N A Ř Í Z E N Í Ministerstva vnitra č. 21 ze dne 2. dubna 2010,

Transkript

1 N A Ř Í Z E N Í Ministerstva vnitra č. 21 ze dne 2. dubna 2010, o veřejnosprávní kontrole, oznamovací povinnosti a ročních zprávách o výsledcích kontrol ve znění NMV č. 13/2012 (1) Toto nařízení upravuje ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ Čl. 1 Předmět úpravy a) organizaci a výkon veřejnosprávní kontroly 1) zabezpečované v působnosti Ministerstva vnitra (dále jen ministerstvo ), jako správce rozpočtové kapitoly 314-Ministerstvo vnitra (dále jen kapitola ), b) plnění oznamovací povinnosti o závažných zjištěních 2), c) poskytování součinnosti při kontrolách vykonávaných orgány vnější kontroly u ministerstva, organizačních složek státu a státních příspěvkových organizací v působnosti ministerstva (dále jen resort ), d) zpracování samostatné pasáže závěrečného účtu kapitoly s názvem Výsledky vnitřních a vnějších kontrol 3), e) zpracování roční zprávy o výsledcích finančních kontrol 4) za resort. (2) Toto nařízení se vztahuje na útvary ministerstva, generální ředitelství Hasičského záchranného sboru České republiky (dále jen generální ředitelství ), Policejní prezidium České republiky (dále jen policejní prezidium ) a na organizační složku státu Správa uprchlických zařízení Ministerstva vnitra. Na ostatní organizační složky státu a státní příspěvkové organizace v působnosti ministerstva (dále jen organizační složky a příspěvkové organizace ) se nařízení vztahuje v rozsahu odstavce 1 písm. c) až e). 1) 2) 3) 4) Část druhá zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů. 22 odst. 6 a 25 odst. 3 zákona č. 320/2001 Sb. Část první hlava II díl 1 přílohy č. 1 k vyhlášce č. 419/2001 Sb., o rozsahu, struktuře a termínech údajů předkládaných pro vypracování návrhu státního závěrečného účtu a o rozsahu a termínech sestavení návrhů závěrečných účtů kapitol státního rozpočtu, ve znění pozdějších předpisů. 22 odst. 2 zákona č. 320/2001 Sb. 32 odst. 2 písm. a) vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů.

2 NMV č. 13/2012 Strana 2 Pro účely tohoto nařízení se rozumí Čl. 2 Vymezení pojmů a) finanční kontrolou součást systému finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky na principu kdo řídí kontroluje, b) veřejnosprávní kontrolou finanční kontrola skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky 5), vykonávaná u jiných účetních jednotek 6), kterými jsou organizační složky a příspěvkové organizace v působnosti ministerstva 7), žadatelé o veřejnou finanční podporu 8) nebo její příjemci, jimž byla tato podpora poskytnuta prostřednictvím kapitoly z prostředků státního rozpočtu nebo z prostředků Evropské unie či jiných zahraničních prostředků, a dále kontrola vůči České poště, s.p. 9), ke které ministerstvo vykonává funkci zakladatele; do jejího systému patří i výkon auditu podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství, c) kontrolním orgánem útvar ministerstva nebo organizační složky, organizační článek policejního prezidia, který je na základě interního aktu řízení ministra vnitra nebo na základě interního aktu řízení policejního prezidenta oprávněn za ministerstvo vykonávat veřejnosprávní kontrolu 10), d) specializovaným kontrolním orgánem útvar vykonávající kontrolu nebo interní audit jako svou výlučnou činnost 11), e) kontrolovanou osobou organizační složka, příspěvková organizace, Česká pošta, s. p., a dále právnická nebo fyzická osoba (včetně zahraničních právnických nebo fyzických osob, které podnikají na území České republiky), která je žadatelem o veřejnou finanční podporu nebo jejím příjemcem; kontrolovanou osobou jsou i další právnické a fyzické osoby, které jsou na smluvním základě zapojeny do systému řízení nebo využívání prostředků Evropské unie podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství 12), f) veřejnou finanční podporou (dále jen podpora ) dotace, návratné finanční výpomoci 13) a příspěvky poskytnuté z kapitoly nebo jiné zahraniční prostředky 14) poskytnuté prostřednictvím kapitoly na základě mezinárodních smluv nebo z prostředků Evropské unie k plnění úkolů veřejné správy; za podporu nejsou považovány prostředky přidělené rozpisem ministerstva do rozpočtu organizační složky 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 2 písm. g) zákona č. 320/2001 Sb. 1 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Čl. 65 nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2011, kterým se vydává organizační řád Ministerstva vnitra, ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 11/2011, nařízení Ministerstva vnitra č. 15/2011 a nařízení Minsiterstva vnitra č. 31/ písm. j) zákona č. 320/2001 Sb., ve znění zákona č. 298/2007 Sb. 1 odst. 2 zákona č. 320/2001 Sb. 15 písm. g) a h) zákona č. 77/1997 Sb., o státním podniku, ve znění pozdějších předpisů. Například čl. 8 odst. 2 písm. f) nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2011 a Zřizovací listina Správy uprchlických zařízení Ministerstva vnitra, ve znění jejího dodatku č písm. b) zákona č. 320/2001 Sb., ve znění zákona č. 298/2007 Sb. 14 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů. 43 zákona č. 218/2000 Sb.

