DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ 2015 za pět minut dvanáct. Lucie Krausová

Transkript

1 DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ 2015 za pět minut dvanáct

2 Jsem ekonomka, účetní a podnikatelka, ale hlavně maminka. Vyznám se v tom, jak se na zdanění našich výdělků projeví to, že jsme rodiči. Na vlastní kůži to prožívám. Radím ostatním rodičům a učím je to na seminářích. Protože si dělám přiznání na poslední chvíli a vím, že nejsem zdaleka sama, rozhodla jsem se poskytnout vám popis postupu, jak krok za krokem, políčko za políčkem vyplnit daňové přiznání. Děkuji, že jste si stáhli můj e-book. Věřím, že v něm naleznete spoustu užitečných informací. Pokud se vám e-book líbí a rádi byste jej doporučili dál, budu za to moc ráda. Odkažte, prosím, na mé stránky Respektujte prosím, že jakékoli šíření tohoto e-booku je zakázáno a chráněno autorským zákonem. Děkuji za pochopení a respektování tohoto sdělení. Tento e-book je informačním produktem, nemůžu ručit za jeho správné pochopení a aplikaci. Tento ebook není komplexním návodem, jak vyplnit daňové přiznání. Předpokládá, že základní pravidla zdaňování příjmů, odečitatelné položky a slevy na dani znáte. Pomůže vám umístit částky do správných políček a poradí vám, která políčka s klidným svědomím přeskočit. A především vám ušetří čas nemusíte číst pokyny k vyplnění daňového přiznání, to jsem udělala za vás.! Tento návod platí pro daňové přiznání za rok V příštím roce budou ve formuláři pravděpodobně změny. 2

3 Pro koho je návod určený MÁM PŘÍJMY: - ze zaměstnání, ale daně za rok 2015 mi nezpracoval zaměstnavatel - z více zaměstnání - z podnikání, výdaje uplatňuji paušálem, procentem z příjmů - z pronájmu - z kombinace výše jmenovaných možností Všechny mé příjmy pocházejí z České republiky. Nemám daňového poradce a přiznání si dělám sám. Znám základní pravidla zdanění příjmů. Nechce se mi přemýšlet, kam co ve formuláři patří. 3

4 Jak se přiznání podává datovou schránkou pokud ji máte, je to povinné, například přes portál Finanční správy EPO papírově na finanční úřad tiskopis si můžete vyzvednout na úřadě nebo stáhnout a vytisknout z webu Finanční správy nebo vyplnit elektronicky v EPO, vytisknout a podepsat elektronicky přes EPO s elektronickým podpisem, pokud jej máte vyplnit a odeslat v EPO + potvrzující papír doručit na finanční úřad (nemáte-li elektronický podpis ani datovou schránku) připravená excel tabulka například business.center.cz nebo na idnes.cz. daňové přiznání můžete poslat poštou na svůj finanční úřad (doporučeně), donést na podatelnu svého finančního úřadu nebo donést na jakýkoliv jiný finanční úřad. Někdy se pracovníci na podatelně brání a formulář na cizí úřad přijmout nechtějí, je to ale vaše zákonná možnost. termín řádného odevzdání daňového přiznání je

5 Jdeme na to Co budete potřebovat - formulář daňového přiznání písemně, elektronicky EPO nebo excel - potvrzení od zaměstnavatelů o příjmech a zaplacené dani - přehled příjmů z podnikání (jen platby, které jsme dostali v roce 2015) - potvrzení o poskytnutém daru - potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky či úvěru ze stavebního spoření - potvrzení o zaplaceném životním pojištění, penzijním připojištění - rodná čísla dětí (i když na ně nebudete uplatňovat slevu) - Pokud budete uplatňovat daňové zvýhodnění na děti, naše manželka je zaměstnaná a daňové přiznání nepodává (vyřizuje to za ní zaměstnavatel), budete potřebovat potvrzení zaměstnavatele o tom, že manželka neuplatňuje daňové zvýhodnění na děti. - Pokud chcete uplatňovat slevu na manželku, budete potřebovat čestné prohlášení od manželky, že nemá příjmy dosahující 68 tis. Kč. - Oboje platí samozřejmě i naopak jestliže jste žena, chtějte stejná lejstra po svém manželovi. 5

