Zpráva o výsledcích finančních kontrol za Liberecký kraj za rok 2012

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje ředitel ČÍSLO JEDNACÍ VY IZUJE/LINKA LIBEREC OK-FKVS/MRZ-2012 Havelková/31Ř 27. února 2013 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za Liberecký kraj za rok 2012 Liberecký kraj p edkládá v souladu s ustanovením 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve ve ejné správě a o změně některých p edpisů (dále zákona o finanční kontrole), toto souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol jako součást roční zprávy o výsledcích finančních kontrol ve ve ejné správě za rok 2012 v členění dle p ílohy č. 1a Vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. Zpráva je rozdělena na dvě části: A) Zhodnocení výsledků ve ejnosprávních kontrol vykonávaných podle Ř, ř, 11 a následujících dle zákona o finanční kontrole B) Zhodnocení výsledků ídící kontroly podle 26 a 27 zákona, výsledků interního auditu podle 2Ř a 2ř zákona a p imě enosti a účinnosti vnit ního ídícího a kontrolního systému ve smyslu 25 zákona Zhodnocení výsledků ve ejnosprávních kontrol vykonávaných podle Ř, ř, 11 a následujících dle zákona o finanční kontrole Jednotlivé odbory Krajského ú adu Libereckého kraje (dále jen KÚ LK) provádějí ídící kontroly a to zejména kontroly čerpání dotací z peněžních fondů LK (v samostatné působnosti), tj. z Fondu investic, Grantového fondu, Fondu požární ochrany, Krizového fondu, Fondu ochrany vod, Lesnického fondu, Fondu kulturního dědictví, ale i dotací projektů spolufinancovaných z Evropské unie (dále jen EU), kde financování projektu probíhá tzv. grantovým způsobem nebo systémem Partnerství. Kraj finanční prost edky na projekty spolufinancované z Evropské unie rozděluje na základě zve ejňovaných výzev, kde schválení p idělených prost edků jednotlivým účastníkům (fyzické osoby i právnické osoby, podnikatelské subjekty nap. a.s., s.r.o., v.o.s., i nepodnikatelské subjekty občanská sdružení, p íspěvkové organizace a jiné neziskové subjekty) a jejich projektům podléhá schválení v Zastupitelstvu Libereckého kraje. Kraj poskytuje tyto finanční prost edky na základě písemné smlouvy o poskytnutí nap. grantu, kde jsou závazně stanoveny podmínky čerpání včetně finanční spoluúčasti vybraného účastníka, stanovení monitorovacích ukazatelů a zároveň povinnosti vyplývající z této finanční spoluúčasti v p ípadě porušení smlouvy. Na základě počtu 543 ve ejnosprávních kontrol (tj. o výsledku kontroly je písemný protokol), které proběhly v roce 2012, lze konstatovat, že v kontrolovaných organizacích (zejména u krajem z ízených p íspěvkových organizací a u p íjemců poskytnutých dotací) jsou zavedeny funkční ídící kontroly tak, aby odpovídaly požadavkům zákona o finanční kontrole. Odpovědnost jednotlivých odborů vykonávajících kontrolu v samostatné i v p enesené působnosti vyplývá z platného Organizačního ádu kraje. Krajský ú ad Libereckého kraje U Jezu 642/2a 461 Ř0 Liberec 2 tel.: Ř fax: Ř reditel@kraj-lbc.cz IČ: 70Řř150Ř DIČ: CZ70Řř150Ř Datová schránka: c5kbvkw

2 Liberecký kraj za rok 2012 strana 2 z 18 Tabulka udává p ehled o kontrolní činnosti KÚ LK podle jednotlivých odborů takto: Počet kontrol Odbor KÚ LK kancelá hejtmana regionálního rozvoje a evrop. projektů (spolupráce s OŠMTS) 0 3 ekonomický (spolupráce s právním odborem) školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (spolupráce s ORREP) sociálních věcí dopravy (spolupráce s odborem kontroly) kultury, památkové péče a cestovního ruchu životního prost edí a zemědělství zdravotnictví 0 10 právní (spolupráce s ekonomickým odborem) územního plánování a stavebního ádu informatiky správní investic a správy nemovitého majetku kancelá editele kontroly z toho: 342 p ezkoumání hospoda ení ÚSC a DSO 0 oddělení interního auditu, oddělení sekretariát editele 543 Celkem kontrolních akcí Systém a způsoby provádění ve ejnosprávních kontrol v rámci LK a KÚ LK podle zákona o finanční kontrole jsou upraveny v Kontrolním ádu. Odbor kontroly zpracovává Plán kontrolní činnosti za celý KÚ a to na každé pololetí p íslušného kalendá ního roku na základě návrhů plánů kontrolní činnosti p edložených jednotlivými věcně p íslušnými odbory. Do plánu jsou zapracovávány i podněty hejtmana, členů rady Libereckého kraje (dále jen Rada LK) nebo editele krajského ú adu. Vedoucí kontrolního orgánu je editel KÚ LK pan Mgr. René Havlík. Členové 2

3 Liberecký kraj za rok 2012 strana 3 z 18 kontrolního orgánu jsou jmenováni editelem ú adu z ad zaměstnanců KÚ z jednotlivých odborů prost ednictvím Pracovní instrukce editele KÚ LK, která je každoročně k 1.1. p íslušného kalendá ního roku aktualizována. Odbor kontroly KÚ LK vede centrální evidenci kontrolních protokolů dle věcně p íslušných odborů a pravidelně pololetně vyhodnocuje plnění kontrolní činnosti KÚ LK, jež pak jako písemnou informaci p edkládá Radě LK k projednání a k seznámení. Útvar interního auditu ve smyslu zákona o finanční kontrole byl z ízen a je funkční u p íspěvkové organizace Krajská správa silnic Libereckého kraje. Krajský ú ad LK provádí kontrolní činnost jak již bylo zmíněno, jak v samostatné působnosti tak i v p enesené působnosti. V samostatné působnosti jsou prováděny následující typy kontrol: 1. ídící dle 25 odst. 4, 26 a následujících zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole v platném znění - vnit ní kontroly. Za tyto kontroly zodpovídá editel a všichni vedoucí odborů KÚ LK dle platného Organizačního ádu. Jejich p edmětem je kontrola nakládání se svě enými, či p idělenými finančními prost edky p íslušnému odboru, resp. zda p i uskutečňování finančních operací: jsou dodržovány stanovené podmínky a postupy p i uskutečňování, vypo ádávání a vyúčtování schválených operací, se finanční operace p izpůsobují změnám ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek a novým rizikům, se provádějí včas a p esně zápisy o uskutečňovaných operacích v zavedených evidencích a automatizovaných informačních systémech, a zda se zajišťuje včasná p íprava stanovených finančních, účetních a jiných výkazů, hlášení a zpráv. P i ídící kontrole se zjišťuje a vyhodnocuje zejména, zda: údaje o hospoda ení s ve ejnými prost edky věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb ve ejných prost edků, a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem rozhodným pro uskutečnění ve ejných p íjmů, výdajů a nakládání s ve ejnými prost edky, p ezkoumávané operace jsou v souladu s právními p edpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzav enými smlouvami nebo jinými rozhodnutími p ijatými v rámci ízení a splňují kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti, opat ení p ijatá p íslušnými orgány ve ejné správy, včetně opat ení k odstranění, zmírnění nebo p edcházení rizik jsou kontrolovanými osobami plněna. P i uvedených kontrolách se kontrolující ídí platnými interními p edpisy, zejména k oběhu účetních dokladů a pravidly zakotvenými ve statutech a zásadách odpovídajících účelových fondů LK. 2. finanční dle ř odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., u p íspěvkových organizací (dále jen PO), jejichž z izovatelem je kraj a za provádění těchto finančních ve ejnosprávních kontrol odpovídá odbor kontroly ve spolupráci s odvětvovými odbory krajského ú adu. Odbor školství, mládeže, tělovýchovy a sportu odpovídá za provádění finančních - ve ejnosprávních kontrol u p íspěvkových organizací kraje v resortu školství, mládeže, tělovýchovy a sportu. 3

