BYZNYS TREFA Podnikatelský záměr krok za krokem FINANČNÍ PLÁN. PaedDr. A.Šenec 1

Transkript

1 BYZNYS TREFA Podnikatelský záměr krok za krokem FINANČNÍ PLÁN PaedDr. A.Šenec 1

2 OSNOVA 1. Podnikatelský záměr a jeho vazba na finance 2. Finanční řízení podniku 3. Finanční plán 4. Příklad PaedDr. A.Šenec 2

3 1. Podnikatelský záměr a jeho vazba na finance Podnikání je soustavná činnost, prováděná samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku. Zisk je přebytek výnosů nad náklady. Výnosy jsou peněžní částky, které podnik získal ze všech svých činností za určité období, bez ohledu na to, zda v tomto období došlo k jejich úhradě. Náklady jsou skutečně spotřebované, peněžně vyjádřené ekonomické zdroje. PaedDr. A.Šenec 3

4 Osnova podnikatelského plánu Jakou budu mít cenovou a obchodní politiku? Jaké prostory k podnikání budu potřebovat (kancelář, výrobní halu, sklady...)? Jak to budu financovat? Jak velké odhadujete tržby za tento produkt/myšlenku? Umím vyčíslit náklady za moje služby nebo výrobky? PaedDr. A.Šenec 4

5 Cenotvorba a obchodní politika Tvorba cen tržně, podle konkurence, nákladově. Obchodní politika stabilita, expanze, omezení + jejich kombinace. 4P. Kalkulace činnost vedoucí ke zjištění nákladů na jednotku výkonu (rozpis nákladových položek). PaedDr. A.Šenec 5

6 2. Finanční řízení podniku Je dominantním činitelem, protože většina cílů je finančních, základním měřítkem úspěšnosti jsou finance a veškerá činnost podniku je spojena s financemi. Principem je respektovat faktor času a faktor rizika: výnos dříve nebo později, riziko raději menší než větší. Základní pohledy: náklady a výnosy. Potřeby a zdroje financování. PaedDr. A.Šenec 6

7 Finanční řízení podniku hlavní úkoly 1. Opatřovat kapitál pro potřeby podniku a rozhodovat o struktuře (zlaté pravidlo o vlastním a cizím kapitálu). 2. Rozhodovat o umístění (alokaci) kapitálu do stálého majetku (pozemky, stavby a stroje pro zajištění výrobní kapacity) a do oběžného majetku (cílem je zajistit plynulý chod podniku při minimálních nákladech). 3. Rozhodovat o dělení zisku (spotřeba, investice). 4. Zajišťovat a udržovat celkovou finanční stabilitu podniku (solventnost, likviditu). PaedDr. A.Šenec 7

8 Opatřování kapitálu - druhy financování podniku Cizí zdroje je to dluh, který musí podnik po určité době splatit. Krátkodobé (zálohy od dodavatelů, odklad plateb, mezd, daní, krátkodobé bankovní úvěry) a dlouhodobé (dlouhodobé bankovní úvěry). Zvyšuje zadluženost podniku a tím snižuje jeho finanční stabilitu, hrozí bankrot. Ve fázi zahájení podnikatelské činnosti je velmi obtížné získat cizí zdroje financování (kdo nemá majetek, nedostane půjčku). Proto je důležité mít do začátku podnikání vlastní zdroje financování (vlastní kapitál - má formu finanční i věcnou). PaedDr. A.Šenec 8

9 3. Finanční plán Úkolem finančního plánování je prognózovat budoucí vývoj podnikových financí v souladu s jeho cíli a aktuálním vývojem trhu. Stanovuje potřebu finančních zdrojů k financování majetku podniku, zajištění likvidity a udržení finanční rovnováhy. Hlavní součásti dlouhodobého finančního plánu tvoří plánované účetní výkazy výkaz zisku a ztráty, rozvaha, výkaz o peněžních tocích. PaedDr. A.Šenec 9

10 Má tyto součásti: Krátkodobý finanční plán - plán tržeb (prodeje), plán nákladů (výroby) a zisku (výkaz zisku a ztráty na období dopředu), - plán aktiv a pasiv (rozvaha na období dopředu), - plán peněžních toků (CF plánované příjmy a výdaje a to co nejpodrobněji = platební kalendář). Velmi důležitá je vazba na hotovost (podniky neumírají na špatné hospodářské výsledky, ale na nedostatek hotovosti). Plánování, tvorba, optimální užití i kontrola hotovosti. PaedDr. A.Šenec 10

11 Postup sestavení finančního plánu Obvykle se zpracovává v optimistické a pesimistické variantě. 1. Sestavení plánovaného výkazu zisku a ztráty vycházejícího z plánu prodejů a plánu nákladů 2. Sestavení plánované rozvahy z plánu dlouhodobého a plánu oběžného majetku 3. Sestavení plánovaného přehledu o peněžních tocích PaedDr. A.Šenec 11