3 NMV č. 13/2012 Strana 3 nebo příspěvek na provoz příspěvkových organizací 15), g) poskytovatelem podpory (dále jen poskytovatel ) útvary ministerstva a organizační složky, které jsou na základě interního aktu řízení ministra vnitra oprávněné posuzovat opodstatněnost žádosti o podporu, navrhovat nebo schvalovat poskytnutí této podpory a kontrolovat její užití; přehled poskytovatelů je uveden v příloze č. 1 k tomuto nařízení, h) žadatelem o podporu nebo příjemcem podpory organizační složka, příspěvková organizace nebo právnická či fyzická osoba, kterým byla poskytnuta podpora podle písmena f), i) orgánem vnější kontroly orgán veřejné správy, který je oprávněn u ministerstva, organizačních složek a příspěvkových organizací vykonávat kontrolu (Ministerstvo financí, územní finanční orgány), nebo Nejvyšší kontrolní úřad. j) operacemi finanční a majetkové úkony realizované z prostředků kapitoly nebo poskytnuté jejím prostřednictvím, k) závažným zjištěním 2) zjištění, které vykazuje znaky nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin nebo zjištění neoprávněného použití, zadržení, ztráty či poškození veřejných prostředků v hodnotě přesahující u jednotlivého případu Kč. ČÁST DRUHÁ VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLA Čl. 3 Cíl a předmět veřejnosprávní kontroly (1) Cílem veřejnosprávní kontroly je zajistit zejména a) dodržování právních a ostatních předpisů při hospodaření s veřejnými prostředky k zajištění stanovených úkolů, b) funkční systém finanční kontroly, pravidelné prověřování přiměřenosti a účinnosti tohoto systému a nejméně jednou ročně jeho hodnocení, c) ochranu veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem a jiným nedostatkům či trestné činnosti, d) včasnou a spolehlivou informovanost ministra vnitra a příslušných vedoucích zaměstnanců ministerstva o nakládání s veřejnými prostředky za účelem účinného usměrňování činnosti v souladu se stanovenými úkoly, e) odhalování prvotních příčin nedostatků a činění opatření k zamezení jejich vzniku či recidivy, f) hospodárnost, efektivnost a účelnost výkonu veřejné správy. (2) Předmětem veřejnosprávní kontroly u organizačních složek a příspěvkových organizací je především prověřovat, zda a) veřejné prostředky jsou využívány hospodárně, efektivně a účelně k plnění stanovených cílů a v souladu s právními a ostatními předpisy, 15) 54 odst. 1 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb.

4 NMV č. 13/2012 Strana 4 b) operace uskutečňované při hospodaření s veřejnými prostředky jsou průkazné (účetní a jiné doklady, evidence apod.), c) je zajištěna ochrana veřejných prostředků proti předvídatelným rizikům a trestné činnosti, d) je náležitě pečováno o zachování majetku a jeho údržbu, a pokud to připouští jeho povaha, i o jeho zlepšení nebo rozmnožení, e) systém finanční kontroly je přiměřený a účinný. (3) Předmětem veřejnosprávní kontroly u žadatelů o podporu nebo jejích příjemců je především prověřovat, zda a) žadatel o podporu splňuje předpoklady stanovené pro její poskytnutí, b) příjemcem podpory jsou poskytnuté finanční prostředky využívány k určenému účelu a v souladu s právními a ostatními předpisy a s podmínkami stanovenými poskytovatelem při dodržení hledisek uvedených v odstavci 2 písmenech a) až d). Čl. 4 Druhy a formy veřejnosprávní kontroly (1) Veřejnosprávní kontrola se uskutečňuje jako nepřetržitý proces, kterým je prověřována hospodárnost, efektivnost a účelnost nakládání s veřejnými prostředky včetně souladu postupů s právními předpisy, a to před jejich poskytnutím, v průběhu jejich použití a následně po jejich použití. (2) Z hlediska druhu se veřejnosprávní kontrola člení na a) předběžnou, zaměřenou na posouzení, zda plánované a připravované operace odpovídají stanoveným úkolům a jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky, b) průběžnou, zaměřenou na probíhající operace již založeného výdaje až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování, a c) následnou, zaměřenou na zpětné ověření správnosti konečného výsledku operace nebo následné prověření vybraných operací po jejich konečném vypořádání a vyúčtování. (3) Z hlediska formy lze veřejnosprávní kontrolu vykonávat jako administrativní nebo na místě podle procesních pravidel. (4) Při administrativní veřejnosprávní kontrole kontrolní orgán získává potřebné informace vyžádáním od kontrolované osoby (např. výkazy) nebo jiným způsobem (např. pořádáním kontrolních dnů) za účelem ověření správnosti postupů a skutečností v kontrolované oblasti. Její výkon je nedílnou součástí procesu finančního řízení (průběžné usměrňování finančních operací), a proto se na ni nevztahují procesní pravidla stanovená pro výkon veřejnosprávní kontroly na místě. Forma důkazu (resp. formální výstup) o jejím provedení není stanovena (zpravidla se bude jednat o různé druhy záznamů a informací, spisový materiál k předmětu kontroly apod.).