4 Liberecký kraj za rok 2012 strana 4 z 18 P edmětem ve ejnosprávní kontroly u PO kraje je s ohledem na hodnocení rizik p i výběru námětů pro za azení do plánu zejména: evidence a hospoda ení se svě eným majetkem, rozpočet a jeho plnění, dotace, p íspěvky, návratné finanční výpomoci a další prost edky poskytnuté z rozpočtu kraje, dotace ze státního rozpočtu, dotace ze státních fondů ( 10 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších p edpisů), dotace ze strukturálních fondů. Oblasti ve ejnosprávní kontroly u PO kraje: vnit ní p edpisy (směrnice, p íkazy editele), vedení účetnictví, kontrola nákladů a výnosů včetně porovnání s p edchozím účetním obdobím, fondové hospoda ení a rozdělení výsledku hospoda ení dle schválení z izovatele, dotace evidence a čerpání, posouzení hlavní a hospodá ské činnosti, faktury došlé a faktury vydané (doklady, zůstatky, kniha faktur, obsahová náplň), evidence pohledávek jejich vymáhání a evidence závazků, časové rozlišování a jejich účtování v návaznosti na vnit ní p edpisy, dokladová a fyzická inventarizace (majetek, zásoby, zúčtovací vztahy), odpisy, odpisový plán, za azení majetku do odpisových skupin v návaznosti na vnit ní p edpisy, pokladny, bankovní výpisy (pokladní doklady, výpisy z BÚ, zůstatky), platné smlouvy, jejich evidence a kontrola. 3. finanční dle ř odst. 2 a 13a zákona č. 320/2001 Sb., kontrola použití finančních prost edků poskytnutých z grantových programů, účelových peněžních fondů nebo jiných rozpočtových položek kraje a audit prost edků poskytnutých krajem prost ednictvím programů spolufinancovaných z rozpočtu Evropské unie. Za provádění těchto kontrol odpovídá p íslušný odbor KÚ LK. Kontrola má t i fáze p edběžnou, průběžnou a následnou kontrolu. a) u žadatelů o ve ejnou finanční podporu nebo u p íjemců ve ejné finanční podpory, (zejména finanční kontrola programů z Grantového fondu a ostatních účelových peněžních fondů Libereckého kraje, tj. Fondu požární ochrany, Krizového fondu, Fondu ochrany vod, Lesnického fondu, Fondu kulturního dědictví i Sociálního fondu v souladu s platnými statuty a zásadami peněžních fondů). LK z izuje účelové peněžní fondy v souladu s ustanoveními 14 zákona č. 12ř/2000 Sb., o krajích, ve znění pozdějších p edpisů a 5 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších p edpisů a vybraných speciálních zákonů a to zejména Grantový fond (včetně programu G řř akce financované z rozhodnutí Rady LK a Zastupitelstva LK, kde byly schváleny poslední poskytnuté dotace na 7. zasedání Zastupitelstva LK ze dne 2Ř usnesením č. 256/12/ZK), Fond požární ochrany, Krizový fond, Fond ochrany vod, Lesnický fond a Fond kulturního dědictví LK. Finanční prost edky těchto fondů jsou tvo eny a čerpány v souladu 4

5 Liberecký kraj za rok 2012 strana 5 z 18 s jednotlivými platnými Statuty (p ípadně Zásadami) jednotlivých konkrétních fondů LK a v souladu s interními p edpisy. Za věcnou a obsahovou stránku jednotlivých programů či projektů konkrétních fondů LK odpovídají správci programů. Správci programů jsou současně i správci finančních prost edků pro daný resort a p íkazci finančních operací. Za ádné vedení účetní evidence a finanční správu, tj. p evod finančních prost edků dle dispozic p íkazce a správce, odpovídá ekonomický odbor. O čerpání dle jednotlivých titulů u ostatních fondů LK vede samostatnou evidenci správce p íkazce jednotlivých fondů. Za provádění p edběžné, průběžné a následné kontroly poskytnutí a čerpání prost edků z fondů odpovídají p íslušní p íkazci operací a jimi určení správci rozpočtu v souladu s Organizačním ádem. Ve ejnosprávní kontrolu dodržování obecně závazných právních p edpisů, interních p edpisů a podmínek využití prost edků fondů LK provádí zejména správce fondu, nebo na základě pově ení jiný odbor KÚ LK. Dle metodiky k Programu G řř je správcem programu Rada LK. Správcem finančních prost edků (dotace) je p íslušný odbor KÚ LK, do jehož působnosti schválená žádost věcně spadá. b) u žadatelů o dotace a u p íjemců dotací poskytnutých krajem prost ednictvím programů spolufinancovaných z rozpočtu Evropské unie (dále jen EU) v souladu s platnými interními p edpisy. Kontroly jsou rozděleny do t í etap: 1. p edběžná kontrola (ex ante), p i které kontrolní orgány posuzují, zda plánované a p ipravované operace odpovídají stanoveným úkolům ve ejné správy a jsou v souladu s právními p edpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzav enými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s ve ejnými prost edky, 2. průběžná kontrola (interim), p i které kontrolní orgány prově ují, zda p íjemci dodržují stanovené podmínky a postupy p i uskutečňování, vypo ádávání a vyúčtování schválených operací, p izpůsobují uskutečňování operací p i změnách ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek novým rizikům, provádějí včas a p esně zápisy o uskutečňovaných operacích v zavedených evidencích a automatizovaných informačních systémech, a zda zajišťují včasnou p ípravu stanovených finančních, účetních a jiných výkazů, hlášení a zpráv, 3. následná kontrola (ex post), p i které kontrolní orgány zkoumají a vyhodnocují u vybraného vzorku těchto operací zejména, zda údaje o hospoda ení s ve ejnými prost edky věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb ve ejných prost edků, a jestli tyto údaje odpovídají skutečnostem, rozhodným pro uskutečnění ve ejných p íjmů, výdajů a nakládání s ve ejnými prost edky, p ezkoumávané operace jsou v souladu s právními p edpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzav enými smlouvami nebo jinými rozhodnutími p ijatými v rámci ízení a splňují kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti, opat ení p ijatá p íslušnými orgány ve ejné správy včetně opat ení k odstranění, zmírnění nebo p edcházení rizik jsou kontrolovanými osobami plněna, 5