12 4. Příklad - postup sestavení finančního plánu Založení živnosti, vložení Kč, nákup soustruhu za Kč, pronájem výrobních prostor dílny za Kč měsíčně, nákup zásoby materiálu za Kč s odkladem platby na další kalendářní měsíc, přijetí jednoho výrobního dělníka s měsíční hrubou mzdou Kč. Prodejní cena podle konkurenčního výrobku stanovena na 120 Kč. Kalkulací zjištěny náklady na jednici ve výši 106 Kč. Výrobní kapacita ks měsíčně. PaedDr. A.Šenec 12

13 Plánovaný měsíční výkaz zisku a ztráty Kč/jednici Počet ks Celkem Tržby za výrobky Náklady spotřeba materiálu spotřeba energie nájemné za dílnu mzda dělníka opotřebení stroje Náklady celkem Hospodářský výsledek PaedDr. A.Šenec 13

14 Plánovaná rozvaha k 1. dni a k poslednímu dni v měsíci Aktiva Kč Pasiva Kč Stálá aktiva stroj Vlastní kapitál Oběžná aktiva materiál na skladě - peníze na účtu Závazky k dodavatelům Celkem Aktiva Kč Pasiva Kč Stálá aktiva stroj Vlastní kapitál Oběžná aktiva materiál na skladě 0 Závazky k dodav pohledávky za odběrateli Vytvořený HV peníze na účtu Celkem Celkem PaedDr. A.Šenec 14

15 Plánovaný měsíční výkaz peněžních toků Příjem Výdej Počáteční stav Nákup stroje Úhrada energie Úhrada nájemného Úhrada mzdy dělníka Úhrada opotřebení stroje odpisy 0 Úhrada materiálu odklad Konečný stav PaedDr. A.Šenec 15

16 Podnikání na základě živnostenského nebo jiného oprávnění Výhody minimum formálně - právních povinností nízké náklady na založení volba daňové evidence či podvojného účetnictví uplatnění výdajů pro zjištění dílčího základu daně paušální částkou samostatnost a volnost při rozhodování jednoduché přerušení, ukončení činnosti Nevýhody omezený přístup k bankovním úvěrům malý či méněcenný partner sazba daně z příjmů je v nejvyšším pásmu větší než u právnických osob při vysokém zisku se projeví dopad odvodů sociálního pojištění 16

17 Ž I V N O S T Soustavná činnost provozovaná : - samostatně, - vlastním jménem, - na vlastní odpovědnost, - za účelem dosažení zisku, - za podmínek stanovených živnostenským zákonem, Ne všechny podnikatelské aktivity je možné zahrnout mezi živnosti. 17

18 Rozdělení živností podle živnostenského zákona 1.Ohlašovací: - volné, - vázané, - řemeslné. 2. Koncesované 18

19 Živnosti volné Živnostenský list, není nutné dokládat vzdělání ani praxi. Příklady: - obchod a prodej, - reklamní činnosti, - výroba oděvních doplňků. 19

20 Živnosti vázané Příslušné vzdělání + určitá doba praxe. Příklad: - účetní poradce, - stavební projektant, - horský vůdce. 20

21 Živnosti řemeslné Příslušné vzdělání, příp. 6 let praxe. Příklad: - provozování restaurace, - provozování kadeřnického salónu. 21

22 Živnosti koncesované Státní souhlas = tzv. koncese. Příklad: - taxikář, - provozovatel střelnice, - provozovatel pohřební služby. 22

23 Podmínky pro provozování živnosti Všeobecné podmínky - dosažení věku 18 let, - způsobilost k právním úkonům, - bezúhonnost. U právnické osoby musí tyto požadavky splňovat odpovědný zástupce. 23

24 Hlavní kritéria pro rozhodování o právní formě podnikání: způsob a rozsah ručení za závazky podniku, počet zakladatelů, nároky na počáteční kapitál, administrativní náročnost založení podniku, podíl na rozdělování zisku, možnosti k přístupu k cizím zdrojům (kapitálu), daňové zatížení podniku, povinnost zveřejňování účetních informací, způsob řízení podniku z pohledu vlastníků, společníků atd., 24

25 Charakteristiky podniku Chápání podniku plánovitě organizovaná hospodářská jednotka soubor hmotných, nehmotných a osobních složek podnikání spojení lidí a majetku za účelem tvorby nových hodnot spojení výrobních faktorů organizovaná skupina lidí 25

26 Znaky podniku lokalita výrobní program použitá výrobní základna počet zaměstnanců a jejich kvalifikace dodavatelé odběratelé organizační struktura finanční ukazatelé 26

27 Dělení podniků c) podle právní formy podnikání obchodní společnosti (právnické osoby založené za účelem podnikání) - kapitálové společnosti (a.s., s.r.o. také k.s.) - osobní společnost (v.o.s. také k.s.) družstva ( výrobní, zemědělská, bytová aj.) státní podniky (zákon č. 77/1997 Sb. ) živnosti ostatní 27