5 NMV č. 13/2012 Strana 5 (5) Veřejnosprávní kontrola na místě se uskutečňuje zejména jako následná nebo průběžná. Její výkon se řídí závazně stanovenými procesními pravidly 16), výsledným materiálem je vždy protokol 17) a u auditů vykonaných podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství zpráva 18). (6) Při výkonu veřejnosprávní kontroly se použijí kontrolní metody a postupy stanovené právními předpisy 19). Čl. 5 Organizace veřejnosprávní kontroly (1) Organizace veřejnosprávní kontroly v resortu patří do předmětu činnosti odboru interního auditu a kontroly, který rovněž zajišťuje její metodické usměrňování 20). (2) Odpovědnost za zajištění výkonu veřejnosprávní kontroly mají vedoucí zaměstnanci útvarů, jejichž prostřednictvím je zabezpečován výkon zřizovatelských funkcí 7) nebo zajišťováno finanční či majetkové zabezpečení organizačních složek a příspěvkových organizací, a dále vedoucí zaměstnanci útvarů a organizačních složek, které plní funkci poskytovatelů 21). Odpovědnost za zajištění jejího výkonu mají i vedoucí zaměstnanci útvarů, které se z hlediska předmětu své činnosti nebo jiného interního aktu řízení podílely na spolurozhodování o nakládání s veřejnými prostředky, a to v rozsahu vymezeném jim organizačním řádem či jiným interním aktem řízení. (3) Specializované kontrolní orgány uskutečňují pouze následnou veřejnosprávní kontrolu na místě. (4) Ostatní kontrolní orgány podle odstavce 2 jsou oprávněny k výkonu všech druhů veřejnosprávní kontroly (předběžná, průběžná i následná) a jsou odpovědné především za výkon předběžné a průběžné veřejnosprávní kontroly buď administrativní formou nebo na místě podle čl. 4. (5) Kontrolní orgány a rozsah vykonávané veřejnosprávní kontroly jsou uvedeny v příloze č. 1 k tomuto nařízení. Čl. 6 Nahrazení funkce útvaru interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly (1) U organizačních složek a příspěvkových organizací, kde je malá pravděpodobnost výskytu nepřiměřených rizik při hospodaření s veřejnými prostředky, lze nahradit funkci útvaru interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly ze strany ministerstva 22). O nahrazení funkce útvaru interního auditu rozhoduje ministr vnitra. 16) Část třetí zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění zákona č. 148/1998 Sb., zákona č. 274/2003 Sb., zákona č. 392/2005 Sb., zákona č. 501/2004 Sb., zákona č. 413/2005 Sb., zákona č. 230/2006 Sb. a zákona č. 281/2009 Sb. 16) 17) 18) 19) 20) 21) 22) 12 odst. 2 písm. e) a 15 zákona č. 552/1991 Sb. 13a zákona č. 320/2001 Sb. 6 zákona č. 320/2001 Sb., ve znění zákona č. 298/2007 Sb. Vyhláška č. 416/2004 Sb. Čl. 18a písm. g) nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2011 ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 31/2011. Čl. 8 odst. 2 písm. f) nařízení Ministerstva vnitra č. 17/ odst. 5 zákona č. 320/2001 Sb.

6 NMV č. 13/2012 Strana 6 (2) Na základě rozhodnutí ministra vnitra je funkce útvaru interního auditu nahrazena výkonem veřejnosprávní kontroly u organizačních složek a příspěvkových organizací uvedených v příloze č. 2 k tomuto nařízení. (3) Nahrazení funkce útvaru interního auditu u organizačních složek a příspěvkových organizací jsou oprávněni vykonávat a) odbor interního auditu a kontroly výkonem následné veřejnosprávní kontroly na místě u všech organizačních složek a příspěvkových organizací, kde je nahrazována funkce útvaru interního auditu, b) odbor interního auditu a kontroly, na základě rozhodnutí ministra vnitra, výkonem veřejnosprávní kontroly na místě u všech organizačních složek a příspěvkových organizací, kde je nahrazována funkce útvaru interního auditu, c) generální ředitelství výkonem veřejnosprávní kontroly administrativní nebo na místě u organizační složky Střední odborná škola požární ochrany a Vyšší odborná škola požární ochrany ve Frýdku-Místku, d) útvary ministerstva, které v rámci svěřeného předmětu činnosti plní zřizovatelské funkce k organizačním složkám a příspěvkovým organizacím (včetně zakladatelské funkce vůči České poště, s. p.) nebo rozhodují nebo spolurozhodují o jejich zabezpečení veřejnými prostředky, výkonem veřejnosprávní kontroly administrativní nebo na místě 23). Čl. 7 Procesní pravidla výkonu veřejnosprávní kontroly na místě (1) Procesní pravidla výkonu veřejnosprávní kontroly jsou upravena právním předpisem 16). Tento předpis se použije, nestanoví-li jiný právní předpis 24) nebo přímo použitelný předpis Evropských společenství jiný postup. (2) Pro výkon auditu podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství se použijí samostatně upravená procesní pravidla 18). (3) Veřejnosprávní kontrolu vykonávají nejméně dva kontrolující. Vedoucího kontrolní skupiny určí vedoucí kontrolního orgánu. (4) Vedoucí kontrolního orgánu může při sestavování kontrolní skupiny nebo v průběhu kontroly požádat o součinnost jiné útvary ministerstva, jestliže je to z hlediska odborného posouzení kontrolované problematiky nezbytné. (5) Kontrolovaná osoba je povinna na vyžádání kontrolního orgánu předložit výsledky předchozích kontrol, které mají vztah k předmětu kontroly. Čl. 8 Zahájení a ukončení veřejnosprávní kontroly na místě 23) 24) Nařízení Ministerstva vnitra č. 73/2001, o řízení, organizaci a výkonu ekonomické činnosti, ve znění pozdějších předpisů. Například zákon č. 130/2002 Sb., o podpoře výzkumu, experimentálního vývoje a inovací z veřejných prostředků a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o podpoře výzkumu a vývoje), ve znění pozdějších předpisů.