6 Liberecký kraj za rok 2012 strana 6 z 18 v p ípadě kontrol udržitelnosti projektů zejména plnění stanovených monitorovacích ukazatelů, evidence a archivace platných účetních dokladů. Zapojení jednotlivých subjektů oprávněných ke kontrole a kontrola projektů realizovaných: v globálním grantu operačního programu vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OPVK) se ídí směrnicí Rady LK č. 2/2011 k operačnímu programu vzdělávání pro konkurenceschopnost. Výčet povinností zprost edkujícího subjektu je stanoven Dohodou o spolupráci ídícího orgánu a Zprost edkujícího subjektu p i zabezpečení realizace Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Kontroly p edběžné a průběžné zajišťuje odbor regionálního rozvoje a evropských projektů oddělení ízení grantových schémat (dále jen O GS) ve spolupráci s odborem školství, mládeže, tělovýchovy a sportu. Následné kontroly projektů zajišťuje (O GS) ve spolupráci s odborem kontroly. Kontroly udržitelnosti proběhly bez závažných problémů a nedostatky drobného charakteru (nap. nedoložení některých dokladů) byly ešeny operativně. Lze konstatovat, že i p es nedostatky p i p edkládaní monitorovacích zpráv končí kontroly pozitivním výsledkem, neboť v důsledku kontrolních zjištění odboru kontroly p i kontrolách ex-post jsou nedostatky v určeném termínu odstraňovány. Jedná se zejména o následující chyby v účetní evidenci projektů: v globálních grantech Operačního programu vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OPVK) v období se ídí aktuální verzí Směrnice Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost Globální granty v LK a platnou verzí P íručky pro kontrolu projektů OP VK. Ve ejnosprávní kontrola se provádí formou auditu podle p edpisů Evropského společenství. Kontroly p edběžné a průběžné zajišťuje odbor regionálního rozvoje a evropských projektů oddělení ízení grantových schémat (dále jen O GS). O GS provádí kontroly jednotlivých grantových programů ve spolupráci s odborem školství, mládeže, tělovýchovy a sportu (administrativní kontrola monitorovacích zpráv a žádostí o platbu a kontroly na místě kontrola archivace, vedení účetnictví, plnění věcné stránky). Následné kontroly projektů zajišťuje (O GS) ve spolupráci s odborem kontroly, v individuálních projektech z Operačního programu Lidské zdroje a zaměstnanost (dále jen OP LZZ) v období se ídí aktuální verzí P íruček pro kontrolu projektů OP LZZ. Ve ejnosprávní kontrola se provádí formou auditu podle p edpisů Evropského společenství. Kontroly p edběžné a průběžné provádějí zaměstnanci p íslušného odboru KÚ LK. Kontroly následné budou provádět rovněž uvedení zaměstnanci ve spolupráci s odborem kontroly. Ve ejnosprávní kontrola se provádí i formou auditu. P edmětem auditu je ově ování účinného fungování ídícího a kontrolního systému u p íjemce prost edků a ově ování vykázaných výdajů na vhodném vzorku operací p i realizaci programů spolufinancovaných z EU. Projektové období je podrobněji specifikováno v interních p edpisech LK, zejména Směrnice Rady LK č. 2/2012 k Operačnímu programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost Globální granty v Libereckém kraji, jež byla schválena R adou LK. LK plní roli zprost edkujícího subjektu v rámci oblastí podpory OP VK: 6

7 7 č.j. OK-FKVS/MRZ-2012 Liberecký kraj za rok 2012 strana 7 z Zvyšování kvality ve vzdělávání Globální grant CZ.1.07/1.1.0ř Zvyšování kvality ve vzdělávání v LK, 1.2 Rovné p íležitosti dětí a žáků, včetně dětí a žáků se speciálními vzdělávacími pot ebami Globální grant CZ.1.07/ Rovné p íležitosti ve vzdělávání v LK, 1.3 Další vzdělávání pracovníků škol a školských za ízení Globální grant CZ.1.07/ Další vzdělávání pracovníků škol a školských za ízení v LK, 3.2 Podpora nabídky dalšího vzdělávání Globální grant CZ.1.07/ Podpora nabídky dalšího vzdělávání v LK. Výsledkem průběžných kontrol byla většinou administrativní pochybení, nap. v archivaci dokumentace chybějící originály dokumentů, chybná loga a označení projektů, neaktuální vnit ní p edpisy, účetní doklady neměly náležitosti dle Ř a 11 zákona o účetnictví, administrativní pochybení p i zadávání ve ejných zakázek apod. Zjištěné nedostatky byly postupně odstraněny. P edběžné kontroly smě ovaly k ově ení existence subjektu žádajícího o dotaci, k ově ení správnosti účtování a vykazování účetní závěrky atd. nebyly zjištěny nedostatky. 4. hospoda ení dle ustanovení 15 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., u Libereckým krajem z ízených nebo založených právnických osob (tj. a. s. p ípadně s. r. o.). Základní kontrola hospoda ení založených právnických osob je prováděna prost ednictvím jmenovaných zástupců LK v ídících a kontrolních orgánech v souladu s platnými ustanoveními obchodního zákoníku. Na základě rozhodnutí Rady LK lze provést mimo ádnou kontrolu hospoda ení založené právnické osoby v rozsahu a způsobem běžným u kontrol z ízených p íspěvkových organizací LK. V roce 2012 byla provedena jedna následná kontrola u společnosti KORID LK s.r.o., která je z ízená LK (100% majetková účast). Kontrola byla zamě ena na využití finančních prost edků poskytnutých z rozpočtu Libereckého kraje dle uzav ených smluv. V p enesené působnosti jsou prováděny následující kontroly a za jejich provádění odpovídají p íslušní vedoucí odborů podle platného Organizačního ádu KÚ LK: a) kontroly výkonu p enesené působnosti, svě ené orgánům obcí dle 12ř odst. 1 zákona č. 12Ř/2000 Sb., o obcích v platném znění, b) kontroly podle 73b zákona č. 117/1řř5 Sb., o státní sociální podpo e, ve znění pozdějších p edpisů, c) p ezkoumávání hospoda ení obcí a dobrovolných svazků obcí podle zákona č. 420/2004 Sb., o p ezkoumávání hospoda ení obcí a dobrovolných svazků obcí (dále jen DSO), ve znění pozdějších p edpisů, které o p ezkoumání svého hospoda ení za uplynulý rok krajský ú ad požádají. P edmět p ezkoumání hospoda ení územních samosprávných celků a DSO je upraven zákonem č. 420/2004 Sb., a změnami, provedenými zákony č. 413/2005 Sb., č. 13Ř/2006 Sb., č. 2Ř1/200ř Sb. a č. 1řř/2010 Sb., ve znění pozdějších p edpisů, d) kontroly podle Ř1 odst. 1 zákona č. 56/2001 Sb., o podmínkách provozu vozidel na pozemních komunikacích v platném znění tj. státní odborný dozor u stanic technické kontroly (činnost kontrolních techniků),

