Příloha účetní závěrky

Transkript

1 A.1. Informace podle 7 odst.3 zákona Účetní jednotka nemá informace o žádných skutečnostech, které by znamenaly ukončení její činnosti. A.2. Informace podle 7 odst.4 zákona Účetní jednotka v roce 2016 účtovala podle Směrné účtové osnovy pro příspěvkové organizace odvětví kultury, životního prostředí, školství a sociálních věcí vydané zřizovatelem. tj. Moravskoslezským krajem. Oproti roku 2015 došlo ke sjednocení analytik bankovních účtů se syntetickými účty fondů 411, 413, 414 a 416. S účinností od účtuje příspěvková organizace zřízená Moravskoslezským krajem poprvé dle ČÚS 708 současně s odpisem dlouhodobého majetku pořízeného částečně z investičního transferu o časovém rozlišení přijatého investičního transferu na stranu MD účtu Transfery na pořízení dlouhodobého majetku se souvztažným zápisem na stranu Dal účtu Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. A.3. Informace podle 7 odst.5 zákona Použité účetní metody v příspěvkové organizaci: 1) Dlouhodobý majetek vede účetní jednotka v pořizovacích cenách. 2) Zásoby vede účetní jednotka v pořizovacích cenách metodou "B". 3) Majetek účetní jednotky je odepisován podle pokynů zřizovatele. 4) Časové rozlišení: - účet Náklady příštích období - používán v souvislosti s pojištěním odpovědnosti organizace za škodu (způsobenou žáky) - období 1-3/následující kalendářní rok - tisk (noviny, odborné časopisy), které budou dodány až v následujícím kalendářním roce - faktury, které byly dodány v běžném kalendářním roce, ale spadají do nákladů následujícího kalendářního roku - účet Výnosy příštích období - je zde účtováno o předpisu úhrad neinvestičních nákladů na vzdělávání, které budou hrazeny v následujícím kalendářním roce (tzv. školné v ZUŠ) a o předpisu úhrad za půjčené hudební nástroje žákům školy, rovněž hrazeny v následujícím kalendářním roce - účet Dohadné účty pasivní, na které byly v roce 2015 účtovány nevyfakturované dodávky energií k okamžiku uzavírání účetních knih v běžném roce, nebyl v roce 2016 použit. Veškeré dodávky energií byly vyúčtovány v běžném roce a organizace je rovněž v běžném roce zaúčtovala do nákladů 5) O Kurzových rozdílech - účet účetní jednotka neúčtuje, jelikož nevlastní žádné cenné papíry, ani podílové listy. Informace o stavu účtů v knize porozvahových účtů (viz tabulka A.4): majetek účetní jednotky je veden na účtech Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek - ekonomický sftwarw - doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je nižší jak 7 000,- Kč v jednotlivém případě (Majetek, KDF, Pokladna) Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek - majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a v ocenění nižším jak 3 000,- Kč v jednotlivém případě (výjimku tvoří hudební nástroje hudební nástroje, které jsou v souladu s vnitřní směrnicí organizace o účtování vedeny na účtu drobný dlouhodobý hmotný majetek) Vyřazené pohledávky - od roku 2013 je zde účtováno o pohledávkách, kdy zanikl nárok na vymáhání plnění. Jedná se o tři případy úhrady neinvestičních nákladů na vzdělávání v ZUŠ v celkové výši 3 300,- Kč Ostatní majetek - přísně zúčtovatelné tiskopisy - příjmové pokladní doklady a stvrzenky FENIX, Výkaznictví Strana 1 Tisk: :34:58

2 A.4. Informace podle 7 odst.5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů Číslo položky Název položky Pod rozvahový účet BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ MINULÉ P.I. Majetek a závazky účetní jednotky , ,00 1. Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek , ,00 2. Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek , ,00 3. Vyřazené pohledávky , ,00 4. Vyřazené závazky Ostatní majetek ,00 255,00 P.II. Krátkodobé podm. pohledávky z transferů a krátkodobé podm. závazky z transferů 1. Kr. podm. pohledávky z předfin. transferů Kr. podm. závazky z předfin. transferů Kr. podm. pohledávky ze zahran. transferů Kr. podm. závazky ze zahran. transferů Ostatní kr. podm. pohledávky z transferů Ostatní kr. podm. závazky z transferů 916 P.III. Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou 1. Krátkodobé podmíněné pohl. z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Dlouhodobé podmíněné pohl. z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou Krátkodobé podm.pohl.z důvodu užívání maj.jinou os.na základě sml. o výpůjčce Dlouhodobé podm.pohl.z důvodu užívání maj.jinou os.na základě sml. o výpůjčce Krátkodobé podmíněné pohl. z důvodu užívání maj. jinou osobou z jiných důvodů Dlouhodobé podmíněné pohl. z důvodu užívání maj. jinou osobou z jiných důvodů 926 P.IV. Další podmíněné pohledávky 1. Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze sdílených daní Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podmíněné pohl. ze soudních sporů, správ. řízení a jiných řízení Dlouhodobé podmíněné pohl. ze soudních sporů, správ. řízení a jiných řízení 948 P.V. Dlouhodobé podm. pohledávky z transferů a dlouhodobé podm. závazky z transferů 1. Dlouhodobé podmíněné pohledávky z předfinancování transferů Dlouhodobé podmíněné závazky z předfinancování transferů Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze zahraničních transferů Dlouhodobé podmíněné závazky ze zahraničních transferů Ostatní dlouhodobé podmíněné pohledávky z transferů Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů 956 FENIX, Výkaznictví Strana 2 Tisk: :34:58