7 NMV č. 13/2012 Strana 7 (1) Veřejnosprávní kontrola je zahájena předložením písemného pověření kontrolního orgánu kontrolované osobě. (2) Pověření k výkonu veřejnosprávní kontroly schvalují a) příslušný vedoucí zaměstnanec, v jehož podřízenosti je kontrolovaná osoba a pověřený kontrolní orgán, jde-li o kontrolované osoby, které jsou součástí kapitoly 7), b) ministr vnitra, je-li kontrolovanou osobou subjekt, který není součástí kapitoly (příjemce podpory) nebo vedoucí kontrolního orgánu, je-li toto oprávnění uvedeno v rozhodnutí či ve smlouvě o poskytnutí podpory, c) ministr vnitra, je-li výkonem kontroly nebo auditu podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství jako kontrolní orgán pověřen odbor interního auditu a kontroly, d) náměstek ministra vnitra pro informatiku, je-li kontrolovanou osobou Česká pošta, s. p. 25), e) ministr vnitra, je-li kontrolovanou osobou obec, jíž je poskytován příspěvek podle jiného právního předpisu 26) nebo ředitel Správy uprchlických zařízení Ministerstva vnitra, je-li to uvedeno v rozhodnutí o poskytnutí příspěvku. (3) Veřejnosprávní kontrola je ukončena a) marným uplynutím lhůty pro podání námitek proti protokolu 27), nebo b) dnem doručení rozhodnutí o vypořádání námitek kontrolované osobě, proti kterému se nelze dále odvolat podle jiného právního předpisu 28). (4) Vedoucí kontrolní skupiny může o námitkách rozhodnout sám, jestliže jim v plném rozsahu vyhoví, jinak předloží námitky do 7 dnů ode dne jejich doručení vedoucímu kontrolního orgánu, který o nich rozhodne ve lhůtě do 30 dnů. Proti rozhodnutí o námitkách není opravný prostředek přípustný. Čl. 9 Informace o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě a opatření k nápravě (1) Po ukončení veřejnosprávní kontroly podle čl. 8 odst. 3 podává vedoucí kontrolní skupiny informaci o jejím výsledku vedoucímu zaměstnanci, který schválil pověření k jejímu výkonu, a v případě, kdy bylo kontrolou zaznamenáno závažné zjištění 2), ministru vnitra cestou příslušných nadřízených vedoucích zaměstnanců. Výsledný materiál z veřejnosprávní kontroly není součástí informace, pokud si jej vedoucí zaměstnanec nevyžádá. (2) V informaci vedoucí kontrolní skupiny stručně shrne kontrolní zjištění a jiné podstatné skutečnosti související s předmětem kontroly a v závěru doporučí další postup naložení s výsledky kontroly. Jestliže výkonem kontroly bylo zaznamenáno závažné zjištění 2) nebo zjištěno porušení rozpočtové kázně, musí informace tyto údaje obsahovat včetně sdělení, jakým způsobem byla nebo bude zabezpečena oznamovací povinnost vůči příslušným orgánům podle čl. 13. Pokud výkonem kontroly 25) 26) 27) 28) Čl. 64 odst. 6 písm. h) nařízení Ministerstva vnitra č. 5/ zákona č. 325/1999 Sb., o azylu a o změně zákona č. 283/1991 Sb., o Policii České republiky, ve znění pozdějších předpisů, (zákon o azylu), ve znění pozdějších předpisů. 17 zákona č. 552/1991 Sb. 18 zákona č. 552/1991 Sb.

8 NMV č. 13/2012 Strana 8 byly učiněny další poznatky mající vazbu k možnostem zefektivnění finančního řízení, bude informace obsahovat i návrh postupu řešení v dané oblasti. (3) Zjistí-li vedoucí kontrolní skupiny v souvislosti s výkonem kontroly potřebu změnit, případně zrušit platné právní předpisy, upozorní na to v informaci podle odstavce 2 a navrhne postup uplatnění podnětu u příslušných státních orgánů 29). (4) Kontrolovaná osoba je povinna přijmout opatření k odstranění nedostatků bez zbytečného odkladu, nejpozději ve lhůtě stanovené kontrolním orgánem 30). (5) Jestliže byla na základě výsledku kontroly přijata opatření k odstranění nedostatků nebo zamezení jejich recidivy, vyžádá si kontrolní orgán od kontrolované osoby informaci, zda a jak byla tato opatření splněna. Čl. 10 Dokumentace výsledků veřejnosprávní kontroly (1) Kontrolní orgány vedou dokumentaci o vykonaných veřejnosprávních kontrolách v souladu se spisovým řádem a skartačním řádem ministerstva 31). (2) Kontrolní spis o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě obsahuje zejména pověření k výkonu veřejnosprávní kontroly, její program, protokol, jehož přílohu tvoří důkazy k zaprotokolovaným kontrolním zjištěním, námitky kontrolované osoby, pokud byly uplatněny, rozhodnutí o nich, informace o výsledku kontroly a případně přehled přijatých nápravných opatření a informace o jejich splnění. Uzavřený kontrolní (auditní) spis se uchovává u kontrolního orgánu po dobu 10 let (skartační znak V výběr). (3) Údaje o vykonaných veřejnosprávních kontrolách na místě eviduje kontrolní orgán na formuláři karta kontroly/statistický list v elektronickém informačním systému Kontrolní činnost 32). Evidence o veřejnosprávních kontrolách na místě musí obsahovat údaje potřebné pro zpracování tabulkové části roční zprávy o výsledcích finančních kontrol 33) (údaje jsou uvedeny v příloze č. 3 k tomuto nařízení). (4) Poskytovatelé jsou povinni zabezpečit zaznamenávání údajů o poskytnutých podporách a jejich příjemcích do centrální evidence dotací vedené u Ministerstva financí 34). (5) Poskytovatelé dotací na výzkum a vývoj jsou povinni zabezpečit vedení centrální evidence i podle jiného právního předpisu 35). (6) O ostatních veřejnosprávních kontrolách (administrativních), které jsou součástí finančního řízení, vede kontrolní orgán přehled, který obsahuje označení kontrolované osoby, datum uskutečnění kontroly, předmět a výsledek kontroly. 29) 30) 31) 32) 33) 34) 35) 25 zákona č. 552/1991 Sb. 18 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb. Nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2008, kterým se vydává spisový a skartační řád, ve znění oznámení ředitele odboru archivní správy a spisové služby vydaného ve VMV čá. 10/2010 (část II). Nařízení Ministerstva vnitra č. 55/2003, o obecné kontrole a supervizní činnosti, ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 1/2006. Přílohy č. 1a, 4 a 5 vyhlášky č. 416/2004 Sb. Vyhláška č. 286/2007 Sb., o centrální evidenci dotací. 30 zákona č. 130/2002 Sb.