8 Liberecký kraj za rok 2012 strana 8 z 18 e) kontroly školicích st edisek idičů podle 53 a násl. zákona č. 247/2000 Sb., o získávání a zdokonalování odborné způsobilosti k ízení motorových vozidel, ve znění pozdějších p edpisů státní dozor nad činností lektorů školení, f) kontrola inspekce kvality poskytovaných sociálních služeb podle ř7 a násl. zákona č. 10Ř/2006 Sb., o sociálních službách v platném znění u poskytovatelů sociálních služeb, kterým bylo vydáno rozhodnutí o registraci, a u poskytovatelů sociálních služeb uvedených v Ř4 cit. zákona a kontrola registračních podmínek dle 7Ř a násl. cit. zákona, g) kontrola plnění podmínek stanovených pro registraci u poskytovatelů sociálních služeb, kterým bylo vydáno rozhodnutí o registraci dle Ř2a zákona č. 10Ř/2006 Sb., o sociálních službách, ve znění pozdějších p edpisů, h) kontrola obecních a soukromých škol podle 161 odst. 6 písm. b) zákona č. 561/2004 Sb., (školský zákon) ve znění pozdějších p edpisů a zákona č. 306/1řřř Sb., o poskytování dotací soukromým školám, p edškolním a školským za ízením, ve znění pozdějších p edpisů, i) kontroly podle 7 odst. 1 písm. g) zákona č. 40/1řř5 Sb., o regulaci reklamy, ve znění pozdějších p edpisů správní dozor u podnikatelských subjektů v postavení zadavatelů, zpracovatelů a ši itelů reklamy, j) cenové kontroly podle 4 odst. 2 zákona č. 265/1řř1 Sb., o působnosti orgánů ČR v oblasti cen, ve znění pozdějších p edpisů a podle 14 odst. 1 zákona č. 526/1řř0 Sb., o cenách, ve znění pozdějších p edpisů správní dozor u podnikatelských subjektů se zamě ením na plnění povinností podle 11 a 13 odst. 2 zákona o cenách, k) kontroly prováděné dle 4 odst. 1 zákona č. 301/2000 Sb., o matrikách, jménu a p íjmení, ve znění pozdějších p edpisů a o změně některých souvisejících zákonů pravidelné kontroly matričních ú adů obcí s rozší enou působností, l) kontroly podle 24 odst. 1 zákona č. 117/2001 Sb., o ve ejných sbírkách, ve znění pozdějších p edpisů a o změně některých zákonů kontrola a dozor nad konáním sbírek, m) kontroly dodržování právních p edpisů na úseku ochrany životního prost edí, n) kontroly nestátních zdravotnických za ízení dle Ř a 17 zákona č. 160/1992 Sb., o zdravotní péči v nestátních zdravotnických za ízeních, ve znění pozdějších p edpisů a dle 10, 32, 34 zákona č. 167/1998 Sb., o návykových látkách, ve znění pozdějších p edpisů, o) kontroly OÚ/MÚ - kontroly p estupků na úseku zdravotnictví dle 2ř, 2řa, 30 zákona č. 200/ř0 Sb., o p estupcích, ve znění pozdějších p edpisů; správní ízení dle 24 zákona č. 37ř/2005 Sb., protiku ácký zákon, ve znění pozdějších p edpisů; dle 41 zákona č. 164/2001 Sb., lázeňský zákon, ve znění pozdějších p edpisů; dle 13 a 34 zákona č. 167/1998 Sb., o návykových látkách, ve znění pozdějších p edpisů. 8

9 Liberecký kraj za rok 2012 strana 9 z 18 Finanční kontroly u PO LK K provádění finančních kontrol u PO byl na základě platného Organizačního ádu KÚ LK pově en zejména odbor kontroly samostatně i ve spolupráci s jednotlivými odbory (nap. odbor dopravy, odbor zdravotnictví, odbor sociálních věcí), do jejichž kompetence spadají z izované PO. V roce 2012 bylo v rámci výkonu samostatné působnosti odborem kontroly provedeno celkem 1Ř ve ejnosprávních finančních kontrol na místě u p íspěvkových organizací kraje. Dále odbor školství uskutečnil samostatně 11 finančních kontrol z ízených PO v rámci odvětvového odboru, kde se podobně jako odbor kontroly soust edil na kontrolu hospoda ení a dále i na kontrolu správnosti čerpání p ímých nákladů dle školského zákona. Výstupy (protokoly) z ve ejnosprávních finančních kontrol v rámci samostatné působnosti jsou projednávány Radou LK, jakožto orgánem z izovatele resp. poskytovatele ve ejných prost edků kontrolovaného subjektu. V návaznosti na výsledky kontrol jsou Radou LK p ijímána opat ení k odstranění zjištěných nedostatků z kontrol včetně následných kontrol na místě. A) Nejzávažnější nedostatky, které se vyskytly v důsledku vykonané komplexní kontroly hospoda ení byly zejména: - nesouhlasily zůstatkové ceny majetku dle účetnictví se sestavou odpisů, - nedoložen souhlas Rady LK s vy azením majetku, - chybně evidovaný drobný hmotný majetek na účtech Samostatné movité věci a soubor movitých věcí, bylo porušeno ustanovení vyhlášky č. 410, 14, odst. 4., - nebyly p edloženy inventurní soupisy podle jednotlivých majetkových analytických účtů, - organizace nesledovala výsledek hospoda ení jednotlivých akcí v doplňkové činnosti, - p ekračování pokladního limitu na hlavní pokladně organizace, - nesprávná metodika výpočtu tvorby FKSP z plánovaných mzdových prost edků na místo skutečných bez OON, - nedostatky v evidenci a archivaci veškerých smluv, nebyl vytvo en centrální registr smluv s jasným popisem odpovědnosti ve vnit ních normách, - vnit ní p edpisy nebyly aktualizovány na platné právní normy a skutečný stav organizace, zejména bylo nutné doplnit a aktualizovat, - není prováděna pravidelná aktualizace cenových kalkulací výrobků a služeb, dle nichž jsou stanovovány platné ceníky, - chybné účtování tvorby i čerpání fondů, - chybné účtování o zásobách způsobem A (bez použití účtu 111), nesprávná evidence zásob typu B, - nesplnění charakteru mimo ádnosti odměn dle 134 ZP, - pochybení p i zve ejňování, průběhu výběru dodavatelů pro zadavatele ve ejných zakázek, - účetní doklady neměly náležitosti dle 11 zákona o účetnictví, tj. neobsahovaly označení účetního období, podpisy dvou rozdílných zodpovědných osob, - nebyla provedena a doložena fyzická inventarizace majetkových účtů a zásob v souladu s 2ř a 30 zákona o účetnictví, zejména chybné náležitosti inventurních soupisů, nebyla správně provedena dokladová inventura veškerých účtů závazků a pohledávek atd. Ve ejnosprávní kontroly u žadatelů a p íjemců ve ejné finanční podpory Dále jsou prováděny p edběžné, průběžné a následné kontroly u žadatelů a p íjemců ve ejné finanční podpory ve smyslu 3 odst. 2 zákona o finanční kontrole (jedná se zejména o dodržování účelovosti poskytnutých prost edků) odvětvovými odbory KÚ LK. O výsledcích kontrol jsou 9