6 Finančnímu úřadu pro vyplňte finanční úřad podle kraje, ve kterém máte místo trvalého pobytu Územnímu pracovišti vyplnit svůj finanční úřad seznam úřadů najdete zde 01 Daňové identifikační číslo CZ+rodné číslo (pokud jste jej dostali od FÚ přiděleno, jinak nevyplňujte) 02 Rodné číslo 03 DAP řádné (pokud podáváme daňové přiznání v termínu, to znamená do ), opravné, pokud podáváme opravu v termínu, dodatečné po termínu 04 nevyplňovat, je jen pro specifické případy, stejně tak Důvody pro podání DAP a Datum 05 a 05a zaškrtnout NE 6

7 Zdaňovací období vyplňte rok Část roku se vyplňuje jen v případě úmrtí nebo insolvence vyplňte podle občanského průkazu (rodné příjmení podle rodného listu) 11 vyplňují jen cizinci 12 až 18 vyplňte podle občanského průkazu, údaje platné nyní, když vyplňujete přiznání 16 a 17 doporučuji vyplnit kontakty, kde jste k zastižení. Úřednice z FÚ kontakty využívají a mohou si vás pozvat například k doplnění podpisu nebo přílohy, vyřídíte to rychle a nezdržujte se úředními dopisy. 19 až 22 vyplňuje se, pokud se přestěhujeme (měníme trvalé bydliště) mezi koncem roku 2015 a podáním daňového přiznání 7

8 29 a 29a Tato políčka se týkají nerezidentů = trvalý pobyt v zahraničí. 30 zaškrtněte NE 8

9 Základ daně podle 6 = PŘÍJMY ZE ZAMĚSTNÁNÍ 31 hrubé mzdy - součet všech příjmů od zaměstnavatelů, z Potvrzení o příjmech od zaměstnavatele částky z řádku Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti. 32 pojistné placené zaměstnavatelem - součet od všech zaměstnavatelů, z Potvrzení o příjmech částky z řádku Úhrn povinného pojistného (pokud z vašeho zaměstnání bylo odváděno zdravotní a sociální pojištění) 33 daň zaplacená v zahraničí, pokud se vás týká 34 obvykle jen součet řádků 31 a 32 = hrubá mzda + pojistné placené zaměstnavatelem 35 úhrn příjmů ze zahraničí, pokud se vás týká 9

10 Jaké příjmy od zaměstnavatelů se uvádějí Od svého zaměstnavatele jste dostali Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění pokud vám byla srážena zálohová daň. Nebo Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti plynoucích na základě dohod o provedení práce a o srážkové dani pokud vaše příjmy podléhaly srážkové dani. Do daňového přiznání vždy musíte uvést příjmy zdaněné zálohovou daní. Příjmy se srážkovou daní dávat do přiznání nemusíte, ale může být výhodné si je tam dát. Někdy můžete dostat sraženou daň zpátky, záleží na všech vašich příjmech, odečitatelných položkách a slevách na dani, které si v daňovém přiznání uplatňujete. Pokud si nejste jisti, vyzkoušejte si vypočítat variantu včetně příjmů se srážkovou daní a variantu bez nich. Jestliže se rozhodnete příjmy se srážkovou daní do přiznání uvést, musíte tam dát všechny příjmy tohoto typu. Nemůžete si vybrat, některé dát a některé nedat. 10

11 Dílčí základy daně podle jednotlivých druhů příjmů 36 a 36a dílčí základ daně ze zaměstnání přepsat částku z řádku dílčí základ daně podle 7 PODNIKÁNÍ vypočítáme v samostatné Příloze 1 38 dílčí základ daně podle 8 KAPITÁLOVÝ MAJETEK 39 dílčí základ daně podle 9 PRONÁJEM vypočítáme v samostatné Příloze 2 40 dílčí základ daně podle 10 OSTATNÍ PŘÍJMY 41 a 41a součet jednotlivých dílčích základů kromě zaměstnání, tj. řádky základ daně = součet řádků 36a + 41a (jen kladná hodnota) 43 = řádek daňová ztráta minulých let, pokud jsme ji měli (maximálně ve výši částky na řádku 41a) 45 základ daně po uplatnění daňové ztráty, tj