9 NMV č. 13/2012 Strana 9 Čl. 11 Plánování veřejnosprávní kontroly na místě (1) Kontrolní orgány sestavují plán hlavních kontrolních úkolů pro následující rok 36), jehož součástí jsou i veřejnosprávní kontroly na místě. Zařazení veřejnosprávních kontrol do plánu hlavních kontrolních úkolů konzultují vedoucí kontrolních orgánů před jejich schválením s odborem interního auditu a kontroly, který odpovídá za koordinaci veřejnosprávní kontroly v resortu 20), a to v termínu do 31. října běžného roku, s výjimkou veřejnosprávních kontrol na místě podle odstavce 3. (2) Schválené plány veřejnosprávních kontrol na místě na následující rok zasílají kontrolní orgány na vědomí odboru interního auditu a kontroly do 31. prosince běžného roku. (3) Výběr kontrolovaných osob, které jsou příjemci podpory, jež by měly být podrobeny výkonu následné veřejnosprávní kontroly na místě za období předchozího roku, je ukončen do 30. dubna běžného roku tj. po vypořádání vztahů se státním rozpočtem. Poskytovatelé do tohoto termínu informují odbor interního auditu a kontroly, u kterých příjemců podpory plánují provedení následné veřejnosprávní kontroly na místě. (4) Plány veřejnosprávních kontrol na místě schvalují vedoucí zaměstnanci, kteří schvalují pověření k jejich výkonu podle čl. 8 odst. 2. (5) Zdůvodněné náměty na provedení následné veřejnosprávní kontroly na místě u organizačních složek, příspěvkových organizací nebo příjemců podpory ze strany specializovaných kontrolních orgánů mohou vedoucí útvarů ministerstva těmto zasílat průběžně. (6) Plánování administrativní veřejnosprávní kontroly nepodléhá koordinaci podle odstavců 1 až 3. Čl. 12 Metodická činnost (1) Metodické usměrňování veřejnosprávní kontroly v resortu zabezpečuju odbor interního auditu a kontroly 20). (2) Metodická činnost je zaměřena především na a) poskytování právní, konzultační a jiné poradenské pomoci zejména při realizaci tohoto nařízení, zpracování protokolu z veřejnosprávní kontroly na místě a při kvalifikování zjištěných pochybení, b) zajišťování vzdělávací činnosti a výměny praktických zkušeností z oblasti veřejnosprávní kontroly formou pravidelného organizování školení a seminářů, c) vydávání metodických návodů 37) k usměrňování veřejnosprávní kontroly v resortu, d) zajišťování odborných stanovisek a právních názorů od Ministerstva financí a jiných ústředních správních úřadů 38) či jiných odborníků v oblasti veřejnosprávní kontroly. 36) 37) Čl. 20 nařízení Ministerstva vnitra č. 55/2003, ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 1/2006. Čl. 7 nařízení Ministerstva vnitra č. 90/1999, kterým se stanoví pravidla pro přípravu a vyhlašování interních aktů řízení v oboru působnosti Ministerstva vnitra.

10 NMV č. 13/2012 Strana 10 ČÁST TŘETÍ OZNAMOVACÍ POVINNOST A SOUČINNOST PŘI KONTROLÁCH ORGÁNŮ VNĚJŠÍ KONTROLY Čl. 13 Oznamovací povinnost (1) Oznamovací povinností se rozumí povinnost oznámit a) orgánům činným v trestním řízení zjištění, které vykazuje znaky nasvědčující tomu, že byl spáchán trestný čin, b) Ministerstvu financí zjištění uvedené v písmenu a) a zjištění neoprávněného použití, zadržení, ztráty nebo poškození veřejných prostředků v hodnotě přesahující u jednotlivého případu Kč, c) příslušnému správci daně zjištění o porušení rozpočtové kázně, a to bez ohledu na to, zda byla učiněna i oznámení orgánům uvedeným pod písmeny a) a b). (2) Oznamovací povinnost vůči orgánům uvedeným v odstavci 1 zabezpečují kontrolní orgány, pokud zjištění byla učiněna jejich výkonem veřejnosprávní nebo obecné kontroly či útvary interního auditu, a v ostatních případech vedoucí zaměstnanci, kteří tato zjištění učinili výkonem řídící kontroly, jako součásti vnitřního kontrolního systému 39). (3) Splnění oznamovací povinnosti zabezpečí kontrolní orgány ve lhůtě do 30 dnů po ukončení kontroly. Vedoucí zaměstnanci zabezpečí splnění oznamovací povinnosti do 30 dnů po učinění zjištění výkonem řídící kontroly. (4) Kontrolní orgány a vedoucí zaměstnanci, kteří zabezpečili oznamovací povinnost vůči příslušným orgánům, zašlou fotokopii těchto oznámení do 10 pracovních dnů od jejich odeslání na vědomí a) odboru interního auditu a kontroly, jde-li o oznámení zjištění učiněných výkonem veřejnosprávní kontroly nebo auditů u organizačních složek, příspěvkových organizací a příjemců podpory, b) odboru interního auditu a kontroly, jde-li o oznámení zjištění učiněných výkonem obecné nebo řídící kontroly u útvarů spadajících do účetní jednotky ministerstvo. (5) Odbor interního auditu a kontroly vede centrální přehled o oznámeních podaných podle odstavce 4 písm. a). (6) Odbor interního auditu a kontroly vede centrální přehled o oznámeních podaných podle odstavce 4 písm. b). (7) Všichni vedoucí zaměstnanci jsou povinni zajistit včasné a spolehlivé informování ministra vnitra o vzniku významných rizik či jiných závažných nedostatcích na jimi řízeném úseku včetně opatření přijatých k jejich nápravě a stavu jejich plnění 40). 38) 39) 40) 1 zákona č. 2/1969 Sb., o zřízení ministerstev a jiných ústředních orgánů státní správy České republiky, ve znění zákona č. 548/1992 Sb., zákona č. 21/1993 Sb., zákona č. 166/1993 Sb., zákona č. 272/1996 Sb., zákona č. 517/2002 Sb. a zákona č. 110/2007Sb. 22 odst. 6 a 7 a 25 odst. 3 zákona č. 320/2001 Sb. 25 odst. 4 zákona č. 320/2001 Sb.