10 10 č.j. OK-FKVS/MRZ-2012 Liberecký kraj za rok 2012 strana 10 z 18 většinou sepisovány protokoly, čerpané prost edky jsou odsouhlaseny v souladu se zněním zákona o finanční kontrole odpovědnými zaměstnanci na pozici p íkazce, správce a hlavní účetní. Veškeré finanční prost edky peněžních fondů KÚ LK jsou vedeny na samostatných bankovních účtech. Odbor kontroly provedl kontroly použití finančních prost edků z programů Grantového fondu LK a soulad jejich čerpání s Obecnými zásadami grantových programů Libereckého kraje, Statutem grantového fondu Libereckého kraje. Byla také kontrolována správnost vyúčtování namátkově vybraných akcí realizovaných v roce 2010 až 2011 na odboru životního prost edí a odboru školství, mládeže, tělovýchovy a sportu. Zároveň bylo odborem kontroly vykonáno 5 ve ejnosprávních kontrol ex-post na místě u p íjemců dotací poskytnutých v rámci Grantového programu č. 20 Program rozvoje LK. Tyto kontroly byly prováděny za p ítomnosti zaměstnance z odboru dopravy LK, který tyto dotace administroval. V roce 2012 byly odborem kontroly vykonány 3 kontroly využití úhrad k zajištění dopravní obslužnosti Libereckého kraje z rozpočtu Libereckého kraje za období roku 2010 až 2011 u ČSAD Česká Lípa a.s., BusLine a.s. a ČSAD Liberec a.s. U společnosti Korid LK s.r.o. (z ízené Libereckým krajem) byla provedena následná kontrola čerpání finančních prost edků z rozpočtu Libereckého kraje za období roku Dále byly odborem kontroly provedeny kontroly dodržení účelu a plnění podmínek stanovených ve Smlouvě o poskytnutí dotace z rozpočtu kraje Fond solidarity EU. Kontroly byly zamě eny na čerpání finančních prost edků dle Dohody o implementaci Fondu solidarity Evropské unie podle Závazné metodiky realizace Fondu solidarity Evropské unie v České republice. Kontroly byly provedeny u: 12 obcí, 1 dobrovolného svazku obcí, 4 p íspěvkových organizací, celkem 17 kontrolovaných subjektů. Odborem kontroly bylo v roce 2012 provedeno celkem 46 ve ejnosprávních kontrol na místě. B) Informace o finančních kontrolách vykonaných podle mezinárodních smluv ve smyslu 24 zákona o finanční kontrole Finanční kontrola podle mezinárodních smluv je upravena v 24 zákona o finanční kontrole tak, že pokud je to uvedeno v mezinárodní smlouvě, kterou je Česká republika vázána, mohou mezinárodní organizace svými kontrolními orgány nebo určenými zmocněnci vykonávat finanční kontrolu podle zákona o finanční kontrole v rozsahu a za podmínek, které tato smlouva stanoví. Je-li to tedy v podmínkách smlouvy stanoveno, jsou tyto kontrolní orgány oprávněny vyžadovat si u orgánů ve ejné správy spolupráci p i finanční kontrole, nebo zajištění jejího výkonu. Dožádaný orgán ve ejné správy je povinen tomuto požadavku vyhovět. Z toho vyplývá, že bude-li LK jako orgán ve ejné správy o shora uvedené požádán, spolupráce nebo zajištění mezinárodní kontroly má p ednost p ed kontrolní akcí, zahájenou dle plánu kontrolní činnosti nebo z podnětu p íslušného orgánu LK.

11 11 č.j. OK-FKVS/MRZ-2012 Liberecký kraj za rok 2012 strana 11 z 18 V současné době platný dokument je Program rozvoje Libereckého kraje Program rozvoje Libereckého kraje je taktickým dokumentem se st ednědobým časovým horizontem, který v reakci na Strategii rozvoje Libereckého kraje specifikuje logickou množinu opat ení na podporu hospodá ského a sociálního růstu v regionálním a místním mě ítku. Soubory aktivit, rozpracovávajících opat ení do úrovně projektů, jejichž prost ednictvím by mělo dojít k faktickým krokům p i implementaci programu, vytvá ejí Akční plán. Postup a možnosti realizace Programu rozvoje Libereckého kraje vycházejí z platné právní úpravy vymezené zejména zákony č. 12ř/2000 Sb., o krajích (krajské z ízení) a č. 24Ř/2000 Sb., o podpo e regionálního rozvoje. V Zásadách implementace Programu rozvoje Libereckého kraje, které byly schváleny spolu s Programem rozvoje Libereckého kraje (dále jen PRLK), je uložena povinnost průběžného a závěrečného monitoringu (sledování) PRLK. Průběžné hodnocení PRLK je důležitým zdrojem informací pro zamě ení programů podpory Grantového fondu a Fondu investic LK a jsou také jedním z podkladů pro aktualizaci Programu rozvoje Libereckého kraje. C) P ehled a charakteristika p ijatých opat ení - pokračovat v popisu činností ú adu, identifikace, hodnocení a ízení rizik v jednotlivých útvarech, - pokračovat ve spolupráci s ostatními krajskými ú ady, sledovat nové informace, úkoly a podmínky vztahující se k vnit nímu ídícímu kontrolnímu systému, - pokračovat v metodické činnosti v oblasti finanční kontroly a interního auditu, poskytovat pomoc p i výkladu a aplikaci zákona o finanční kontrole, - průběžně zvyšovat kvalifikaci interních auditorů a kontrolorů. D) Výsledky finančních kontrol p edkládané p íspěvkovými organizacemi Libereckého kraje a obcemi v územním obvodu Libereckého kraje Liberecký kraj byl ke konci roku 2012 z izovatelem celkem ř0 p íspěvkových organizací, tj. v resortech školství 63, sociálních věcí 1Ř, zdravotnictví 2, kultury 5, zemědělství 1 a dopravy 1, z nichž p edkládala zprávu v plném rozsahu 1 organizace, která má z ízen útvar interního auditu (Krajská správa silnic Libereckého kraje). Prost ednictvím elektronického modulu ročních zpráv p edložily zprávu všechny p íspěvkové organizace LK (100 %). Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně uložené p íspěvkovým organizacím LK podle 44 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech nebyla žádná. Odvody za porušení rozpočtové kázně uložených p íspěvkovým organizacím LK podle 22 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů byly následující: - 2Ř1 tis. Kč Krajská správa silnic Libereckého kraje. Uložené sankce (pokuty a penále) p íspěvkovým organizacím byly následující: - Ř63 tis. Kč Krajská správa silnic Libereckého kraje, - 6 tis. Kč - Jedličkův ústav, p íspěvková organizace, - 1 tis. Kč Obchodní akademie a Jazyková škola Liberec, - 1 tis. Kč Vyšší odborná škola sklá ská a St ední škola Nový Bor, - 1 tis. Kč - Domov důchodců Rokytnice nad Jizerou, - 2 tis. Kč - Pedagogicko-psychologická poradna Liberec, - 10 tis. Kč Muzeum Českého ráje v Turnově.

