo vedení banky. Banka dále drží jako součást své strategie řízení rizika likvidity část aktiv ve vysoce likvidních prostředcích jako státní pokladniční poukázky a obdobné dluhopisy. 26