11 NMV č. 13/2012 Strana 11 Čl. 14 Součinnost při kontrole vykonávané orgánem vnější kontroly (1) Odbor interního auditu a kontroly poskytuje součinnost při kontrolách vykonávaných v resortu orgány vnější kontroly a) organizačním složkám a příspěvkovým organizacím na základě žádosti jejich vedoucího, b) útvarům ministerstva na základě rozhodnutí ministra vnitra 41). (2) Poskytnutá součinnost spočívá zejména v pomoci při vypracování námitek proti protokolu, případně odvolání (je-li kontrolním orgánem Nejvyšší kontrolní úřad) proti rozhodnutí o námitkách. O rozsahu poskytované součinnosti rozhoduje ředitel odboru interního auditu a kontroly. (3) Jestliže je dohodnuta součinnost v rozsahu podle odstavce 2,jsou odboru interního auditu a kontroly předloženy kopie písemných dokumentů vztahujících se k vykonávané kontrole; jedná se zejména o protokol, stanoviska k jednotlivým zaprotokolovaným zjištěním, návrh znění námitek proti protokolu, případně návrh znění odvolání proti rozhodnutí o námitkách. (4) Po ukončení kontroly na místě jsou odboru interního auditu a kontroly zaslány na vědomí rozhodnutí orgánu vnější kontroly o námitkách, případně rozhodnutí o odvolání proti rozhodnutí o námitkách. (5) Poskytnutím součinnosti není dotčena odpovědnost příslušných vedoucích zaměstnanců za podání námitek proti protokolu a odvolání proti rozhodnutí o námitkách ve lhůtách stanovených jiným právním předpisem a za přijetí opatření k řešení nedostatků zjištěných orgánem vnější kontroly. ČÁST ČTVRTÁ VNITŘNÍ A VNĚJŠÍ KONTROLY A ROČNÍ ZPRÁVA Čl. 15 Výsledky vnitřních a vnějších kontrol (1) Odbor interního auditu a kontroly zpracovává za resort samostatnou pasáž do průvodní zprávy k návrhu závěrečného účtu kapitoly nazvanou Výsledky vnitřních a vnějších kontrol 43). 41) Čl. 18a písm. h) nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2011, ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 31/2011.

12 NMV č. 13/2012 Strana 12 (2) Ke splnění úkolu podle odstavce 1 předkládají vedoucí útvarů ministerstva, organizačních složek a příspěvkových organizací odboru interního auditu a kontroly Zprávu o výsledcích vnitřních a vnějších kontrol (dále jen Zpráva ) za období předchozího kalendářního roku, která obsahuje a) přehled o všech vnitřních a vnějších kontrolách (auditech) a správních kontrolách (dozorech) uskutečněných vykazujícím organizačním celkem, b) přehled o všech kontrolách (auditech) uskutečněných u vykazujícího subjektu orgány vnitřní a vnější kontroly včetně správních kontrol a dozorů, c) komentář obsahující vyhodnocení výsledků z kontrol, auditů a dozorů uvedených pod písmeny a) a b), který se zaměří zejména na stručný popis nedostatků zjištěných kontrolní činností (závažná zjištění 2), porušení rozpočtové kázně a porušení ostatních právních předpisů) a opatření přijatá k odstranění zjištěných pochybení a zamezení jejich recidivy. (3) Odbor interního auditu a kontroly je oprávněn stanovit závazný termín předložení Zprávy, podrobnější strukturu jejího členění a požadovat od vedoucích zaměstnanců předkládajících organizačních celků její případné věcné doplnění. Čl. 16 Roční zpráva o výsledcích finančních kontrol (1) Odbor interního auditu a kontroly zpracovává za resort roční zprávu o výsledcích finančních kontrol 44) (dále jen roční zpráva ), kterou po jejím schválení ministrem vnitra předkládá Ministerstvu financí v termínu do 6. března následujícího roku v elektronické podobě prostřednictvím informačního systému finanční kontroly ve veřejné správě (dále jen Modul ) 45). (2) Ke splnění úkolu podle odstavce 1 předkládají odboru interního auditu a kontroly v termínu do 31. ledna podklady pro roční zprávu za období předchozího kalendářního roku a) vedoucí útvarů ministerstva, generální ředitelství a policejní prezidium v písemné podobě, b) vedoucí organizačních složek a příspěvkových organizací prostřednictvím Modulu. (3) Rozsah a strukturu podkladů do roční zprávy pro útvary ministerstva, generální ředitelství a policejní prezidium stanoví každoročně odbor interního auditu a kontroly; pro organizační složky a příspěvkové organizace jsou rozsah a struktura roční zprávy stanoveny právním předpisem 46). (4) Nové registrace organizačních složek a příspěvkových organizací do Modulu a prodloužení certifikace v Modulu již zaregistrovaných organizačních složek a příspěvkových organizací jsou zabezpečovány prostřednictvím určeného zaměstnance odboru interního auditu a kontroly. O novou registraci nebo prodloužení 43) Čl. 18a písm. j) nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2011, ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 31/ ) Čl. 18a písm. i) nařízení Ministerstva vnitra č. 5/2011, ve znění nařízení Ministerstva vnitra č. 31/ ) 33 odst. 1 vyhlášky č. 416/2004 Sb. 46) 32 a 33 a přílohy č. 1a až 5 vyhlášky č. 416/2004 Sb.