12 12 č.j. OK-FKVS/MRZ-2012 Liberecký kraj za rok 2012 strana 12 z 18 V územním obvodu Libereckého kraje se nacházelo ke konci roku 2012 celkem 215 měst a obcí. Jejich struktura byla následující: 2 x statutární město (Liberec, vč. 1 městského obvodu Vratislavice nad Nisou, Jablonec nad Nisou), 1 x město nad 15 tis. obyvatel (Česká Lípa), u žádného dalšího města nebo obce nebyl z ízen útvar interního auditu ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., 36 x ostatní města (z toho: 4 malá bez z ízené rady města), 2 x městys, 174 x obce, z toho: 81 malých obcí do 399 obyvatel (p evážně bez uvolněného čl. ZO) tj. 46,6 % obcí, resp. 1/2 všech ÚSC v Libereckém kraji. Celkem 134 obcí (tj. cca 63 %) bylo z izovatelem alespoň jedné p íspěvkové organizace p evážně školského za ízení. Počet obcí koresponduje s jejich složením podle stavu obyvatel, malé obce p evážně nejsou z izovateli PO. Způsob p edkládání ročních zpráv 2012 od obcí i p íspěvkových organizací Libereckého kraje byl stanoven prost ednictvím elektronického modulu Ročních zpráv (FKVS) p es stránky MF ČR. P edkládání zpráv subp edkladatelů (p íspěvkových organizací) svým z izovatelům si určovala města a obce individuálně. Metodickou pomoc ze strany KÚ LK zajišťoval plně odbor kontroly p es svoje internetové stránky Liberecký kraj Krajský úřad Odbor kontroly Informace k předkládání ročních zpráv o výsledcích finančních kontrol. K zasílání pokynů a jiných pomocných materiálů bylo využíváno ové spojení na vedení ÚSC, resp. adres určených p edkladatelů zpráv ÚSC. P es trvale dostupné telefonické spojení odboru kontroly byly ešeny operativní požadavky ÚSC. P íprava zpracování zpráv FKVS za rok 2012 byla zahájena již ve 12/2012 a pokračovala průběžně až do dne zpracování této závěrečné zprávy. Všem primátorům a starostům ÚSC byl zaslán dopis ze dne s upozorněním na povinnosti vyplývající ze zákona č. 320/2001 Sb., ohledně p edkládání ročních zpráv z finančních kontrol za rok 2012 s konečným termínem doručení zpráv do S blížícím se termínem p edložení zpráv bylo p es ové stránky zasláno dne p ipomenutí všem starostům ÚSC, které k uvedenému dni nezaložily zprávu do modulu FKVS. Průběžnou kontrolou stavu souboru dokončených zpráv FKVS od jednotlivých ÚSC a operativním ešením vzniklých potíží u obcí se poda ilo minimalizovat počet obcí, které nesplnily svoji povinnost. P es všechna uvedená opat ení p etrvávaly, resp. se opakovaly každoroční problémy se zajištěním p ístupu do modulu FKVS, s jeho ovládáním a se způsobem vyplňování požadovaných p íloh. Největší potíže byly u malých obcí (do 399 obyvatel), které nejsou dostatečně personálně a odborně zajištěné, vedení obcí považuje tuto činnost za p ílišnou administrativní zátěž bez efektivních výsledků. Obtížná je náročnost projektu p edevším s ohledem na ovládání dálkově vkládáných údajů p es internet do modulu a nejednoznačná a složitá formulace zadání údajů zprávy podle vyhlášky č. 416/2004 Sb. Vzhledem k tomu, že malé obce svým objemem ve ejných prost edků, o kterých rozhodují, minimální výší negativních výsledků vnějších kontrol (P íloha č. 2) a p i nízkém počtu jimi z ízených p íspěvkových organizací nemohou ovlivnit celkové výsledky zprávy jak v rámci kraje, tak i celého státu.

13 Liberecký kraj za rok 2012 strana 13 z 18 Zprávu p edložilo všech 215 obcí, některé zprávy byly p edloženy až za významné pomoci zaměstnanců odboru kontroly KÚ LK. Významné odvody (P íloha č. 2) za porušení rozpočtové kázně uložených obcím podle 44 zákona o rozpočtových pravidlech vyplývaly p edevším z nálezů p íslušných kontrolních orgánů p i zpětné kontrole využití dotací z minulých let v celkové výši tis. Kč. Nejvýznamnější platbou byly roční splátky odvodu dle výměru z ř/2010 městem Ralsko ve výši tis. Kč ( Kč/měs.) a 270 tis. Kč u Statutárního města Liberec, resp. jeho školské p íspěvkové organizace (nedodržení zákona o ve ejných zakázkách). Odvod za porušení rozpočtové kázně podle 22 zákona 250/2000 Sb., činil v r celkem za Liberecký kraj tis. Kč. Největšími plátci byly město Liberec tis. Kč (odvod p íspěvkové organizace města do rozpočtu kraje v rámci grantového projektu) a obec K ižany tis. Kč (odvod do rozpočtu Regionální rady Severovýchod za nedodržení podmínek smlouvy u projektu Volnočasové aktivity v obci ). Pokuty a penále dosáhly částky tis. Kč, s jednoznačně nejvyšší sankcí opět u statutárního města Liberec v souhrnné výši tis. Kč. Pokuta od ÚOHS za dělení stavebních zakázek p i Mistrovství světa 200ř činila tis. Kč a 176 tis. Kč penále od Finančního ú adu za pozdní platbu daně z nemovitosti. Ostatní sankce ve všech t ech p ípadech tvo ily drobné nálezy u 20 měst a obcí, mimo výše jmenované. V roce 2012 byla KÚ LK uplatněna pokuta za 5 správních deliktů podle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů u měst a obcí za p estupky p i hospoda ení za rok 2011 v celkové výši 25 tis. Kč. V rámci p edložených zpráv FKVS za ÚSC byl zjištěn pouze 1 p ípad, kdy město Doksy muselo ešit zneužití ve ejných prost edků u své p íspěvkové organizace (ZUŠ) ve výši Kč prost ednictvím p ísl. orgánů. S editelkou školy byl ukončen pracovní poměr. E) Stručné uvedení a vysvětlení údajů v p ílohách č. 2 ádek č. 1: Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu ve ejné správy podle 44 zákona o rozpočtových pravidlech - odbor školství a mládeže vykazuje nejvyšší odvod ve výši Ř ,- Kč za projekt Revitalizace školních h išť a jejich vybavení na území Libereckého kraje 2. etapa. ádek č. 2: Výše odvodů za porušení rozpočtové kázně celkem uložených vykazujícímu orgánu ve ejné správy podle 22 zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů - odbor dopravy vykazuje nejvyšší odvody v této výši: 13

14 Liberecký kraj za rok 2012 strana 14 z 18 Způsob zadání Položka kap. Částka CZ.1.13/1.1.00/ ROP - III/28621 Víchová nad Jizerou ,00 CZ.1.13/1.1.00/ ROP - II/270 Postřelná - Jablonné v Podještědí ,00 CZ.1.13/1.1.00/ ROP - II/278 Český Dub - Hodkovice nad Mohelkou ,10 CZ.1.13/1.1.00/ ROP - III/26832 Srní - Provodín ,95 F) Stručné uvedení a vysvětlení údajů v p ílohách č. 4 ádek č. 1: Výnosy subjektů kontrolovaných v roce 2011 kontrolním orgánem (PO), výše dotací na neinvestiční (p ímé) náklady ve školství, které byly kontrolovány odborem školství a mládeže a výše poskytnutých p íspěvků a dotací kontrolovaným p íjemcům resp. žadatelům o ve ejnou finanční podporu. ádek č. 2: V p ípadech, kdy bylo možné jednoznačně zjistit výši kontrolovaných ve ejných p íjmů, je uvedena tato výše; v ostatních p ípadech byla započítána částka ve výši celkových ve ejných p íjmů u daného kontrolovaného subjektu (v souladu s p edmětem kontroly). ádek č. 4: Náklady subjektů kontrolovaných v roce 2011 kontrolním orgánem (PO), čerpání dotací na neinvestiční (p ímé) náklady ve školství, které byly kontrolovány odborem školství a mládeže a účelovost čerpání poskytnutých p íspěvků a dotací ze strany p íjemců ve ejné finanční podpory. ádek č. 5: V p ípadech, kdy bylo možné jednoznačně zjistit výši kontrolovaných ve ejných výdajů, je uvedena tato výše; v ostatních p ípadech byla započítána částka ve výši celkových ve ejných výdajů u daného kontrolovaného subjektu (v souladu s p edmětem kontroly). V Liberci 27. února 2013 Zpracoval: Schválil: Ing. Jitka Havelková, v.r. odbor kontroly Krajského ú adu Libereckého kraje Mgr. Petra epíková, v.r. vedoucí odboru kontroly Mgr. René Havlík, v.r. editel Krajského ú adu Libereckého kraje 14