12 Nezdanitelné části daně, odečitatelné položky více zde 46 poskytnuté dary (minimálně 1.000, maximálně 15% základu daně, doložte potvrzením o daru) 47 úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření pokud byly využity na trvalé bydlení 48 zaplacené penzijní připojištění (druhých 12 tisíc podle potvrzení) 49 zaplacené životní pojištění (prvních 12 tisíc podle potvrzení) 50 zaplacené odborové příspěvky naprostou většinou nevyužijeme 54 součet nezdanitelných částí daně 55 a 56 vyplňte podle vzorečků 57 vypočtená daň = 15% ze zaokrouhleného základu daně 12

13 4. ODDÍL Daň celkem, ztráta 58 opsaná částka z řádku číslo zvýšení daně v případě velmi vysokých příjmů (solidární daň 7 % navíc z příjmů nad Kč) 60 daň celkem (součtový řádek) 61 daňová ztráta, pokud nám vyšla na řádku 41a 5. ODDÍL Slevy na dani a daňové zvýhodnění 62 a 63 slevy za zdravotně postižené zaměstnance a investiční pobídky 13

14 Slevy na dani více zde Údaje o manželce (manželovi) pokud budeme uplatňovat slevu na řádku 65a nebo 65b 64 vždy sleva Kč 65a sleva , pokud manželka (manžel) nedosáhla v minulém roce zdanitelných příjmů ve výši Kč. Sleva se může krátit po dvanáctinách podle počtu měsíců trvání manželství. Do zdanitelných příjmů se počítají vlastní příjmy manželky (manžela), například ze zaměstnání, podnikání, ale též peněžitá pomoc v mateřství! Rodičovský příspěvek, přídavky na děti a jiné státní dávky se nepočítají. Pozor na omezení, pokud uplatňujete výdaje paušálem. Doložte čestným prohlášením manželky (manžela). 65b pokud je manželka (manžel) držitel průkazu ZTP/P, vyplníte Kč (vyplňuje se buď 65a nebo 65b) pokud má poplatník invaliditu 69 vyplňuje student denního studia Kč / rok (může se krátit podle počtu měsíců studia) 69a zaplacené školkovné, maximálně Kč na jedno dítě. Doložte potvrzením ze školky. 70 součet předchozích řádků 71 daň snížená o slevy na dani, tj. řádky (ale jen kladné číslo; pokud vychází záporné, napište nulu) 14

15 Daňové zvýhodnění na dítě - podrobněji zde Údaje o dětech napište příjmení, jméno a rodné číslo všech dětí, o které pečujete. Pokud na děti neuplatňujete slevy, vyplňte ve sloupích 3, 4 a 5 nuly. Pokud slevy uplatňujete, zvolte pořadí dětí a vyplňte počty měsíců do sloupců 3, 4 nebo 5, za které si můžete uplatnit slevu. Pokud na některé děti uplatňujete slevu vy a na jiné partner, dejte pozor, abyste měli stejné pořadí dětí. 72 součet slev na dani vypočítaný z měsíců a pořadí jednotlivých dětí. 73 sleva na dani do částky daně na řádku 71 (pokud je na řádku 71 více než na řádku 72). 74 daň snížená o slevy na děti (pokud je na řádku 71 více než na řádku 72) 75 daňový bonus částka slevy na dani, kterou nešlo odečíst z řádku 71 (pokud je na řádku 72 více než na řádku 71) 76 daňové bonusy vyplacené během roku, pokud jsme je uplatňovali u svého zaměstnavatele v měsíční mzdě (v Potvrzení na řádku 13) 77 rozdíl na daňových bonusech Částky slev na děti: 1. dítě Kč (měsíčně Kč) 2. dítě Kč (měsíčně Kč) 3. a další dítě Kč (měsíčně Kč) 15

16 6. ODDÍL dodatečné daňové přiznání nyní se nás netýká, nemusíme vyplňovat 16

17 7. ODDÍL placení daně 84 sražené zálohy na daň u zaměstnavatelů podle Potvrzení o příjmech se zálohovou daní řádek 12 na potvrzení (pracovní smlouvy, dohody o pracovní činnosti, dohody o provedení práce nad 10 tis. Kč) 87a sražená daň u zaměstnavatelů z dohod o provedení práce podle Potvrzení o příjmech se srážkovou daní řádek 3 na potvrzení (pro dohody o provedení práce do 10 tis. Kč) 91 konečná daň = a. Může vyjít kladná částka doplatíte daň. Pokud vyjde záporná částka dostanete zpět o státu. Ostatních řádků si nevšímejte, jsou málo časté. 17