13 NMV č. 13/2012 Strana 13 certifikace v Modulu je třeba požádat odbor interního auditu a kontroly do 15. října hodnoceného roku. (5) Útvary ministerstva, organizační složky a příspěvkové organizace vykonávající finanční kontrolu 47) jsou pro účely zpracování roční zprávy povinny průběžně sledovat ukazatele stanovené právním předpisem 48). (6) Odbor interního auditu a kontroly je oprávněn stanovit způsob předkládání podkladů do roční zprávy a požadovat od vedoucích zaměstnanců případné jejich věcné doplnění. ČÁST PÁTÁ ZÁVĚREČNÁ A ZRUŠOVACÍ USTANOVENÍ Čl. 17 (1) Vedoucí zaměstnanci oznámí neprodleně odboru interního auditu a kontroly změny v předmětu činnosti jimi řízeného útvaru ministerstva nebo organizační složky, které mohou mít vliv na změnu v organizaci výkonu veřejnosprávní kontroly, zejména ve vztahu k poskytování podpory podle čl. 2 písm. f). (2) Veřejnosprávní kontroly vykonávané na místě před nabytím účinnosti tohoto nařízení se dokončí podle interního aktu řízení upravujícího veřejnosprávní kontrolu účinného v době jejich zahájení. Čl. 18 Zrušuje se nařízení Ministerstva vnitra č. 9/2006, o veřejnosprávní kontrole, oznamovací povinnosti a roční zprávě o výsledcích finančních kontrol. Čl. 19 Toto nařízení nabývá účinnosti dnem vydání. Č. j. MV /IAK-2011 Obdrží: M, N, útvary ministerstva, Policejní prezidium ČR, OSS, SPO Ministr vnitra Jan Kubice Z á z n a m S nařízením byli seznámeni (dne - kým): Opatření učiněná k provedení nařízení: 47) 48) Zákon č. 320/2001 Sb. Přílohy vyhlášky č. 416/2004 Sb.

14 NMV č. 13/2012 Strana 14 Kontrolou pověřen: Datum: Podpis: Doporučené heslo pro dokumentaci: Kontrola

15 NMV č. 13/2012 Strana 15 Příloha č. 1 K NMV č. 21/2010, ve znění č. 13/2011 Přehled kontrolních orgánů a rozsah jejich oprávnění k výkonu veřejnosprávní kontroly I. Specializované kontrolní orgány 1.odbor interního auditu a kontroly následná na místě kontrolované osoby: organizační složky a příspěvkové organizace v působnosti ministerstva Česká pošta, s.p. příjemci veřejné finanční podpory 2. oddělení kontroly a stížností generálního ředitelství následná na místě kontrolované osoby: hasičské záchranné sbory krajů Střední odborná škola požární ochrany a Vyšší odborná škola požární ochrany ve Frýdku-Místku Záchranný útvar Hasičského záchranného sboru České republiky příjemci veřejné finanční podpory poskytnuté prostřednictvím útvarů generálního ředitelství 3.úřad vnitřní kontroly policejního prezidia následná na místě kontrolované osoby: krajská ředitelství policie II. Ostatní kontrolní orgány 1. útvary ministerstva plnící průřezové resortní funkce a) ekonomický odbor b) odbor programového financování c) odbor správy majetku d) odbor personální

16 NMV č. 13/2012 Strana 16 kontrolované osoby: organizační složky a příspěvkové organizace v působnosti ministerstva 2. první náměstek ministra vnitra pro vnitřní bezpečnost prostřednictvím jím určených útvarů kontrolované osoby: Správa uprchlických zařízení Ministerstva vnitra Policejní akademie České republiky v Praze Vyšší policejní škola Ministerstva vnitra v Praze Vyšší policejní škola Ministerstva vnitra v Brně Vyšší policejní škola a Střední policejní škola Ministerstva vnitra v Holešově Školské účelové zařízení Ministerstva vnitra v Praze-Ruzyni Vyšší policejní škola Ministerstva vnitra v Jihlavě Vyšší policejní škola Ministerstva vnitra v Pardubicích Muzeum Policie České republiky Centrum sportu Ministerstva vnitra 3. náměstek ministra vnitra pro veřejnou správu, legislativu a archivnictví prostřednictvím jím určených útvarů kontrolované osoby: Národní archiv Státní oblastní archiv v Praze Státní oblastní archiv v Třeboni Státní oblastní archiv v Plzni Státní oblastní archiv v Litoměřicích Státní oblastní archiv v Zámrsku Moravský zemský archiv v Brně Zemský archiv v Opavě Institut pro veřejnou správu, Praha, s.p.o. 4. náměstek ministra vnitra pro informační technologie a projektové řízení prostřednictvím jím určených útvarů kontrolované osoby: Správa základních registrů Česká pošta, s. p. 5. náměstek ministra vnitra pro ekonomiku a provoz prostřednictvím jím určených útvarů kontrolované osoby: Bytová správa Ministerstva vnitra, s.p.o. Zařízení služeb pro Ministerstvo vnitra, s.p.o. Tiskárna Ministerstva vnitra, s.p.o. Zdravotnické zařízení Ministerstva vnitra