15 Liberecký kraj za rok 2012 strana 15 z 18 ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH ÍDÍCÍ KONTROLY A INTERNÍHO AUDITU ZA ROK 2012 Tato zpráva vychází z požadavků zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve ve ejné správě, a o změně některých zákonů (dále jen zákon o finanční kontrole). Zhodnocení výsledků interního auditu je vztaženo k 2Ř a 2ř, výsledky ídící kontroly jsou hodnoceny dle 26 a 27 výše uvedeného zákona. P imě enost a účinnost vnit ního ídícího a kontrolního systému (dále jen V KS) je zde posuzována dle 25 zákona o finanční kontrole. I. Zhodnocení výsledků interního auditu Oddělení interního auditu Krajského ú adu Libereckého kraje (dále jen OIA) vykonávalo svou činnost v roce 2012 ve složení: Ing. Josef Vincenec vedoucí oddělení Ing. Milan Servít interní auditor specialista Činnost OIA v hodnoceném období lze rozdělit do následujících tématických skupin: 1. jednotlivá auditní šet ení dle ročního plánu 2. vlastní vzdělávání a zvyšování kvalifikace interních auditorů 3. metodická pomoc a konzultace v rámci ú adu i pro další partnery (p íspěvkové organizace, obecní ú ady i zaměstnance jiných organizací ve ejné správy v kraji) 4. rozši ování vnit ní i vnější spolupráce 1. Jednotlivá auditní šet ení dle ročního plánu Činnost OIA se ídila ročním plánem ze dne 20. února První oblastí, která byla podrobena analýze interních auditorů, byla agenda poskytování grantů a dotací z prost edků kraje v Krajském ú adu Libereckého kraje (dále jen KÚ LK). Původní zakázka vznikla na základě požadavku odboru kultury, památkové péče a cestovního ruchu. Obecné podmínky pro provádění auditované služby si v p ípadě GF LK nenastavuje odbor sám. Navíc auditovanou službu poskytuje většina odborů KÚ LK, takže stejná rizika a problémy by mohly ohrožovat i je. Vzhledem k tomu, že v ú adě se postupně zavádí systém procesního ízení, doporučili audito i určit garanta služby poskytování grantů a dotací. Po nástupu nových p edstavitelů samosprávy, po volbách na podzim 2012, je t eba počkat na jejich rozhodnutí o rozsahu a formě p ípadných krajských dotací a následně upravit všechny související postupy. Tato oblast je velmi důležitá a svým rozsahem zasahuje i do roku V souvislosti s již zmíněnou novou politickou reprezentací kraje rozhodl editel ú adu o zamě ení druhého auditního šet ení na p ípravu podkladů a materiálů pro jednání orgánů kraje. Audito i provedli podrobnou analýzu souvisejících interních p edpisů i vlastní šet ení se všemi dotčenými odbory a s odpovědnými zaměstnanci. Svými návrhy p ispěli k aktualizaci organizační směrnice i provozním postupům, které vedou ke zvýšení kvality této služby. Zaměstnanci odboru 17 - kontrola MF ČR avizovali, že v průběhu roku 2012 budou ve všech dotčených krajích provádět kontrolu čerpání prost edků z Fondu solidarity EU. Po vzájemné dohodě o rozsahu a zamě ení kontroly byly některé agendy a dokumentace za azeny do šet ení interních auditorů. Tato forma spolupráce s MF se velice osvědčila. Interní audito i s p edstihem prově ili značnou část dokumentů, p ipravili požadované doklady pro kontrolní skupinu MF a vzájemně se doplňovali v zamě ení tak, aby pokryli co nejširší prově ovanou oblast. Náš ú ad byl hodnocen jako jeden z nejlepších a ke správě, vedení dokumentace i vyúčtování nebyly vzneseny žádné kritické poznámky. V obecném závěru je t eba konstatovat, že ve všech p ípadech nebyly zaznamenány žádné významné nedostatky nebo chyby. Úroveň V KS odpovídá současnému standardu KÚ LK. Samostatnou položkou ročního plánu byla metodická a konzultační činnost. Do této kategorie je možné zahrnou aktivní účast auditorů v týmech projektu Posílení institucionální kapacity a 15

16 Liberecký kraj za rok 2012 strana 16 z 18 efektivity ú adu (PIKE) a Efektivní ízení lidských zdrojů (E LZ). V těchto aktivitách interní audito i úzce spolupracovali se zaměstnanci personálního a mzdového oddělení i s manažerem kvality. Veškerá dokumentace ke všem auditním šet ením je uložena v oddělení interního auditu (dále OIA). Součástí dokumentace je také tabulkový seznam Sledované audity v roce. Slouží k evidenci navržených doporučení, ke sledování jejich p ijetí a následné realizaci. Je také významným podkladem pro plánování následných auditů. 2. Vlastní vzdělávání a zvyšování kvalifikace interních auditorů Zaměstnanci OIA KÚ LK věnovali pozornost sebevzdělávání a odbornému růstu. Ing. Vincenec absolvoval v uplynulém roce 17 seminá ů a kurzů se zamě ením na tyto specializace: a) E LZ - Vedení porad a moderační dovednosti b) Informační gramotnost v podmínkách egovermentu c) MS OFFICE WORD d) E LZ - Vedení rozhovorů s pod ízenými e) PIKE - Projektové ízení f) E LZ - Vzdělávání zaměstnanců KÚ LK k podpo e implementace E LZ g) E LZ - Rozhodování h) MS OFFICE EXCEL i) Finanční kontrola včera, dnes a zítra (workshop) j) Regulace účetnictví v roce 2012 k) Děláme to lépe aneb inovativní myšlení l) Strategické plánování a tvorba koncepcí m) Národní konference: Jak na kvalitu IA? n) PIKE - Strategické ízení v krajském ú adě o) ČIIA: Jste v souladu se standardy? p) E LZ - ízení času q) E LZ - Firemní kultura a tvo ivost Ing. Milan Servít absolvoval v roce seminá ů a kurzů se zamě ením na tyto specializace: a) Informační gramotnost v podmínkách egovernmentu b) Koučování - v rámci projektu E LZ c) Projektové ízení - v rámci projektu PIKE d) Školení idičů referentských vozidel e) MS Word 2010 f) Rozhovor s pod ízenými - v rámci projektu E LZ g) Hodnocení zaměstnanců - v rámci projektu E LZ h) Rozhodování - v rámci projektu E LZ i) Strategické ízení - v rámci projektu PIKE j) Komunikace k) MS Excel 2010 l) Regulace účetnictví 2012 m) Registry n) Vedení porad - v rámci projektu E LZ o) Timemanagement - v rámci projektu E LZ p) Audit účetní závěrky vybraných organizací q) Bezpečnost a ochrana zdraví p i práci (BOZP) r) Elektronická ú ední deska 16