3 A.4. Informace podle 7 odst.5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů Číslo položky Název položky Pod rozvahový účet BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ MINULÉ P.VI. Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku 1. Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Krátk. podm. záv. z důvodu užívání cizího maj. na základě smlouvy o výpůjčce Dlouh. podm. záv. z důvodu užívání cizího maj. na základě smlouvy o výpůjčce Krátk. podm. záv. z důvodu užívání ciz. maj. nebo jeho převzetí z jin. důvodů Dlouh. podm. záv. z důvodu užívání ciz. maj. nebo jeho převzetí z jin. důvodů 968 P.VII. Další podmíněné závazky 1. Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu Dlouhodobé podmíněné závazky z přijatého kolaterálu Krátk.podm.záv. vypl. z práv. předp. a další činn. moci zákon.,výk. nebo soud Dlouh.podm.záv. vypl. z práv. předp. a další činn. moci zákon.,výk. nebo soud Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných říz Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných říz. 986 P.VIII. Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty 1. Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům , ,00 FENIX, Výkaznictví Strana 3 Tisk: :34:58

4 A.5. Informace podle 18 odst. 3 písm. b) zákona Netýká se účetní jednotky. FENIX, Výkaznictví Strana 4 Tisk: :34:58

5 A.6. Informace podle 19 odst.6 zákona Účetní jednotka nemá žádné informace o významných skutečnostech souvisejících s účetní závěrkou a finanční situací účetní jednotky. FENIX, Výkaznictví Strana 5 Tisk: :34:58

6 B.1. Informace podle 66 odst.6 Účetní jednotka v období, za které se sestavuje účetní závěrka, neprodala ani nenabyla nemovitosti zapisované do katastru nemovitostí. B.2. Informace podle 66 odst.8 Účetní jednotka měla k nekrytý fond investic ve výši 6 607,- Kč. Tato výše byla rovna proúčtovanému časovému rozlišení přijatého investičního transferu v roce 2010 a o toto nekrytí nebyl výsledkově snížen investiční fond. K došlo k opravě nekrytého FI na základě rozhodnutí zřizovatele (viz komentář E.1.). B.3. Informace podle 68 odst. 3 Vzájemně účtované částky v organizaci v roce 2016: 0 FENIX, Výkaznictví Strana 6 Tisk: :34:58

7 C. Doplňující informace k položkám rozvahy ""C.I.1. Jmění účetní jednotky"" a ""C.I.3. Transfery na pořízení dlouhod.majetku"" Číslo položky Název položky BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ MINULÉ C.1. Zvýšení stavu transferů na pořízení dlouhodobého majetku za běžné účetní období C.2. Snížení stavu transferů na pořízení dlouhod.majetku ve věcné a časové souvislosti 5 168, ,00 FENIX, Výkaznictví Strana 7 Tisk: :34:58

8 D.1. Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku Účetní jednotka nemá náplň. D.2. Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem D.3. Výše ocenění celkové výměry lesních pozemků s lesním porostem ve výši 57 Kč/m2 D.4. Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněným jiným způsobem D.5. Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněným jiným způsobem D.6. Průměrná výše ocenění výměry lesních pozemků s lesním porostem oceněných jiným způsobem D.7. Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem Položka se účetní jednotky netýká. FENIX, Výkaznictví Strana 8 Tisk: :34:58