18 Doplňte počet všech příloh, které se vás týkají. Nejpravděpodobněji budete přikládat: o Příloha č. 1 podnikání o Příloha č. 2 pokud máte pronájem nebo ostatní příjmy o Potvrzení o zdanitelných příjmech a zálohové dani o Potvrzení o zdanitelných příjmech a srážkové dani Nezapomeňte sečíst počet listů příloh celkem. 18

19 Vyplňte oddíl Daňový subjekt Datum, podpis, razítko (pokud jej máte, není povinné) Pokud vám na řádku 91 vyšla záporná částka a máte dostat zpět přeplatek na dani, musíte vyplnit tuto poslední tabulku. Vyplňte částku přeplatku, adresu pro složenku nebo informace o bankovním účtu, kam vám má být přeplatek vrácený. Pokud jste podnikatel, budete muset mít tento účet zaregistrovaný u finančního úřadu. Nezapomeňte na datum a podpis! 19

20 PŘÍLOHA č. 1 - podnikání Nezapomeňte vyplnit rodné číslo. Jak počítáte svůj základ daně výdaje procentem z příjmů (výdaje paušálem) 101 příjmy z podnikání = platby přijaté v tomto roce 102 výdaje vypočítané procentem z příjmů, pro většinu živností je paušál 60 % z příjmů 104 zisk = příjmy výdaje 20

21 105 a 106 pokud přecházíme z daňové evidence na paušální výdaje a naopak pokud máme spolupracující osobu nebo jsme spolupracující osobou 112 pokud jsme společník veřejné obchodní společnosti nebo komplementář komanditní společnosti 113 dílčí základ daně, v našem případě řádek 104 přepíšeme do řádku č. 37 v daňovém přiznání 114 pouze pokud se na nás vztahuje solidární daň 21

22 A pouze pro ty, kdo vedou účetnictví B pro paušální výdaje: název hlavní činnosti (podle toho, v čem podnikáte); procentní sazba výdajů; příjmy; výdaje Pokud máte více druhů činností s různou procentní sazbou paušálních výdajů, rozepíšete do dalších řádků. 80 % z příjmů zemědělského podnikatele a z příjmů řemeslných živností 60 % z příjmů ze živností, mimo živností řemeslných = většina živností 40 % z příjmů poplatníků podnikajících podle zvláštních předpisů (advokáti, daňoví poradci, lékaři atd.). 30 % z příjmů z pronájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.! Paušální výdaje jsou omezeny horním stropem, a to ve výši vypočítané z příjmů Kč (tj. například u paušálu 60 % smíte uplatnit maximálně Kč) Pozor na omezení uplatnění slevy na manželku a na dítě, když používáte paušální výdaje. 22

23 C Vyplňujete pouze v případě, pokud k něčemu takovému došlo v průběhu zdaňovaného roku. 23

24 D vyplňujete, pokud vedete daňovou evidenci E vyplňuje se při přechodu z daňové evidence na paušální výdaje a zpět 24

25 F pokud jste společníkem společnosti, která není právnickou osobou G pokud máte spolupracující osobu H pokud jste spolupracující osobou I pokud máte příjmy jako společník v. o. s. nebo k. s. 25

26 PŘÍLOHA č. 2 pronájem Nezapomeňte vyplnit rodné číslo. Výdaje můžete uplatnit procentem (paušální výdaje 30 % z příjmů), nebo použít skutečné výdaje (například úroky z úvěru, náklady na rekonstrukci bydlení, koupi nového kotle, oken atd.). U paušálních výdajů pozor na maximální strop Kč a na omezení použití slevy na manželku a na děti. Společné jmění manželů daní jen jeden z nich, celou částku. 26

27 201 příjmy z nájmu celkem, movité i nemovité věci 201a z toho příjmy z nájmu nemovitých věcí 202 výdaje, skutečné nebo paušální 203 zisk = příjmy výdaje 204 a 205 obvykle nevyplňujeme 206 = 203 = dílčí základ daně přeneseme na řádek č. 39 daňového přiznání 27

28 Máme hotovo a můžeme se poplácat po ramenou Pokud vám tento návod za pět minut dvanáct pomohl, budu moc ráda, když mi o tom napíšete na můj lucie@luciekrausova.cz nebo na mých facebookových stránkách Daňový vysvětlovník. Děkuji. Lucie 28