17 Liberecký kraj za rok 2012 strana 17 z Metodická pomoc a konzultace v rámci ú adu i pro další partnery (p íspěvkové organizace, obecní ú ady i zaměstnance jiných organizací ve ejné správy v kraji) Zaměstnanci OIA se aktivně věnují také poskytování metodické pomoci v oblasti ídící kontroly, procesního ízení a hodnocení rizik. Působí nejen v rámci KÚ LK, ale také mimo něj, v dalších institucích ve ejné správy Libereckého kraje. Jeden z užitečných nástrojů je systém vzdělávání nových zaměstnanců ve ejné správy. Od roku 2010 působí pod vedením OIA Regionální sekce interního auditu Libereckého kraje. Jedná se o neformální pobočku sekce ve ejné správy p i ČIIA v Praze. V tomto týmu se scházejí interní audito i, kte í působí v ú adech a organizacích ve ejné správy v našem regionu. Činnost sekce umožňuje p edávat informace z centra ČIIA kolegům do regionu a obráceně, p edávat informace o pot ebách a problémech z regionální úrovně profesní komo e v Praze. Veškeré aktivity tohoto orgánu jsou v režii OIA. Kromě výměny zkušeností a sdílení dobré praxe se poda ilo v dubnu zorganizovat velmi úspěšný dvoudenní workshop ČIIA v prostorách ú adu na téma Finanční kontrola včera, dnes a zítra. Interní audito i zajištovali nejen organizačně technické úkoly, ale podíleli se také na odborné části programu, p ipravili vlastní p íspěvek do interaktivního seminá e. Další úspěšná akce auditorů v této kategorii byl seminá ČIIA, vedený Ing. Prokůpkovou, který se zabýval regulací účetnictví v roce Rozši ování vnit ní i vnější spolupráce Ke konkrétní a věcné vnit ní komunikaci využívají interní audito i mimo jiné také čtvrtletní souhrn prováděné činnosti (výkaz práce) auditora, včetně sebehodnocení zaměstnance. Výkaz je podkladem pro společné jednání vedoucího oddělení s pod ízeným auditorem. Pracoviště je umístěno do jedné kancelá e. Díky tomu je zabezpečen bezprost ední, každodenní kontakt obou zaměstnanců. Osobní vztahy jsou velmi korektní. Vnit ní spolupráce se úspěšně rozvíjí. Důležitým prvkem pro zvyšování úrovně interního auditu je stále činnost pracovní skupiny vedoucích útvarů interního auditu jednotlivých krajských ú adů. Konzultace, výměna zkušeností, zpracování vzorových auditů a společná ešení aktuálních problémů jsou všestranně prospěšná. Pozitivně hodnotíme spolupráci s kolegy z Centrální harmonizační jednotky Ministerstva financí. Za p ínosné považujeme také aktivní účast vedoucího OIA ve výboru sekce ve ejné správy p i ČIIA. Díky pravidelným jednáním se da í p enášet informace, požadavky a pot eby interních auditorů v regionu kolegům na centrále (ČIIA a MF ČR). Také v opačném směru je p ínosem pro auditory regionu, pokud se dovídají o záměrech i aktualitách v Praze. Vzhledem k omezeným finančním prost edkům a témě nemožné účasti dalších auditorů, se touto cestou dostávají do regionu prezentace, dokumenty a další zajímavosti z konferencí a jednání orgánů ČIIA. II. Zhodnocení výsledků ídící kontroly a p imě enosti a účinnosti V KS 1. ídící kontrola, jako součást V KS Audito i posuzují ídící a kontrolní mechanismy v jednotlivých agendách KÚ LK v rámci konkrétních auditních šet ení. V roce 2012 byla problematika ídící kontroly a systému ízení rizik diskutována také v pracovních skupinách a p i workshopech projektu PIKE se zaměstnanci jednotlivých oddělení. Podle dosavadních výsledků lze konstatovat, že KÚ LK postupně zdokonaluje systém finančního ízení a kontroly. Zaměstnanci se podílí na budování a zdokonalování systému ízení rizik. V ú adě působí manažer kvality. Do jeho pracovní náplně pat í mimo jiné také péče o budování a provoz systému ízení rizik. KÚ LK nyní prochází několikaletou etapou zavádění a efektivního využívání procesního, strategického a personálního ízení. Její součástí je také rozhodnutí o způsobu vedení katalogu rizik. Cílem je zvýšit efektivitu a p ehlednost práce s databází rizik. 17

18 Liberecký kraj za rok 2012 strana 18 z 18 Kompetence a odpovědnosti jednotlivých kategorií zaměstnanců jsou nastaveny v organizační směrnici k V KS. P ehlednou a srozumitelnou formou jsou uvedeny souvztažnosti prvků ídící kontroly v organizačním ádu, kontrolním ádu, statutu interního auditu a v dalších interních p edpisech. Účinným nástrojem pro zdokonalování ídící kontroly v podmínkách KÚ LK je benchmarkingový projekt krajských ú adů. V gesci grémia editelů krajských ú adů jsou vybrány agendy, ve kterých se provádí sběr dat, jejich analýza, vyhodnocení postupů, dosažených kladů i záporů. Na základě výměny dobré praxe dochází ke zvýšení efektivnosti ízení i účinnosti ídících mechanismů. Kromě hospodá ských operací a nakládání s majetkem se zamě uje pozornost také na ídící a rozhodovací akty. Dosavadní výsledky jsou výrazným p íspěvkem ke zdokonalování V KS. 2. Analýza závažných nedostatků Díky výsledkům auditních šet ení provedených v roce 2012 lze konstatovat, že nebyly identifikovány tak závažné nedostatky, které by ohrožovaly činnost KÚ LK. V průběhu šet ení jsme neshledali nehospodárné, neefektivní a neúčelné vynakládání finančních prost edků. V souvislosti s postupným využíváním finančních prost edků z fondů EU je t eba věnovat zvýšenou pozornost ádnému nastavení ídících a kontrolních mechanismů právě v útvarech dotčených financováním z evropských zdrojů. 3. Navrhovaná doporučení pro vyšší kvalitu ízení provozní a finanční činnosti ú adu a jeho V KS: a) v návaznosti na výstupy z projektu PIKE pokračovat v popisu činností KÚ LK, v identifikace, hodnocení a ízení rizik v jednotlivých útvarech b) pokračovat ve spolupráci s ostatními krajskými ú ady, sledovat nové informace, úkoly a podmínky vztahující se k V KS c) aktivně se podílet na p ípravě nového zákona pro oblast V KS a spolupracovat s MF ČR a ČIIA na zpracování dalších doprovodných dokumentů d) pokračovat v metodické činnosti v oblasti finanční kontroly a interního auditu, poskytovat pomoc p i výkladu a aplikaci zákona o finanční kontrole e) průběžně zvyšovat kvalifikaci interních auditorů 4. Zhodnocení V KS Hodnocení vychází z informací, které jsme získali p i auditních šet eních, p i poskytování metodické pomoci a p i obecném působení interních auditorů v KÚ LK. ídící kontrola je zcela v kompetenci vedoucích odborů a oddělení. OIA je dalším klíčovým pilí em V KS. Celkově lze konstatovat, že systém v p imě ené mí e plní funkci danou zákonem o finanční kontrole. Je účelné dále zdokonalovat účinnost jednotlivých kontrolních mechanismů. Procesní p ístup k ízení může p ispět ke zvýšení transparentnosti výkonných i kontrolních činností. V Liberci dne 27. února 2013 Ing. Josef Vincenec, v.r. vedoucí oddělení interního auditu 18