9 E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy K položce Doplňující informace Částka C.II.5. Účetní jednotka měla k nekrytý fond investic (FI) ve výši 6 607,- Kč. 0,00 Kč Tato výše byla rovna proúčtovanému časovému rozlišení přijatého investičního transferu v roce 2010 a o toto nekrytí nebyl výsledkově snížen fond investic. Z důvodu změny přístupu k tvorbě fondu investic od došlo na základě pokynů zřizovatele k opravě FI. Vzhledem k tomu, že se jednalo o opravu účtování předcházejících období, která nemělá vliv na výsledek hospodaření, PO účtovala stejným způsobem, jakým účtovala o původním účetním případu, a to opačným zápisem v částkách s kladným znaménkem. Účetní zápis: MD 416/ D 401, včetně shodných analytických účtů použitých při původním účetním případu. Oprava byla provedena v souladu s pokynem zřizovatele do , takže se k tomuto dni dosáhlo souladu mezi stavem FI na SÚ 416 a stavu peněžních prostředků k FI na SÚ PO při opravě dodržela ustanovení 11, 12 a 35 zákona o účetnictví a oprava byla provedena na základě vnitřního účetního dokladu. Zdrojem fondu investic jsou peněžní prostředky ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku prováděné podle zřizovatelem schváleného odpisového plánu. S účinností od však platí, že FI se tvoří pouze ve výši přijatých peněnžních prostředků na reprodukci majetku (okamžik přijetí peněz určených na krytí odpisů). V přijaté výši budou převedeny peněžní prostředky na příslušný bankovní účet k fondu investic. V roce 2016 činily odpisy v organizaci ,- Kč, FI vytvořen ve výši ,- Kč (dle kalkulace bylo stanoveno z příjmů 6% na krytí odpisů. A.II. Podle zřizovací listiny pořizuje organizace veškerý majetek do vlastnictví 0,00 Kč zřizovatele. Celkový objem majetku vykázaný na majetkových účetech je tedy vlastnictvím zřizovatele. FENIX, Výkaznictví Strana 9 Tisk: :34:58

10 E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty K položce Doplňující informace Částka B.I.16. Čerpání fondů v roce 2016 v účetní jednotce ve výši ,- Kč: 0,00 Kč Fond investic, a to na opravu a údržbu majetku a) malování učeben v budově školy ,- Kč b) opravy podlah v budově školy ,- Kč Čerpání fondu proběhlo v souladu s rozpočtem na rok B.IV.2. Rozpis přijatých dotací v roce 2016: 0,00 Kč Účet Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů: a) Časové rozpuštění přijatého investičního transferu ve věcné a časové souvislosti ,- Kč b) Město Vítkov ,- Kč - Muzikál (s vyúčtováním v běžném roce) - vyčerpáno c) Příspěvky a dotace MŠMT ,- Kč (s vyúčtováním v běžném roce) - vyčerpáno z toho Přímé náklady na vzdělávání ÚZ ,- Kč Zvýšení platů pracovníkům regionálního školství ÚZ ,- Kč d) Zřizovatel - MSK ÚZ ,- Kč FENIX, Výkaznictví Strana 10 Tisk: :34:58

11 E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o peněžních tocích K položce Doplňující informace Částka FENIX, Výkaznictví Strana 11 Tisk: :34:58

12 E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu K položce Doplňující informace Částka FENIX, Výkaznictví Strana 12 Tisk: :34:58

13 Fond kulturních a sociálních potřeb F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky Číslo Položka Název BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ A.I. Počáteční stav fondu k ,55 A.II. Tvorba fondu ,00 1. Základní příděl ,00 2. Splátky půjček na bytové účely poskytnutých do konce roku Náhrady škod a pojistná plnění od pojišťovny vztahující se k majetku pořízenému z fondu 4. Peněžní a jiné dary určené do fondu 5. Ostatní tvorba fondu A.III. Čerpání fondu ,68 1. Půjčky na bytové účely 2. Stravování ,00 3. Rekreace 1 000,00 4. Kultura, tělovýchova a sport 7 513,68 5. Sociální výpomoci a půjčky 6. Poskytnuté peněžní dary 5 000,00 7. Úhrada příspěvku na penzijní připojištění ,00 8. Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění 9. Ostatní užití fondu A.IV. Konečný stav fondu ,87 FENIX, Výkaznictví Strana 13 Tisk: :34:58

14 Rezervní fond F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky Číslo Položka Název BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ D.I. Počáteční stav fondu k ,86 D.II. Tvorba fondu 1. Zlepšený výsledek hospodaření 2. Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie 3. Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv 4. Peněžní dary účelové 5. Peněžní dary neúčelové 6. Ostatní tvorba D.III. Čerpání fondu 1. Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření 2. Úhrada sankcí 3. Posílení fondu investic se souhlasem zřizovatele 4. Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady 5. Ostatní čerpání D.IV. Konečný stav fondu ,86 FENIX, Výkaznictví Strana 14 Tisk: :34:58