17 NMV č. 13/2012 Strana generální ředitelství prostřednictvím útvarů určených generálním ředitelem kontrolované osoby: hasičské záchranné sbory krajů Střední odborná škola požární ochrany a Vyšší odborná škola požární ochrany ve Frýdku-Místku Záchranný útvar Hasičského záchranného sboru České republiky 7. policejní prezidium prostřednictvím útvarů určených policejním prezidentem kontrolované osoby: Krajské ředitelství policie hlavního města Prahy se sídlem v Praze Krajské ředitelství policie Středočeského kraje se sídlem v Praze Krajské ředitelství policie Jihočeského kraje se sídlem v Českých Budějovicích Krajské ředitelství policie Plzeňského kraje se sídlem v Plzni Krajské ředitelství policie Karlovarského kraje se sídlem v Karlových Varech Krajské ředitelství policie Ústeckého kraje se sídlem v Ústí nad Labem Krajské ředitelství policie Libereckého kraje se sídlem v Liberci Krajské ředitelství policie Královéhradeckého kraje se sídlem v Hradci Králové Krajské ředitelství policie Pardubického kraje se sídlem v Pardubicích Krajské ředitelství policie kraje Vysočina se sídlem v Jihlavě Krajské ředitelství policie Jihomoravského kraje se sídlem v Brně Krajské ředitelství policie Olomouckého kraje se sídlem v Olomouci Krajské ředitelství policie Zlínského kraje se sídlem ve Zlíně Krajské ředitelství policie Moravskoslezského kraje se sídlem v Ostravě III. Kontrolní orgány plnící funkci poskytovatelů veřejné finanční podpory 1. odbor prevence kriminality kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti prevence kriminality a dobrovolnické služby

18 NMV č. 13/2012 Strana odbor bezpečnostní politiky kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti boje proti korupci 3. odbor azylové a migrační politiky kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti azylové a migrační politiky 4. odbor bezpečnostního výzkumu a policejního vzdělávání kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací; Unitop České republiky, o.s. (Unie tělovýchovných organizací Policie České republiky) 5. odbor rozvoje projektů a služeb egovernment kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti realizace projektů egovernment 6. odbor koncepce a koordinace informačních a komunikačních technologií ve veřejné správě kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti realizace projektů komunitárních programů spolufinancovaných z prostředků Evropské unie 7. odbor strukturálních fondů kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oblasti realizace projektů spolufinancovaných z fondů Evropské unie a z finančních mechanismů Norska a Švýcarska 8. generální ředitelství kontrolované osoby: žadatelé o veřejnou finanční podporu nebo její příjemci v oboru působnosti generálního ředitelství 9. Správa uprchlických zařízení Ministerstva vnitra průběžná a následná kontrolované osoby: obce, jimž byl poskytnut příspěvek podle 84 zákona o azylu

19 NMV č. 13/2012 Strana 19 Příloha č. 2 K NMV č. 21/2010, ve znění NMV č. 13/2012 Přehled organizačních složek a příspěvkových organizací, u kterých je na základě rozhodnutí ministra vnitra nahrazena funkce útvaru interního auditu výkonem veřejnosprávní kontroly správcem kapitoly 1. Muzeum Policie České republiky, organizační složka. 2. Školské účelové zařízení Ministerstva vnitra v Praze-Ruzyni, organizační složka. 3. Vyšší policejní škola Ministerstva vnitra v Jihlavě, organizační složka. 4. Vyšší policejní škola Ministerstva vnitra v Pardubicích, organizační složka. 5. Střední odborná škola požární ochrany a Vyšší odborná škola požární ochrany ve Frýdku-Místku, organizační složka. 6. Bytová správa Ministerstva vnitra, příspěvková organizace. 7. Tiskárna Ministerstva vnitra, příspěvková organizace.

20 NMV č. 13/2012 Strana 20 Příloha č. 3 K NMV č. 21/2010, ve znění NMV č. 13/2012 Údaje vedené v evidenci o vykonaných veřejnosprávních kontrolách na místě 1. Základní údaje a) název (označení) kontrolního orgánu, b) číslo jednací kontrolní akce, c) přesný název (označení) kontrolované osoby a úplná adresa jejího sídla, d) identifikační číslo kontrolované osoby, e) předmět (název) kontroly, f) kontrolované období, g) celkové příjmy v kontrolovaném období (týká se pouze organizačních složek a příspěvkových organizací v působnosti ministerstva) z toho objem kontrolovaných příjmů, h) celkové výdaje v kontrolovaném období (u příjemců podpory se celkovými výdaji rozumí výše poskytnuté veřejné finanční podpory) z toho objem kontrolovaných výdajů. 2. Doplňující údaje u veřejnosprávních kontrol vykonaných u příjemců, jimž byla poskytnuta podpora na základě mezinárodních smluv nebo z prostředků Evropské unie (viz příloha č. 5 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) k plnění úkolů veřejné správy nahrazuje bod 1. písm. g) a h) a) kód a název programu, b) spolufinancování ze státního rozpočtu v Kč/EUR, c) spolufinancování z prostředků Evropské unie v Kč/EUR, d) objem zkontrolovaných prostředků, e) objem zjištěných nesrovnalostí, f) objem pozastavených prostředků, g) objem vymáhaných prostředků, h) objem vrácených prostředků. 3. Kontrolní zjištění a) podezření ze spáchání trestného činu (charakteristika a případné vyčíslení v Kč), b) závažná zjištění v hodnotě nad 300 tis. Kč u jednotlivého případu (charakteristika a vyčíslení v Kč), c) porušení rozpočtové kázně (charakteristika a vyčíslení v Kč), d) porušení ostatních právních předpisů (charakteristika), e) další zjištění (charakteristika). 4. Oznamovací povinnost a) orgán činný v trestním řízení (přesný název a úplná adresa, datum, číslo jednací), b) Ministerstvo financí (adresa, datum, číslo jednací), c) místně příslušný finanční úřad (přesný název a úplná adresa, datum, číslo jednací).