15 Fond investic F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky Číslo Položka Název BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ F.I. Počáteční stav fondu k ,77 F.II. Tvorba fondu ,00 1. Peněžní prostředky ve výši odpisů hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku ,00 prováděné podle zřizovatelem schváleného odpisového plánu 2. Investiční příspěvek z rozpočtu zřizovatele 3. Investiční dotace ze státních fondů a jiných veř. rozpočtů 4. Ve výši příjmů z prodeje svěřeného dlouhodobého hmotného majetku 5. Peněžní dary a příspěvky od jiných subjektů 6. Ve výši příjmů z prodeje majetku ve vlastnictví příspěvkové organizace 7. Převody z rezervního fondu F.III. Čerpání fondu ,00 1. Pořízení a technické zhodnocení hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku, s výjimkou drobného hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku 2. Úhrada investičních úvěrů nebo půjček 3. Odvod do rozpočtu zřizovatele 4. Navýšení peněžních prostředků určených na financování údržby a oprav majetku, ,00 který příspěvková organizace používá pro svou činnost F.IV. Konečný stav fondu ,77 FENIX, Výkaznictví Strana 15 Tisk: :34:58

16 Stavby G. Doplňující informace k položce ""A.II.3. Stavby"" výkazu rozvahy ÚČETNÍ OBDOBÍ Číslo položky Název položky BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ G. Stavby , , , ,50 G.1. Bytové domy a bytové jednotky G.2. Budovy pro služby obyvatelstvu G.3. Jiné nebytové domy a nebytové jednotky G.4. Komunikace a veřejné osvětlení G.5. Jiné inženýrské sítě G.6. Ostatní stavby , , , ,50 FENIX, Výkaznictví Strana 16 Tisk: :34:58

17 Pozemky H. Doplňující informace k položce ""A.II.1. Pozemky"" výkazu rozvahy ÚČETNÍ OBDOBÍ Číslo položky Název položky BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ H. Pozemky , , ,00 H.1. Stavební pozemky H.2. Lesní pozemky H.3. Zahrady, pastviny, louky, rybníky H.4. Zastavěná plocha H.5. Ostatní pozemky , , ,00 FENIX, Výkaznictví Strana 17 Tisk: :34:58

18 I. Doplňující informace k položce ""A.II.4. Náklady z přecenění reálnou hodnotou"" výkazu zisku a ztráty Číslo položky Název položky BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ MINULÉ I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou I.1. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou FENIX, Výkaznictví Strana 18 Tisk: :34:58

19 J. Doplňující informace k položce ""B.II.4. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou"" výkazu zisku a ztráty Číslo položky Název položky BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ MINULÉ J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou J.1. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou FENIX, Výkaznictví Strana 19 Tisk: :34:58

20 K. Doplňující informace k poskytnutým garancím K.1. Doplňující informace k poskytnutým garancím jednorázovým IČO účetní jednotky - věřitele 1 IČO účetní jednotky - dlužníka Název účetní jednotky - věřitele 2 Název účetní jednotky - dlužníka Datum poskytnutí garance Nominální hodnota zajištěné pohledávky Datum plnění ručitelem v daném roce Výše plnění ručitelem v daném roce Celková výše plnění ručitelem od poskytnutí garance Druh dluhového nástroje K.2. Doplňující informace k poskytnutým garancím ostatním IČO účetní jednotky - věřitele 1 IČO účetní jednotky - dlužníka Název účetní jednotky - věřitele 2 Název účetní jednotky - dlužníka Datum poskytnutí garance Nominální hodnota zajištěné pohledávky Datum plnění ručitelem v daném roce Výše plnění ručitelem v daném roce Celková výše plnění ručitelem od poskytnutí garance Druh dluhového nástroje FENIX, Výkaznictví Strana 20 Tisk: :34:58

21 L. Doplňující informace o projektech partnerství veřejného a soukromého sektoru Základní údaje Dodavatel Stavební fáze Datum Projekt Druh uzavření Obchodní firma IČ Rok Rok projektu smlouvy zahájení ukončení Ocenění Výdaje vynaložené na pořízení majetku pořizovaného Projekt majetku dle smlouvy t-4 t-3 t-2 t-1 Celkem Platby za dostupnost v tom: v tom: v tom: Výdaje na Výdaje na Výdaje na Projekt Počátek Konec t-4 pořízení t-3 pořízení t-2 pořízení majetku majetku majetku Platby za dostupnost Další platby a plnění zadavatele v tom: Výdaje na Výdaje na pořízení Projekt t-1 pořízení majetku t-4 t-3 t-2 t-1 Celkem majetku celkem Podpisový záznam: FENIX, Výkaznictví Strana 21 Tisk: :34:58